以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)的集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享運(yùn)行管理體系的構(gòu)建與實(shí)施

首鋼集團(tuán)有限公司財務(wù)共享中心

財務(wù)管控作是集團(tuán)管控的重要組成部分。近年來，首鋼集團(tuán)提出了“129”財務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，堅(jiān)持以流程為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)和技術(shù)為抓手，全面提升財務(wù)管控能力。財務(wù)共享中心作為首鋼集團(tuán)財務(wù)核算、會計(jì)處理的中心，按照“先試點(diǎn)再推廣”的方法，在集團(tuán)270余戶核算主體實(shí)現(xiàn)了1200余個業(yè)務(wù)場景的端到端流程貫通；作為技術(shù)支撐的財務(wù)共享平臺，截止2022年末，活躍用戶數(shù)量達(dá)到13000名，累計(jì)處理單據(jù)量近百萬筆。

一、以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)的集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享運(yùn)行管理體系的構(gòu)建與實(shí)施背景

（一）適應(yīng)建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系要求，探索共享運(yùn)行管理

2022年3月國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《意見》”），意見明確為建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財務(wù)管理體系，打造智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財務(wù)，企業(yè)需著力開展財務(wù)數(shù)智體系的建設(shè)工作：一是規(guī)劃部署，明確財務(wù)數(shù)字化變革的方向與措施，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通；二是促進(jìn)業(yè)財融合，推進(jìn)經(jīng)營決策由經(jīng)驗(yàn)主導(dǎo)向數(shù)據(jù)和模型驅(qū)動轉(zhuǎn)變；三是搭建全生命周期的數(shù)據(jù)治理體系，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，完善數(shù)據(jù)模型，激活數(shù)據(jù)價值；四是依托于財務(wù)共享實(shí)現(xiàn)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷拓展共享邊界，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新；五是在搭建財務(wù)數(shù)智體系的過程中加強(qiáng)系統(tǒng)、平臺、數(shù)據(jù)的安全維護(hù)，全方位保障財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的順利實(shí)施。

《意見》指出，完善智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系是企業(yè)在數(shù)字化時代下建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系、實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要內(nèi)容。作為新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革深入發(fā)展的新型生產(chǎn)要素，充分應(yīng)用數(shù)據(jù)、運(yùn)用新技術(shù)，已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理能力水平提升的必然選擇。將數(shù)據(jù)科學(xué)的理念和智能化工具引入財務(wù)領(lǐng)域，全面激活數(shù)據(jù)價值，提升服務(wù)管理效率，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)基業(yè)長青，持續(xù)提升價值創(chuàng)造能力的追求目標(biāo)。

（二）行業(yè)標(biāo)桿共享中心已經(jīng)建立了成熟的運(yùn)營體系

作為首家中國企業(yè)的共享中心，中興財務(wù)共享中心已發(fā)展成為面向其全球107家分子公司提供服務(wù)的、由成熟期邁進(jìn)卓越期的全球財務(wù)共享服務(wù)中心。在其發(fā)展的16年中，一是堅(jiān)持業(yè)務(wù)規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)了全球會計(jì)政策、會計(jì)科目、核算流程、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的五統(tǒng)一。二是立足業(yè)務(wù)管理流程化，形成了從采購到付款、從銷售到收款，從核算到報表的核心財務(wù)運(yùn)作體系。三是在美國卓越績效管理模式基礎(chǔ)上，根據(jù)自身財務(wù)共享中心業(yè)務(wù)特點(diǎn)，提出針對財務(wù)共享中心運(yùn)營管理的十一維運(yùn)營管理支撐體系。設(shè)立專業(yè)運(yùn)營管理團(tuán)隊(duì)，結(jié)合共享中心發(fā)展的不同階段評估各管理維度所占比重，分解建立并持續(xù)改進(jìn)精準(zhǔn)運(yùn)營指標(biāo)管理體系。四是放眼于財務(wù)共享服務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，利用算力和算法，有效發(fā)揮對集團(tuán)戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)價值鏈支持作用。

（三）建立首鋼集團(tuán)共享業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系，試點(diǎn)實(shí)施共享跨法人服務(wù)

首鋼集團(tuán)財務(wù)共享中心已實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)270余戶核算主體的共享上線，同時圍繞費(fèi)用報銷、采購、銷售、資產(chǎn)、總賬五類核算業(yè)務(wù)，構(gòu)建完成42條標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)1200余個業(yè)務(wù)場景標(biāo)準(zhǔn)化處理，形成覆蓋集團(tuán)境內(nèi)全業(yè)務(wù)版塊的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)場景體系。同時在既有標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上，開展差異化梳理、分析及評估，滿足不同行業(yè)管理等方面必要個性化需求，實(shí)現(xiàn)兼具行業(yè)特性且適應(yīng)于首鋼集團(tuán)實(shí)際需求的“標(biāo)準(zhǔn)化+α”財務(wù)共享推廣模式。同時，為降低企業(yè)運(yùn)營成本、改進(jìn)服務(wù)及質(zhì)量、支撐集團(tuán)財務(wù)轉(zhuǎn)型，形成在集團(tuán)范圍實(shí)現(xiàn)可復(fù)制、可持續(xù)的跨法人共享服務(wù)模式，勢必需要財務(wù)共享運(yùn)行管理體系的支撐，來保證業(yè)務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平穩(wěn)步提升，保障集團(tuán)財務(wù)共享跨法人服務(wù)有序推進(jìn)。

（四）構(gòu)建運(yùn)行體系，保障共享機(jī)制持續(xù)良好運(yùn)行

構(gòu)建適用于首鋼集團(tuán)的財務(wù)共享運(yùn)行及服務(wù)機(jī)制體系，既是集團(tuán)三層財務(wù)組織構(gòu)建的關(guān)鍵一環(huán)，又是集團(tuán)深化改革、財務(wù)轉(zhuǎn)型落地生根的重要舉措之一。一方面，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)建設(shè)體系是實(shí)現(xiàn)財務(wù)共享集約業(yè)務(wù)處理的前提，通過對多行業(yè)業(yè)務(wù)場景、處理流程的標(biāo)準(zhǔn)化，提升業(yè)務(wù)、財務(wù)處理效率。另一方面，多元化的服務(wù)運(yùn)行機(jī)制是保證財務(wù)共享流程生命力的源泉，通過靈活、優(yōu)質(zhì)的運(yùn)行服務(wù)，應(yīng)對各類應(yīng)用中的常見及偶發(fā)事件。此外，制度規(guī)范是推動財務(wù)共享高效運(yùn)行的助力，通過全方位多角度制度規(guī)范的制定，確保在應(yīng)用中有據(jù)可依、有跡可循，提高使用質(zhì)量。

二、以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)的集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享運(yùn)行管理體系的構(gòu)建與實(shí)施的內(nèi)涵和主要做法

首鋼集團(tuán)財務(wù)共享中心搭建共享運(yùn)行管理體系是在確認(rèn)并梳理完成財務(wù)共享的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系，同時結(jié)合集團(tuán)多板塊、多業(yè)態(tài)、多產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的實(shí)際特點(diǎn)，最大程度保留使用單位包括行業(yè)特性、企業(yè)性質(zhì)特性、業(yè)務(wù)特性在內(nèi)合理合規(guī)的個性化需求，形成“標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)＋特性靈活配置（α）”的標(biāo)準(zhǔn)共享業(yè)務(wù)建設(shè)運(yùn)行體系的前提下，從制度、業(yè)務(wù)、運(yùn)行、服務(wù)方面考慮構(gòu)建起來的管理體系。一是項(xiàng)上建立運(yùn)行管理統(tǒng)領(lǐng)性指導(dǎo)規(guī)范，項(xiàng)下細(xì)化涵蓋業(yè)務(wù)需求、權(quán)限、數(shù)據(jù)管理等管理要素相關(guān)管理細(xì)則，形成支撐管理體系的制度保障。二是結(jié)合行業(yè)及集團(tuán)會計(jì)核算管理規(guī)范要求，形成通用業(yè)務(wù)場景與集團(tuán)核算科目一一對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化共享業(yè)務(wù)核算體系。同時在堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化推廣的進(jìn)程中，充分梳理行業(yè)核算特點(diǎn)、個性核算輔助項(xiàng)及管理需求，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化差異分析評估，通過優(yōu)化流程設(shè)計(jì)、完善系統(tǒng)配置，以實(shí)現(xiàn)靈活的“α”配置。三是建立運(yùn)行分析模型，以數(shù)據(jù)為支撐、問題為導(dǎo)向，搭建分析模型，持續(xù)推進(jìn)統(tǒng)一可標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)場景的流程及財務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理和服務(wù)效率雙提升。四是形成持續(xù)服務(wù)與評價機(jī)制，通過培訓(xùn)機(jī)制及滿意度評價機(jī)制，定準(zhǔn)方向、精準(zhǔn)甄別定位服務(wù)提升點(diǎn)，提升服務(wù)優(yōu)化功能舉措。

（一）應(yīng)用內(nèi)涵及主要做法

1.制度支撐，組織保障運(yùn)行管理體系有效實(shí)施。運(yùn)行管理體系的最終落地實(shí)施效果一定是需要制度規(guī)范的強(qiáng)有力支撐。財務(wù)共享中心搭建運(yùn)行管理體系的同時，注重配套制度及規(guī)范的制定與頒發(fā)，主要從業(yè)務(wù)需求、共享數(shù)據(jù)、系統(tǒng)權(quán)限等方面進(jìn)行財務(wù)共享運(yùn)營體系的搭建，深入應(yīng)用信息化工具，做強(qiáng)數(shù)據(jù)支撐，提高工作效率。一是對于財務(wù)共享業(yè)務(wù)需求變更的管理，通過制定頒發(fā)業(yè)務(wù)需求變更管理規(guī)范，固定提報流程即成員單位提報、財務(wù)共享中心分析評估、系統(tǒng)優(yōu)化改造，不斷豐富共享業(yè)務(wù)場景、提高共享系統(tǒng)適用性。二是對財務(wù)共享數(shù)據(jù)規(guī)范管理，針對不隨系統(tǒng)、流程運(yùn)行變動的靜態(tài)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及隨業(yè)務(wù)發(fā)生、流程流轉(zhuǎn)而變化的動態(tài)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，規(guī)范其提報模板、提報路徑、規(guī)范數(shù)據(jù)分類。三是對財務(wù)共享用戶權(quán)限變更的管理，通過頒發(fā)權(quán)限及審批層級管理規(guī)范，從變更內(nèi)容、流程、崗位職責(zé)和審核規(guī)范等方面，對提單權(quán)限、跨公司提單、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)審核、報表查詢和業(yè)務(wù)審批層級的新增及更改需求進(jìn)行管理。通過以上相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度的頒發(fā)與實(shí)施，確保共享數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的整體實(shí)施效果，并形成長效保障。

在形成財務(wù)共享數(shù)據(jù)治理、用戶管理、權(quán)限和審批流程較完備規(guī)范基礎(chǔ)上，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、持續(xù)化運(yùn)行管理原則，制訂完成《財務(wù)共享應(yīng)用及運(yùn)行規(guī)范》，從應(yīng)用管理、職責(zé)分工、檢查評價等7個方面對財務(wù)共享應(yīng)用及運(yùn)行整體進(jìn)行規(guī)范，明確運(yùn)行管理涉及角色、職責(zé)，明確用戶需求提報路徑，明確檢查評價標(biāo)準(zhǔn)。整體建立財務(wù)共享平臺運(yùn)行管理“1+N”的制度體系，為規(guī)范指導(dǎo)特別跨法人服務(wù)后的共享運(yùn)營服務(wù)管理提供體系保障。

運(yùn)行組織的有效建立，是保障制度切實(shí)落地實(shí)施的重要監(jiān)督推進(jìn)工具。對內(nèi)三級管理組織，發(fā)揮總部部門、平臺公司和二級單位以及各成員單位的職能作用，通過關(guān)鍵用戶建立財務(wù)共享與應(yīng)用單位的縱向貫通，通過共享運(yùn)行小組建立與集團(tuán)管控、成員單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接。外部同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)，促進(jìn)集團(tuán)財務(wù)共享的對標(biāo)提升；會計(jì)師事務(wù)所提供業(yè)務(wù)規(guī)范專業(yè)指導(dǎo)和支撐。分級分層的組織建設(shè)，保障運(yùn)行管理效率和質(zhì)量。

2.業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)制，完善共享運(yùn)行質(zhì)量管理。財務(wù)共享運(yùn)行質(zhì)量管理，旨在通過制定高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則，保證并推動財務(wù)共享輸出成果的高質(zhì)高效。以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的共享運(yùn)行質(zhì)量管理項(xiàng)下可細(xì)化為“流程管理”“系統(tǒng)管理”“標(biāo)準(zhǔn)化管理”，其中“標(biāo)準(zhǔn)化管理”又與“流程管理”“系統(tǒng)管理”相互融合、相互滲透。在管理體系實(shí)施過程中，始終堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)一定是財務(wù)共享運(yùn)行管理體系搭建實(shí)施的根基；標(biāo)準(zhǔn)化作為財務(wù)共享最顯著特征，保證流程標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)操作標(biāo)準(zhǔn)是確保財務(wù)共享高質(zhì)量運(yùn)行的動力和必要條件。

一是業(yè)務(wù)梳理，打造端到端業(yè)財融合標(biāo)準(zhǔn)流程。首鋼集團(tuán)財務(wù)共享中心在共享標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)之初，對集團(tuán)主要行業(yè)、重點(diǎn)單位通過實(shí)地走訪、電話訪談、網(wǎng)絡(luò)收集的方式開展了充分的業(yè)務(wù)調(diào)研，搜集整理業(yè)務(wù)處理流程、業(yè)務(wù)管理相關(guān)辦法，通過對財務(wù)處理所表現(xiàn)的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，明確可納入共享業(yè)務(wù)，并確認(rèn)了首鋼財務(wù)共享中心包括費(fèi)用報銷、應(yīng)收核算、應(yīng)付核算、資產(chǎn)核算、總賬核算五大類的財務(wù)共享二級流程。同時業(yè)務(wù)流程梳理過程中嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則，依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)控制度和相關(guān)管理制度，充分考慮不同區(qū)域、不同板塊、不同業(yè)態(tài)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)審批節(jié)點(diǎn)、規(guī)范審批節(jié)點(diǎn)審批要點(diǎn)，降低流程復(fù)雜性，最終在二級流程項(xiàng)下建設(shè)形成40余個三級共享標(biāo)準(zhǔn)流程。

圖1 以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的共享運(yùn)行質(zhì)量管理架構(gòu)

二是貫通數(shù)據(jù)，建立標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)共享信息系統(tǒng)。作為集團(tuán)“十三五”財務(wù)管控信息化規(guī)劃8大應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目之一的財務(wù)共享平臺，充分結(jié)合自身共享財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程設(shè)計(jì)，通過與財務(wù)一體化資金系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、核算系統(tǒng)的上下銜接、有效集成，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)流、業(yè)務(wù)流的信息化系統(tǒng)自動傳遞，保證流程可視化、透明化。又與財務(wù)一體化核算系統(tǒng)融合，打通業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的端到端流程，實(shí)現(xiàn)核算集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動化處理。深入推進(jìn)集團(tuán)財務(wù)管控系統(tǒng)的信息化建設(shè)。財務(wù)共享非常注重與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成貫通，實(shí)現(xiàn)了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)、主數(shù)據(jù)平臺等橫向集成，與共享相輔相成的商旅服務(wù)、影像系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)的縱向集成，實(shí)現(xiàn)了客商主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一調(diào)用、發(fā)票自動驗(yàn)真、數(shù)據(jù)自動識別、自動生成憑證、自動審批等技術(shù)，構(gòu)建了具有首鋼特色的業(yè)財融合信息化平臺，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有效融合工作機(jī)制，提供全價值鏈財務(wù)管理支持。例如，通過業(yè)、財、資、稅一體化的系統(tǒng)集成貫通，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)不落地的直接傳輸，提升了費(fèi)用報銷、發(fā)票入賬、銷售開票等關(guān)鍵業(yè)務(wù)處理效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

三是固化場景，建立規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)共享業(yè)務(wù)場景核算體系。共享標(biāo)準(zhǔn)化流程是保證共享業(yè)務(wù)有序開展的基礎(chǔ)，但最終是否能夠形成口徑統(tǒng)一的有效財務(wù)數(shù)據(jù)，取決于同質(zhì)化業(yè)務(wù)場景是否能夠準(zhǔn)確通過一致的共享業(yè)務(wù)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。為保證業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，財務(wù)共享中心對收集所有業(yè)務(wù)場景進(jìn)行梳理、歸納。梳理中以集團(tuán)會計(jì)制度、會計(jì)科目為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持“三同四統(tǒng)一”原則，即同質(zhì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一場景、同業(yè)務(wù)場景統(tǒng)一含義、同業(yè)務(wù)場景統(tǒng)一核算規(guī)則、同核算規(guī)則統(tǒng)一會計(jì)科目。并按業(yè)務(wù)屬性對應(yīng)財務(wù)共享費(fèi)用、應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、總賬五類業(yè)務(wù)模塊42條三級標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行歸集，同時根據(jù)業(yè)務(wù)模塊、行業(yè)等進(jìn)項(xiàng)分類編碼，形成業(yè)務(wù)場景與系統(tǒng)代碼的一一對應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)語言與核算語言轉(zhuǎn)換，并將業(yè)務(wù)數(shù)字化、結(jié)構(gòu)化。

四是注重特性，形成靈活標(biāo)準(zhǔn)化共享運(yùn)行管理。財務(wù)共享質(zhì)量管理在注重標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)前提下，以業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)，業(yè)務(wù)主導(dǎo)考慮特性實(shí)現(xiàn)靈活標(biāo)準(zhǔn)化配置。即在共享標(biāo)準(zhǔn)化大前提下，針對行業(yè)、板塊特點(diǎn)突出的財務(wù)共享應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)模塊業(yè)務(wù)以“α”模式形成特性業(yè)務(wù)體系推廣，在標(biāo)準(zhǔn)化流程基礎(chǔ)上充分考慮流程審批、核算輔助分析、系統(tǒng)流程優(yōu)化的個性需求，從業(yè)務(wù)及信息化手段方面完善優(yōu)化財務(wù)共享標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)。

3.運(yùn)行與分析機(jī)制，提升共享運(yùn)行效率、實(shí)現(xiàn)開展共享服務(wù)目標(biāo)。效率是衡量財務(wù)共享服務(wù)運(yùn)行管理的核心指標(biāo)，業(yè)務(wù)處理時效是影響用戶滿意度的重要因素，也是管理者改進(jìn)提升共享服務(wù)時效的基礎(chǔ)。首鋼集團(tuán)財務(wù)共享中心從處理單據(jù)的數(shù)量與時間雙維度開展控制、管理、跟蹤，實(shí)現(xiàn)對服務(wù)效率的提升。當(dāng)前已完成人均核算處理效率、人均費(fèi)用報銷處理效率等績效管理數(shù)據(jù)模型的建設(shè)，通過平臺系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整體單據(jù)按不同時間維度的執(zhí)行情況監(jiān)控。

4.依托數(shù)據(jù)模型的服務(wù)與評價機(jī)制。一是服務(wù)管理、跟蹤用戶需求，數(shù)據(jù)分析、提升服務(wù)方案。財務(wù)共享中心區(qū)別于傳統(tǒng)的財務(wù)部門，在企業(yè)運(yùn)行中除了扮演監(jiān)控和管理的角色，還有一個重要的職責(zé)，即提供高效高質(zhì)量的財務(wù)服務(wù)。服務(wù)管理既是財務(wù)共享中心通過服務(wù)管理工具獲取用戶需求以提供滿足用戶要求的服務(wù)方案的過程，也是對于財務(wù)共享服務(wù)的服務(wù)效果、服務(wù)能力等服務(wù)質(zhì)量工作的管理與提升過程。首鋼財務(wù)共享中心的服務(wù)管理工具主要通過即時通訊群組、專項(xiàng)或定期培訓(xùn)、年度服務(wù)滿意度調(diào)查問卷及座談等方式實(shí)施共享用戶服務(wù)。一方面是堅(jiān)持落實(shí)“首任負(fù)責(zé)制”原則。以“關(guān)鍵用戶”為抓手，通過關(guān)鍵用戶解答最終用戶簡單日常業(yè)務(wù)填單及操作類問題，建立日常運(yùn)維機(jī)制，通過微信、騰訊會議、OA協(xié)同辦公系統(tǒng)等多種溝通渠道獲取財務(wù)共享用戶需求，跨組織、跨部門、跨系統(tǒng)、跨項(xiàng)目組協(xié)調(diào)實(shí)施問題解決方案、跟蹤進(jìn)度和處理結(jié)果。另一方面是組織用戶全方位培訓(xùn)，強(qiáng)化用戶系統(tǒng)熟悉度。加強(qiáng)用戶上線前與上線后共享業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過集中面授、網(wǎng)絡(luò)視頻培訓(xùn)的方式對共享標(biāo)準(zhǔn)流程、集成業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行系統(tǒng)講解，結(jié)合系統(tǒng)展示加上機(jī)演練相方式，強(qiáng)化用戶對流程界面的熟悉程度及上線后持續(xù)深入應(yīng)用。編寫完成《業(yè)務(wù)流程操作說明書》，從系統(tǒng)登錄、業(yè)務(wù)發(fā)起、實(shí)物單據(jù)提供、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批、表單字段解釋、單據(jù)查詢等業(yè)務(wù)操作層面結(jié)合系統(tǒng)界面截圖，指導(dǎo)用戶快速、準(zhǔn)確完成業(yè)務(wù)操作。三是滿意度調(diào)查管理。按年度面向已上線單位開展?jié)M意度調(diào)查工作，形成涵蓋流程應(yīng)用、系統(tǒng)功能、服務(wù)支持三大板塊、16個細(xì)項(xiàng)的滿意度分析評價指標(biāo)體系，對數(shù)據(jù)整理分析形成首鋼集團(tuán)財務(wù)共享滿意度分析看板，同時甄別優(yōu)化提升需求，促進(jìn)財務(wù)共享業(yè)務(wù)及信息化提升。通過實(shí)施共享服務(wù)管理過程中，獲取并提煉有效需求及共享服務(wù)短板及不足，從而確定開展針對性改進(jìn)和優(yōu)化。

圖2 財務(wù)共享服務(wù)滿意度看板

二是知識管理，建設(shè)形成知識型共享組織。知識管理就是有意識地將日常所需和形成的知識進(jìn)整理沉淀，對知識的流動過程加以引導(dǎo)，鼓勵用戶在工作中不斷學(xué)習(xí)、應(yīng)用及知識創(chuàng)新。財務(wù)共享中心對于日常標(biāo)準(zhǔn)化文檔設(shè)專人進(jìn)行更新及歸檔備份。一方面，日常歸集并吸收采納用戶提出的問題，持續(xù)更新《常見問題清單》，依托信息化系統(tǒng)平臺，形成自助幫助知識詞典，促進(jìn)部分用戶自行解決系統(tǒng)操作類的基礎(chǔ)問題。另一方面，通過編制全流程操作手冊，根據(jù)優(yōu)化及時更新，滿足財務(wù)共享平臺新老用戶對于自主學(xué)習(xí)、熟練操作等方面的需求。同時，內(nèi)部組織不定期模擬運(yùn)行管理場景，鼓勵共享中心運(yùn)行管理人員提出創(chuàng)新思路。

三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享流程運(yùn)行與服務(wù)運(yùn)營并行機(jī)制的構(gòu)建與應(yīng)用的實(shí)施效果

（一）財務(wù)共享服務(wù)影響力逐步外延、規(guī)模效益顯現(xiàn)

隨著集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)的全面鋪開，規(guī)模效應(yīng)顯現(xiàn)，戶均運(yùn)行管理費(fèi)降低75%以上。集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建思路、運(yùn)行管理的推進(jìn)方式為擬建設(shè)和正在建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)起到了引導(dǎo)作用，近三年來，到集團(tuán)開展交流學(xué)習(xí)的大型企業(yè)達(dá)到8家；業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案更是在山西太重集團(tuán)復(fù)制應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益百萬以上。

（二）打造標(biāo)準(zhǔn)化全業(yè)務(wù)場景，財務(wù)共享服務(wù)管理效率雙向提高

落實(shí)財務(wù)共享流程標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一會計(jì)制度、會計(jì)科目、會計(jì)憑證、業(yè)務(wù)流程、審核職責(zé)及審批標(biāo)準(zhǔn)的“六統(tǒng)一”要求，使賬務(wù)處理的及時性、準(zhǔn)確性以及資金安全得到有效保障。以流程標(biāo)準(zhǔn)化為出發(fā)點(diǎn)，審核規(guī)范化、核算自動化為落腳點(diǎn)，分析評估180余戶成員單位業(yè)務(wù)場景、流程及公司級輔助項(xiàng)，根據(jù)評估結(jié)果和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)共享搭建集團(tuán)費(fèi)用體系和應(yīng)收應(yīng)付資產(chǎn)類別體系，實(shí)現(xiàn)1200余個業(yè)務(wù)場景的財務(wù)處理轉(zhuǎn)換，統(tǒng)一規(guī)范各類業(yè)務(wù)場景的財務(wù)處理。通過平臺五大模塊、42條業(yè)務(wù)流程、49個業(yè)務(wù)表單，保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不落地，通過共享系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的運(yùn)行模式，改善成員單位上線前流程不可視、效率不高的問題，業(yè)務(wù)流程流轉(zhuǎn)效率在1天以內(nèi)的占38.14%，同比提高5個百分點(diǎn)；比上線前流轉(zhuǎn)效率提高了12個百分點(diǎn)；財務(wù)處理效率流轉(zhuǎn)時間在3天以上的占比10%，同比降低2.7個百分點(diǎn)；比上線前減少了11個百分點(diǎn)。在原有標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的貫通、動態(tài)審批、預(yù)算賬期開關(guān)、費(fèi)用預(yù)算按費(fèi)用項(xiàng)目組合、按月度控制等功能，滿足各成員單位必要的個性化管理需求和系統(tǒng)實(shí)際建設(shè)優(yōu)化需求，同時利用移動填單、移動審批等功能，提升流程流轉(zhuǎn)效率30%以上。

（三）財務(wù)共享服務(wù)能力和數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識顯著提升

當(dāng)前，首鋼集團(tuán)財務(wù)共享平臺100%可自動化進(jìn)行財務(wù)處理共享業(yè)務(wù)場景已達(dá)到1200余項(xiàng)，覆蓋財務(wù)處理業(yè)務(wù)的90%以上，流程覆蓋面和業(yè)務(wù)處理占有量處于行業(yè)領(lǐng)先。依據(jù)行業(yè)FSSCMM模型分析，首鋼財務(wù)共享服務(wù)的成熟度已由初建期進(jìn)入提升期后期。財務(wù)共享以上線作為服務(wù)支持起點(diǎn)，開展上線前培訓(xùn)及應(yīng)用情況追蹤后的專題培訓(xùn)，堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)高效的運(yùn)行服務(wù)理念、“運(yùn)維首任負(fù)責(zé)制”的原則，對用戶需求100%響應(yīng)，協(xié)調(diào)處理涉及跨系統(tǒng)、跨部門問題。同時按年度面向已上線單位開展?jié)M意度調(diào)查，2021年度財務(wù)共享綜合滿意度99.01%，較上一年綜合滿意度97.74%提升1.27個百分點(diǎn)。首次試點(diǎn)對滿意度數(shù)據(jù)的應(yīng)用，形成可視化看板，將滿意度數(shù)據(jù)板塊化、指標(biāo)化、可視化，并將用戶對財務(wù)共享整體滿意度分析模型，應(yīng)用于單個個體、二級產(chǎn)權(quán)和平臺管理等多個維度。

（四）推進(jìn)數(shù)據(jù)挖掘與應(yīng)用，強(qiáng)化風(fēng)險管控能力

深入應(yīng)用信息化工具，做強(qiáng)數(shù)據(jù)支撐，提高工作效率，充分發(fā)揮橋梁紐帶作用。財務(wù)共享管理報表及輔助功能的開發(fā)應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)成員單位對單據(jù)應(yīng)用情況、差旅業(yè)招費(fèi)、員工借款、預(yù)算占用、收入確認(rèn)臺賬等線上自助查詢的需求，助力企業(yè)極低成本運(yùn)行。堅(jiān)持財務(wù)共享流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化服務(wù)原則，在嚴(yán)控業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范財務(wù)處理結(jié)果的基礎(chǔ)上，在項(xiàng)目投資剛性控制、公務(wù)用車管理、資金支付、發(fā)票管理、薪酬和社保公積金業(yè)務(wù)處理等方面進(jìn)一步強(qiáng)化合規(guī)性、真實(shí)性，運(yùn)用信息化工具，完成“無立項(xiàng)不投資”“無報賬不付款、無發(fā)票認(rèn)證不付款”“公務(wù)用車與生產(chǎn)經(jīng)營用車分類管控”等約20項(xiàng)風(fēng)控點(diǎn)強(qiáng)化，促進(jìn)財務(wù)共享平臺中財務(wù)數(shù)據(jù)及流程的應(yīng)用盡用，強(qiáng)化財務(wù)管控效果。