大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新舉措

馮 磊 北大荒集團黑龍江共青農(nóng)場有限公司

引言

近些年來，我國科學(xué)技術(shù)正在突飛猛進，如5G 技術(shù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等高新技術(shù)正在被越來越多的企業(yè)所應(yīng)用。而在信息化高速發(fā)展的大背景下，我國企業(yè)財務(wù)管理模式并沒有適應(yīng)日益發(fā)展的要求，如何通過會計核算、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險預(yù)警等工作，參與到企業(yè)經(jīng)營管理、決策當中，是目前我國企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

一、大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務(wù)管理模式的內(nèi)容

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)的快速發(fā)展，我國越來越多的企業(yè)開始將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于日常經(jīng)營管理之中，在提升企業(yè)經(jīng)營管理效率的同時，提升了企業(yè)市場競爭的能力。在大數(shù)據(jù)時代背景下，我國企業(yè)財務(wù)管理已有的模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展，需要企業(yè)管理層將大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)引入到財務(wù)管理工作當中，并通過重視預(yù)算管理、績效考核等管理會計工具的應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新。

二、大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要意義

(一)幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標

企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定可以提升企業(yè)各項工作的效率，由于企業(yè)將財務(wù)管理目標與戰(zhàn)略發(fā)展目標有效地結(jié)合，并通過大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)予以保障，使企業(yè)可以調(diào)查影響企業(yè)發(fā)展的各項市場環(huán)境變化因素，不斷為企業(yè)管理層改善經(jīng)營管理、調(diào)整戰(zhàn)略目標提供依據(jù)。

(二)使企業(yè)財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力得到了提升

在以往的財務(wù)核算模式下，財務(wù)人員每天的工作就是簡單地粘貼原始憑證、錄入會計分錄等，信息化也只是為了會計數(shù)據(jù)的整理、歸集及勾稽關(guān)系的審核等方面，財務(wù)人員需要的專業(yè)性并沒有過高的要求。而在大數(shù)據(jù)、管理會計、業(yè)財融合財務(wù)創(chuàng)新模式下，財務(wù)人員除了要掌握一定的財經(jīng)理論，還要掌握大數(shù)據(jù)應(yīng)用、預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險、績效考核等管理會計工具的應(yīng)用。財務(wù)管理創(chuàng)新背景下，企業(yè)通過強化財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，此外，財務(wù)人員自身對相關(guān)技能的學(xué)習(xí)與經(jīng)驗的積累，使財務(wù)人員適應(yīng)了財務(wù)管理創(chuàng)新的發(fā)展步伐，并提升了財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)的能力，實現(xiàn)了財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)、實物資產(chǎn)、管理決策等方面的參與和建議，為企業(yè)管理層做出正確的決策提供了寶貴的意見與建議。

(三)提高了企業(yè)數(shù)據(jù)信息收集效率

在管理會計背景下，財務(wù)人員需要大量的業(yè)務(wù)信息、市場環(huán)境等變化信息，以保證管理會計能夠向管理層提供具有參考價值的意見與建議。財務(wù)人員通過使用大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)后，可以廣泛地收集來自不同業(yè)務(wù)部門、外界各方面影響因素，并通過大數(shù)據(jù)對數(shù)據(jù)進行甄別、梳理，使其數(shù)據(jù)的處理效率得到了有效的提升。

(四)提高了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的能力

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，特別是在融資過程中，將會增加一定的資金償還壓力，形成一定的財務(wù)風(fēng)險，也會相應(yīng)存在一些來自稅務(wù)、工商等部門的處罰風(fēng)險。財務(wù)人員在大數(shù)據(jù)背景下，通過對財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，更多地參與到了數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險防范工作當中，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對來自金融機構(gòu)、行政主管部門各項數(shù)據(jù)的分析，向企業(yè)管理層做出風(fēng)險提示，有效地避免了企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。

(五)實現(xiàn)了企業(yè)全面預(yù)算管理目標

在企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，不僅要面臨同行激烈的競爭，也對企業(yè)內(nèi)部管理、成本節(jié)約提出了較高的要求。企業(yè)為了獲得成本優(yōu)勢、占領(lǐng)市場，紛紛選擇了預(yù)算管理，規(guī)范企業(yè)一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。首先，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)通過將大數(shù)據(jù)技術(shù)與預(yù)算管理、內(nèi)部控制結(jié)合，財務(wù)人員通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集到業(yè)務(wù)部門各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及外界市場環(huán)境因素，并通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)對其進行分析、論證，可以保證預(yù)算指標科學(xué)、可行。其次，在預(yù)算執(zhí)行方面，企業(yè)財務(wù)人員可以根據(jù)信息化技術(shù)及時了解業(yè)務(wù)部門各項成本支出是否超過預(yù)算指標控制范圍，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為下一步糾正、完善業(yè)務(wù)流程提供依據(jù)。再次，將大數(shù)據(jù)與內(nèi)部控制相結(jié)合后，可以通過信息化平臺與內(nèi)部控制中的授權(quán)審批、不相容崗位分離、內(nèi)部審計等控制程序，對業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)活動及預(yù)算流程進行有效的監(jiān)控，確保企業(yè)預(yù)算管理制度與目標得以落實到位。

(六)降低了企業(yè)經(jīng)營管理成本

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，原材料成本與人工成本占據(jù)了成本總額的絕大比重，企業(yè)財務(wù)人員在大數(shù)據(jù)背景下，通過使用信息化技術(shù)，首先，可以提高人員工作效率，還能夠使企業(yè)業(yè)務(wù)部門工作人員在數(shù)據(jù)收集、分析及資料傳遞中獲得便利，提高了企業(yè)整體的管理效率，大大地降低了企業(yè)人工成本支出。其次，通過將大數(shù)據(jù)與成本管理、內(nèi)部控制等工作相結(jié)合，可以使財務(wù)人員及時地查找出業(yè)務(wù)流程中的漏洞，通過完善流程，使企業(yè)在原材料采購中、固定資產(chǎn)使用中實現(xiàn)成本的節(jié)約，最終有效地降低了企業(yè)總體的經(jīng)營管理成本。

三、在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)在財務(wù)管理創(chuàng)新中存在的問題

(一)沒有樹立正確的大數(shù)據(jù)意識

在大數(shù)據(jù)時代背景下，我國市場環(huán)境有了較大的變化，特別是對企業(yè)內(nèi)部管理提出了新的要求。而一些企業(yè)面對時代的發(fā)展與變化時，沒有給予相應(yīng)的重視與回應(yīng)。例如，一些企業(yè)沒有重視大數(shù)據(jù)技術(shù)在收集信息、分析信息方面所發(fā)揮的作用。一些企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，只強調(diào)了預(yù)算任務(wù)的完成及利潤的增長，使財務(wù)管理缺少長遠的戰(zhàn)略性目標。個別企業(yè)沒有充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，對企業(yè)以往會計數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析與梳理，也沒有根據(jù)數(shù)據(jù)揭示企業(yè)發(fā)展的方向與規(guī)律，無法通過財務(wù)管理創(chuàng)新參與到企業(yè)經(jīng)營決策當中。

(二)企業(yè)財務(wù)管理人員缺少相關(guān)專業(yè)技能

造成企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新推動不力的主要原因為，企業(yè)財務(wù)人員沒有具備相應(yīng)的專業(yè)技能，沒有形成有效的創(chuàng)新能力。目前，造成企業(yè)缺少財務(wù)人才的主要原因為：一是個別的中小企業(yè)不重視財務(wù)人員工資薪酬，沒有給予財務(wù)人員與之能力與專業(yè)技能匹配的待遇，無法激勵財務(wù)人員進行財務(wù)管理創(chuàng)新，造成人才流失。二是企業(yè)不重視對財務(wù)人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，特別是沒有為財務(wù)人員提供大數(shù)據(jù)應(yīng)用、管理會計應(yīng)用等內(nèi)容的培訓(xùn)，使財務(wù)人員專業(yè)技能水平受到限制。

(三)沒有重視財務(wù)風(fēng)險防范工作

多數(shù)的企業(yè)不重視財務(wù)風(fēng)險的防范工作，財務(wù)人員在日常工作中只強調(diào)會計數(shù)據(jù)的真實、可靠，并沒有利用大數(shù)據(jù)及管理會計工具對數(shù)據(jù)進行風(fēng)險分析，沒有為管理層提示風(fēng)險點，不僅會導(dǎo)致某些重大風(fēng)險無法規(guī)避，而且還會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈和供應(yīng)鏈斷裂的情況，此外，缺乏對于企業(yè)風(fēng)險的防控還會影響到企業(yè)的長久性利益，最終使得企業(yè)在市場環(huán)境當中失去競爭優(yōu)勢。

(四)沒有實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享

在企業(yè)中，每個業(yè)務(wù)部門都將使用管理系統(tǒng)單獨對本部門業(yè)務(wù)進行管理，財務(wù)人員在收集業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)時，由于沒有建立起統(tǒng)一的信息化平臺，使財務(wù)人員在獲得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時遇到信息化管理系統(tǒng)端口對接不暢、數(shù)據(jù)收集效率低下等問題，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)核算存在一定的滯后性，常常會造成企業(yè)財務(wù)核算賬實不符。

(五)企業(yè)未能實現(xiàn)財務(wù)信息化管理目標

在一些企業(yè)當中，受到傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的影響，并沒有重視大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)的應(yīng)用，沒有將信息化與財務(wù)管理相結(jié)合，特別是沒有建立起高效的信息化平臺，沒有實現(xiàn)將內(nèi)部控制、預(yù)算管理、會計核算等工作與信息化技術(shù)相結(jié)合，造成企業(yè)財務(wù)管理效率十分低下，無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)、管理會計、業(yè)財融合時代發(fā)展的要求。此外，一些企業(yè)沒有建立標準化的管控制度，使財務(wù)管理信息化目標推進緩慢，并將會受到一定的阻礙，使財務(wù)管理效果大打折扣。在制定相關(guān)財務(wù)指標的過程中，不能充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對各項內(nèi)容不能進行全面系統(tǒng)的調(diào)研和統(tǒng)計分析，對于數(shù)據(jù)沒有進行全面細致的收集和整理，由此導(dǎo)致實際的管理效率比較低下，無法呈現(xiàn)出應(yīng)有的精準性。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的具體途徑

(一)樹立起財務(wù)管理創(chuàng)新觀念

與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式相比，企業(yè)管理層應(yīng)充分重視大數(shù)據(jù)信息化技術(shù)的應(yīng)用，通過以下措施實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新理念的養(yǎng)成：首先，管理層應(yīng)重視財務(wù)管理創(chuàng)新工作，將其納入到企業(yè)發(fā)展長遠規(guī)劃當中，不斷對財務(wù)管理理念進行更新與優(yōu)化，使其為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標貢獻力量。其次，將大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)廣泛應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理當中，以此來監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動、降低財務(wù)風(fēng)險，并為企業(yè)管理層提供更多可行性強的意見與建議。再次，為企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新提供充足的資金保障，使財務(wù)部門可以放開手腳大膽嘗試與探索。此外，企業(yè)內(nèi)部還要廣泛地宣傳財務(wù)管理創(chuàng)新工作的重要意義，為財務(wù)人員之間交流、探討提供環(huán)境，使企業(yè)內(nèi)部形成良好的工作氛圍。

(二)培養(yǎng)大數(shù)據(jù)相關(guān)人才

財務(wù)人員的專業(yè)技能水平是確保財務(wù)管理創(chuàng)新推進的重要基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)強化人才隊伍建設(shè)，從外部引進及內(nèi)部培訓(xùn)等多角度來提升財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力。首先，在內(nèi)部培訓(xùn)方面，企業(yè)可以為現(xiàn)有財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)資源與渠道，通過培訓(xùn)豐富他們的財務(wù)管理知識與技術(shù)；其次，外部引進方面，企業(yè)需要通過高薪招聘的方式吸引高端人才入駐，為企業(yè)帶來財務(wù)管理方面的先進技術(shù)，并為后續(xù)的創(chuàng)新提供技術(shù)支持。

(三)建立財務(wù)預(yù)測綜合體系

在財務(wù)管理創(chuàng)新工作當中，財務(wù)預(yù)測是切實地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要手段，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)管理層更加應(yīng)將信息化技術(shù)與財務(wù)預(yù)測相結(jié)合，為企業(yè)管理層揭示經(jīng)營中存在的潛在風(fēng)險。首先，企業(yè)應(yīng)在信息化系統(tǒng)中建立財務(wù)預(yù)測模塊，使財務(wù)人員可根據(jù)財務(wù)預(yù)測模塊之中的數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析等功能，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析功能，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)測功能目標。其次，企業(yè)管理層應(yīng)強調(diào)對成本支出的預(yù)測，通過對成本數(shù)據(jù)的收集分析，查找企業(yè)在成本管理中存在了漏洞，分析出造成成本超支的具體原因，為企業(yè)管理層下一步改善成本管理流程與制度提供幫助。此外，企業(yè)在財務(wù)管理創(chuàng)新中，還可適當?shù)剡\用線性回歸等分析方法，在企業(yè)內(nèi)部建立起成本預(yù)測模型、財務(wù)預(yù)警模型、績效考核分析模型，通過綜合性的預(yù)測模型與體系建設(shè)，更好地為企業(yè)管理層預(yù)測風(fēng)險與制定經(jīng)營戰(zhàn)略提供素材，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新的目標。

(四)強化財務(wù)信息化建設(shè)

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，存在的主要問題就是效率低下，數(shù)據(jù)收集在廣度與深度上有待進一步提高。而在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)適應(yīng)時代發(fā)展，強化信息化建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部建立起綜合性的信息化平臺體系。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對來自不同渠道的數(shù)據(jù)進行甄別、篩選，為財務(wù)人員編制預(yù)算指標、開展績效考核等管理會計工作提供參考依據(jù)。例如，企業(yè)應(yīng)針對自身行業(yè)特點、會計準則、內(nèi)部管理流程等實際情況，開發(fā)、設(shè)計ERP 綜合性管理平臺，并按照內(nèi)部控制崗位設(shè)置對每位工作人員分配賬號與登錄口令。企業(yè)還要將不同業(yè)務(wù)部門開發(fā)使用的管理系統(tǒng)與ERP 綜合性信息化平臺相對接，對端口讀取數(shù)據(jù)標準等制定規(guī)范的操作流程，從信息的錄入環(huán)節(jié)開始到信息的保存，全部采用信息化的模式。企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)并非是一朝一夕的事情，企業(yè)需在信息化建設(shè)的道路上不斷探索，也需有堅持到底的精神與毅力，以助力企業(yè)走上信息化的道路。

(五)完善企業(yè)財務(wù)管理制度體系

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)為了確保財務(wù)管理創(chuàng)新工作具有相應(yīng)的指導(dǎo)與規(guī)范，應(yīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)、原有財務(wù)管理制度進行相應(yīng)結(jié)合，針對自身實際情況建立起適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度體系。同時，財務(wù)管理制度建立后，財務(wù)人員廣泛征求業(yè)務(wù)部門、管理層對制度執(zhí)行中存在的不足與改進意見，不斷地完善企業(yè)財務(wù)管理制度體系，確保企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新工作有序開展并發(fā)揮作用。此外，領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)當提升對于大數(shù)據(jù)的應(yīng)用意識，除了將其應(yīng)用于財務(wù)部門外，同樣可以引用到企業(yè)的決策部門等，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)自身的優(yōu)勢查找市場中的發(fā)展機遇，從而更好地面對市場中的商機和挑戰(zhàn)。

五、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)是推動企業(yè)管理水平提升的助推劑，通過將大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理進行結(jié)合，提升企業(yè)整體競爭能力。因此，企業(yè)應(yīng)立足大數(shù)據(jù)應(yīng)用與財務(wù)管理創(chuàng)新，將企業(yè)戰(zhàn)略目標作為財務(wù)管理工作的目標，結(jié)合自身的實際情況，樹立正確的發(fā)展觀念并對財務(wù)管理制定優(yōu)化方案。此外，企業(yè)要注重大數(shù)據(jù)技術(shù)與管理模式的有效融合，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理的組織架構(gòu)，提高對抗財務(wù)風(fēng)險能力，通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)的充分利用為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。