財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級的實踐與思考
——以G 集團為例

譚 娟

（廣州港集團有限公司，廣東 廣州 510100）

一、轉(zhuǎn)型升級的背景介紹

（一）外部環(huán)境的推動

在“大智移云物鏈”新一輪技術(shù)革命的時代背景下，技術(shù)的變革已經(jīng)對人們的生產(chǎn)、生活產(chǎn)生顛覆性的影響。技術(shù)的發(fā)展和日趨成熟，創(chuàng)新了管理的理念、方式和方法，讓一切成為可能。

各行各業(yè)為尋求突破和發(fā)展，不斷使用新技術(shù)進行革新，尤其是近年來稅務(wù)部門實施的“金稅工程”，將大數(shù)據(jù)時代的稅收治理帶入“以數(shù)治稅”①階段；鐵路部門、航空公司等電子客票的推出，財政票據(jù)電子化進程的加快，財政、檔案部門聯(lián)合發(fā)文對“電子會計憑證”法律效力的認可②和管理要求的提出等，對企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境和監(jiān)管機構(gòu)的要求提出新的挑戰(zhàn)。

（二）內(nèi)部管理的需求

近年來，隨著港口資源整合的不斷推進，G 集團公司（以下簡稱“集團公司”）資產(chǎn)規(guī)模、分子公司數(shù)量不斷遞增，財務(wù)管理尤其是財務(wù)數(shù)據(jù)管理難度不斷提升。按照集團公司“十四五”發(fā)展規(guī)劃，“十四五”期間集團公司將堅持以港口物流業(yè)務(wù)為核心，水產(chǎn)、地產(chǎn)、客運旅游等業(yè)務(wù)為支撐，形成“一核多元”港口產(chǎn)業(yè)體系。多元化的發(fā)展布局對集團公司財務(wù)對業(yè)務(wù)發(fā)展的決策支撐作用提出新的要求。

（三）原系統(tǒng)工具的掣肘

集團公司從2008 年開始使用外購的專業(yè)財務(wù)系統(tǒng)，主要聚焦于基礎(chǔ)的會計核算和報表編制。使用期間進行了多次優(yōu)化調(diào)整，但仍存在數(shù)據(jù)傳輸不暢問題，影響了財務(wù)工作效率，制約了財務(wù)管理工作的進一步優(yōu)化和提升。為了解決困境，提高財務(wù)信息化水平，助力財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型升級，有必要重新構(gòu)筑適應(yīng)性、融合性、延展性更強的財務(wù)管控體系，以實現(xiàn)集團公司財務(wù)管理的精細化和智能化目標，最終實現(xiàn)集團公司財務(wù)數(shù)字化、智能化的轉(zhuǎn)型升級。

二、G 集團財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級的具體實踐與成效

借助于新技術(shù)的應(yīng)用，集團公司從2020 年四季度啟動財務(wù)系統(tǒng)升級工作，即將財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的思維理念貫穿始終。構(gòu)建了以會計核算為基礎(chǔ)，以預(yù)算、稅務(wù)、投融資管理、日常報銷為原始數(shù)據(jù)來源，以電子會計檔案系統(tǒng)為數(shù)據(jù)歸檔終端的財務(wù)信息化管理模式（見圖1）。

圖1

具體實施上，集團公司將財務(wù)轉(zhuǎn)型分為三個階段。第一階段：通過系統(tǒng)平臺重建，對財務(wù)集中核算管控進行全新部署，優(yōu)化制度體系，加強核算標準化、規(guī)范化、精細化管理，實現(xiàn)費用報銷無紙化、智能化管理，提高合并報表編制的質(zhì)量和速度，并根據(jù)經(jīng)營和管理要求，輸出關(guān)鍵業(yè)績指標和分析報表，實現(xiàn)財務(wù)智能化管理；第二階段：深入業(yè)、財、稅一體化發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行狀況實時可監(jiān)控，預(yù)算與執(zhí)行差異對比分析，預(yù)算與績效考核緊密結(jié)合；資金集中管控方面，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)公司集成，更好地實現(xiàn)對資金動態(tài)的實時監(jiān)控、資金流量預(yù)測，做好投融資管理；第三階段：在達成前兩個階段后，實現(xiàn)財務(wù)管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，深入挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，通過數(shù)據(jù)的分析和利用推動決策和業(yè)務(wù)支持，實現(xiàn)財務(wù)人員和財務(wù)組織職能向價值創(chuàng)造的轉(zhuǎn)型。

截至2021 年末，第一階段目標已經(jīng)實現(xiàn)，基礎(chǔ)會計核算規(guī)范統(tǒng)一化、標準化；費用報銷審批線上化；費用預(yù)算與全面預(yù)算管理系統(tǒng)化；增值稅稅企直連成功申報；投融資全生命周期線上管理；會計檔案電子化等多個模塊功能上線運行，財務(wù)信息化成果初顯，信息化產(chǎn)生的規(guī)模效益逐步擴展。第二階段不斷深入推進落實中，財務(wù)系統(tǒng)與OA系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、財務(wù)公司系統(tǒng)、人資系統(tǒng)、碼頭費收系統(tǒng)等已實現(xiàn)對接，以全場景、全業(yè)務(wù)流程電子化為目標，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的交互與流轉(zhuǎn)。具體做法及成效如下：

（一）建立標準化、規(guī)范化的會計管控體系。

汲取以往基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一導(dǎo)致的數(shù)據(jù)匯總難、數(shù)據(jù)可利用性低的問題，系統(tǒng)升級前，明確以標準化的數(shù)據(jù)管理為前提，通過統(tǒng)一標準、明確規(guī)則，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和價值。

1.統(tǒng)一會計科目體系及基礎(chǔ)資料設(shè)置。系統(tǒng)正式上線前，集團公司針對多板塊、多元化的業(yè)務(wù)核算管理需求，經(jīng)過多次梳理調(diào)研和意見征求，建立了一套完整、全面的科目核算體系，并明確各科目的核算內(nèi)容。同時，統(tǒng)一了核算維度的類別及明細，為數(shù)據(jù)的標準化、規(guī)范化輸出提供保障。

2.通過流程梳理、權(quán)限管理，形成關(guān)鍵控制節(jié)點統(tǒng)一化。信息化、智能化的前期是流程清晰、明確、有效，通過對流程從線下到線上的梳理完善，層層分解選取關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，通過設(shè)置控制指標和靈活應(yīng)用控制策略，控制的精細程度和準確度更高，控制執(zhí)行更加高效，控制力度和效果得到強化。

（二）財務(wù)管理手段實現(xiàn)從線下到線上，線上到云端。

為提升系統(tǒng)的性能水平、可擴展性、靈活性，充分應(yīng)用最新的技術(shù)手段，本次財務(wù)系統(tǒng)部署在集團公司私有云平臺上，直接實現(xiàn)了管理從線下到線上，從線上到云端。

首先，在費用報銷上，實現(xiàn)了隨時隨地申請、審批的辦理功能。系統(tǒng)直接完成發(fā)票的真?zhèn)尾轵?、是否重?fù)報銷、票面信息核驗、電子發(fā)票原文件校驗等，PC 端和移動端隨時隨地進行單據(jù)審批（見圖2）。其次，在預(yù)算管控上，實現(xiàn)預(yù)算控制落實到日常。通過預(yù)算項目和金額的管理，系統(tǒng)自動扣減費用預(yù)算額度，并將預(yù)算余額提醒給經(jīng)辦人，直接控制報銷人有無報銷額度可用，預(yù)算管控手段更加智能化。最后，在資金管理方面，系統(tǒng)化的投融資管理使得資金借貸情況清晰可見，為集團公司統(tǒng)籌進行資金管理、發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，提高集團公司籌資利率、費率談判籌碼。

圖2

（三）打通數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)“一處錄入、共享使用”。

目前，財務(wù)系統(tǒng)已與人力資源系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、財務(wù)公司系統(tǒng)、會計電子檔案系統(tǒng)實現(xiàn)對接（見圖3）。與人資系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)人員、組織架構(gòu)數(shù)據(jù)的共享與利用，人員和組織在人力資源系統(tǒng)一次性維護后，財務(wù)系統(tǒng)實時同步利用；與OA系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)事前審批流程文件的直接抓取，作為員工進行費用報銷的依據(jù)之一，重復(fù)利用，無需打印，同時報銷審批進度通過OA 反饋給經(jīng)辦人和審批人，作為任務(wù)提醒實時反饋辦理進度；與生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效傳遞，業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)聯(lián)動；與銀行系統(tǒng)和財務(wù)公司系統(tǒng)對接，實現(xiàn)交易明細、支付狀態(tài)的自動反饋，電子回單的自動獲??；與會計電子檔案系統(tǒng)的對接，從最后一環(huán)節(jié)為全業(yè)務(wù)流程電子化推廣提供重要保障。由此，數(shù)據(jù)從產(chǎn)生到加工、處理、歸檔，形成了完整的閉環(huán)管理流程。

圖3

（四）加強數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理，提升價值管理能力。

財務(wù)部門做為集團公司最大的數(shù)據(jù)部門，必須充分利用數(shù)據(jù)資產(chǎn)優(yōu)勢，形成全面的數(shù)據(jù)體系，通過對數(shù)據(jù)的加工利用為企業(yè)決策提供支持，通過對數(shù)據(jù)的分析對比為公司風(fēng)險管理、規(guī)范經(jīng)營提供保障。

為確保數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸口管理，應(yīng)用數(shù)據(jù)資產(chǎn)發(fā)揮財務(wù)管理職能，必須全面推進系統(tǒng)使用范圍。截至2022 年3 月底集團公司并表范圍內(nèi)的公司全部統(tǒng)一了財務(wù)核算系統(tǒng)，為數(shù)據(jù)的高效獲取利用奠定了基礎(chǔ)。通過系統(tǒng)各功能模塊的關(guān)聯(lián)和系統(tǒng)對接后的數(shù)據(jù)傳輸，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的橫向追溯；通過組織的穿透查詢，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱向檢索，由此將零散的碎片化數(shù)據(jù)形成關(guān)系網(wǎng)，為財務(wù)數(shù)據(jù)的分析利用提供可靠依據(jù)，以形成縱向到底橫向到邊的財務(wù)管理格局。

三、財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級的思考和啟示

（一）做好頂層設(shè)計，取得高層支持。

為打造便捷、安全、智能、開放、共享的智慧港口生態(tài)圈，成為全球智慧港口的新標桿，G 集團在公司治理層的直接推動下，于2019 年完成了智慧港口頂層設(shè)計工作，形成智慧港口建設(shè)的綱領(lǐng)性文件。通過對集團公司信息化發(fā)展現(xiàn)狀的梳理診斷，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對整體信息化體系進行了合理科學(xué)的規(guī)劃，明確智慧港口建設(shè)方向和實施路線，用以指導(dǎo)信息化建設(shè)工作。確定財務(wù)管理作為管理支撐系統(tǒng)，在財務(wù)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上，通過流程集成、系統(tǒng)打通，推進業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化管理，為經(jīng)營管理提供更多價值，為后續(xù)財務(wù)系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接，取得相關(guān)職能部門的支持和配合奠定了良好的基礎(chǔ)。

（二）結(jié)合實際明確轉(zhuǎn)型方向和路徑

集團公司財務(wù)信息化雖起步于1992年，但新技術(shù)的發(fā)展和數(shù)智化轉(zhuǎn)型的目標對財務(wù)基礎(chǔ)的信息化工作提出更高要求。集團公司正是結(jié)合了自身財務(wù)信息化管理的現(xiàn)狀、難點和目標，以優(yōu)化會計核算系統(tǒng)工具為基礎(chǔ)，制定了三階段實施目標，逐步將業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)、資金之間的數(shù)據(jù)壁壘打通，形成信息交互網(wǎng)，以進一步促進管理體系和管理能力建設(shè)不斷增強。

（三）設(shè)置清晰、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準

數(shù)智化轉(zhuǎn)型的前提首先是實現(xiàn)信息化，信息化的應(yīng)用本質(zhì)是公司制度、規(guī)范、指引以細節(jié)的方式內(nèi)嵌入系統(tǒng)的各個功能模塊。集團公司財務(wù)信息化經(jīng)過了近30 年的發(fā)展歷程，對管控的范圍、管理的力度和標準能夠結(jié)合自身情況進行準確界定，這是系統(tǒng)后續(xù)能夠穩(wěn)定、持續(xù)平穩(wěn)運行的前提。財務(wù)系統(tǒng)初始設(shè)置時，就將各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、主數(shù)據(jù)的分類標準、編碼規(guī)則、命名規(guī)則、管控策略形成標準并設(shè)置進系統(tǒng)進行自動控制，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一化、標準化管理。

四、未來展望

（一）鞏固成果，深化應(yīng)用。

后續(xù)將進一步夯實核算的規(guī)范化、標準化輸出，智能化、自動化成果的運用，提升核算結(jié)果的精準性。充分發(fā)揮預(yù)算考核的指揮棒作用，建立縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，做到無預(yù)算不開支，預(yù)算進度與核算實時聯(lián)動跟進，提升預(yù)算管控水平，強化預(yù)算分析。通過對銀行賬戶、資金的動態(tài)管理和監(jiān)控，在防范資金風(fēng)險的前提下，加強資金的預(yù)算管理、集中管理，提升集團公司整體的資金運用效率。建立以業(yè)務(wù)、計劃為起點的稅收預(yù)測和稅務(wù)建議支持服務(wù)體系，加強稅務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)警；會計核算與納稅申報、稅務(wù)風(fēng)險管控信息聯(lián)動，提升稅務(wù)風(fēng)險的事中、事后監(jiān)控管理。繼續(xù)加強數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理，通過對數(shù)據(jù)整理和加工，有效運用數(shù)據(jù)進行成本分析、資源優(yōu)化配置，為各項業(yè)務(wù)決策提供支持。

（二）持續(xù)加強數(shù)據(jù)的標準化管理

在數(shù)據(jù)的標準化管理上，將從數(shù)據(jù)來源，數(shù)據(jù)加工和處理，數(shù)據(jù)輸出等多環(huán)節(jié)加強對數(shù)據(jù)的標準化管理。一是保證數(shù)據(jù)來源清晰可追溯；二是確保數(shù)據(jù)安全，包括數(shù)據(jù)的安全存儲和安全使用；三是基于不同口徑、要求的數(shù)據(jù)輸出，通過建立統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)管理標準規(guī)范輸出的數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的有用性、可信賴性，提高數(shù)據(jù)對決策的支撐作用。

（三）加強財務(wù)信息化人才培養(yǎng)

未來財務(wù)人才的知識儲備不能僅局限于財務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識本身，需加強對稅務(wù)、金融、預(yù)算、業(yè)務(wù)方面的深入學(xué)習(xí)，同時具備對新技術(shù)手段的了解，以前沿的思維和理念不斷創(chuàng)新財務(wù)管理的方式和方法。因此，在財務(wù)人才隊伍培養(yǎng)上需要將數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理念、意識和思維帶入到培養(yǎng)項目內(nèi)容里，逐漸培養(yǎng)一批具備戰(zhàn)略財務(wù)視角的財務(wù)人才隊伍。

結(jié)語

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)智能化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展已是勢不可擋，如何充分結(jié)合自身實際情況，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型道路上重塑組織的邊界和架構(gòu)，探索建立快速響應(yīng)內(nèi)外部要求的柔性組織，更好地為企業(yè)發(fā)展提供決策支持，是集團公司未來努力的方向。未來G 集團公司將繼續(xù)以信息技術(shù)筑牢會計基礎(chǔ)工作，以信息化手段為管理抓手，不斷進行財務(wù)組織功能再造，實現(xiàn)全面價值管理新角色，為打造“智慧港口”、“智慧企業(yè)”、“智慧財務(wù)”做出更大努力。