財務(wù)管理在中小企業(yè)中的價值

李信心／文

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的作用，隨著國際化程度的加深，我國的中小企業(yè)越來越多地參與國際競爭，這就要求中小企業(yè)提供好的產(chǎn)品或服務(wù)，同時構(gòu)建內(nèi)部管理體系，包括財務(wù)管理，只有這樣，才能避免在激烈的競爭中被淘汰。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)體系的重要支柱，發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加稅收及提供就業(yè)的重要作用。為保持活力、蓬勃發(fā)展，高效的財務(wù)管理是中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心，也是財務(wù)管理價值的體現(xiàn)?；诖耍恼轮饕接懼行∑髽I(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出了提升財務(wù)管理價值的路徑，以供借鑒。

財務(wù)管理 中小企業(yè) 價值

財務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中是基于戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)等開展的一系列活動，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資源的合理分配，對投資、籌資活動的嚴(yán)格審核，對現(xiàn)金流量的嚴(yán)格監(jiān)管，等等。財務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營過程中占有極其重要的地位，企業(yè)在發(fā)展過程中的諸多財務(wù)管理活動都要遵循宏觀政策文件、行業(yè)法律法規(guī)、行業(yè)默認(rèn)規(guī)則等。中小企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，可以把財務(wù)管理當(dāng)作一種先進(jìn)的思維理念，引導(dǎo)相應(yīng)的環(huán)節(jié)人員科學(xué)開展財務(wù)籌劃、實(shí)施、管控、調(diào)整等工作。財務(wù)管理不局限于某一個單獨(dú)環(huán)節(jié)，而是貫穿于企業(yè)整個運(yùn)營活動。中小企業(yè)的優(yōu)勢是能夠靈活、快速地與市場對接，了解市場的需求，這是其能夠在國有企業(yè)等大型企業(yè)夾縫中生存的先天優(yōu)勢。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息不對稱現(xiàn)象逐漸消失，隨之而來的是企業(yè)核心競爭力的比拼，財務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中的價值愈發(fā)明顯。

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會中的地位和作用

中小企業(yè)概述

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)增長中發(fā)揮著一定的促進(jìn)作用，能夠?yàn)閺V大畢業(yè)生提供就業(yè)機(jī)會、創(chuàng)造稅收、實(shí)現(xiàn)市場多元化、促進(jìn)各行業(yè)在競爭中發(fā)展等。中小企業(yè)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模，可劃分為小微企業(yè)、小型企業(yè)、中型企業(yè)。

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會中的地位和作用

2019年全國兩會期間，國家發(fā)展和改革委員會主任何立峰在記者會上引用“56789”的說法來描述民營經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢。這說明中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，發(fā)揮著重要作用，撐起了國民經(jīng)濟(jì)的“半邊天”。同時，中小企業(yè)經(jīng)營范圍較廣，與國有企業(yè)等大型企業(yè)形成互補(bǔ)，對我國成為僅次于美國的世界第二大經(jīng)濟(jì)體發(fā)揮著巨大的支撐作用。

中小企業(yè)現(xiàn)狀

自改革開放以來，中小企業(yè)發(fā)展迅猛，為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出了巨大貢獻(xiàn)。但隨著近幾年世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的紅利逐漸消退。國家為推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，大力推動“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，這為中小企業(yè)提供了新的發(fā)展機(jī)遇，但也帶來了挑戰(zhàn)，中小企業(yè)面臨用工難、用工貴、客戶的產(chǎn)品差異化訴求越來越高等問題。再加上部分中小企業(yè)管理體系粗放、抵御風(fēng)險能力差、技術(shù)含量低以及資金鏈緊張等問題日益凸顯，實(shí)際運(yùn)營發(fā)展較為困難。由此看來，各中小型企業(yè)在市場中運(yùn)營發(fā)展前景很好，但會遇到很多挑戰(zhàn)，影響其在市場中發(fā)揮更大作用。

中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題

缺乏長期規(guī)劃

改革開放以來，我國中小企業(yè)迎來發(fā)展機(jī)遇。在短短的40余年時間里，中小企業(yè)如雨后春筍般于各行各業(yè)遍地開花，其在為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入活力的同時，也因?yàn)橥顿Y者與企業(yè)間缺乏完善的信息溝通渠道，導(dǎo)致投資者和企業(yè)所掌握的信息極其不對稱，企業(yè)內(nèi)部人員片面地解讀國家政策，憑個人經(jīng)驗(yàn)盲目投資，導(dǎo)致有的行業(yè)投資過度，有的行業(yè)投資不足。歸根結(jié)底，是缺乏長期規(guī)劃產(chǎn)生的后遺癥。

管理意識薄弱，內(nèi)控管理不全面

我國的中小企業(yè)多是家族企業(yè)，公司治理主要靠“人治”，而非“法治”。企業(yè)在發(fā)展前期，以業(yè)務(wù)為主，基本沒有管理意識；到中期，業(yè)務(wù)量增加，開始聘用一些親屬幫忙打理業(yè)務(wù)，管理意識開始萌芽，但不強(qiáng)烈；到后期，親屬無法支撐業(yè)務(wù)的增長，不得不聘用大量人員時，管理意識增強(qiáng)，但也基本以企業(yè)主的意志為主。

有的企業(yè)即使“走出去”學(xué)習(xí)新的管理理念，仍難以擺脫任人唯親的局面，比如錢財由企業(yè)主的親人管理、采購權(quán)牢牢掌握在企業(yè)主手中不敢放權(quán)等。這造成企業(yè)的經(jīng)營管理受制于企業(yè)主的主觀意志，無法真正實(shí)現(xiàn)“法治”，內(nèi)控管理不能真正發(fā)揮作用。大多數(shù)中小企業(yè)往往以人定崗，沒有建立科學(xué)的組織架構(gòu)及風(fēng)險預(yù)防體系，沒有系統(tǒng)的人才考評機(jī)制，以主觀意識作為判定人才的標(biāo)準(zhǔn)。這是中小企業(yè)人才流動性大的一個主要原因，嚴(yán)重影響著企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

融資難、融資貴

中小企業(yè)投資規(guī)模小，沒有形成規(guī)模化發(fā)展。導(dǎo)致中小企業(yè)不能成為大型企業(yè)的一個主要因素是沒有充足的資金支持，只能靠企業(yè)主自有資金緩慢發(fā)展，在獲得投資帶來的收益時，也要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)衰退時的經(jīng)營風(fēng)險。

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，中小企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展機(jī)會。在競爭激烈、復(fù)雜的外部市場局勢下，各中小企業(yè)要想更好地發(fā)展，順應(yīng)時代趨勢，就必須有實(shí)際的成果、先進(jìn)的技能作為支撐，這是依靠資金、資源持續(xù)積累而成的，因此企業(yè)的日常運(yùn)營發(fā)展離不開資金積累。由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，融資渠道單一，所以金融機(jī)構(gòu)或其他投資機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)要求極其苛刻。融資難、融資貴制約著中小企業(yè)發(fā)展。

相較于大型企業(yè)或國有企業(yè)，中小企業(yè)因經(jīng)營風(fēng)險的不確定性，即使獲得金融機(jī)構(gòu)或投資機(jī)構(gòu)青睞，也必須承擔(dān)額外的資金使用成本，這是融資貴的一種體現(xiàn)。大多數(shù)中小企業(yè)面臨著融資無門路的尷尬現(xiàn)狀，連融資資格都沒有。究其原因：一是金融機(jī)構(gòu)喜歡“錦上添花”，而不愿“雪中送炭”，更青睞大型企業(yè)或國有企業(yè)，因?yàn)檫@些企業(yè)有足夠的償還能力和良好的信譽(yù)；二是金融機(jī)構(gòu)信貸的考核標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致其負(fù)責(zé)人寧可不做，也不愿冒風(fēng)險。

財務(wù)管理偏弱，不能為企業(yè)的發(fā)展提供支撐

我國的中小企業(yè)以家族企業(yè)為主，大多數(shù)是“老板管業(yè)務(wù)，老板娘管財務(wù)”，即使有財務(wù)人員，其也只是“記記賬、報報稅”，無法真正參與企業(yè)管理。同時，企業(yè)主基于對運(yùn)營成本的考慮，重業(yè)務(wù)輕財務(wù)，在財務(wù)管理上的投入不多，這也是中小企業(yè)財務(wù)管理效率低下、無法體現(xiàn)財務(wù)管理價值的原因。

中小企業(yè)財務(wù)管理的價值

引導(dǎo)企業(yè)制定長期有效的發(fā)展規(guī)劃，明確戰(zhàn)略目標(biāo)

確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際制定中長期發(fā)展規(guī)劃

中小企業(yè)在成立初期，都有一個戰(zhàn)略目標(biāo)。比如某一中小企業(yè)在創(chuàng)立之初，目標(biāo)僅僅是生存下去，后來隨著公司的發(fā)展，不斷向更高、更大的目標(biāo)邁進(jìn)，這離不開企業(yè)一個又一個戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與實(shí)現(xiàn)。因此，中小企業(yè)要制定中長期發(fā)展規(guī)劃，朝更好的方向發(fā)展。

利用預(yù)算工具，做好長期規(guī)劃

中小企業(yè)要改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，加強(qiáng)對技術(shù)的應(yīng)用，依托現(xiàn)代技術(shù)進(jìn)行財務(wù)核算，使財務(wù)管理更加科學(xué)、合理。利用預(yù)算工具分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、產(chǎn)品或服務(wù)，制定適合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。通過預(yù)算，以始為終，制定切實(shí)可行的投融資策略，提前布局，規(guī)避短期行為，保障企業(yè)獲得長期收益。

建立健全企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，是為了引導(dǎo)后續(xù)一系列業(yè)務(wù)、財務(wù)活動有序開展，約束崗位人員日常行為。借助內(nèi)控制度，可以實(shí)現(xiàn)各部門間人員相互支持、相互監(jiān)督等，對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、財務(wù)工作規(guī)范開展有一定的促進(jìn)作用，也有助于提高各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量和效率。

企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)管理有著密切的關(guān)系，財務(wù)工作可以有效反映企業(yè)某一時期的經(jīng)營成果及某一時點(diǎn)的財務(wù)狀況，同時可以對每一項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督管理，將二者結(jié)合起來，可以為企業(yè)經(jīng)營提供有力支撐。因此，財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分。

幫助企業(yè)拓展多元化融資渠道

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)可以沒有利潤，但不能沒有資金。第一，中小企業(yè)要拓展多元化的融資渠道，打造全方位的立體信用體系。所謂“打鐵必須自身硬”，在如今信譽(yù)為上的經(jīng)濟(jì)體系中，良好的信譽(yù)是企業(yè)立足的根本，金融機(jī)構(gòu)及投資人更愿意將資金投向信譽(yù)良好的企業(yè)。第二，積極與資本市場對接，成為上市公司。改革開放以來，國家一直在為解決中小企業(yè)融資難、融資貴問題進(jìn)行一系列改革，但由于體制性深層次原因，中小企業(yè)難題尚未得到有效破解。對此，國家不斷完善資本市場，如推出北交所、科創(chuàng)板等資本市場，旨在讓有實(shí)力、有潛力的中小企業(yè)借助資本市場的力量，突破發(fā)展瓶頸。第三，了解國家產(chǎn)業(yè)政策，幫助企業(yè)充分享受國家政策資金補(bǔ)助。第四，正確引導(dǎo)企業(yè)，使其與時俱進(jìn)，擺脫思想束縛，引入“戰(zhàn)略股東”，為中小企業(yè)初期發(fā)展提供資金支持。第五，深入分析產(chǎn)品的盈利點(diǎn)，利用中小企業(yè)的靈活性優(yōu)勢，迅速調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局，打造受市場青睞的產(chǎn)品和服務(wù)，獲得穩(wěn)定的資金流。

積極參與業(yè)務(wù)，真正做到業(yè)財融合，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)

積極參與業(yè)務(wù)，做價值整合者，為企業(yè)創(chuàng)造價值。在業(yè)務(wù)活動開展中，普及和宣傳財務(wù)管理思想，將財務(wù)專業(yè)術(shù)語轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)人員聽得懂的業(yè)務(wù)話語，使信息交流進(jìn)入同一頻道，這樣在服務(wù)業(yè)務(wù)時，就能真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合。業(yè)財融合不是一個口號，構(gòu)建完善的財務(wù)體系，需要建立在通曉財務(wù)和業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)真正的融合。

華為的財經(jīng)體系很強(qiáng)大，因?yàn)槿A為對財經(jīng)人員有一個“三下兩見”的要求?！叭隆?，即下站點(diǎn)、下倉庫、下項(xiàng)目組；“兩見”，即見客戶、見分包商。因?yàn)樵趧?chuàng)始人任正非看來，財經(jīng)人員只有多下站點(diǎn)、多下項(xiàng)目組，才能真正了解業(yè)務(wù)場景，學(xué)習(xí)產(chǎn)品知識，了解不同站型的配置和技術(shù)特點(diǎn)、難點(diǎn)，更全面地掌握成本組成架構(gòu)，才能在后續(xù)存貨管理中精準(zhǔn)找到成本管理缺陷，實(shí)現(xiàn)從過去傳統(tǒng)的算賬向經(jīng)營的轉(zhuǎn)變。見客戶、分包商，包括參與客戶談判等，細(xì)微感知客戶關(guān)注的核心點(diǎn)和非核心點(diǎn)，助力合同條款和交易質(zhì)量改善，發(fā)現(xiàn)冗余的流程、交付浪費(fèi)的問題點(diǎn)，并建立規(guī)避機(jī)制；通過談判了解分包商的盈利空間，助力分包商招標(biāo)，找到交付過程中可能產(chǎn)生的尋租問題，并推動建立關(guān)鍵控制點(diǎn)等，這也是創(chuàng)造價值的過程。

中小企業(yè)的財務(wù)管理要以業(yè)財融合為切入點(diǎn)，參與業(yè)務(wù)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造價值，合規(guī)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，體現(xiàn)財務(wù)管理的意義。

引導(dǎo)企業(yè)多關(guān)注國家宏觀政策，利用財政資金提升創(chuàng)新力

目前，我國已成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，伴隨我國經(jīng)濟(jì)的騰飛，西方一些國家提出“中國威脅論”，技術(shù)上對我國進(jìn)行封鎖，企圖阻礙我國快速發(fā)展的步伐。同時，基于特殊的國情，改革開放之后，我國成為“世界工廠”，這也為中小企業(yè)的發(fā)展提供了機(jī)遇，大部分中小企業(yè)依靠廉價的勞動力和低端技術(shù)創(chuàng)造附加值低的產(chǎn)品和服務(wù)，逐漸形成了一定的規(guī)模。世界在變，技術(shù)在革新，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，“中國制造”正向“中國創(chuàng)造”轉(zhuǎn)變，國家每年會拿出大量預(yù)算鼓勵中小企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。

通過分析國家財稅政策不難發(fā)現(xiàn)，國家對“新技術(shù)、新工藝、新業(yè)態(tài)”以及“節(jié)能、環(huán)?！钡葎?chuàng)新投入提供了許多的優(yōu)惠政策，鼓勵中小企業(yè)不斷創(chuàng)新、加大科研經(jīng)費(fèi)投入力度。同時，國家發(fā)改委及工業(yè)和信息化部每年會發(fā)放大量的科技創(chuàng)新、更新改造等補(bǔ)助資金。中小企業(yè)未來的出路就是通過在技術(shù)、工藝等方面不斷創(chuàng)新，提高產(chǎn)品附加值，提升自己在經(jīng)濟(jì)市場中的核心競爭力。中小企業(yè)要利用好國家的扶持政策，積極爭取補(bǔ)助資金及充分享受科研經(jīng)費(fèi)投入優(yōu)惠，助力自身持續(xù)發(fā)展。

新時期，財務(wù)管理在中小企業(yè)管理體系中越來越突出。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所有者必然會與經(jīng)營者分離，即中小企業(yè)要聘用職業(yè)經(jīng)理人。本文深入分析了中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了一些問題，同時提出了合理的改進(jìn)建議：引導(dǎo)企業(yè)制定中長期發(fā)展規(guī)劃，明確戰(zhàn)略目標(biāo)；建立健全企業(yè)內(nèi)控制度；拓展多元化融資渠道；積極參與業(yè)務(wù)，真正做到業(yè)財融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)；引導(dǎo)企業(yè)多關(guān)注國家宏觀政策，利用財政資金提升創(chuàng)新力。希望各中小企業(yè)能夠更好地順應(yīng)時代發(fā)展，提高自身在市場競爭中的優(yōu)勢。此外，企業(yè)的核心競爭力是人才，而具有財務(wù)管理思維的人才將是中小企業(yè)突破發(fā)展瓶頸的關(guān)鍵因素，這也是財務(wù)管理在中小企業(yè)中的價值體現(xiàn)。