內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務信息化建設探討

程星

商業(yè)銀行為了預防風險以及降低風險的發(fā)生，必須建立內(nèi)部控制制度，保障商業(yè)銀行的正常運行和穩(wěn)健發(fā)展，并不斷提高盈利能力。財務信息化建設是利用現(xiàn)代的科學技術，使財務人員對銀行的財務組織結構進行流程再造，積極地發(fā)掘財務資源的信息潛力，充分開發(fā)財務信息資源，不斷提高財務信息化建設能力，從而更好地處理商業(yè)銀行的財務關系。目前來看，商業(yè)銀行的財務信息化建設還存在一定的問題，財務信息化建設機制也有待進一步提高和完善。

內(nèi)部控制和財務信息化概述

內(nèi)部控制是企業(yè)進行財務管理的有效手段和措施，是財務部門為實現(xiàn)企業(yè)的財務目標，保證企業(yè)正常運營提供的完整的防控措施，可以有效地提高企業(yè)的財務工作效率。商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)在系統(tǒng)的經(jīng)營管理下，通過對內(nèi)部控制環(huán)境進行科學有效的信息溝通，并實施實地監(jiān)控和風險評估等方面的控制及調(diào)整，在商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部形成完整的財務報告，為企業(yè)的經(jīng)營和決策提供財務依據(jù)，便于企業(yè)在發(fā)展過程中進行有效的決策和投資調(diào)整。

財務信息化建設是指應用計算機技術、數(shù)據(jù)庫技術、互聯(lián)網(wǎng)技術以及專業(yè)的軟件系統(tǒng)，為企業(yè)的財務管理服務。通過專門的財務信息化管理，統(tǒng)一控制和管理財務信息化過程中所產(chǎn)生的信息，利用分析、預測以及決策的手段綜合處理財務信息化，以便于企業(yè)進行高效的現(xiàn)代化財務管理。財務信息化作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要管理形式，企業(yè)為了能在經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢下提高自身市場競爭能力，就必須對財務信息化進行建設，不斷完善財務信息化管理和內(nèi)部控制，確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中取得長遠的發(fā)展。

內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務信息化建設內(nèi)涵

內(nèi)部控制和財務信息化建設之間具有一定的關聯(lián)性，財務信息化建設對于內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)都有著積極的強化作用，內(nèi)部控制是財務信息化建設的價值體現(xiàn)。財務信息化建設的主要目的就是精簡企業(yè)的內(nèi)部控制結構，使之更加科學合理，為企業(yè)的整體發(fā)展奠定良好的信息基礎。財務信息化發(fā)展對于商業(yè)銀行來說可以整合更多的商業(yè)信息，可以實現(xiàn)財務信息和市場信息的結合，方便財務信息的整合，這樣既可以方便企業(yè)內(nèi)部進行信息的查詢和整合，也有利于企業(yè)實現(xiàn)效益最大化。因此從內(nèi)部控制視角實施財務信息化建設，能夠擴大財務內(nèi)部控制范圍，提升企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理能力。內(nèi)部控制和商業(yè)銀行財務信息化建設之間息息相關，內(nèi)部控制對于商業(yè)銀行的財務信息化發(fā)展有著重要的意義。

從某個方面來看，內(nèi)部控制能力的提升和財務信息化建設有著密切關系，如果財務信息化建設不斷完善和發(fā)展，那么內(nèi)部控制的能力也會不斷地提升，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和財務信息化水平提升會促進企業(yè)財務結構的變化，商業(yè)銀行的運行機制也會發(fā)生變化，其可以更加適應現(xiàn)代的信息化發(fā)展結構，保證商業(yè)銀行在內(nèi)部控制視角下進行財務信息化建設。財務信息化建設過程中會對財務內(nèi)部控制的環(huán)境、方式、環(huán)節(jié)等方面產(chǎn)生一定的影響，也會對財務內(nèi)部控制的運行機制、人員管理以及組織結構進行全面的革新。在企業(yè)財務信息化建設的大環(huán)境下，企業(yè)人員之間要建立更加直接和有效的溝通方式，不斷精簡財務內(nèi)部控制的結構和組織，使財務管理建設更加明確，并不斷提高財務內(nèi)部控制的整體效率。

內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務信息化建設現(xiàn)狀分析

一、人員信息化意識不足

信息技術的普及促使銀行企業(yè)開始應用信息化技術，目前銀行員工對于信息化技術了解得還不夠?qū)I(yè)，缺乏專業(yè)的信息技術人員，沒有掌握信息化建設的核心技術。因此，員工存在著一些信息化應用問題，商業(yè)銀行中的工作人員普遍為普通員工，銀行的人才隊伍中熟悉傳統(tǒng)銀行業(yè)務的人員較多，缺乏專業(yè)的信息技術人員，在人才類型上缺乏復合型人才，并且對財務信息化建設的意識存在著不足。商業(yè)銀行的管理人員對于財務信息化建設管理也未予以足夠的重視，并且未發(fā)揮出帶頭作用，在人才匱乏的局面下，會給財務信息化建設帶來潛在的風險和隱患。另外，由于商業(yè)銀行的體制原因，內(nèi)部的財務信息管理與科技管理部門是并行的職能部門，信息管理人員對于信息技術與軟件開發(fā)的專業(yè)技能知之甚少，而科技人員對于銀行的金融知識也懂得不多，這樣就會造成財務信息化建設出現(xiàn)問題。

二、財務內(nèi)控機制需要健全

銀行企業(yè)的財務內(nèi)控機制還存在著許多不足之處，財務內(nèi)控機制僅僅重視制度的建設和整改，以及建立制度章程，但卻并沒有很好地將其落實于具體的工作過程中；而且制定的各種制度也并不完善，具體的實施也沒有得到保障，影響制度的真正落實。財務內(nèi)控機制還處于摸索階段，一些中小型企業(yè)和商業(yè)銀行對于信息化建設的基礎設施和軟件配置的資金投入不夠，內(nèi)控管理機制比較單一，無法滿足商業(yè)銀行的發(fā)展需要。還有，商業(yè)銀行的各個部門沒有對內(nèi)部控制點進行有效控制，進而降低了內(nèi)部控制的效能。一些銀行的工作人員也未能意識到內(nèi)控機制的重要性，認為內(nèi)部控制僅僅是監(jiān)督員工的工作，最終導致內(nèi)部控制制度未能真正執(zhí)行。對于財務內(nèi)控機制的監(jiān)督力度也達不到標準，因此需要建立健全財務內(nèi)控機制。

三、財務信息化系統(tǒng)功能不足

財務信息化系統(tǒng)的運行功能不足會影響商業(yè)銀行財務信息化的發(fā)展，如果財務信息化系統(tǒng)功能不健全，就會對企業(yè)的財務發(fā)展造成一定的影響，可能還會存在一些安全隱患。財務信息化系統(tǒng)功能的完善關乎整個內(nèi)部控制和信息化的發(fā)展，影響著系統(tǒng)數(shù)據(jù)功能，如果計算機系統(tǒng)運行發(fā)生故障，整個財務信息數(shù)據(jù)可能都會受到影響。如果數(shù)據(jù)消失，財務工作將會難以正常開展，計算機本身的系統(tǒng)以及財務系統(tǒng)的運行對財務數(shù)據(jù)都有著直接的影響，因此，要確保系統(tǒng)功能的正常運行。就目前情況來看，許多商業(yè)銀行和企業(yè)的計算機軟件和財務信息化系統(tǒng)都存在著功能不足的狀況，很多系統(tǒng)沒有配置信息維護功能，在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展環(huán)境下，很容易出現(xiàn)問題，進而影響到商業(yè)銀行的正常運營。很多中小型銀行的財務信息化系統(tǒng)仍然停留在初級階段，對于信息技術的應用程度還較低，忽視了信息化系統(tǒng)的重要性，因此，需要不斷完善財務信息化系統(tǒng)功能。

四、財務信息安全風險頻發(fā)

財務信息的安全性和保密性問題對于財務信息化建設有著重要的保障作用。如果不對財務信息進行專門的保護或者安全監(jiān)督，就很難控制信息的流動方向，這樣財務信息就很容易受到黑客攻擊與病毒侵害，甚至會影響到整個財務信息的安全。如果發(fā)生這些安全問題，商業(yè)銀行的財務信息和系統(tǒng)運行將不再安全，無形中就會導致財務信息安全風險頻發(fā)。如果商業(yè)銀行財務信息化的安全出現(xiàn)問題，信息的源頭便會被切斷，導致其喪失流通性，商業(yè)銀行的財務信息也會因此受到影響。因此，財務信息的安全性隱患和保密性問題至關重要，要確保財務信息的安全性，避免商業(yè)銀行和企業(yè)的信息發(fā)生泄露而影響到整個企業(yè)的發(fā)展。

內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務信息化建設策略

一、增強財務信息化意識

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術的發(fā)展，商業(yè)銀行逐步意識到財務信息化改革的重要性，要增強各個部門工作人員的信息化意識，企業(yè)應加強對信息化的學習與培訓，將財務信息化的使用落實到具體實踐中去。聘請專業(yè)人員對商業(yè)銀行財務信息人員進行專業(yè)培訓，增強其財務信息化意識。并且要在企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督管理，領導層也要不斷增強信息化意識，在商業(yè)銀行內(nèi)部形成規(guī)范且合理的監(jiān)督意識，使全體員工都積極參與到信息化建設中去，在企業(yè)內(nèi)部增強信息化意識，轉變傳統(tǒng)觀念。還要不斷加大對于信息化建設的投入，培養(yǎng)和儲備財務信息化的高端技術人才，促進財務信息化管理的發(fā)展，以便解決企業(yè)遇到的信息化問題。人才問題關乎財務信息化的建設，因此要有步驟、分層次、分階段地培養(yǎng)信息化人才。通過財務信息化的學習與培訓，提高信息化人員分析解決實際問題的能力。尤其是中小型商業(yè)銀行，更要快速轉變信息化意識，培養(yǎng)專業(yè)型以及復合型人才，促進商業(yè)銀行的財務信息化建設。

二、健全財務內(nèi)控機制

在商業(yè)銀行內(nèi)部形成控制規(guī)范的合理體系，要求各個部門的工作人員遵守組織規(guī)范，各個部門的領導與管理者更應該遵守規(guī)范，使得全體員工都加入內(nèi)控監(jiān)管機制中，不斷完善內(nèi)控機制，確保財務體系平穩(wěn)運轉。財務內(nèi)控機制的建立與健全可以確保財務信息化決策得到有效落實并制定相應的內(nèi)控流程和策略，這樣可以加強財務內(nèi)控機制對商業(yè)銀行的財務信息進行重點轉變以及確保企業(yè)整體財務的正常運行。在財務信息化建設的影響下，內(nèi)部控制的環(huán)境和主要因素都發(fā)生了變化，隨著信息的不斷分散、數(shù)據(jù)資源的共享以及流程的更新，改變了內(nèi)部控制的運行和管理環(huán)境，豐富了內(nèi)控機制的手段，使財務內(nèi)控機制具有科學性和時代性。與此同時，商業(yè)銀行在財務信息化迅速發(fā)展的環(huán)境中，企業(yè)在獲取有效信息的同時還可以準確及時地掌握財務內(nèi)控信息，提高各個部門內(nèi)控信息的時效性和開放性。

三、完善財務信息化系統(tǒng)

首先，企業(yè)要建立完善的財務信息化系統(tǒng)，根據(jù)具體的實踐操作，不斷調(diào)整優(yōu)化信息化系統(tǒng)，在財務信息化系統(tǒng)中，形成完善全面的體系。確保財務信息化的高效運轉，可以方便信息化的溝通與交流，面對財務信息在交流中出現(xiàn)的問題，可以通過系統(tǒng)得到及時的解決。其次，對于財務信息化系統(tǒng)，商業(yè)銀行要腳踏實地地進行完善，對于信息化系統(tǒng)建設不能只停留在理解層面，而是要在本質(zhì)上做到深刻理解并應用于實踐，相關的部門和領導也要在這方面多下功夫并且做出重要的決策。對財務信息化系統(tǒng)進行有效管理，要不斷加強信息化系統(tǒng)建設，轉變傳統(tǒng)方式，通過完善財務信息化系統(tǒng)使商業(yè)銀行更好地符合未來信息發(fā)展，推動企業(yè)進行轉型升級，完成財務信息化建設。

四、重視財務信息安全防護

互聯(lián)網(wǎng)時代的信息數(shù)據(jù)如果不進行安全防護，就很容易發(fā)生信息泄露事件，所以需要重視財務信息安全防護，防止財務信息發(fā)生泄露或者丟失。商業(yè)銀行應當對財務信息加強風險管理，確保信息在應用時的安全性。要想對財務信息進行安全維護與保障，可以使用專門的維護網(wǎng)站實時監(jiān)測財務信息，如果信息有風險出現(xiàn)，可以及時地預防，防止風險發(fā)生。財務信息的安全風險要不斷地加強，保證財務信息的安全性，要對財務信息進行數(shù)據(jù)的備份和整理，方便后期的使用和查看。加強財務信息的風險管理，通過對風險的預測及時進行風險控制，同時也要確保財務信息的安全性與透明度，各個部門的人員都要有防范能力和應急能力，以便及時解決工作中遇到的問題。在財務信息的交流過程中，要確保信息的安全性，以免遭到黑客攻擊，也要防止遭到別人的竊取，以免造成商業(yè)危險。

綜上所述，內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務信息化建設需要不斷結合互聯(lián)網(wǎng)信息發(fā)展，對財務信息化的現(xiàn)狀進行升級改造，讓商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織發(fā)生實質(zhì)性的變化，改變內(nèi)部控制的環(huán)境和理念，提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效率和管理能力。同時，財務信息化的建設也要跟上腳步，增強商業(yè)銀行工作人員的財務信息化意識，建立完善的財務信息化系統(tǒng)，加強財務信息化安全防護，全面保障商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司福州分行）