集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的路徑

鮑蓓穎／文

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)面臨新的發(fā)展機(jī)遇，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈，企業(yè)發(fā)展面臨更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)必須不斷提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，強(qiáng)化自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升資金管理水平，以便在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。資金管理是集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中最重要的任務(wù)之一，集團(tuán)企業(yè)具有分布地域較廣、人員眾多的特點(diǎn)，如果資金管理不規(guī)范，就會(huì)直接影響集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，文章首先論述資金管理模式，其次闡述集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的價(jià)值，再次分析集團(tuán)企業(yè)資金管理的不足，最后提出具體的資金管理優(yōu)化策略，以期進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)資金管理質(zhì)量，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè) 資金管理 優(yōu)化路徑

新時(shí)期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)要想順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，就要積極更新經(jīng)營(yíng)方式，以便在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。有效的資金管理為企業(yè)參與市場(chǎng)博弈提供了強(qiáng)大支撐。集團(tuán)企業(yè)提高資金管理效率，有利于把每一筆資金用在刀刃上，從而獲得更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

資金集中管理模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式

具體來(lái)說(shuō)，統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立一個(gè)專門負(fù)責(zé)資金管理的機(jī)構(gòu)，由這個(gè)機(jī)構(gòu)全權(quán)管理集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)的下屬公司或各部門制訂出嚴(yán)格的資金使用計(jì)劃后，其再據(jù)此協(xié)調(diào)集團(tuán)企業(yè)的資金。為統(tǒng)一管理集團(tuán)企業(yè)資金，各下屬公司不能單獨(dú)設(shè)立資金賬戶。在集中管理資金的過(guò)程中，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)使用統(tǒng)收統(tǒng)支模式直接管控與監(jiān)督各下屬公司的資金運(yùn)行情況，這不僅能保證集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理，還可以有效規(guī)避集團(tuán)企業(yè)和各下屬公司發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全。但是，統(tǒng)收統(tǒng)支模式也存在不足，如應(yīng)用該模式會(huì)降低集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，制約下屬公司的發(fā)展，一旦市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，下屬公司往往無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)。并且資金集中管理會(huì)導(dǎo)致下屬公司缺乏獨(dú)立性。正因?yàn)榻y(tǒng)收統(tǒng)支模式存在上述優(yōu)缺點(diǎn)，所以通常情況下，集團(tuán)企業(yè)只在發(fā)展初期使用這種模式，在發(fā)展起來(lái)以后往往不會(huì)再使用這種模式。

內(nèi)部銀行模式

集團(tuán)企業(yè)為進(jìn)一步提升資金管理效率，加快資金流通速度，通常會(huì)在內(nèi)部構(gòu)建銀行制度，使下屬公司在使用資金時(shí)與集團(tuán)企業(yè)形成借貸關(guān)系，這就是所謂的內(nèi)部銀行模式。應(yīng)用內(nèi)部銀行模式可以有效提升集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率，降低集團(tuán)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。但從實(shí)質(zhì)上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部銀行模式并不是一種真正的資金管理方式，無(wú)論是在管理思想上還是在管理方式上都存在漏洞與不足，而且內(nèi)部銀行模式還關(guān)聯(lián)一些不必要的程序，無(wú)法及時(shí)監(jiān)管下屬公司的資金使用情況，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)仍然無(wú)法規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)算中心模式

集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)部門建立一個(gè)獨(dú)立的資金結(jié)算中心，下屬公司只有通過(guò)資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)一個(gè)附屬賬戶才能使用資金。結(jié)算中心模式具備更強(qiáng)的統(tǒng)一性和集中性，能夠進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，既能使集團(tuán)企業(yè)更加方便地開(kāi)展資金管理工作，也能有效監(jiān)管下屬公司的資金使用情況，規(guī)避集團(tuán)企業(yè)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。雖然與前兩種資金管理模式相比，結(jié)算中心模式具有一定的優(yōu)勢(shì)，但其仍存在一個(gè)明顯的弊端：融資模式比較單一。

集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的價(jià)值

集團(tuán)企業(yè)存在地域分布較廣、下屬公司較多的特點(diǎn)，因而其資金也呈現(xiàn)出規(guī)模大、分散性強(qiáng)的特征，這就意味著集團(tuán)企業(yè)要想有效優(yōu)化資金管理措施，就必須充分考慮這些特征，這給資金管理工作帶來(lái)了一定的困難。因此，集團(tuán)企業(yè)資金管理人員不僅要做好各下屬公司的資金管理工作，還要站在集團(tuán)企業(yè)整體角度，集中管理內(nèi)部資金，提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理質(zhì)量，保障集團(tuán)企業(yè)資金安全運(yùn)行?；诖?，集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理策略存在以下三點(diǎn)價(jià)值：

有利于規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)集中有效管理內(nèi)部資金，有利于高效解決各種資金問(wèn)題，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。集團(tuán)企業(yè)只有不斷優(yōu)化資金管理策略，發(fā)揮上述三種模式的優(yōu)勢(shì)，才能科學(xué)合理地調(diào)配資金，將其投向收益好、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目。

有利于集團(tuán)企業(yè)降低融資難度

集團(tuán)企業(yè)不斷優(yōu)化資金管理模式，既有利于高效整合內(nèi)部資金，也有利于高效監(jiān)督和管控下屬公司的資金使用狀況。并且集團(tuán)企業(yè)具備較強(qiáng)的資金管理能力，能降低企業(yè)對(duì)外部資金的依賴度，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

有利于提升集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

集團(tuán)企業(yè)在優(yōu)化和完善資金管理模式的過(guò)程中，會(huì)及時(shí)引進(jìn)一些先進(jìn)的資金管理理念與方法，提升自身資金管理效率。并且新的管理方式能使集團(tuán)企業(yè)的相關(guān)人員充分了解內(nèi)部資金存在的缺口和資金流通情況，做到量入為出，降低集團(tuán)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

資金管理體制有效性低

基于集團(tuán)企業(yè)的特殊性，集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在作出各種決策之前，需要匯總各下屬公司的信息，但由于其分布較為分散且匯總信息可信度較低，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定的規(guī)章制度往往難以在下屬公司得到有效落實(shí)，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)人員獲取的信息缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性和透明性，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)無(wú)法統(tǒng)一管理與控制資金。

除此以外，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展歷史并不長(zhǎng)，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都是靠行政手段運(yùn)行的，因此集團(tuán)企業(yè)總部無(wú)法得到其他下屬公司的認(rèn)可，這也意味著集團(tuán)企業(yè)與下屬公司缺乏全局意識(shí)，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)與下屬公司存在利益分歧時(shí)，下屬公司很有可能抵制集團(tuán)企業(yè)作出的各種決策，在制作會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)掩蓋真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況。也就是說(shuō)，下屬公司并不愿意將資金控制權(quán)移交給集團(tuán)企業(yè)，最終會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)無(wú)法獲得真實(shí)的信息。下屬公司的一部分資金并沒(méi)有被集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一管理，最終會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的資金管理體制無(wú)法發(fā)揮真正的效用。

資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足

集團(tuán)企業(yè)在優(yōu)化和完善資金管理措施時(shí)，如果沒(méi)有考慮企業(yè)的最終發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)發(fā)展?fàn)顩r，盲目引進(jìn)一些措施和手段，就有可能影響自身和下屬公司的整體發(fā)展。并且集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，一旦下屬公司在某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，集團(tuán)企業(yè)就很有可能陷入資金風(fēng)險(xiǎn)，繼而干擾集團(tuán)企業(yè)整體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。不僅如此，由于集團(tuán)企業(yè)暫未建立完善的資金管理制度，也沒(méi)有構(gòu)建成熟的資金約束機(jī)制，因此只能通過(guò)原有的監(jiān)管部門監(jiān)督下屬公司的資金使用情況，很難真正發(fā)揮監(jiān)管作用。

資金管理信息化不成熟

目前，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展使集團(tuán)企業(yè)在管理資金時(shí)可以充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，提高資金管理效率。但是，如果集團(tuán)企業(yè)本身的信息化程度不高，就很難做到信息實(shí)時(shí)共享。不僅如此，集團(tuán)企業(yè)的下屬公司往往分布在不同區(qū)域，信息化程度較低的集團(tuán)企業(yè)很難高效監(jiān)督與控制下屬公司的資金使用狀況，這會(huì)進(jìn)一步加大集團(tuán)企業(yè)資金管理的難度。因此，集團(tuán)企業(yè)要想更好地管理資金，就必須建立健全信息化管理機(jī)制，及時(shí)對(duì)下屬公司進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控，從而保證各種資金管理措施得以順利落實(shí)。

目前，集團(tuán)企業(yè)的管理人員已經(jīng)認(rèn)識(shí)到運(yùn)用信息化系統(tǒng)開(kāi)展資金管理工作的重要性，也在集團(tuán)內(nèi)部建立了信息化系統(tǒng)，雖然集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率明顯提高，但也帶來(lái)了一些新問(wèn)題。例如，由于資金管理信息系統(tǒng)不完善，集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬公司的資金管理非常嚴(yán)格，使下屬公司無(wú)法及時(shí)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化作出反應(yīng)，最終影響了下屬公司的穩(wěn)定發(fā)展。因此，集團(tuán)企業(yè)在建立資金管理信息化系統(tǒng)時(shí)，要注意化解信息化與高效率之間的矛盾。

集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略

提升資金管理制度的有效性

集團(tuán)企業(yè)只有建立完善的資金管理制度，才能實(shí)現(xiàn)健康、長(zhǎng)久、可持續(xù)發(fā)展。這也從側(cè)面證明資金管理制度在促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮著十分重要的作用。因此，集團(tuán)企業(yè)必須不斷優(yōu)化和完善資金管理策略，提升資金管理水平，制定更加完善、科學(xué)的資金管理信息化體系。

目前，集團(tuán)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，必然會(huì)開(kāi)展資金集中管理工作，這也是當(dāng)代企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)的必然趨勢(shì)。推進(jìn)資金集中管理有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)，降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)要循序漸進(jìn)地構(gòu)建和完善資金管理體制，不能直接套用現(xiàn)成的資金管理方式，否則就會(huì)擾亂資金管理工作順序。

從宏觀上講，集團(tuán)企業(yè)只有集中管理內(nèi)部資金，才能在各下屬公司中真正落實(shí)資金調(diào)配和融通措施，避免通過(guò)外部借貸來(lái)解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，額外增加資金成本。不僅如此，集團(tuán)企業(yè)在完善資金管理制度的過(guò)程中，還要了解成本管理目標(biāo)等，集中、統(tǒng)一管理下屬公司的銀行賬戶，避免下屬公司出現(xiàn)多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象。集團(tuán)企業(yè)在完善資金管理制度的過(guò)程中，還要采取資金集中管理模式避免下屬公司開(kāi)設(shè)大量戶頭，這一方面有利于規(guī)避資金存放分散現(xiàn)象，另一方面有利于及時(shí)掌握下屬公司的資金運(yùn)行情況，有效監(jiān)督下屬公司。

強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力

首先，集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自身的管理要求和業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，建立健全資金管理制度，如貨幣資金管理、債務(wù)融資管理等。并且，集團(tuán)企業(yè)要進(jìn)一步完善下屬公司的資金使用流程，明確各個(gè)部門在資金管理中的職責(zé)權(quán)限。

其次，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)及時(shí)監(jiān)督與檢查下屬公司的資金使用情況和流通情況，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審查專項(xiàng)資金。為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，集團(tuán)企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)人員開(kāi)展外部審計(jì)工作，進(jìn)一步保證自身和各下屬公司財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)性，為企業(yè)作出各種決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)，同時(shí)還能強(qiáng)化自身資金管理效果，進(jìn)一步降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

合理應(yīng)用資金管理信息化系統(tǒng)

目前，集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展資金管理工作離不開(kāi)信息化系統(tǒng)的支持，這要求集團(tuán)企業(yè)建立有效的資金管理系統(tǒng)，并充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，從而對(duì)資金實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的規(guī)劃與安排。同時(shí)，構(gòu)建完善的資金管理信息化系統(tǒng)有利于及時(shí)監(jiān)督與管控資金運(yùn)行情況，及時(shí)預(yù)警下屬公司的資金使用問(wèn)題，進(jìn)一步加大集團(tuán)企業(yè)的資金管理力度。

首先，集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層須重視資金管理系統(tǒng)建設(shè)，加大資金投入力度，幫助集團(tuán)企業(yè)建立更加完善的資金管理信息化系統(tǒng)，為集團(tuán)企業(yè)與下屬公司及時(shí)傳輸與共享數(shù)據(jù)信息提供保障。其次，集團(tuán)企業(yè)在建立資金管理信息化系統(tǒng)時(shí)，相關(guān)人員要及時(shí)與技術(shù)開(kāi)發(fā)人員溝通交流，必要時(shí)還可以與銀行合作。最后，要將集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程融入資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)中，利用信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，避免資金管理出現(xiàn)人為失誤，進(jìn)一步降低集團(tuán)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

除此以外，集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)建立資金計(jì)劃信息系統(tǒng)、資金監(jiān)控信息系統(tǒng)、資金預(yù)警信息系統(tǒng)。資金計(jì)劃信息系統(tǒng)能夠進(jìn)一步完善集團(tuán)企業(yè)和各下屬公司的資金使用計(jì)劃，而且其具有自檢功能，能有效整合各種信息，進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率。資金監(jiān)控信息系統(tǒng)不僅能有效統(tǒng)計(jì)下屬公司的資金使用情況，還能有效監(jiān)管各子公司的銀行賬戶，保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全。資金預(yù)警信息系統(tǒng)不僅能及時(shí)監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)資金，還能及時(shí)反饋資金的流動(dòng)情況，以便集團(tuán)企業(yè)相關(guān)人員及時(shí)采取措施降低資金風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，保障集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)不斷優(yōu)化和完善資金管理措施，增強(qiáng)自身的資金管控能力，能為集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，要深入分析資金集中管理的作用，認(rèn)識(shí)到優(yōu)化資金管理措施的重要性，并詳細(xì)分析和積極解決資金管理中存在的問(wèn)題，如提升資金管理制度的有效性、強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力、合理應(yīng)用資金管理信息化系統(tǒng)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部資金使用效率，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。