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    《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

    2023-11-27 08:49:17蘇懿
    理財(cái)·市場(chǎng)版 2023年11期
    關(guān)鍵詞:金融資產(chǎn)商業(yè)銀行分類

    蘇懿

    2023年2月11日,中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)攜同中國(guó)人民銀行公布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》),自2023年7月1日起開始實(shí)施。相比2007年的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》),此次的修訂發(fā)生了重要的變革,而相比2019年的征求意見稿,《辦法》在多個(gè)方面都得到了進(jìn)一步的完善。《辦法》的推出,對(duì)于商業(yè)銀行的常規(guī)運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)控制提升了標(biāo)準(zhǔn)。

    商業(yè)銀行作為金融市場(chǎng)的核心參與者,其戰(zhàn)略布局和風(fēng)險(xiǎn)控制直接影響到金融市場(chǎng)的穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展?!掇k法》的推行,為商業(yè)銀行的日常運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管控設(shè)定了更為嚴(yán)格的要求。

    商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類辦法概述

    一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類政策的演進(jìn)

    我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類政策的演進(jìn)經(jīng)歷了多個(gè)階段。1998年,《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》首次提出五級(jí)分類概念,標(biāo)志著銀行監(jiān)管進(jìn)入了全新的模式。2003年《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》將風(fēng)險(xiǎn)分類范圍擴(kuò)大到銀票、保函、信用證等各類資產(chǎn)業(yè)務(wù),主體上擴(kuò)展到財(cái)務(wù)公司、金融租賃等金融機(jī)構(gòu);2007年《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》推出,進(jìn)一步明確了五級(jí)分類的各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。此后,伴隨著監(jiān)管的深入和市場(chǎng)的復(fù)雜性加劇,2019年人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制訂了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法(征求意見稿)》,擴(kuò)展了五級(jí)分類的適用范圍和標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化了相關(guān)的定量定性標(biāo)準(zhǔn)。時(shí)至今日,《辦法》的出臺(tái),明確將五級(jí)分類適用的資產(chǎn)范疇拓展到銀行各類承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn),將已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)列入不良資產(chǎn),對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善,促進(jìn)銀行業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

    二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類目的、定義及主要原則

    《辦法》共分6章48條,旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、執(zhí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí),促使銀行行業(yè)有效防控、處理信貸風(fēng)險(xiǎn),提高對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的服務(wù)質(zhì)量。所指風(fēng)險(xiǎn)分類,是商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別將金融資產(chǎn)分為不同等級(jí)的做法,即劃分為五個(gè)分類,包括正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類?!掇k法》表現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的“嚴(yán)格、緊繃、審慎”方向,在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程中,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、及時(shí)、謹(jǐn)慎與獨(dú)立的原則,真實(shí)展現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量,針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)制定與執(zhí)行不同的措施,增強(qiáng)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

    《辦法》對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

    一、對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響

    《辦法》推動(dòng)商業(yè)銀行客觀反映金融資產(chǎn)的真實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn),部分中小銀行短期可能面臨不良資產(chǎn)及不良資產(chǎn)率抬升壓力,主要體現(xiàn)在:一是分類范圍更廣。相較于《指引》,《辦法》在風(fēng)險(xiǎn)分類上做了拓寬,不僅包含貸款,還涵蓋債券與其他投資、同業(yè)資產(chǎn)等表內(nèi)外實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。二是分類指標(biāo)量化?!掇k法》明確要求發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)必須劃入不良,且將不良認(rèn)定與逾期天數(shù)掛鉤,本金、利息或收益逾期超過(guò)90天列入不良資產(chǎn),增加了定量因素的判斷。三是實(shí)施“連坐”機(jī)制。非零售金融資產(chǎn)實(shí)施“連坐”,改變了《指引》以單筆貸款為分類對(duì)象,推動(dòng)銀行業(yè)以債務(wù)人履約能力為核心開展風(fēng)險(xiǎn)分類。四是規(guī)范重組認(rèn)定。首次明確認(rèn)定寬限本息償還計(jì)劃、新增或延長(zhǎng)寬限期、利息轉(zhuǎn)本金、債轉(zhuǎn)股等為重組,重組資產(chǎn)觀察期延長(zhǎng),再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為次級(jí)類。從長(zhǎng)期看,《辦法》縮小了低估信用風(fēng)險(xiǎn)的操作空間,風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)更加客觀,提高了可操作性,有利于防范發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)銀行高質(zhì)量發(fā)展。

    二、對(duì)商業(yè)銀行盈利能力的影響

    商業(yè)銀行的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)分類息息相關(guān),最直接的影響體現(xiàn)在:一是影響客戶定價(jià)。商業(yè)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類來(lái)評(píng)估不同的貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià),在此基礎(chǔ)上制定相對(duì)合理的利率以獲取收益。但風(fēng)險(xiǎn)分類的調(diào)整,會(huì)影響定價(jià)的變化,從而影響銀行的盈利能力。二是影響撥備的計(jì)提。銀監(jiān)會(huì)成立后,提出了“準(zhǔn)確分類—提足撥備—做實(shí)利潤(rùn)—資本充足”監(jiān)管思路,可見撥備提取的主要依據(jù)是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果,撥備的多與少影響利潤(rùn)。撥備的作用是抵補(bǔ)預(yù)期損失,《辦法》出臺(tái)后,部分中小銀行金融資產(chǎn)五級(jí)分類可能下遷,信用減值損失計(jì)提壓力將上升,進(jìn)而影響銀行的利潤(rùn)。

    三、對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

    《辦法》推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和監(jiān)測(cè)能力,完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。一是推動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性?!掇k法》覆蓋更多的風(fēng)險(xiǎn)因素,科學(xué)地反映深層次的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)和影響,有助于風(fēng)險(xiǎn)管理者更全面和準(zhǔn)確地識(shí)別潛在的或?qū)嶋H存在的風(fēng)險(xiǎn)。二是推動(dòng)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化促進(jìn)各家商業(yè)銀行根據(jù)不同類型、特征和影響程度的風(fēng)險(xiǎn),采用不同的評(píng)估方法和指標(biāo),如定性評(píng)估、定量評(píng)估、主觀評(píng)估、客觀評(píng)估等,從而使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更加科學(xué)和合理。三是推動(dòng)增強(qiáng)控制措施的有效性。細(xì)化不同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度,有助于銀行強(qiáng)化對(duì)應(yīng)的控制措施,如預(yù)防控制、轉(zhuǎn)移控制、分散控制、承受控制等,從而使風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)更有針對(duì)性和有效性。

    四、對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管政策的影響

    《辦法》體現(xiàn)了既有中國(guó)特色又與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌的監(jiān)管特點(diǎn),是能夠防住風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)性制度之一。2017年,巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》,明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求,增強(qiáng)了全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性;新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也對(duì)部分金融工具問(wèn)題提出新的要求。《辦法》借鑒了國(guó)際國(guó)內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐,它有助于銀行業(yè)更好地與國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)接,提升中國(guó)銀行監(jiān)管的國(guó)際化程度。此外,通過(guò)《辦法》,監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠更切實(shí)了解銀行不同類別資產(chǎn)的違約概率和風(fēng)險(xiǎn)程度,更準(zhǔn)確地評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平,為監(jiān)管部門做出更加客觀和準(zhǔn)確的監(jiān)管政策提供幫助。

    五、對(duì)商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響

    風(fēng)險(xiǎn)分類的合理評(píng)估,一方面,可幫助銀行更準(zhǔn)確地計(jì)量各種風(fēng)險(xiǎn)所需的資本水平和成本收益比,從而在不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和市場(chǎng)環(huán)境中做出合理的經(jīng)營(yíng)決策和資源分配,優(yōu)化資本配置和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力;另一方面,它也可能會(huì)導(dǎo)致個(gè)別中小銀行的大額不良資產(chǎn)或損失暴露出來(lái),競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力較弱的銀行可能面臨更大的市場(chǎng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn),推進(jìn)市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰。另外,《辦法》的實(shí)施還將推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)與國(guó)際市場(chǎng)接軌,它的透明規(guī)范將進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)際投資者的信心,有助于提升我國(guó)商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

    我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法的策略

    一、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類制度的完善與創(chuàng)新

    依照《辦法》的指示,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理體系,更新風(fēng)險(xiǎn)分類管控規(guī)程,明確各相關(guān)部門與職位的職責(zé)、組織執(zhí)行、過(guò)程及頻次,細(xì)化分類特征、標(biāo)準(zhǔn)、方法和應(yīng)對(duì)機(jī)制,改進(jìn)信息披露和文檔管理;完善預(yù)警機(jī)制,優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)信息及授信、余額、敞口等數(shù)據(jù)的收集、預(yù)警分類發(fā)布、驗(yàn)證與反饋、預(yù)警結(jié)果的運(yùn)用、考核與獎(jiǎng)懲等規(guī)則,強(qiáng)化日常監(jiān)測(cè)與管理。通過(guò)制度的完善與創(chuàng)新,幫助銀行高效地識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)分類精準(zhǔn)度,落實(shí)各方責(zé)任,及時(shí)采取措施有效遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和傳播,降低資產(chǎn)損失,提高資產(chǎn)質(zhì)量,不斷推進(jìn)銀行業(yè)的自律管理。

    二、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和技術(shù)水平

    隨著金融領(lǐng)域的變化和發(fā)展,商業(yè)銀行遭遇的金融風(fēng)險(xiǎn)也變得越發(fā)復(fù)雜和多元化,風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平也需要與時(shí)俱進(jìn),可從以下兩方面著手:一是加強(qiáng)人員的教育與培訓(xùn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類知識(shí)的實(shí)踐培訓(xùn),提升從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),提高各部門及經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理效率,建立風(fēng)險(xiǎn)分類機(jī)制的內(nèi)部管理慣性。二是推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。對(duì)存量金融資產(chǎn)進(jìn)行全面梳理和重新透視,依托系統(tǒng)資源和數(shù)字化轉(zhuǎn)型力量,創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理工具和模型,進(jìn)一步提高對(duì)債務(wù)人實(shí)際償債能力的判斷能力和金融資產(chǎn)信用減值計(jì)提比例的準(zhǔn)確性,并將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、分類結(jié)果信息自動(dòng)匹配下發(fā)給對(duì)應(yīng)經(jīng)辦人員,推進(jìn)及時(shí)核實(shí)并采取措施。

    ?三、強(qiáng)化內(nèi)部控制和合規(guī)管理

    加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管和遵守合規(guī),在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中不僅僅是為了確保銀行的安全穩(wěn)定,也是履行社會(huì)責(zé)任的重要舉措。一是規(guī)范操作流程。健全內(nèi)部控制,明確各業(yè)務(wù)崗位職責(zé),加強(qiáng)員工行為管理,傳導(dǎo)合規(guī)理念。二是完善評(píng)估機(jī)制。銀行對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類外,還應(yīng)定期抽樣評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性、模型的合理性,確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果,助力決策和管理。三是加強(qiáng)信息安全。做好系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的保護(hù)、保障客戶信息的安全和隱私,防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和其他安全事件。四是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)條線部門需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)檢查,規(guī)范檢查程序和標(biāo)準(zhǔn),提高檢查人員專業(yè)水平和判斷力,并對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行跟蹤和督促整改,及時(shí)消除發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

    四、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和調(diào)整業(yè)務(wù)策略

    根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果,商業(yè)銀行可以更好地了解各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平,從而對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)屬性的資產(chǎn)進(jìn)行分類管理和調(diào)整。通過(guò)分析不同風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn),調(diào)整資產(chǎn)配置比例,結(jié)合《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見稿)》的規(guī)定,加大對(duì)優(yōu)質(zhì)、可穿透、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)占用低的資產(chǎn)投放,減少對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、不可穿透、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)占用高的資產(chǎn)投放,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);也可以實(shí)施差異化定價(jià)策略,對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠定價(jià),提高資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)收益比,并加快不良資產(chǎn)的處置,進(jìn)一步提升銀行的資產(chǎn)匹配度和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

    五、加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)作

    商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)調(diào),跟進(jìn)監(jiān)管政策、監(jiān)管制度的變化和調(diào)整,了解監(jiān)管部門的監(jiān)管要求和政策導(dǎo)向,適時(shí)調(diào)整銀行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理策略;關(guān)注監(jiān)管部門檢查及評(píng)價(jià)情況,及時(shí)落實(shí)問(wèn)題的整改與追蹤;定期向監(jiān)管部門提交管理數(shù)據(jù)、報(bào)告,提供市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況信息、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況以及采取的措施等;積極參與監(jiān)管部門組織的研究和討論,提供商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn),為監(jiān)管政策的制定和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供建議和意見,協(xié)助監(jiān)管部門評(píng)估監(jiān)管政策的效果,共同推進(jìn)銀行業(yè)的合規(guī)化、穩(wěn)健化發(fā)展。

    總之,商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中扮演著關(guān)鍵角色,其策略設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制直接影響著金融市場(chǎng)的穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的持續(xù)性?!掇k法》的出臺(tái),體現(xiàn)了防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)銀行業(yè)不斷提高各項(xiàng)管理能力、有效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求。 同時(shí),它充分考慮了政策對(duì)銀行和市場(chǎng)的影響,安排了合理的過(guò)渡期。相對(duì)較長(zhǎng)的過(guò)渡期給了相關(guān)銀行充足的時(shí)間來(lái)做好實(shí)施前的準(zhǔn)備,避免了短期內(nèi)對(duì)行業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)造成較大沖擊。未來(lái),隨著外部監(jiān)管和內(nèi)部管理要求的不斷提高,商業(yè)銀行相關(guān)政策的演進(jìn)仍將不斷完善和升級(jí),持續(xù)規(guī)范金融市場(chǎng)秩序,推進(jìn)銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展。(作者單位:興業(yè)銀行股份有限公司廈門分行)

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