如何加強企業(yè)財務風險控制

王妮

（商洛華秦信會計師事務所有限公司，陜西 商洛 726000）

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，財務管理工作有著不容忽視的作用，其能夠在提高資金利用率的同時，增強企業(yè)內部管理能力，為企業(yè)的健康長遠發(fā)展提供支持。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務風險會對于財務管理效果產(chǎn)生較為直觀的影響，需要企業(yè)將其作為關注重點，有針對性地改善當前財務風險控制存在的不足，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供條件。

一、企業(yè)財務風險控制

（一）財務風險

通常情況下，財務風險可以被分為狹義財務風險和廣義財務風險。從企業(yè)的角度來進行分析，狹義財務風險主要是指在結束項目以后，企業(yè)并不具備償還債務的能力，屬于融資風險，這也是因為資不抵債所引發(fā)的財務風險。廣義的財務風險主要是指企業(yè)在經(jīng)營運轉過程中，會被一些不可控因素所影響，導致企業(yè)所獲得的經(jīng)濟收益和預期存在較大差距，增加企業(yè)經(jīng)濟虧損。財務風險不但包括融資、投資，還和企業(yè)資金回收各環(huán)節(jié)聯(lián)系較為緊密，因為不同行業(yè)的特殊性，部分企業(yè)需要花費較長的時間等待資金回籠、并且初始資金額較大，很可能會增強出現(xiàn)財務風險概率[1]。

（二）財務風險類型和特征

第一，融資風險。企業(yè)在成立初期或者是項目開發(fā)階段，通常需要通過銀行貸款來獲取資金，資金來源較為固定。如果企業(yè)對于資金的需求量比較大，則很可能無法穩(wěn)定運轉。在這一過程中，銀行是非常關鍵的。在企業(yè)成立最初，任何一個問題都會阻礙企業(yè)的發(fā)展，導致企業(yè)失去銀行的信任，阻礙銀行的發(fā)展，降低我國經(jīng)濟實力。在這一情況下，企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，就必須要借助于銀行開展融資，合理的對于前期資金進行規(guī)劃，并對于資金應用情況進行動態(tài)把控，防止資金鏈斷裂等情況，減少企業(yè)資產(chǎn)負債，降低財務風險。

第二，投資風險。較為常見的投資風險可以分為以下幾類：其一，個別財務指標具有局限性。這在大環(huán)境中是較為常見的。為了吸引更多投資者參與其中，個別企業(yè)經(jīng)營者很可能會選擇使用違法違規(guī)行為，比如說篡改企業(yè)經(jīng)營收益[2]。如果在這個過程中照搬企業(yè)的財務指標，很可能會導致決策出現(xiàn)問題，比如說盲目地增加資金投入，很可能會使企業(yè)資金流失，增加企業(yè)出現(xiàn)投資風險概率。其二，短期支出加大會引發(fā)風險。同行業(yè)需要應對較為白熱化的市場競爭，為了在競爭中占據(jù)優(yōu)勢，個別企業(yè)很可能會制定多元化方案，增加資金對于個別產(chǎn)品進行研發(fā)，很可能會增加資金流量，提高投資風險出現(xiàn)概率。其三，非經(jīng)營性投資。企業(yè)在成立最初，為了增加經(jīng)濟收益，部分企業(yè)很可能會選擇一些不恰當?shù)姆绞竭M行投資，導致流動性資金減少，資金利用率下降，不利于企業(yè)資金流轉。大量運用非經(jīng)營性投資，也會增加資金回籠壓力，嚴重時甚至會形成資不抵債等問題，增加企業(yè)出現(xiàn)投資風險概率。

第三，收益分配風險[3]。當前，企業(yè)需要承擔較高的賦稅。比如說，營業(yè)稅和附加稅，這都會導致企業(yè)投入增加，盈利降低。并且，資金回籠的困難程度比較高。而且，我國在開展市場調控時，通常會運用稅收等手段，這是企業(yè)無法避免的。從實際分析發(fā)現(xiàn)，我國大部分企業(yè)所開展的管理并不具有針對性，無法合理地對于資源進行分配，僅通過投資者的看法和觀點進行決策，很可能會增加企業(yè)收益分配風險出現(xiàn)概率。

（三）導致財務風險出現(xiàn)因素

財務風險主要是指外部因素和內部風險所導致的風險，這些風險會使企業(yè)收益和預期出現(xiàn)較大差距，導致企業(yè)出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟虧損。對于企業(yè)財務風險內涵進行分析，可以將對其產(chǎn)生影響的因素，分為兩類：第一，外部因素。外部因素主要是指財務風險具有不確定性和客觀性，難以完全避免。主要可以分為宏觀經(jīng)濟政策、法律法規(guī)和政策體系等。如果企業(yè)難以對于外部因素進行分析、把控，則難以應對外界環(huán)境變動，引發(fā)財務風險。從企業(yè)的角度來進行分析，不論是內部治理結構、投資結構還是盈利情況等，都需要適應外界環(huán)境。也就是說，企業(yè)想要提高自身風險控制能力，就必須要做好管理、投資、生產(chǎn)等工作，和外界環(huán)境需要相一致。第二，內部因素。內部因素主要是指資金對于財務風險產(chǎn)生的影響。通常情況下，可以分為資金籌集規(guī)模不合理、資金來源結構缺乏科學性等問題。從企業(yè)的角度來看，資金流動性較強，資產(chǎn)的利用率就越高。

（四）開展財務風險控制作用

第一，可以使企業(yè)管理工作更加順利開展。企業(yè)風險可以被分為經(jīng)營風險和財務風險兩類[4]。產(chǎn)品質量不符合要求、無法進行新品研發(fā)、服務水平較低等屬于經(jīng)營風險，沒有合理地開展利益分配、難以第一時間回款、投資決策不科學等屬于財務風險。企業(yè)財務風險控制主要是對于和經(jīng)營活動相關風險進行把控，并明確非財務風險會對于經(jīng)濟活動造成的威脅，確保管理更加精準，有足夠的能力應對出現(xiàn)的風險。

第二，能夠提高企業(yè)整體管理能力。企業(yè)在開展風險控制時，財務風險管理有著非常關鍵的作用，開展財務風險控制可以降低企業(yè)在經(jīng)營運轉過程中出現(xiàn)的風險，將經(jīng)濟虧損降到最低。并且其能夠對于企業(yè)決策和實踐活動進行把控，減少成本投入，使經(jīng)營工作更加順利開展。企業(yè)財務風險控制是動態(tài)性的，可以考慮到經(jīng)營活動內部外部變化，并將其展現(xiàn)在風險控制規(guī)劃中，優(yōu)化風險管理措施，加強各部門之間的聯(lián)系，進而提高企業(yè)整體管理水平。

第三，對于企業(yè)經(jīng)營目標做出調整。從企業(yè)的角度來進行分析，經(jīng)營目標可以合理地對于不同類型資源進行應用，推動自身發(fā)展[5]。只有經(jīng)營目標是合理的，才能夠高效利用不同類型資源，使其在競爭中占據(jù)優(yōu)勢。因此，企業(yè)要加大力度開展財務風險防控，并借助于風險識別、測量、評估等手段了解到企業(yè)經(jīng)營運轉出現(xiàn)的不足，將其作為立足點了解到經(jīng)營目標，確保企業(yè)資源可以被應用到關鍵領域，解決企業(yè)存在的經(jīng)濟活動問題，提高企業(yè)經(jīng)營目標的科學性，引導企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)財務風險控制存在的問題

（一）缺乏財務風險觀念

當前，大部分企業(yè)管理人員對于財務風險控制的認識較為片面，不但沒有對于現(xiàn)有的風險預警機制進行補充，也未設置科學的風險防控措施，尚未構建長期可靠的風險控制體系，很可能會過于重視經(jīng)濟收益而忽略財務風險，導致所進行的投資過于隨意。并且，企業(yè)員工也并不具備財務風險觀念，尚未構建完善的規(guī)章制度，在進行工作時很可能會由于人為操作不當帶給企業(yè)較為嚴重的經(jīng)濟虧損。除此之外，企業(yè)并不是非常關注財務風險評估和預測，難以根據(jù)外部環(huán)境動態(tài)地進行調控，很可能會導致企業(yè)缺乏對于財務風險應對能力。

（二）管理人員數(shù)量較少

在新環(huán)境下，企業(yè)財務管理人員在開展工作時不但要具備較強的財務管理知識，還需要熟練地對于信息技術進行應用，從而提高對于財務信息化的適應能力。但是，從現(xiàn)實分析發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)財務管理人員無法達成相關標準，這就導致其在制定財務管理方案時，存在著諸多方面問題，難以展現(xiàn)出財務管理最大化作用，很可能會引發(fā)財務風險。除此之外，管理人員專業(yè)水平比較低，也會導致財務管理工作難以得到應有落實，難以對于財務風險進行管理，很可能會降低財務管理效果。

（三）尚未形成健全的風險防范機制

大多數(shù)企業(yè)所用的財務風險管理制度和防范機制并不健全，這就導致財務管理人員在開展財務風險防范和控制工作時，并沒有制度作為保障，難以為風險評估和風險控制工作的順利開展提供支持。除此之外，部分企業(yè)并不重視對于后期風險的預測，一般會在尚未投資或者融資時，根據(jù)所處環(huán)境進行風險評估。而當項目步入正軌以后，就會忽視財務風險控制，導致項目難以被落實到位。

（四）并不重視監(jiān)督工作

大部分企業(yè)雖然構建了完善的財務管理制度和財務風險防范機制，但是并沒有將其落實到位，這就導致規(guī)章制度過于形式化，在現(xiàn)實工作中，很可能會被管理人員所忽視，導致管理過程中問題較多，增加企業(yè)出現(xiàn)財務風險概率。并且，企業(yè)上層領導人并不重視對于財務風險控制體系的監(jiān)管，監(jiān)管體系難以展現(xiàn)出應有作用，這就導致企業(yè)在開展管理時存在諸多方面的問題，很可能會引發(fā)財務風險。

三、加強企業(yè)財務風險控制水平措施

加強企業(yè)財務風險控制能夠較為有效地提高企業(yè)財務管理水平，推動企業(yè)的全面發(fā)展。因此，企業(yè)必須要加大力度進行財務風險防控，相關人員可以從以下幾點出發(fā)進行。

（一）提高風險管理觀念

企業(yè)在開展財務風險控制和防范工作時，需要提高財務風險防范觀念，這需要管理人員及時的更新管理觀念，在增強自身經(jīng)濟收益的同時，合理的運用方式開展生產(chǎn)經(jīng)營管理，將出現(xiàn)風險的概率降到最低。在這個過程中，企業(yè)還需要組織工作人員參與到培訓之中，營造適宜的財務風險防控環(huán)境，增強工作人員的風險防范觀念。在這個過程中，還需要制定完善的內部控制制度，確保財務風險控制和防范工作可以被落實到位。

（二）對于財務監(jiān)督機制進行補充

第一，企業(yè)需要成立專門的部門負責開展內部審計，并對于經(jīng)營、業(yè)務活動進行監(jiān)管。在這個過程中，審計人員需要提高自身專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平，從而對于財務風險進行監(jiān)察，使相關工作更具有效性。第二，企業(yè)需要做好信息披露，主動地將一些非機密信息告知給外界。在這個過程中，還可以和第三方審計機構建立合作，調整審計工作各個環(huán)節(jié)，從而提高財務風險控制監(jiān)督水平。

（三）構建完善的財務風險管理體系

第一，在進行財務風險防范時，企業(yè)需要對于現(xiàn)有的組織架構進行完善。在這個過程中，企業(yè)可以運用扁平化管理來減少管理人員數(shù)量，從而更加高效地開展管理工作，將管理職責落實到位。運用這一管理手段，可以使決策在較短的時間內得到落實，并有針對性地推行財務風險防范機制。第二，企業(yè)應該運用多元化風險管理模式，借助于多種不同方式進行風險防控、規(guī)避等。需要注意的是，不同因素所引起的財務風險，所用的管理手段也有所不同。因此，必須要運用差異化管理方式。其雖然無法規(guī)避財務風險，但是運用多元化管理模式可以較為有效地降低財務風險對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成的影響。第三，在構建企業(yè)財務風險管理體系時，要考慮到企業(yè)財務水平制定適宜的規(guī)劃。并明確各項工作標準以及員工工作內容，確保風險可以被落實到各項工作之中，防止相互推諉的情況，確保崗位負責制能夠展現(xiàn)出應有價值?？傊?，高效地開展財務風險管理工作，需要有健全的風險管理體系作為保障。

（四）做好投資風險防控

第一，企業(yè)在進行投資時要保持謹慎的態(tài)度。從自身現(xiàn)實情況出發(fā)考慮所處的市場環(huán)境，合理地對于需要投資項目進行評估，并制定細致的方案，嚴格根據(jù)投資程序進行操作，將項目投資監(jiān)督管理制度落實到位。第二，要加大力度分析投資項目是否可行。企業(yè)在開展投資時，需要從整體角度出發(fā)，明確自身經(jīng)營運轉情況、外界環(huán)境變化以及今后的投資收益等。并多次重復分析其是否真實可靠、是否可以熟練地對于技術進行應用、是否具有充足的資金等，從而確保投資決策是科學的，獲取更多經(jīng)濟收益。第三，還需要增加研發(fā)資金。借助于研發(fā)新產(chǎn)品開闊銷路，占據(jù)市場，增加自身經(jīng)濟收益，從而提高企業(yè)創(chuàng)新能力，使其在競爭中占據(jù)優(yōu)勢。除此之外，企業(yè)還需要做好收益分配，使投資人員、工作人員和經(jīng)營人員借助于這一指標了解到企業(yè)現(xiàn)實情況，避免不合理分配政策對于企業(yè)造成的不利影響，這要求企業(yè)考慮到市場環(huán)境，構建完善的利益分配機制。

（五）運用適宜的籌資方式

企業(yè)在尚未進行籌資時，需要考慮到自身籌資需要，并根據(jù)財務情況制定適宜的籌資方案。第一，企業(yè)要增強自身的籌資風險觀念。對于現(xiàn)有的籌資風險控制體系進行補充。在進行決策時，還需要考慮到籌資規(guī)模以及債償還能力等，有針對性地選擇籌資方式。在進行籌資時，還需要動態(tài)地進行監(jiān)管，合理的對于資金進行應用，確保企業(yè)在經(jīng)營運轉過程中具有充足的資金。第二，要對于籌資渠道進行拓展。除了銀行借貸之外，企業(yè)還可以運用直接投資、發(fā)行股票、融資租賃等手段對于資本結構進行調整。第三，還應該科學地對于財務杠桿進行使用，盡可能地展現(xiàn)出財務杠桿作用。需要注意的是，財務杠桿不但會增加企業(yè)經(jīng)濟收益，也可能會導致企業(yè)出現(xiàn)虧損。比如說，財務杠桿過高很可能會使資金鏈中斷增加企業(yè)出現(xiàn)風險概率，阻礙企業(yè)后續(xù)發(fā)展。

四、結束語

根據(jù)上文來進行分析，企業(yè)財務風險屬于一種客觀存在，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，無法規(guī)避，但是可以通過分析相關規(guī)律，做好外部環(huán)境管理和內部財務分析，構建完善的財務風險控制體系，將出現(xiàn)財務風險的概率降到最低，提高企業(yè)財務管理水平，為企業(yè)的健康、長遠發(fā)展提供條件。