中央企業(yè)合規(guī)內(nèi)控風(fēng)控三大體系強(qiáng)化與優(yōu)化建設(shè)時(shí)不我待

符志民

合規(guī)是底線，內(nèi)部控制是手段，防住風(fēng)險(xiǎn)是目標(biāo)。系統(tǒng)、充分、正確、有效地深化、優(yōu)化和整合風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系十分必要。當(dāng)下時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，應(yīng)統(tǒng)籌抓好謀劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和實(shí)行

當(dāng)前，伴隨逆全球化趨勢(shì)加強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)增長乏力、“脫鉤斷鏈”侵蝕合作、俄烏戰(zhàn)爭持續(xù)等危機(jī)，世界正經(jīng)歷百年未有之大變局。中央企業(yè)面臨前所未有的挑戰(zhàn)和壓力，亟須總結(jié)過往，剖析問題，正視差距，彌補(bǔ)不足，優(yōu)化體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理三大風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)，以提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，防住風(fēng)險(xiǎn)，化解危機(jī)。

中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)成效顯著

2006年6月，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，標(biāo)志著中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理征程起航。2008年至2010年，財(cái)政部等五部門發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，推動(dòng)我國國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)邁出重要步伐。2018年國務(wù)院國資委發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》以及2022年發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，正在引領(lǐng)中央企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系。十幾年來，圍繞著風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理三大管理體系，中央企業(yè)大致以每5年建設(shè)一種新體系的節(jié)奏推進(jìn)；本著“邊建設(shè)、邊應(yīng)用、邊改進(jìn)、邊提升”的原則，中央企業(yè)快速運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等方面的新思路、新理念、新理論、新技術(shù)、新方法和新工具，取得了顯著的成效。

風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)和發(fā)展?fàn)顩r?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》印發(fā)以來，2006年至2013年，中央企業(yè)針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)管理框架”集中完成了從無到有的首輪建設(shè)任務(wù)。主要工作有：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，包括成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理職能與部門；建立和明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、政策、目標(biāo)、原則、規(guī)章制度、技術(shù)、方法、工具、流程、程序、規(guī)范等基本要素；針對(duì)分布在“三道風(fēng)險(xiǎn)防線”上的央企全員，開展風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、專業(yè)知識(shí)以及操作技能等方面的培訓(xùn)；建立組織和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)處置方案、數(shù)據(jù)庫以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；建設(shè)與規(guī)范企業(yè)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的“提示/預(yù)警”機(jī)制以及危機(jī)預(yù)案；明確風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告責(zé)任與報(bào)告關(guān)系；將風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果納入企業(yè)績效考核范疇；形成企業(yè)基本的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理在定戰(zhàn)略、作決策等方面的應(yīng)用。

內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)展?fàn)顩r。21世紀(jì)初，一些海外上市的央企（例如中國石化），為加速公司管理與國際接軌，較早在組織中嘗試推行《內(nèi)部控制——整合框架（1992）》標(biāo)準(zhǔn)，并一度在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域取得良好成效。一位央企負(fù)責(zé)人曾這樣描述企業(yè)內(nèi)部控制：內(nèi)控為企業(yè)解決了多年未能解決的控制混亂等老大難問題，保障和促進(jìn)了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》的陸續(xù)發(fā)布，2009年至2013年，中央企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制框架集中完成了從無到有的首輪建設(shè)任務(wù)。主要工作包括：圍繞企業(yè)組織和業(yè)務(wù)流程，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立組織層面/業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)控制解決方案，明確控制責(zé)任（覆蓋三道風(fēng)險(xiǎn)防線），形成“風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣”數(shù)據(jù)庫；建立和完善配套的內(nèi)部控制規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制相關(guān)績效考核制度。與此同時(shí)，一些中央企業(yè)進(jìn)一步將內(nèi)部控制與管理創(chuàng)新、管理升級(jí)相結(jié)合，助力企業(yè)管理提升和整體轉(zhuǎn)型升級(jí)。

合規(guī)管理體系建設(shè)和發(fā)展?fàn)顩r。以《合規(guī)管理體系指南》（ISO?19600：2014）頒布以及企業(yè)典型風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生為背景，國務(wù)院國資委先后發(fā)布《關(guān)于在部分中央企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)工作的通知》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，為中央企業(yè)建立合規(guī)管理體系明確了要求、設(shè)立了框架。中央企業(yè)中，中國石油、中國移動(dòng)等5家企業(yè)較早展開合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)。經(jīng)過幾年的探索和努力，完成的主要工作包括：制定合規(guī)管理辦法，明確各級(jí)管理層及全體員工的合規(guī)責(zé)任和義務(wù)，明確合規(guī)組織機(jī)構(gòu)和合規(guī)團(tuán)隊(duì)；制定合規(guī)管理相關(guān)制度和流程，推動(dòng)將合規(guī)管理融入“關(guān)鍵業(yè)務(wù)/關(guān)鍵事項(xiàng)”流程；建立合規(guī)管理信息平臺(tái)；開展合規(guī)意識(shí)教育及人員培訓(xùn)，培育合規(guī)文化。時(shí)至今日，隨著《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的發(fā)布與實(shí)施，合規(guī)管理體系強(qiáng)化建設(shè)行動(dòng)已在中央企業(yè)全面啟動(dòng)。

中央企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理3個(gè)領(lǐng)域管理體系的建設(shè)與運(yùn)行，遵循系統(tǒng)工程理念、思想、理論、技術(shù)和方法，系統(tǒng)化推進(jìn)，專業(yè)化實(shí)施，有力推動(dòng)中央企業(yè)朝著“全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架”整合管控方向邁進(jìn)，顯著加快中央企業(yè)管理與國際先進(jìn)水平接軌的步伐以及國際化發(fā)展的進(jìn)程，強(qiáng)勁支撐中央企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)和核心競爭力的提升。

綜合認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系建設(shè)的充分性、適宜性、有效性、引領(lǐng)性，主要考慮文化建設(shè)、制度/規(guī)范建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、體系規(guī)制一致性、體系要素覆蓋性、過程管控力、資源配置、體系運(yùn)用的模式/模型/技術(shù)/方法/工具、體系平臺(tái)/信息化能力建設(shè)、引領(lǐng)性等要素，依據(jù)組織風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理成熟度評(píng)價(jià)模型，按照初始級(jí)、規(guī)范級(jí)、可度量級(jí)（精確管理）、優(yōu)化級(jí)四個(gè)層級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。目前，中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的成熟度水平不齊、參差不一，尚需提高。在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制領(lǐng)域，少數(shù)企業(yè)處于初始級(jí)或優(yōu)化級(jí)，大多數(shù)企業(yè)處于規(guī)范級(jí)，部分企業(yè)處于可度量級(jí)；一些企業(yè)處于初始級(jí)與規(guī)范級(jí)、規(guī)范級(jí)與可度量級(jí)、可度量級(jí)與優(yōu)化級(jí)之間的水平。在合規(guī)管理領(lǐng)域，中央企業(yè)整體上處于初始級(jí)與規(guī)范級(jí)之間，一些企業(yè)位于規(guī)范級(jí)，少數(shù)企業(yè)位于規(guī)范級(jí)與可度量級(jí)之間?？傊?，與世界一流企業(yè)相比，中央企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理領(lǐng)域所呈現(xiàn)的管控能力與管控水平，存在不少差距，在一些評(píng)價(jià)要素上還存在明顯的不足。

三大體系建設(shè)尚存在一些問題

歷經(jīng)17年發(fā)展，中央企業(yè)分期建設(shè)了風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理體系，目前尚存在一些問題。

風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。中央企業(yè)普遍未采用《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合戰(zhàn)略與績效（2017）》新版國際標(biāo)準(zhǔn)，未能與世界一流企業(yè)同步建設(shè)，規(guī)范化不足。某些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、治理結(jié)構(gòu)與職能呈現(xiàn)出“提升與改進(jìn)梯度降低、進(jìn)步加速度減慢”趨勢(shì)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織領(lǐng)導(dǎo)力不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能授權(quán)不充分、作用發(fā)揮不足。風(fēng)險(xiǎn)管理框架要素建設(shè)不系統(tǒng)、不完整、不充分，風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)的完整性、充分性不足。風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐不夠深入、廣泛。風(fēng)險(xiǎn)管理方法論不充分、不精準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理框架的量化深度、準(zhǔn)度不夠，評(píng)價(jià)不足。風(fēng)險(xiǎn)管理文化深化建設(shè)不力，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)文化落地的方法不充分、不完備。風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理三種管理體系整合性、協(xié)同性不足，在管理目標(biāo)、職能定位和資源配置等方面出現(xiàn)重疊、交叉、管理空白、不協(xié)同或沖突。

內(nèi)部控制建設(shè)。中央企業(yè)普遍未采用《內(nèi)部控制——整合框架（2013）》新版國際標(biāo)準(zhǔn)，未能及時(shí)跟進(jìn)世界一流企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與最優(yōu)實(shí)踐。內(nèi)部控制框架制度不全面，例如“二道風(fēng)險(xiǎn)防線（管理層/職能部門）”需要執(zhí)行的規(guī)章制度不充分，內(nèi)部控制框架效力不足。內(nèi)部控制框架評(píng)價(jià)體系和方法引領(lǐng)性不夠、不嚴(yán)謹(jǐn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制約束不足，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題歸零不徹底、不到位，深刻反思不足，徹底整改和根治不力。內(nèi)部控制獨(dú)立監(jiān)督機(jī)制普遍缺乏。內(nèi)部控制考核體系嚴(yán)格度不足，機(jī)制設(shè)計(jì)不力，充分性、匹配性和時(shí)效性不足。

合規(guī)管理體系建設(shè)。中央企業(yè)的管理層和員工對(duì)合規(guī)管理的思想、理念、模式等，重視度不足，認(rèn)知、認(rèn)同、信奉不系統(tǒng)、不完整，落實(shí)不充分。對(duì)各級(jí)、各類崗位合規(guī)管理的應(yīng)知、應(yīng)會(huì)、應(yīng)備掌握不夠，有不少差距。對(duì)世界一流企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的狀況、能力、水平和發(fā)展態(tài)勢(shì)了解不足。對(duì)本企業(yè)、本崗位合規(guī)管理的現(xiàn)狀、能力和水平認(rèn)知不足；合規(guī)管理體系建設(shè)謀劃、指導(dǎo)、實(shí)施不充分；適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理“三位一體”系統(tǒng)工程建設(shè)的戰(zhàn)略視野和知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠；對(duì)合規(guī)管理體系與風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系的界面、分工、關(guān)系設(shè)置與處置不完備。

“三位一體”強(qiáng)化、深化和優(yōu)化體系建設(shè)

合規(guī)是中央企業(yè)推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)做大做好做久的前提和關(guān)鍵。幾乎無一例外，中央企業(yè)業(yè)已發(fā)生的好多事件，許多失敗、失利、不成功，負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，不達(dá)預(yù)期、眾多相關(guān)方不滿意等案例，居多或很大程度上是因?yàn)椴缓弦?guī)、不按要求做、內(nèi)控不到位、風(fēng)險(xiǎn)防控不力引致的。

思想、認(rèn)知與政策

思想重視是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理體系建設(shè)的先導(dǎo)。中央企業(yè)從股東會(huì)、董事會(huì)、黨委（黨組）、經(jīng)營班子到總部部門、下屬單位、一線員工，務(wù)必將其置于與企業(yè)發(fā)展需求相適應(yīng)，與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的狀況及管控能力水平相稱的、應(yīng)有的位置。

中央企業(yè)要真正壓實(shí)各級(jí)各類單位、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各類員工對(duì)合規(guī)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范的主體責(zé)任，把所有主體的職責(zé)具體化、精細(xì)化并確保落實(shí)到底到邊，做到所有事項(xiàng)、各個(gè)環(huán)節(jié)都有合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任人，系統(tǒng)創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理文化和責(zé)任體系。

提升認(rèn)知是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)。中央企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)體系建設(shè)的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)確把握精髓要義，洞察體系建設(shè)的現(xiàn)狀、存在的問題和困惑、面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，知曉世界一流企業(yè)體系建設(shè)的現(xiàn)狀、成熟度、能力水平，勇于對(duì)標(biāo)，提升能力水平，縮小差距，追求卓越。

政策落實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理體系建設(shè)的保證。為推動(dòng)全員全過程全方位穩(wěn)妥推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理體系建設(shè)，中央企業(yè)應(yīng)將相關(guān)內(nèi)容列為工作重點(diǎn)，健全正向、負(fù)向激勵(lì)懲罰機(jī)制，納入績效考核。

風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理與合規(guī)管理治理

治理可定義為“對(duì)于管理的管理”，解決的是如何更好地進(jìn)行管理的問題，治理為管理提供指導(dǎo)，并對(duì)管理進(jìn)行監(jiān)督，確保正確的工作被有效執(zhí)行。有效的治理和有力的管理是組織成功的必備條件。風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理與合規(guī)管理治理是指用于指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的框架、職能和流程，包含價(jià)值體系、政策、職責(zé)、流程和程序，表征了組織相關(guān)方之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的制度安排，主旨是恰當(dāng)?shù)卦O(shè)置組織內(nèi)不同責(zé)任主體的角色、職責(zé)和權(quán)限，責(zé)任是設(shè)定目標(biāo)、提供管理制度環(huán)境、配置資源、界定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方式、監(jiān)控管理過程、管理績效等。

1.基于整體視角，風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理與合規(guī)管理治理應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理視為一個(gè)整體，實(shí)施系統(tǒng)化、一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理；要構(gòu)建管理模式，基于適宜的管理模型，確保制度有效實(shí)施，并建立多方遵守的契約機(jī)制；要以技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新克服管理要素間的約束和限制，形成管理要素間的共生關(guān)系；要統(tǒng)籌謀劃、多方參與，優(yōu)化思維模式，提升認(rèn)知能力，跳出管理抓管理。

2.基于企業(yè)視角，風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理與合規(guī)管理治理不僅是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門的事，其體系建設(shè)與運(yùn)行的“三道防線”都要在其位、謀其政、盡其職、負(fù)其責(zé)。企業(yè)不能漠視風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理存在的問題，必須強(qiáng)調(diào)管理層的責(zé)任，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理，配置與企業(yè)合規(guī)內(nèi)控風(fēng)控能力與水平相匹配的資源，建好協(xié)同機(jī)制。企業(yè)職能部門應(yīng)擔(dān)好管理和服務(wù)雙重角色，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理職能之間的深度融合，及與相關(guān)管理體系在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)建設(shè)和實(shí)現(xiàn)流程上的真正融合，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理成功。企業(yè)治理體系、管理體系和企業(yè)合規(guī)內(nèi)控風(fēng)控的職能部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)相互協(xié)同促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

當(dāng)下，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理、合規(guī)管理治理的體系建設(shè)與運(yùn)行，要按其內(nèi)涵要義專業(yè)化設(shè)置相應(yīng)的職能部門，明晰各自的職責(zé)、分工界面和相互關(guān)系，避免“兩張皮”。同時(shí)，在確認(rèn)并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理三大職能的系統(tǒng)化管理、專業(yè)化分工前提下，厘清職能部門與其他業(yè)務(wù)部門在綜合管理、歸口管理，以及風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理之間的關(guān)系。

未來，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理應(yīng)按全部組合、部分組合甚至一體化方向，統(tǒng)籌職能設(shè)置與管理，抑或與相關(guān)管理體系（例如質(zhì)量管理體系、綜合管理體系等）全面結(jié)合，實(shí)現(xiàn)融合建設(shè)與管理，面向過程和面向結(jié)果都不可或缺。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理及其治理會(huì)促進(jìn)組織成功，能為顧客提供滿意的產(chǎn)品，能產(chǎn)生更多、更好的過程資產(chǎn)，支撐組織擁有核心技術(shù)、固化產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)載體，形成競爭優(yōu)勢(shì)。

3.基于系統(tǒng)視角，風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理、合規(guī)管理治理應(yīng)建立組織相關(guān)方協(xié)同、合作、共享的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)和生態(tài)型商業(yè)模式，企業(yè)應(yīng)提升專業(yè)化能力，發(fā)揮集聚效應(yīng)，弘揚(yáng)企業(yè)特色文化；應(yīng)致力于設(shè)計(jì)好與相關(guān)方的交易結(jié)構(gòu)，控制并降低治理角色承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，擺脫規(guī)模效益和效率遞減、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理難度遞增的困擾，優(yōu)化商業(yè)模式，創(chuàng)新機(jī)制；每一相關(guān)方都應(yīng)做好自身風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理，都要為并且能夠?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理和發(fā)展貢獻(xiàn)價(jià)值。

中央企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理治理、內(nèi)部控制治理、合規(guī)管理治理的研究、認(rèn)知與體系建設(shè)仍較為有限，距離治理體系與治理能力現(xiàn)代化還有不少差距，建議至少抓好三項(xiàng)治理工作。一是，完善、修訂企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，以此作為風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理及其治理的最高規(guī)則，全面覆蓋組織治理、發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營管理，明確并完善優(yōu)化組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的總體目標(biāo)與原則、治理結(jié)構(gòu)與職能配置、風(fēng)險(xiǎn)偏好與文化（包括風(fēng)險(xiǎn)素養(yǎng)要求）、政策制度體系、流程與方法、資源配置等關(guān)鍵要素，明確內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系以及各類管理體系擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?。二是，健全?guī)范治理層面的“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”的角色定位與職能權(quán)責(zé)，以統(tǒng)籌管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方面的相關(guān)工作，制定基于風(fēng)險(xiǎn)管控，體現(xiàn)量化要求，具備風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性、可操作性的“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)工作指南（規(guī)范）”，細(xì)化量化工作規(guī)則、標(biāo)識(shí)、成效、考評(píng)，促使“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”負(fù)責(zé)任、有作為、起作用，力避不為、怕為、盲為、亂為。三是，提升中央企業(yè)治理層面、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子與技術(shù)管理骨干，在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理及其治理方面的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，建議國務(wù)院國資委在這方面提出明確的“強(qiáng)化”要求和考核標(biāo)準(zhǔn)。

體系、規(guī)則、制度、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

中央企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，借鑒、汲取世界一流企業(yè)、先進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理體系的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)、體會(huì)和教訓(xùn)，把好的模式、規(guī)則、制度、辦法等納入本企業(yè)制度體系建設(shè)、綜合管理體系建設(shè)當(dāng)中去。體系建設(shè)須涵蓋關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI），做到融合、協(xié)同，切忌風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理制度建設(shè)、體系建設(shè)與中央企業(yè)其他制度建設(shè)、體系建設(shè)“兩張皮”，互不關(guān)聯(lián)。要及時(shí)完善、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理規(guī)章制度，并固化、上升為企業(yè)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，適時(shí)構(gòu)建中央企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理及其治理領(lǐng)域的基礎(chǔ)、通用及行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，創(chuàng)承、更新、創(chuàng)造、發(fā)展組織過程資產(chǎn)，待條件、時(shí)機(jī)成熟時(shí)實(shí)行第三方認(rèn)證，或與其他體系結(jié)合同步實(shí)行第三方認(rèn)證，不斷提高成熟度。

技術(shù)、方法與平臺(tái)

風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的發(fā)展日新月異，中央企業(yè)應(yīng)做到：提高站位、拓寬視野、放開眼界，學(xué)習(xí)、研究、借鑒世界先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理思想、理念、理論和模式，為我所用，提升治理能力；充分運(yùn)用先進(jìn)、正確、適用的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理技術(shù)、方法、工具等，提高效率、績效和水平；建立數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理一體化平臺(tái)與管理信息系統(tǒng)，優(yōu)化管治流程，創(chuàng)造基于模型的、可流動(dòng)的、產(chǎn)生價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等優(yōu)化模型、高效流程、有效模式和最佳實(shí)踐。

人才和隊(duì)伍

風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理是基礎(chǔ)性、綜合性、專業(yè)性的復(fù)合型工作，極其重要，極具價(jià)值。其任務(wù)重、難度大、要求高，從業(yè)者如不深入過程并有效勝任角色，難以做好，不易顯見成果。中央企業(yè)在這方面的領(lǐng)軍型人才匱乏，骨干創(chuàng)新人才不足，人才隊(duì)伍建設(shè)中，選拔、培養(yǎng)、使用、評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制不健全。

中央企業(yè)要有“天下人才為我所有的戰(zhàn)略視野、天下人才為我所用的偉大胸懷、天下人才樂為我用的博大文化”。建立健全基于提高人崗匹配的人才選配和引進(jìn)機(jī)制，科學(xué)高效的人才開發(fā)體系，基于鼓勵(lì)崗位價(jià)值創(chuàng)造的綜合績效考核評(píng)價(jià)體系和薪酬分配體系，造就一支與可持續(xù)發(fā)展和跨越式發(fā)展相適應(yīng)的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍應(yīng)配全、配齊、配精，對(duì)職能人員要在素養(yǎng)、知識(shí)、履歷、能力上有明確的要求和確認(rèn)，尤其對(duì)職能人員的通用知識(shí)、專業(yè)知識(shí)、專業(yè)能力要有專業(yè)化的要求和確認(rèn)。在“首席風(fēng)險(xiǎn)官”“首席合規(guī)官”等核心、關(guān)鍵崗位配置上，可參考借鑒中國銀行引進(jìn)“首席風(fēng)險(xiǎn)官”、建設(shè)銀行引進(jìn)“首席風(fēng)險(xiǎn)官助理”等做法，給中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍“注入催化劑，拓展戰(zhàn)略視野，帶來先進(jìn)做法”，以提升隊(duì)伍整體素養(yǎng)，助推企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力提高。

機(jī)制建設(shè)

文化（組織生命的遺傳基因）決定組織生命，制度規(guī)范行為，機(jī)制保證活力。風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理落實(shí)到位，必須有運(yùn)行有效的機(jī)制保證。中央企業(yè)應(yīng)健全、落實(shí)：

1.教育培訓(xùn)機(jī)制。中央企業(yè)應(yīng)建立從頂層到一線工作人員、覆蓋全員崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理教育培訓(xùn)體系，要求各級(jí)各類人員掌握崗位工作所需的相關(guān)應(yīng)知（法律法規(guī)、規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、知識(shí)等）、應(yīng)會(huì)（理論、模式、技術(shù)、方法、工具、平臺(tái)等）、應(yīng)備（技能、能力、素養(yǎng)等），編制崗位培訓(xùn)教材，制定考評(píng)方式、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，納入全員績效考核。

2.責(zé)任落實(shí)機(jī)制。中央企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理工作責(zé)任制，層層分解落實(shí)責(zé)任，實(shí)施述職，量化考核。

3.投入機(jī)制。中央企業(yè)要提供與企業(yè)生存和發(fā)展、完成任務(wù)、建成一流等相適應(yīng)的各種風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理所需資源投入和保障，包括符合性費(fèi)用（預(yù)防費(fèi)用、鑒定費(fèi)用）、非符合性費(fèi)用（內(nèi)部損失費(fèi)用、外部損失費(fèi)用）投入，確?；A(chǔ)能力建設(shè)、項(xiàng)目/產(chǎn)品任務(wù)完成等需求得到滿足。

4.協(xié)同機(jī)制。中央企業(yè)要“橫向到邊縱向到底”建立風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的大協(xié)同（合作、融合、促進(jìn)）機(jī)制，做到文化協(xié)同、模式協(xié)同、組織協(xié)同、責(zé)任協(xié)同、制度協(xié)同、規(guī)則協(xié)同、流程協(xié)同、管控協(xié)同、應(yīng)對(duì)協(xié)同、機(jī)制協(xié)同、平臺(tái)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)責(zé)任明確、分工合作、資源共享、能力提升、互惠共贏。

5.評(píng)價(jià)機(jī)制。中央企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理工作，建立健全面向董事會(huì)（股東會(huì)）、黨委（黨組）、經(jīng)營管理班子成員、總部（本部），面向所屬單位、項(xiàng)目/產(chǎn)品、個(gè)人的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法，以掌控現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、知悉差距、指出工作目標(biāo)和努力方向。

6.激勵(lì)機(jī)制。中央企業(yè)須按照風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的規(guī)定和要求，及時(shí)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果嚴(yán)肅考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)績效激勵(lì)。同時(shí)，還應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的報(bào)告機(jī)制、防范機(jī)制、審核機(jī)制、問責(zé)機(jī)制、整改機(jī)制等一體化落實(shí)機(jī)制。

強(qiáng)化并抓好風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理，對(duì)中央企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、盡早建成具有全球競爭力的世界一流企業(yè)至關(guān)重要。合規(guī)是底線，內(nèi)部控制是手段，防住風(fēng)險(xiǎn)是目標(biāo)。系統(tǒng)、充分、正確、有效地深化、優(yōu)化和整合風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系十分必要。當(dāng)下時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，應(yīng)統(tǒng)籌抓好謀劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和實(shí)行。

作者系研究員，教授，博士生導(dǎo)師，俄羅斯工程院院士，國際宇航科學(xué)院院士。現(xiàn)任中央企業(yè)（中國兵器工業(yè)、中國商飛、新興際華集團(tuán)）專職外部董事