企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析

郝探康

（延安康瑩財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司，陜西 延安 716000）

現(xiàn)階段，在社會(huì)快速發(fā)展的形勢(shì)背景下，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，對(duì)各企業(yè)而言既是新的機(jī)遇，同時(shí)也是嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要深入分析市場(chǎng)形勢(shì)，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，不斷提升內(nèi)部管理水平，從而能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展需求，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的發(fā)展是以經(jīng)濟(jì)利益為最終目標(biāo)，由于當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境的公開(kāi)化以及透明化，因此各企業(yè)的發(fā)展差異較小，而企業(yè)若要提升經(jīng)濟(jì)收益，則需要應(yīng)用科學(xué)合理的措施，例如在稅法相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，應(yīng)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及創(chuàng)新理念，合法合規(guī)避稅，進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃工作，從而幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，進(jìn)一步獲得較多的經(jīng)濟(jì)收益，以此可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。相關(guān)人員需要明確財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃制之間的關(guān)系，并能夠意識(shí)到稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行改善，并健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制以及稅收籌劃體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最大化。

一、稅收籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)合理的情況下，依據(jù)稅法相關(guān)政策提前采取的避稅措施，同時(shí)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況以及投資狀況進(jìn)行提前的規(guī)劃，按照企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)和發(fā)展戰(zhàn)略制定最佳的方案，以此實(shí)現(xiàn)為企業(yè)節(jié)約稅收成本的目的，輔助企業(yè)獲取最大化收益[1]。由此可以得知稅收籌劃企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)重要措施，稅收籌劃的質(zhì)量對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重要作用。企業(yè)稅收籌劃是依據(jù)企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境而規(guī)劃的，在一定程度上應(yīng)當(dāng)按照稅收環(huán)境以及各項(xiàng)因素等制定相關(guān)方案，所以相關(guān)人員在進(jìn)行籌劃方案的制定時(shí)需要按照稅法規(guī)定的范圍及內(nèi)容進(jìn)行工作，避免超出法律范文，以此確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益以及避稅過(guò)程中合法性[2]。

企業(yè)稅收籌劃管理人員在制定方案時(shí)，為確保其制定的方案能夠達(dá)到為企業(yè)節(jié)省稅負(fù)成本的目的，需要確保稅收籌劃是參與財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的活動(dòng)形式，稅收籌劃工作需要對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，所以相關(guān)人員需要依據(jù)企業(yè)目前的發(fā)展方向和發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃方案制定，并且有關(guān)人員還需要明確自身的管理職責(zé)，意識(shí)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中稅收籌劃的價(jià)值，按照企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況采取合理的稅收籌劃方式，以此達(dá)到良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理[3]。

科學(xué)合理的稅收籌劃既可以提升企業(yè)的整體管理效率以及財(cái)務(wù)管理水平，還可以提升財(cái)務(wù)管理與評(píng)估的有效性，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)評(píng)估有助于企業(yè)管理人員明確在未來(lái)發(fā)展過(guò)程中所需要應(yīng)對(duì)的資金投入和經(jīng)濟(jì)回報(bào)問(wèn)題，從而應(yīng)用合理的稅后籌劃提升企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)收益，籌劃過(guò)程中有關(guān)人員按照減少企業(yè)稅負(fù)的方式執(zhí)行一系列的決策活動(dòng)，可以有效減少企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的稅務(wù)成本投入，從而讓企業(yè)以更多的資金成本投入在企業(yè)發(fā)展中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

另外，依據(jù)合理的稅收籌劃能夠在很大程度上避免企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)決策失誤，顯著提升企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理相關(guān)性

（一）發(fā)展目標(biāo)的一致性

稅收籌劃工作其本質(zhì)則是財(cái)務(wù)管理的一種形式。在結(jié)合了多種學(xué)科知識(shí)以后有助于控制企業(yè)納稅成本，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。稅收籌劃工作是當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵的組成部分，而稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作其目標(biāo)一致，更加側(cè)重于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理工作在具體落實(shí)中通過(guò)科學(xué)統(tǒng)籌安排分配，以此可以減少成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。

稅收籌劃工作是以納稅作為切入點(diǎn)，針對(duì)企業(yè)相關(guān)活動(dòng)以及納稅法律法規(guī)進(jìn)行深入分析，這是在合規(guī)的情況下減少納稅成本，所以稅收籌劃工作有助于企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展。對(duì)于這種情況，企業(yè)工作人員在落實(shí)稅收籌劃工作中需要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，應(yīng)確保與目標(biāo)保持一致，以此推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展[4]。

（二）管理內(nèi)容的相關(guān)性

一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括以下方面：首先是籌資活動(dòng)，其次是投融資項(xiàng)目管理，另外是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最后則是股權(quán)分配。稅收籌劃工作有助于財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，并且發(fā)揮了不同的作用，因此極為重要。

首先，企業(yè)通過(guò)采取不同的籌資活動(dòng)形式，以此在符合財(cái)政稅收相關(guān)法律法規(guī)要求基礎(chǔ)上應(yīng)對(duì)于籌資方式進(jìn)行針對(duì)性會(huì)計(jì)核算。所以，工作人員需要對(duì)于會(huì)計(jì)核算方式有一定的認(rèn)識(shí)，并且掌握核算方法，進(jìn)而可以選擇更加適合企業(yè)管理發(fā)展以及有助于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的籌資方案，避免由于錯(cuò)誤選擇籌資方案而加大了稅收負(fù)擔(dān)。

其次，在投融資項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益則會(huì)受到一些外在因素的影響，從而對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生不同的影響，所以需要針對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行深入剖析，加強(qiáng)監(jiān)督和管理，進(jìn)而才可以在一定程度上提高企業(yè)突出投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

再次，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。稅收籌劃工作的落實(shí)能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有利條件，促進(jìn)順利落實(shí)，奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

最后，企業(yè)股權(quán)分配方面。企業(yè)股權(quán)分配是否科學(xué)合理，則會(huì)受到稅收籌劃工作的影響。所以，通過(guò)以上分析可以得知稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作管理內(nèi)容具備一定的相關(guān)性。

（三）職能作用的統(tǒng)一性

稅收籌劃工作屬于財(cái)務(wù)管理范疇，所以稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作，其在落實(shí)方面發(fā)揮的職能作用是統(tǒng)一的。

首先，稅收籌劃工作在實(shí)際落實(shí)中，其目的則是針對(duì)財(cái)政稅收相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行分析和深入認(rèn)知。在保持合法合規(guī)的前提下，有效地降低企業(yè)的稅后金額，從而可以控制企業(yè)成本支出，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理工作其職能作用則是針對(duì)資金進(jìn)行管理科學(xué)，分配企業(yè)相關(guān)資源，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供資金支持以及有利條件，所以稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作其職能作用具有統(tǒng)一性，其目的則是縮減企業(yè)成本支出、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[5]。

（四）管理效益方面的相互性

稅收籌劃工作其政策性和綜合性特點(diǎn)較強(qiáng)，而稅收籌劃工作是財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)的前提條件，也是必要基礎(chǔ)。稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作相互作用，相互監(jiān)督，相輔相成。稅收籌劃工作的落實(shí)需要基于財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作，以此可以保證稅收籌劃工作具備科學(xué)性、合理性以及有效性，從而為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮有效作用?？茖W(xué)完善的稅收籌劃工作可以降低企業(yè)成本支出，從而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生一定的影響，而這是體現(xiàn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工作效果的重要方面。

（五）管理對(duì)象的相似性

稅收籌劃工作屬于財(cái)務(wù)管理范疇，因此對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作則會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以其管理對(duì)象具有相似性。比如稅收籌劃工作，其服務(wù)對(duì)象則是企業(yè)納稅的資金，企業(yè)在生產(chǎn)管理發(fā)展中會(huì)涉及一些業(yè)務(wù)活動(dòng)，需要確保業(yè)務(wù)活動(dòng)穩(wěn)定落實(shí)，那么需要向國(guó)家繳納一定的稅收，而這一方面的資金則是企業(yè)流動(dòng)資金的組成部分。

財(cái)務(wù)管理工作及服務(wù)對(duì)象則是企業(yè)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及了所有的資金，稅收金額則是其關(guān)鍵組成部分，包括股權(quán)、虛擬資金等，所以稅收?qǐng)?zhí)法工作與財(cái)務(wù)管理工作在管理對(duì)象方面具有統(tǒng)一相似性。企業(yè)管理人員在實(shí)施稅收籌劃中不但需要了解國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)，而且還應(yīng)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行深入剖析，需要結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而落實(shí)，可以避免為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)隱患，從而不會(huì)影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化措施

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

當(dāng)下一些企業(yè)制度往往則是為了規(guī)范和完善財(cái)產(chǎn)制度而形成，新興公司制度一般則體現(xiàn)在股份有限公司與有限責(zé)任公司方面。如果要改善當(dāng)下企業(yè)既有的管理模式，那么需要制定并完善財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于此，企業(yè)需要分離所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，以此提高資本運(yùn)作效率。另外，還應(yīng)優(yōu)化人才激勵(lì)機(jī)制，吸納高水平、高素質(zhì)人才。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，以此體現(xiàn)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的重要性。在制定并完善財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，設(shè)立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用，而且可以深入審查資金應(yīng)用情況，將審計(jì)工作落到實(shí)處。如果發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，那么需要采取有效措施解決，同時(shí)還應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)認(rèn)識(shí)、職業(yè)素養(yǎng)以及專(zhuān)業(yè)能力水平，定期展開(kāi)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)能力，完善激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)工作人員工作積極性。企業(yè)稅收籌劃工作規(guī)模較大，應(yīng)積極落實(shí)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)部門(mén)，逐漸優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管

當(dāng)前為了有效提高企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，那么需要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，有效落實(shí)內(nèi)部控制工作，同時(shí)需要推動(dòng)監(jiān)管工作的落實(shí)，需要不斷地完善監(jiān)管制度和制度規(guī)范。企業(yè)需要根據(jù)具體情況設(shè)立內(nèi)部控制部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)以及監(jiān)管部門(mén)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間的相互監(jiān)督，相互約束，相互扶持，或者通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)落實(shí)監(jiān)管工作，確保具體工作順利落實(shí)。對(duì)此，需要合理分配工作人員，而這也相當(dāng)重要，從而才可以確保企業(yè)工作人員明確自身工作內(nèi)容、工作職責(zé)，能夠積極完成考慮工作任務(wù)。此外，還需要發(fā)揮監(jiān)督作用價(jià)值，通過(guò)不同形式體現(xiàn)出審計(jì)工作中產(chǎn)生的問(wèn)題，而這能夠?yàn)橐院蟮墓ぷ魈峁┍憷麠l件。同時(shí)，企業(yè)稅收策劃工作中對(duì)資金的管理也會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題，這會(huì)影響到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，因此需要采取科學(xué)可行的方式提升企業(yè)資本管理質(zhì)量。

首先，需要分析當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)以及市場(chǎng)發(fā)展變化，并且防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。在企業(yè)運(yùn)作中需要體現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的優(yōu)勢(shì)和價(jià)值，確保資金得到有效循環(huán)和應(yīng)用。

其次，應(yīng)為財(cái)務(wù)管理人員提供科學(xué)完善的信息，以此為制定資本計(jì)劃提供重要參考依據(jù)。

最后，需要建立完善的稅收籌劃投資機(jī)制，從而在最大程度上保障企業(yè)稅收籌劃資金來(lái)源渠道，規(guī)范企業(yè)的融資行為。

（三）創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度環(huán)境條件

為了體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的管理作用，那么需要?jiǎng)?chuàng)造良好的內(nèi)控制度環(huán)境條件而這較為必要。需要企業(yè)積極組織工作人員參與思想建設(shè)活動(dòng)，提升其思想認(rèn)識(shí)，在具體工作中企業(yè)還需要輔助其端正態(tài)度，形成責(zé)任感和使命感，有效提高其思想政治道德品質(zhì)。

另外，對(duì)于專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)將職業(yè)道德規(guī)范滲透到日常工作中，同時(shí)企業(yè)還需要落實(shí)思想道德教育，逐漸地優(yōu)化企業(yè)人力資源管理機(jī)制，依據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展要求合理優(yōu)化配置，以體現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，從而為企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制環(huán)境條件。

（四）注重財(cái)務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)變成本管理觀念

為了推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，那么需要確保財(cái)務(wù)信息記錄的科學(xué)性、合理性以及時(shí)效性，并且還需要深入分析信息的真實(shí)性，以輔助企業(yè)管理層落實(shí)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。

另外，在金融監(jiān)督管理方面，企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身未來(lái)戰(zhàn)略以及發(fā)展規(guī)劃體驗(yàn)企業(yè)發(fā)展歷史，對(duì)于當(dāng)前階段企業(yè)的稅收籌劃成本管理的觀念，需要順應(yīng)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，與時(shí)俱進(jìn)，應(yīng)依據(jù)企業(yè)管理和思想方法落實(shí)。在此同時(shí)應(yīng)積極引進(jìn)現(xiàn)代化成本管理觀念，通過(guò)降低成本，建立管理模型，以此滿(mǎn)足企業(yè)稅收籌劃相關(guān)的需求。

如果降低成本的方式不夠合理和科學(xué)，那么則會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展效率，從而對(duì)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的達(dá)成造成影響。因此，企業(yè)需要明確當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)變化，科學(xué)預(yù)估出市場(chǎng)具體需求，明確未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，引進(jìn)先進(jìn)成本管理觀念，加強(qiáng)注重財(cái)務(wù)監(jiān)督，從而可以根據(jù)實(shí)際情況規(guī)劃財(cái)務(wù)管理工作，最終達(dá)成目標(biāo)。

（五）完善工作評(píng)估體系

在實(shí)際的工作中，企業(yè)需要建立并完善企業(yè)工作人員管理程序、管理流程、質(zhì)量評(píng)估體系，在以后的工作中依據(jù)實(shí)際情況，在企業(yè)內(nèi)部建立管理機(jī)制和考核機(jī)制，確保工作人員在工作內(nèi)容、工作質(zhì)量方面有一定的認(rèn)識(shí)。建立較為完善可行的成本考核機(jī)制，依據(jù)具體內(nèi)容落實(shí)監(jiān)督工作，以此可以發(fā)揮約束監(jiān)管作用。同時(shí)，還應(yīng)制定成本預(yù)算機(jī)制，依據(jù)企業(yè)項(xiàng)目達(dá)成情況完成項(xiàng)目預(yù)算。

此外，財(cái)務(wù)需要制定科學(xué)詳細(xì)的資本預(yù)算計(jì)劃。稅收籌劃還需要考慮到市場(chǎng)發(fā)展方向和發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)項(xiàng)目目標(biāo)的制定提供參考依據(jù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，稅收籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的重要方法，同時(shí)也是協(xié)調(diào)企業(yè)與政府政策發(fā)展的關(guān)鍵，所以需要加強(qiáng)重視稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)于此，需要認(rèn)識(shí)到稅收籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義，明確企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性特點(diǎn)，包括發(fā)展目標(biāo)的一致性、管理內(nèi)容的相關(guān)性、職能作用的統(tǒng)一性、管理效益的相關(guān)性、管理對(duì)象的相似性、稅收籌劃財(cái)務(wù)管理的互通性。在此基礎(chǔ)上采取有效的優(yōu)化措施，比如完善財(cái)務(wù)管理制度、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管、創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度環(huán)境條件、注重財(cái)務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)變成本管理觀念、完善工作評(píng)估體系，從根本上發(fā)揮稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的功能作用，有助于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)壓力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，最終則有利于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。