科技型企業(yè)創(chuàng)新、生產(chǎn)與研發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究

譚 玲

（湖南財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，湖南 衡陽 421002）

技術(shù)的持續(xù)性創(chuàng)新是科技型企業(yè)發(fā)展的核心要素。近年來，我國在政策上大力扶持創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展，如人才、資金、稅務(wù)減免稅收等政策的支持[1]，使得科技型企業(yè)的規(guī)模日益擴(kuò)大。而在科技型企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)因素也逐漸顯現(xiàn)，因此，本文就科技型企業(yè)創(chuàng)新、生產(chǎn)、研發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理做了簡要探討研究，以期為科技型企業(yè)可以更加全面、清晰地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)因素，從而做到有效風(fēng)險(xiǎn)管理，使科技型企業(yè)收益持續(xù)性增長。

1 科技型企業(yè)的界定

科技型企業(yè)又稱為高新技術(shù)企業(yè)，是以科技人員為核心，人才和技術(shù)密集，主要從事科技型高新技術(shù)產(chǎn)品創(chuàng)新、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)，并以市場為導(dǎo)向，將科技成果轉(zhuǎn)變?yōu)榭商岣呱a(chǎn)效率的實(shí)際產(chǎn)品，實(shí)行知識(shí)密集型的實(shí)體經(jīng)濟(jì)[2]。

簡而言之，科技型企業(yè)是以創(chuàng)新為主要生存手段的企業(yè)。

2 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

2.1 創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、制度創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)等。在科技型企業(yè)創(chuàng)立初期，通常以科技成果是否能夠順利轉(zhuǎn)化來決定高新科技企業(yè)可否生存；而科技型企業(yè)創(chuàng)立初期又以創(chuàng)新為核心，創(chuàng)新決定著科技型企業(yè)是否能夠長遠(yuǎn)發(fā)展。

科技型企業(yè)的盈收實(shí)質(zhì)上就是利用超前的科技成果，并將其轉(zhuǎn)化為市場需求，滿足消費(fèi)者之需，提高社會(huì)生產(chǎn)力，進(jìn)而獲得的利潤[3]?？萍夹推髽I(yè)的生命力就是科技創(chuàng)新。

2.2 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

科技型企業(yè)首先要確定其生產(chǎn)的產(chǎn)品是否符合市場需求，并在安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)上提高生產(chǎn)技術(shù)；其次，要調(diào)查消費(fèi)者喜好、搜集消費(fèi)者畫像等，為消費(fèi)者提供精準(zhǔn)性服務(wù)；最后，實(shí)現(xiàn)科技型科技成果順利轉(zhuǎn)化，并被人們加以利用。科技型企業(yè)既要重視科技型產(chǎn)品的選擇，又要重視科技型產(chǎn)品的可制造性，以保證科技型產(chǎn)品投入生產(chǎn)和使用中。

高新技術(shù)人才、成果、信息的流動(dòng)，也是科技型企業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。通過技術(shù)群體的發(fā)展可有效減輕其對(duì)科技型企業(yè)帶來的損失，并可擴(kuò)寬科技型企業(yè)未來發(fā)展，避免因個(gè)人因素造成的技術(shù)壟斷問題。

2.3 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

隨著科技型企業(yè)規(guī)模的日益壯大，科技型企業(yè)的研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題也逐漸顯現(xiàn)。研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩點(diǎn)：一是科技型人員匱乏以及技術(shù)設(shè)備水平落后會(huì)對(duì)科技型企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化方面產(chǎn)生影響，會(huì)導(dǎo)致科技型產(chǎn)品不能充分發(fā)揮其應(yīng)有價(jià)值，進(jìn)而造成相對(duì)浪費(fèi)；二是研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入的不斷增長會(huì)在短期內(nèi)造成財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)提高，同時(shí)科技型企業(yè)在享受研發(fā)投入經(jīng)費(fèi)上的加計(jì)扣除政策，也應(yīng)當(dāng)注重稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)防范[4]。一個(gè)具備有好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的科技型企業(yè)可推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部上下一心，促進(jìn)科技型企業(yè)有序經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展。

3 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選取

通過回顧性分析以往文獻(xiàn)的研究結(jié)果，在研究結(jié)果的基礎(chǔ)上對(duì)科技型企業(yè)創(chuàng)新、生產(chǎn)、研發(fā)等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了指標(biāo)選取，并對(duì)選取的指標(biāo)進(jìn)行了細(xì)化。表1 為科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

表1 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

4 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本文采用模糊層次分析法（Fuzzy Analytical Hierarchy Process，F(xiàn)AHP）對(duì)科技型企業(yè)創(chuàng)新、生產(chǎn)、研發(fā)等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了權(quán)重分析，F(xiàn)AHP 改進(jìn)了層次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）存在的問題，提高了決策可靠性。若矩陣S[Sij]n×n滿足0≤Sij≤1（i=1，2，3，...，n），則S為模糊矩陣；若S[Sij]n×n滿足Sij+Sji=1（i=1，2，3，...，n；j=1，2，3，...，n），則S 為模糊互補(bǔ)矩陣。本文中間計(jì)算過程采用Python 軟件進(jìn)行計(jì)算，因此不再列示。表2 為兩兩指標(biāo)相對(duì)重要程度值。

表2 兩兩指標(biāo)相對(duì)重要程度值

4.1 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素A 對(duì)一級(jí)指標(biāo)B 的模糊 互補(bǔ)矩陣分析

依據(jù)相關(guān)專家對(duì)科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素打分情況，采用Python 軟件進(jìn)行分析得到科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素A（目標(biāo)層A）對(duì)一級(jí)指標(biāo)B（指標(biāo)層）的專家打分矩陣為

在模糊互補(bǔ)矩陣通過一致性檢驗(yàn)的情況下，依據(jù)權(quán)重公式

計(jì)算得出：A 對(duì)B 的權(quán)重向量為Wi=[0.225 0.170 0.215 0.185 0.205]T，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)0.225、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)0.170、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)0.215、競爭風(fēng)險(xiǎn)0.185、管理風(fēng)險(xiǎn)0.205。計(jì)算結(jié)果表明，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)科技型企業(yè)發(fā)展影響最大的風(fēng)險(xiǎn)因素；其次為研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)；最后為生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與競爭風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 一級(jí)指標(biāo)B 對(duì)二級(jí)指標(biāo)C 的模糊互補(bǔ)矩陣分析

與上述方法相同，依次計(jì)算二級(jí)指標(biāo)C 對(duì)一級(jí)指標(biāo)B 的權(quán)重，本文列示了5 類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)并分別展開計(jì)算。通過計(jì)算分析得出科技型企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的模糊互補(bǔ)矩陣為

由B1矩陣得出B1矩陣權(quán)重向量為W1=[0.275 0.250 0.233 0.242]T。通過權(quán)重向量可以看出技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)與制度創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)重要。

依據(jù)分析計(jì)算可得出科技型企業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模糊矩陣為

由B2矩陣得出B2矩陣權(quán)重向量為W2=[0.333 0.300 0.367]T。通過權(quán)重向量可以看出高新技術(shù)人才、成果、信息流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重占比最高。

依據(jù)分析計(jì)算可得出科技型企業(yè)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的模糊矩陣為

由B3矩陣得出B3矩陣權(quán)重向量為W3=[0.258 0.267 0.217 0.258]T。通過權(quán)重向量可以看出研發(fā)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是同樣重要的，人才風(fēng)險(xiǎn)占比權(quán)重最大。

依據(jù)分析計(jì)算可得出科技型企業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)的模糊矩陣為

由B4矩陣得出B4矩陣權(quán)重向量為W4=[0.383 0.283 0.334]T。通過權(quán)重向量可以看出同行競爭風(fēng)險(xiǎn)占比權(quán)重最大，在競爭風(fēng)險(xiǎn)中市場競爭風(fēng)險(xiǎn)上占有一定比重。

依據(jù)分析計(jì)算可得出科技型企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的模糊矩陣為

由B5矩陣得出B5矩陣權(quán)重向量為W5=[0.383 0.334 0.283]T。通過權(quán)重向量可以看出管理者風(fēng)險(xiǎn)占比權(quán)重最高。

4.3 總權(quán)重分析

綜合權(quán)重，即一級(jí)指標(biāo)B 對(duì)科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素A 的權(quán)重與二級(jí)指標(biāo)C 對(duì)一級(jí)指標(biāo)B 的權(quán)重之積。表3 為科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的綜合權(quán)重。

表3 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的綜合權(quán)重

從計(jì)算的結(jié)果上看，科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素中創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)是權(quán)重較大的風(fēng)險(xiǎn)因素。其中，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)中的人才風(fēng)險(xiǎn)占比權(quán)重最大，其次為研發(fā)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且兩者占比權(quán)重相同。因此，在研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)中要注重人才的同時(shí)，也要注重研發(fā)技術(shù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。綜合而言，科技型企業(yè)在做好管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)是科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要環(huán)節(jié)。圖1 為各風(fēng)險(xiǎn)因素權(quán)重占比圖。

圖1 各風(fēng)險(xiǎn)因素權(quán)重占比圖

在創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)中，科技型企業(yè)應(yīng)提高技術(shù)創(chuàng)新程度，同時(shí)協(xié)調(diào)其他創(chuàng)新發(fā)展；在生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)中，科技型企業(yè)應(yīng)注重高新技術(shù)人才引進(jìn)、培養(yǎng)，科技成果轉(zhuǎn)換和技術(shù)信息溝通交流，避免因個(gè)人因素造成技術(shù)壟斷問題的出現(xiàn)；在研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)中，科技型企業(yè)研發(fā)投入資金超過警戒線時(shí)，管理者應(yīng)盡量規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)守底線確保企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)穩(wěn)健，以支撐企業(yè)持續(xù)性發(fā)展及收益；在競爭風(fēng)險(xiǎn)中，科技型企業(yè)要注重自身企業(yè)文化發(fā)展以及創(chuàng)新發(fā)展，降低科技型產(chǎn)品及企業(yè)的可替代性；在管理風(fēng)險(xiǎn)中，管理者風(fēng)險(xiǎn)因素影響最大，一個(gè)企業(yè)的管理者影響著企業(yè)未來發(fā)展，決定著企業(yè)未來發(fā)展方向，因此，科技型企業(yè)要做好管理者風(fēng)險(xiǎn)管理。

5 科技型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策建議

在創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)上，科技型企業(yè)應(yīng)注重創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)新是科技型企業(yè)的核心要素，應(yīng)加強(qiáng)其技術(shù)創(chuàng)新與人才引進(jìn)。而技術(shù)的創(chuàng)新與提高，是需要大量人才與資金的投入。

在對(duì)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的研究中發(fā)現(xiàn)，研發(fā)投入的增加會(huì)造成短期內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高，而長期的研發(fā)投入會(huì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[5]?？萍夹推髽I(yè)往往會(huì)因研發(fā)經(jīng)費(fèi)不足，導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目匆匆收?qǐng)觯@樣不僅會(huì)增加科技成果的轉(zhuǎn)化時(shí)間、轉(zhuǎn)化成本以及財(cái)務(wù)成本，還會(huì)降低科技型企業(yè)的生產(chǎn)力。而有些科技型企業(yè)會(huì)有錯(cuò)誤的觀念，即生產(chǎn)出的先進(jìn)產(chǎn)品必然會(huì)轉(zhuǎn)化為市場所需的商品化產(chǎn)品，這使得這些科技型企業(yè)直接喪失了生產(chǎn)力發(fā)展的動(dòng)力[6]。因此，科技型企業(yè)應(yīng)在重視研發(fā)資金投入的同時(shí)，樹立正確的觀念思想，并應(yīng)注意企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

在生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)上，科技型企業(yè)應(yīng)注重選擇符合市場需求、科技成果轉(zhuǎn)化率高的高新性產(chǎn)品，并加強(qiáng)產(chǎn)品的創(chuàng)新。

管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到科技型企業(yè)競爭優(yōu)勢應(yīng)是收益高、風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)出回報(bào)結(jié)果。應(yīng)確定適宜的研發(fā)資金投入占比，提高科技型企業(yè)的財(cái)務(wù)約束力度，確保有穩(wěn)健的財(cái)務(wù)制度支持企業(yè)的長足發(fā)展[7]。

科技型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)而促進(jìn)科技型企業(yè)收益穩(wěn)步增長。