鐵路局集團(tuán)公司級(jí)貨運(yùn)清算收入測(cè)算分析模型的構(gòu)建與應(yīng)用

馬長(zhǎng)青

(1.蘭州交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院MBA教育中心，甘肅 蘭州 730070；2.中國(guó)鐵路北京局集團(tuán)有限公司 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部，北京 100860)

0 引言

我國(guó)鐵路在長(zhǎng)期的實(shí)踐中形成了一套適應(yīng)當(dāng)前鐵路企業(yè)制度改革發(fā)展需要的貨運(yùn)承運(yùn)清算政策，鐵路局集團(tuán)公司(分析中包括了鐵路局集團(tuán)公司管理的控股公司，下同)作為中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)鐵集團(tuán)”)下屬以客貨運(yùn)輸為主業(yè)的主體單位，在貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用清算中需要進(jìn)行精細(xì)化的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、資金清算和效益預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)任務(wù)決策的落實(shí)、收支成本的預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的規(guī)劃[1]。又由于各鐵路局集團(tuán)公司處在不同的地理和市場(chǎng)環(huán)境中，僅從貨物運(yùn)輸方向上看就差異巨大。如何充分釋放各鐵路局集團(tuán)公司的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，鼓勵(lì)各鐵路局集團(tuán)公司主動(dòng)擔(dān)當(dāng)起經(jīng)營(yíng)主體責(zé)任，根據(jù)本區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)采取差異的經(jīng)營(yíng)策略，準(zhǔn)確反映運(yùn)輸組織方式和運(yùn)輸效率在鐵路局集團(tuán)公司盈虧中的影響，對(duì)于促進(jìn)提高運(yùn)輸效率和效益、開拓新的運(yùn)輸產(chǎn)品市場(chǎng)具有重要意義[2-3]。2018 年國(guó)鐵集團(tuán)實(shí)施了貨運(yùn)承運(yùn)制清算改革，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“促進(jìn)裝車局做大、通過(guò)局做強(qiáng)、到達(dá)局做優(yōu)”，并保證裝車局、通過(guò)局和到達(dá)局在企業(yè)管理中具備運(yùn)輸收益與風(fēng)險(xiǎn)共享共擔(dān)機(jī)制，充分發(fā)揮貨運(yùn)清算制度的導(dǎo)向引領(lǐng)作用。鐵路局集團(tuán)公司亟需一套透明、及時(shí)的清算數(shù)據(jù)體系，實(shí)現(xiàn)提前介入并擔(dān)負(fù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)控責(zé)任[4-5]。實(shí)現(xiàn)鐵路局集團(tuán)公司運(yùn)輸生產(chǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)方向的把控，為鐵路局集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策、市場(chǎng)營(yíng)銷、車流調(diào)整、分界口排空、編組站作業(yè)效率、經(jīng)營(yíng)考核、機(jī)車車輛運(yùn)用、線路基礎(chǔ)設(shè)施維修維護(hù)保障等提供數(shù)據(jù)支撐，在鐵路局集團(tuán)公司積極拓展鐵路貨運(yùn)市場(chǎng)、挖掘貨運(yùn)清算規(guī)律、提升企業(yè)效率效益、準(zhǔn)確反映企業(yè)盈虧方面發(fā)揮重要作用[6-7]。

1 國(guó)家鐵路清算政策的發(fā)展和現(xiàn)狀分析

1.1 我國(guó)鐵路貨物運(yùn)輸清算的發(fā)展

1949年以來(lái)，鐵路運(yùn)輸收入清算作為鐵路財(cái)務(wù)體制主要標(biāo)志和核心內(nèi)容，先后采用了管內(nèi)歸己、直通分配、平均收入率等多項(xiàng)措施。1999年實(shí)行以“模擬區(qū)域運(yùn)價(jià)、管內(nèi)現(xiàn)收清算、直通作業(yè)清算、服務(wù)相互補(bǔ)償”運(yùn)輸進(jìn)款清算辦法為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)體制，在一定程度上為鐵路局集團(tuán)公司成為市場(chǎng)主體打下了一定基礎(chǔ)。2018年起實(shí)行的鐵路貨運(yùn)清算政策，按照“誰(shuí)提供服務(wù)，收入清算給誰(shuí)”的原則，對(duì)運(yùn)輸過(guò)程服務(wù)按照工作量和對(duì)應(yīng)清算單價(jià)由承運(yùn)企業(yè)和服務(wù)企業(yè)進(jìn)行付收，使貨物運(yùn)輸清算結(jié)果更加公開、公平和公正，貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果更貼近實(shí)際付出工作量，促進(jìn)了鐵路局集團(tuán)公司成為市場(chǎng)主體決策的形成[8]。

1.2 鐵路局集團(tuán)公司對(duì)貨運(yùn)清算需求分析

新的承運(yùn)清算辦法能夠激發(fā)貨運(yùn)市場(chǎng)營(yíng)銷新的導(dǎo)向，使鐵路運(yùn)輸效率和運(yùn)輸收入的關(guān)系更加緊密，有利于提高鐵路各專業(yè)部門、運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)單位、生產(chǎn)車間班組的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，符合鐵路企業(yè)在公司制改革中的發(fā)展方向[9]。國(guó)鐵集團(tuán)制定了貨運(yùn)承運(yùn)清算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，按照承運(yùn)指標(biāo)、提供服務(wù)指標(biāo)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，有序開展分析評(píng)價(jià)工作，量化分析相關(guān)指標(biāo)的變化量、影響因素及指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)影響，指導(dǎo)優(yōu)化運(yùn)輸生產(chǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益[10]。由于國(guó)鐵集團(tuán)對(duì)鐵路局集團(tuán)公司清算結(jié)果數(shù)據(jù)反饋的及時(shí)性、完整性和精細(xì)度較低，不能滿足鐵路局集團(tuán)公司運(yùn)輸生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的直接掛鉤，對(duì)鐵路局集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)作用難以有效發(fā)揮，因此需要建立一個(gè)能夠?qū)⑦\(yùn)輸生產(chǎn)指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)結(jié)果直接掛鉤的清算模型[11]。利用系統(tǒng)及時(shí)準(zhǔn)確地提取鐵路局集團(tuán)公司基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)并測(cè)算盈虧效果，才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)運(yùn)輸過(guò)程監(jiān)控變?yōu)榻?jīng)營(yíng)監(jiān)控，指導(dǎo)運(yùn)輸生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程的調(diào)整，達(dá)到動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)運(yùn)輸過(guò)程與經(jīng)營(yíng)效益關(guān)聯(lián)結(jié)果的目標(biāo)[12-14]。

1.3 貨運(yùn)清算實(shí)行全路信息的串聯(lián)再分配

為保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，國(guó)鐵集團(tuán)制定了周密詳實(shí)的從承運(yùn)到卸車全程追蹤的貨物運(yùn)單與機(jī)車牽引軌跡綁定的科學(xué)方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)輸過(guò)程的數(shù)據(jù)進(jìn)行串聯(lián)并匯集到國(guó)鐵集團(tuán)資金清算中心，資金清算中心按照串聯(lián)后途經(jīng)企業(yè)的貢獻(xiàn)對(duì)全流程物流過(guò)程進(jìn)行分配清算。通過(guò)對(duì)運(yùn)輸組織過(guò)程的分解，利用運(yùn)輸過(guò)程原始記錄數(shù)據(jù)的信息，及時(shí)將貨物運(yùn)單與車輛運(yùn)行軌跡綁定、機(jī)車乘務(wù)員填記的司機(jī)報(bào)單和列車實(shí)際清算運(yùn)統(tǒng)1 中車號(hào)內(nèi)容綁定，實(shí)現(xiàn)機(jī)車運(yùn)行實(shí)際軌跡→列車運(yùn)行實(shí)際軌跡→貨車運(yùn)行實(shí)際軌跡→貨物運(yùn)輸軌跡串聯(lián)，通過(guò)及時(shí)準(zhǔn)確的信息處理，形成整套完整的鐵路清算數(shù)據(jù)的“先知先覺(jué)”，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中抓住機(jī)遇，在同等條件下實(shí)現(xiàn)效益最大化。貨運(yùn)綁定清算流程圖如圖1所示。

圖1 貨運(yùn)綁定清算流程圖Fig.1 Freight binding liquidation flow chart

2 鐵路局集團(tuán)公司貨運(yùn)清算收入測(cè)算分析模型的構(gòu)建

鐵路局集團(tuán)公司構(gòu)建清算收入測(cè)算分析模型的建立是在國(guó)鐵集團(tuán)清算過(guò)程數(shù)據(jù)延續(xù)的基礎(chǔ)上，對(duì)運(yùn)輸生產(chǎn)源點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，對(duì)清算項(xiàng)目類別、科目等進(jìn)行細(xì)化[15]，分析每一張運(yùn)單在鐵路局集團(tuán)公司的清算收入，對(duì)接關(guān)聯(lián)在鐵路局集團(tuán)公司的運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程，與國(guó)鐵集團(tuán)資金清算中心返回?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行一一校驗(yàn)并融合，再返回到運(yùn)輸生產(chǎn)作業(yè)過(guò)程中，進(jìn)行深入分析對(duì)比，構(gòu)建清算收入與運(yùn)輸組織過(guò)程聯(lián)動(dòng)的鐵路局集團(tuán)公司清算收入測(cè)算模型[16]，包括承運(yùn)貨物收入盈余分析模型、服務(wù)費(fèi)清算收入分析模型及運(yùn)輸指標(biāo)和清算收入一體化模型。

2.1 鐵路局集團(tuán)公司清算營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成

按照國(guó)鐵集團(tuán)的規(guī)范定義，鐵路局集團(tuán)公司的清算收入分為承運(yùn)盈余部分和服務(wù)費(fèi)收取部分，其中承運(yùn)盈余是指承運(yùn)貨物收取的運(yùn)費(fèi)減去支付其他單位服務(wù)費(fèi)后的盈余額，由貨運(yùn)票面收入減去各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)獲得；服務(wù)費(fèi)收入是指為其他單位提供機(jī)車牽引、線路使用、車輛服務(wù)、到達(dá)卸車服務(wù)、中轉(zhuǎn)作業(yè)等綜合服務(wù)時(shí)獲取的收入，按照提供服務(wù)單位進(jìn)行清算。鐵路局集團(tuán)公司清算收入項(xiàng)目如表1所示。

表1 鐵路局集團(tuán)公司清算收入項(xiàng)目Tab.1 Liquidation revenue items of railway group companies

2.2 承運(yùn)貨物收入盈余分析模型

貨物承運(yùn)鐵路企業(yè)向貨主收取的全部費(fèi)用，扣除上繳財(cái)政部和高出運(yùn)價(jià)應(yīng)收部分，形成參與承運(yùn)分配的承運(yùn)基準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)收入，按照清算辦法進(jìn)行服務(wù)分配并形成盈余，具體項(xiàng)點(diǎn)包括按照計(jì)費(fèi)項(xiàng)目付費(fèi)的機(jī)車牽引、線路使用、車輛服務(wù)、到達(dá)服務(wù)和綜合服務(wù)等費(fèi)用，剩余部分為承運(yùn)盈余收入額，承運(yùn)貨物清算收入構(gòu)成示意圖如圖2 所示。為保證測(cè)算分析模型測(cè)算結(jié)果與實(shí)際清算結(jié)果的一致性，清算分析模型充分考慮了稅率扣除，不同項(xiàng)目按不同的稅率扣除，例如承運(yùn)進(jìn)款稅率9%，物流服務(wù)付費(fèi)稅率6%，集裝箱使用費(fèi)清算過(guò)程中不計(jì)費(fèi)等。

圖2 承運(yùn)貨物清算收入構(gòu)成示意圖Fig.2 Composition of liquidation revenue

（1）票面收入是承運(yùn)基準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)收入基礎(chǔ)。承運(yùn)基準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)收入(Fc)為清算企業(yè)對(duì)承運(yùn)票面收入進(jìn)行逐項(xiàng)分析后，扣除上繳財(cái)政部的建設(shè)基金和線路所屬企業(yè)高出基準(zhǔn)運(yùn)價(jià)部分費(fèi)用，其他全部費(fèi)用納入到清算過(guò)程，形成完整的參與承運(yùn)基準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)收入。

式中：Fc為承運(yùn)基準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)收入；Fq為承運(yùn)人交付的全部票面費(fèi)用；Fg為部分企業(yè)運(yùn)價(jià)高出國(guó)鐵運(yùn)價(jià)部分；C為建設(shè)基金。

（2）計(jì)費(fèi)徑路工作量支付承運(yùn)企業(yè)付費(fèi)金額。承運(yùn)企業(yè)付費(fèi)金額(Ff)為在承運(yùn)基準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)中按照計(jì)費(fèi)所經(jīng)線路和清算單價(jià)計(jì)算所得機(jī)車牽引服務(wù)、線路使用、車輛服務(wù)、到達(dá)服務(wù)和綜合服務(wù)費(fèi)用。承運(yùn)收費(fèi)時(shí)即確定了付費(fèi)金額，是承運(yùn)鐵路局集團(tuán)公司盈余的基數(shù)。

式中：Fjc為機(jī)車牽引付費(fèi)；Fxl為線路使用付費(fèi)；Fcl為車輛服務(wù)付費(fèi)；Fdd為到達(dá)服務(wù)付費(fèi)；Fzh為綜合服務(wù)付費(fèi)。

（3）貨運(yùn)營(yíng)銷效果主要體現(xiàn)在承運(yùn)盈余額。承運(yùn)盈余額(Rcy)為一批貨物承運(yùn)并收取運(yùn)費(fèi)后，扣除付費(fèi)后的余額。承運(yùn)盈余額是承運(yùn)營(yíng)銷人員在承擔(dān)本批貨物所得盈余情況的基本參考數(shù)據(jù)，同時(shí)也能夠在鐵路局集團(tuán)公司自主組織運(yùn)價(jià)浮動(dòng)調(diào)整過(guò)程中起到參考作用。

（4）鐵路局集團(tuán)公司整體收益的承運(yùn)清算盈余額。承運(yùn)清算盈余額(Rqs)為一批貨物承運(yùn)盈余額和本鐵路局集團(tuán)公司服務(wù)擔(dān)當(dāng)?shù)姆?wù)費(fèi)(自付自)之和。承運(yùn)清算盈余額，能夠反映出本局承運(yùn)貨物在本鐵路局集團(tuán)公司產(chǎn)生的最大清算收入，能夠測(cè)算本鐵路局集團(tuán)公司賺取的全部經(jīng)營(yíng)收益，同樣也能與接入貨物清算收入進(jìn)行比較，直觀反映接車和裝車收入對(duì)比結(jié)果。

在上述各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)分配中，本局(含控股)提供的服務(wù)，稱為自付自服務(wù)費(fèi)，包括自付自機(jī)車牽引費(fèi)(Fjcz)、線路使用費(fèi)(Fxlz)、車輛服務(wù)費(fèi)(Fclz)和到達(dá)服務(wù)費(fèi)(Fddz)。

2.3 服務(wù)費(fèi)清算收入分析模型

鐵路局集團(tuán)公司作為物流企業(yè)的組織單位，不僅承擔(dān)著承運(yùn)貨物的責(zé)任，同時(shí)更承擔(dān)著使貨物和車輛快速中轉(zhuǎn)送達(dá)的義務(wù)。新清算辦法旨在盡可能實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸整體貨運(yùn)量的提升，鼓勵(lì)各鐵路局集團(tuán)公司營(yíng)銷新的貨源，從而實(shí)現(xiàn)提升鐵路局集團(tuán)公司的承運(yùn)清算收益[17]。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)角度，清算收入中的服務(wù)費(fèi)用在鐵路局集團(tuán)公司的營(yíng)業(yè)收入中同樣占有較大比例。例如某全路裝車排名前三的鐵路局集團(tuán)公司，2021 年貨運(yùn)清算收入中，服務(wù)費(fèi)清算收入是承運(yùn)盈余額的3 倍，所以準(zhǔn)確測(cè)算服務(wù)清算收入尤為重要。具體服務(wù)費(fèi)與運(yùn)輸組織關(guān)聯(lián)測(cè)算模型主要分為以下幾點(diǎn)。

（1）細(xì)分綁定機(jī)車牽引服務(wù)費(fèi)到基層。機(jī)車牽引服務(wù)收入(Rjc)為根據(jù)配屬機(jī)車完成的工作量和固定單價(jià)的乘積所得。模型據(jù)此可以綁定配屬每一臺(tái)機(jī)車的牽引工作量，從而可以測(cè)算分析每一個(gè)車間、每一條線路在一定時(shí)間內(nèi)的工作量，從而形成橫向機(jī)務(wù)段車隊(duì)間、縱向不同線路區(qū)段間清算收入的對(duì)比，還可以拓展到機(jī)車能耗、干線咽喉能力運(yùn)用等方面，形成機(jī)車牽引貢獻(xiàn)的分析鏈條。

式中：Zdps為配屬電力機(jī)車牽引貨車的工作量，總重噸公里；Pjtq為歷史同期機(jī)車牽引費(fèi)清算單價(jià)；Znps為配屬內(nèi)燃機(jī)車牽引貨車的工作量，總重噸公里。

（2）分劈線路使用費(fèi)到區(qū)間。線路使用費(fèi)收入(Rxl)為按照鐵路線路資產(chǎn)的所屬企業(yè)通過(guò)的工作量和固定單價(jià)的乘積所得。由于不同的線路等級(jí)劃分取得不同的清算收入，運(yùn)輸組織過(guò)程對(duì)不同等級(jí)的線路細(xì)化，能夠在運(yùn)輸組織中提前預(yù)見性地調(diào)整車流走向，實(shí)現(xiàn)清算收入最大化。

式中：L0cl-L3cl分別為特、一、二、三類線路等級(jí)的工作量，輛公里；Pxtq為該線路該品類同期線路使用費(fèi)清算單價(jià)；?為鐵路局集團(tuán)公司轄內(nèi)線路不同貨物品類、車種車型、集裝箱箱型、貨物去向區(qū)分的0~1的調(diào)節(jié)系數(shù)。

（3）細(xì)化車輛服務(wù)費(fèi)由距離變時(shí)間提高效率。車輛服務(wù)費(fèi)收入(Rcl)為使用國(guó)鐵貨車承運(yùn)的貨車在線路所屬企業(yè)運(yùn)行的工作量和固定單價(jià)的乘積所得。車輛服務(wù)費(fèi)的測(cè)算能夠清晰反映出運(yùn)輸距離和運(yùn)輸時(shí)間的關(guān)系，將國(guó)鐵集團(tuán)按照時(shí)間收取鐵路局集團(tuán)公司的貨車使用費(fèi)和按照距離清算車輛服務(wù)費(fèi)的矛盾，通過(guò)測(cè)算結(jié)果分析收支平衡點(diǎn)，提高了對(duì)運(yùn)輸組織各環(huán)節(jié)效率的監(jiān)控能力。

式中：Lgcl為國(guó)鐵貨車承運(yùn)貨物后在線路上走行的工作量，輛公里；Pctq為同期車輛服務(wù)費(fèi)清算單價(jià)。

（4）加大卸車效率提高到達(dá)服務(wù)收入。到達(dá)服務(wù)收入(Rdd)為對(duì)卸車作業(yè)鐵路局集團(tuán)公司按照噸數(shù)(集裝箱按照TEU)乘以清算單價(jià)所得?！耙恍抖湃b車”的運(yùn)輸組織調(diào)整模式就是促進(jìn)車輛的快速周轉(zhuǎn)，到達(dá)服務(wù)費(fèi)據(jù)實(shí)清算能夠讓卸車工作量成為工效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確的測(cè)算數(shù)據(jù)能夠及時(shí)應(yīng)用到工效考核中，促進(jìn)卸車效率的提高。

式中：Tzy為整車卸車質(zhì)量；Pzcq為整車卸車清算單價(jià)；Tjz為集裝箱到達(dá)TEU 數(shù)；Pjzq為集裝箱卸車清算單價(jià)。

（5）加速貨車周轉(zhuǎn)提高中轉(zhuǎn)服務(wù)收入。中轉(zhuǎn)服務(wù)收入(Rzz)為對(duì)路網(wǎng)性編組站按照有調(diào)和無(wú)調(diào)中轉(zhuǎn)作業(yè)的完成情況和相應(yīng)的清算單價(jià)計(jì)算所得。路網(wǎng)性編組站是全路運(yùn)輸暢通的咽喉，對(duì)路網(wǎng)性編組站中轉(zhuǎn)服務(wù)費(fèi)的測(cè)算，能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)考核，帶動(dòng)編組站作業(yè)效率的提高。

式中：Nyd為有調(diào)中轉(zhuǎn)作業(yè)車數(shù)；Pyzz為有調(diào)中轉(zhuǎn)作業(yè)同期清算單價(jià)；Nwd為無(wú)調(diào)中轉(zhuǎn)作業(yè)車數(shù)；Pwzz為無(wú)調(diào)中轉(zhuǎn)作業(yè)同期清算單價(jià)。

（6）均衡空車走行獲取走行補(bǔ)償收入。空車走行服務(wù)收入(Rkc)為鐵路局集團(tuán)公司服從國(guó)鐵集團(tuán)調(diào)度統(tǒng)一指揮產(chǎn)生空車走行工作量獲得的補(bǔ)償，包括對(duì)機(jī)車牽引企業(yè)的補(bǔ)償和所屬線路企業(yè)的補(bǔ)償。調(diào)度集中統(tǒng)一指揮是全路運(yùn)輸秩序的基礎(chǔ)，對(duì)在運(yùn)輸組織過(guò)程中的空車調(diào)整產(chǎn)生的服務(wù)予以象征性補(bǔ)償，能夠在調(diào)度集中指揮中提高合理性和權(quán)威性。

式中：Zpsk為配屬機(jī)車牽引的空車工作量，t·km；Pkjq為牽引空車服務(wù)清算單價(jià)；Lclk為線路所屬企業(yè)空車走行工作量，輛公里；Pkxq為空車走行清算單價(jià)。

其他清算收入還包括接觸網(wǎng)服務(wù)費(fèi)、集裝箱及篷布使用費(fèi)、長(zhǎng)交路輪乘費(fèi)等。其中接觸網(wǎng)服務(wù)費(fèi)在機(jī)車牽引費(fèi)項(xiàng)目中列支、列收，集裝箱、篷布服務(wù)費(fèi)收入歸集所屬企業(yè)收付，機(jī)車長(zhǎng)交路輪乘單獨(dú)簽訂合同清算。上述6 項(xiàng)服務(wù)費(fèi)指標(biāo)模型的建立和應(yīng)用，基本上涵蓋了貨運(yùn)清算收入的大部分，并且將運(yùn)輸組織的生產(chǎn)指標(biāo)和清算指標(biāo)進(jìn)行了聯(lián)掛并一一對(duì)應(yīng)。

2.4 運(yùn)輸指標(biāo)和清算收入一體化模型構(gòu)建

通過(guò)對(duì)清算項(xiàng)點(diǎn)的解析，將鐵路局集團(tuán)公司承運(yùn)和服務(wù)費(fèi)的分析與日常運(yùn)輸指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)日常運(yùn)輸組織工作對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的預(yù)測(cè)。按照日常運(yùn)輸組織裝車、接車、卸車和排空的組織模式，在承運(yùn)貨物收入盈余分析模型和服務(wù)費(fèi)清算收入分析模型的基礎(chǔ)上，形成承運(yùn)單車盈余和清算盈余模型、承運(yùn)負(fù)盈余模型和清算負(fù)盈余模型、分界口接入重車清算模型；模型可以利用多個(gè)承運(yùn)車站和到站不同品類承運(yùn)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，可以利用不同分界口接入貨車去向清算收入對(duì)比，可以利用不同機(jī)車牽引和不同運(yùn)行徑路的清算收入對(duì)比，分析測(cè)算鐵路局集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)收入，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸指標(biāo)和清算收入的及時(shí)準(zhǔn)確聯(lián)掛。

（1）以車為最小單位的單車承運(yùn)盈余模擬模型看效益。單車承運(yùn)盈余額(Acy)為鐵路局集團(tuán)公司承運(yùn)貨物每車的盈余金額，等于承運(yùn)盈余額(Rcy)除以承運(yùn)裝車數(shù)，這些數(shù)據(jù)來(lái)自每一張貨物運(yùn)單的收入，直接體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果。單車承運(yùn)盈余額的測(cè)算能夠直觀看到盈余結(jié)果，達(dá)到了“經(jīng)營(yíng)者知效益”的目標(biāo)，讓營(yíng)銷者能夠識(shí)別并研判如何實(shí)現(xiàn)利益最大化。

式中：Uz為承運(yùn)裝車數(shù)。

（2）以車為最小單位的單車清算盈余模擬模型看底線。單車清算盈余額(Aqs)為鐵路局集團(tuán)公司承運(yùn)貨物每車清算后包含了自付自的收入部分的盈余金額。清算盈余主要是對(duì)鐵路局集團(tuán)公司承運(yùn)貨物在承運(yùn)盈余和服務(wù)鏈條上的所有清算收入，當(dāng)一批貨物清算收入較高時(shí)，能夠體現(xiàn)出承運(yùn)后的總體清算效益，可以視為鐵路局集團(tuán)公司承運(yùn)的“盈虧底線”。

（3）承運(yùn)清算收入負(fù)盈余數(shù)值看盈虧。承運(yùn)清算收入負(fù)盈余額(Afs)為在承運(yùn)貨物中承運(yùn)清算收入金額為負(fù)數(shù)的運(yùn)單。承運(yùn)清算收入為負(fù)數(shù)時(shí)，說(shuō)明該批貨物承運(yùn)后運(yùn)費(fèi)包不住盈余和服務(wù)費(fèi)之和，屬于“賠錢的運(yùn)輸”型，營(yíng)銷和承運(yùn)時(shí)應(yīng)該逐漸淘汰該類型的貨物運(yùn)輸。由于受運(yùn)輸距離、貨物品類和運(yùn)價(jià)調(diào)控政策影響，經(jīng)常出現(xiàn)承運(yùn)鐵路局集團(tuán)公司承運(yùn)盈余額或者清算盈余額為負(fù)數(shù)情況，通過(guò)模型能夠清晰反映出負(fù)盈余運(yùn)單，逐單分析原因，減少或者避免負(fù)盈余貨物的發(fā)送。在某鐵路局集團(tuán)公司分析應(yīng)用后，清算負(fù)盈余運(yùn)單已經(jīng)從2021年上半年的月均2 000 車，減少到2022 年上半年的月均1 000車。

（4）以車為單位的分界口接入貨車清算收入提高效益。分界口接入貨車清算收入(Ajz)為鐵路局集團(tuán)公司自分界口接入起作為清算起訖點(diǎn)(機(jī)車牽引費(fèi)除外)賺取的清算服務(wù)費(fèi)。在調(diào)度集中統(tǒng)一指揮中，車流調(diào)整是必要手段之一，但各鐵路局集團(tuán)公司為保暢通經(jīng)常有抵觸心理，通過(guò)對(duì)分界口清算收入測(cè)算模型的推算，讓“多接車”變?yōu)椤岸嘟邮杖搿辈⑶夷軌驕y(cè)算多接多少收入，成為運(yùn)輸組織的動(dòng)力。

式中：Uj為某一分界口接入重車數(shù)。

鐵路局集團(tuán)公司清算模型清算數(shù)據(jù)的源點(diǎn)信息來(lái)自每一臺(tái)機(jī)車牽引的每一輛貨車的最原始信息的積累，實(shí)現(xiàn)了最小顆粒度信息的積累和綁定，在機(jī)車乘務(wù)員下班退勤數(shù)據(jù)錄入后及時(shí)展現(xiàn)，保證以最快的速度測(cè)算運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)結(jié)果。通過(guò)與國(guó)鐵集團(tuán)資金清算中心返回?cái)?shù)據(jù)后對(duì)比、校驗(yàn)和迭代，提高了數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度。

3 鐵路局集團(tuán)公司貨運(yùn)清算收入測(cè)算分析模型的應(yīng)用

通過(guò)清算收入測(cè)算分析模型對(duì)數(shù)據(jù)的加工清洗，把鐵路局集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果信息與運(yùn)輸生產(chǎn)的貨運(yùn)裝車、接車、卸車和機(jī)車運(yùn)用進(jìn)行了有效綁定，實(shí)現(xiàn)了清算結(jié)果的前置，能夠在營(yíng)銷承運(yùn)、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、運(yùn)輸生產(chǎn)指揮和計(jì)件考核中發(fā)揮重要作用。經(jīng)過(guò)初步應(yīng)用取得了較好效果，并且可以根據(jù)需要不斷拓展應(yīng)用范圍，實(shí)現(xiàn)按需提取數(shù)據(jù)，達(dá)到經(jīng)營(yíng)結(jié)果服務(wù)于運(yùn)輸生產(chǎn)的目的。

3.1 為鐵路局集團(tuán)公司貨運(yùn)營(yíng)銷提供了精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)作參考

鐵路貨運(yùn)承運(yùn)清算，簡(jiǎn)單明晰地對(duì)貨物運(yùn)輸效益進(jìn)行有效測(cè)算，將清算收入前置并實(shí)現(xiàn)按照每車、每噸進(jìn)行測(cè)算，通過(guò)使用單車承運(yùn)盈余額(Acy)、單車清算盈余額(Aqs)、到達(dá)服務(wù)收入(Rdd)的精準(zhǔn)數(shù)據(jù)對(duì)比開展?fàn)I銷，適時(shí)調(diào)整貨運(yùn)產(chǎn)品營(yíng)銷方向。當(dāng)貨源充足時(shí)，引導(dǎo)承運(yùn)企業(yè)對(duì)清算收入較高的貨物提高承運(yùn)市場(chǎng)占有率，當(dāng)貨源不足時(shí)，對(duì)市場(chǎng)的分析預(yù)測(cè)進(jìn)行精準(zhǔn)研判，守住清算底線，用好靈活的價(jià)格浮動(dòng)政策，開展全程清算效益跟蹤，實(shí)現(xiàn)收入總數(shù)最大化。尤其鐵路貨運(yùn)業(yè)務(wù)目前面臨公路、航空的多重競(jìng)爭(zhēng)，鐵路局集團(tuán)公司在組織貨源、拓展市場(chǎng)等方面需要緊貼市場(chǎng)，組織“算賬裝車、算賬開車”的模式，實(shí)現(xiàn)效益最大化，需要及時(shí)細(xì)化分解的精準(zhǔn)數(shù)據(jù)，為裝車營(yíng)銷收益提供參考。某鐵路局集團(tuán)公司模型建立投入運(yùn)用后，在2022 年1—9 月份單車承運(yùn)收入提高了71元，單車清算收入提高了126元；承運(yùn)負(fù)盈余額同比減少5 575 萬(wàn)元，清算負(fù)盈余額減少560 萬(wàn)元，同時(shí)據(jù)此印發(fā)《貨運(yùn)承運(yùn)速查手冊(cè)》供營(yíng)銷人員使用。

3.2 為鐵路局集團(tuán)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)預(yù)決算調(diào)整監(jiān)督提供了數(shù)據(jù)作支撐

鐵路局集團(tuán)公司執(zhí)行預(yù)決算調(diào)整和任務(wù)分劈時(shí)，受返回?cái)?shù)據(jù)相對(duì)滯后影響，在鐵路局集團(tuán)公司企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、任務(wù)分劈下達(dá)、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)等方面受到較大影響。承運(yùn)清算測(cè)算分析模型的構(gòu)建，為鐵路局集團(tuán)公司精準(zhǔn)預(yù)算、目標(biāo)前置提供數(shù)據(jù)支撐。利用模型中的承運(yùn)盈余額(Rcy)和機(jī)車牽引服務(wù)收入(Rjc)、線路使用費(fèi)收入(Rxl)、車輛服務(wù)費(fèi)收入(Rcl)、到達(dá)服務(wù)收入(Rdd)、中轉(zhuǎn)服務(wù)收入(Rzz)、空車走行服務(wù)收入(Rkc)等指標(biāo)推算經(jīng)營(yíng)結(jié)果，通過(guò)梳理形成基層單位任務(wù)指標(biāo)，明確了基層單位努力方向，使日常生產(chǎn)指標(biāo)考核與清算收入實(shí)現(xiàn)了關(guān)聯(lián)。經(jīng)過(guò)對(duì)指標(biāo)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)任務(wù)預(yù)警分析機(jī)制，發(fā)揮經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)結(jié)果指導(dǎo)運(yùn)輸生產(chǎn)的作用。通過(guò)清算模型的最小顆粒度分析與綁定，能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)指標(biāo)和清算指標(biāo)的考核一體化，解決了國(guó)鐵集團(tuán)對(duì)鐵路局集團(tuán)公司考核不能具體到站段的科目而缺少考核手段問(wèn)題。某鐵路局集團(tuán)公司對(duì)調(diào)度所和機(jī)務(wù)段的機(jī)車清算牽引總重指標(biāo)考核、對(duì)貨運(yùn)部門的盈余率指標(biāo)考核等，就是運(yùn)用了貨運(yùn)清算收入測(cè)算分析模型成果。

3.3 為鐵路局集團(tuán)公司運(yùn)輸生產(chǎn)組織調(diào)整提供了精準(zhǔn)的清算數(shù)據(jù)

2018 年執(zhí)行的貨運(yùn)承運(yùn)清算模式，使得發(fā)送(承運(yùn)) 企業(yè)獲得更多的清算盈余收入，對(duì)直通運(yùn)輸占比高的鐵路局集團(tuán)公司產(chǎn)生的收益有所降低，尤其對(duì)卸車能力大、分界口多、路網(wǎng)性編組站多的鐵路局集團(tuán)公司尤其明顯。例如某鐵路局集團(tuán)公司2021年服務(wù)費(fèi)收入是承運(yùn)收入的2倍，服務(wù)費(fèi)中機(jī)車牽引費(fèi)占比最大，2021年占全部清算服務(wù)費(fèi)收入的25%左右。所以提高服務(wù)費(fèi)的收入必然成為提高營(yíng)業(yè)收入的一個(gè)重要舉措，利用鐵路局集團(tuán)公司清算模型，對(duì)機(jī)車牽引服務(wù)收入(Rjc)、線路使用費(fèi)收入(Rxl)、車輛服務(wù)費(fèi)收入(Rcl)、到達(dá)服務(wù)收入(Rdd)的細(xì)化分劈，能夠?qū)⑦\(yùn)輸組織的分界口接車、交車、卸車進(jìn)行效益分析，讓每一車的裝車清算收入實(shí)現(xiàn)即時(shí)體現(xiàn)。最終達(dá)到運(yùn)輸組織的每一個(gè)細(xì)節(jié)與經(jīng)營(yíng)結(jié)果靈活掛鉤，讓運(yùn)輸和經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)一體化成為現(xiàn)實(shí)，保證了運(yùn)輸生產(chǎn)的量化指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)指標(biāo)。例如對(duì)不同等級(jí)線路的線路使用費(fèi)對(duì)比，結(jié)合運(yùn)輸能力進(jìn)行匹配，能夠測(cè)算賺取線路使用費(fèi)及其他清算收入最大化的徑路，為運(yùn)輸生產(chǎn)提供支撐。通過(guò)測(cè)算模型的建立和分析應(yīng)用，某鐵路局集團(tuán)公司2022 年前9 個(gè)月主要分界口接重車同比增加10%，清算服務(wù)費(fèi)收入同比提高了12%，尤其到達(dá)服務(wù)費(fèi)由1月份同比下降5%提高到9月份的同比增長(zhǎng)12%，極大地促進(jìn)了鐵路局集團(tuán)公司接卸車的積極性。

3.4 為鐵路局集團(tuán)公司運(yùn)輸一線計(jì)件考核提供了數(shù)據(jù)保障

完整及時(shí)的清算體系數(shù)據(jù)能夠精細(xì)地測(cè)算職工完成工作量與效益比例，在運(yùn)輸組織過(guò)程中實(shí)現(xiàn)及時(shí)“計(jì)件”，全方位調(diào)動(dòng)職工積極性，挖掘運(yùn)輸組織潛力。鐵路局集團(tuán)公司貨運(yùn)清算模型的建立，能夠?qū)诬嚦羞\(yùn)盈余額(Acy)、單車清算盈余額(Aqs)、承運(yùn)清算收入負(fù)盈余額(Afs)等指標(biāo)應(yīng)用于“算賬裝車”考核；將到達(dá)服務(wù)收入(Rdd)、分界口接入貨車清算收入(Ajz)、中轉(zhuǎn)服務(wù)收入(Rzz)等指標(biāo)應(yīng)用于運(yùn)輸調(diào)度考核；將機(jī)車牽引服務(wù)收入(Rjc)、線路使用費(fèi)收入(Rxl)、車輛服務(wù)費(fèi)收入(Rcl)等指標(biāo)應(yīng)用于機(jī)務(wù)、設(shè)備等專業(yè)考核，并且考核結(jié)果可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)結(jié)算，即“裝一個(gè)車掙多少錢，接一輛車掙多少錢，拉一趟車掙多少錢”。通過(guò)清算模型的量化考核，避免了考核結(jié)果滯后及運(yùn)輸指標(biāo)與考核數(shù)據(jù)脫鉤的現(xiàn)象，由此充分激發(fā)和調(diào)動(dòng)一線職工積極性。

4 結(jié)束語(yǔ)

建立鐵路局集團(tuán)公司級(jí)的貨運(yùn)清算收入測(cè)算分析模型，能夠使用鐵路局集團(tuán)公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)匯總、分析，帶動(dòng)運(yùn)輸組織各專業(yè)職工由“保運(yùn)量、保暢通”向“保經(jīng)營(yíng)、保收入”觀念轉(zhuǎn)變。明晰一線崗位干部職工工作量與鐵路局集團(tuán)公司清算收入的關(guān)系，利用生產(chǎn)和利益的捆綁，調(diào)動(dòng)鐵路局集團(tuán)公司各級(jí)運(yùn)輸生產(chǎn)職工的積極性，改進(jìn)工作技術(shù)和方法，加速貨運(yùn)車輛的周轉(zhuǎn)速度，提高貨車車輛、線路的運(yùn)用效率，降低貨車在鐵路局集團(tuán)公司管內(nèi)中轉(zhuǎn)、排空的作業(yè)成本。促使鐵路局集團(tuán)公司各崗位都能體現(xiàn)謀求更多的承運(yùn)盈余額收入，提高清算的機(jī)車、線路、車輛、到達(dá)、貨車中轉(zhuǎn)等服務(wù)方面的清算收益，實(shí)現(xiàn)全行業(yè)按勞取酬，維持企業(yè)高效率運(yùn)轉(zhuǎn)。提高鐵路局集團(tuán)公司及控股企業(yè)預(yù)決算的精準(zhǔn)性，為運(yùn)輸生產(chǎn)提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)，最終達(dá)到營(yíng)銷“算賬裝車”，機(jī)車“多拉快跑”，分界口“大接大排”，鐵路運(yùn)輸組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)一體化，服務(wù)與收益一體化目標(biāo)。