中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題對策分析

楊雪梅

（中共阜南縣委黨校，阜陽 236300）

引 言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人們的物質(zhì)水平不斷上升，消費(fèi)需求不斷提高，市場上開始涌現(xiàn)大批的民營中小企業(yè)。這些民營中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)體制改革的大環(huán)境下不斷茁壯成長，對于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到一定的作用。但是這些民營中小企業(yè)也存在著很多不足，隨著它們不斷發(fā)展，很多問題油然而生。例如，一些企業(yè)資金短缺，從而導(dǎo)致規(guī)模無法擴(kuò)大，企業(yè)的財務(wù)管理有很多問題，使得這些民營中小企業(yè)發(fā)展緩慢，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉，這些問題都已影響我國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展。本文將研究重點(diǎn)放在企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新上，希望通過這些研究與分析，能夠幫助一些民營企業(yè)提高財務(wù)管理水平，完善他們的財務(wù)管理制度。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

（一）中小企業(yè)

中小企業(yè)是指投資少、規(guī)模有限、從業(yè)人員少的企業(yè)。對于中小企業(yè)的二級排名，各個國家和行業(yè)都有不同的定義標(biāo)準(zhǔn)。我國對一些中小企業(yè)的定義標(biāo)準(zhǔn)也有所不同。以餐飲業(yè)為例，只有年收入在200 萬元以下、從業(yè)人員在50 人以下的企業(yè)才屬于中小企業(yè)。目前，我國的中小企業(yè)遍布社會各個領(lǐng)域。中小企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)和帶動了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的作用。目前，國家和政府高度重視中小企業(yè)的發(fā)展，制定了一系列相關(guān)政策，幫助中小企業(yè)發(fā)展和突破。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理

預(yù)算管理、投融資管理、經(jīng)營管理、成本管理、現(xiàn)金管理、財務(wù)報表管理、財務(wù)審計管理均屬于財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容。中小企業(yè)財務(wù)管理的含義是指中小企業(yè)在日常管理活動中實(shí)施的相關(guān)活動。財務(wù)管理可以幫助企業(yè)在這個激烈的市場中發(fā)揮重要作用，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理活動也與財務(wù)管理密切相關(guān)。資金的流入和流出、成本的消耗、財務(wù)制度的完善和風(fēng)險控制，都反映了企業(yè)財務(wù)管理活動的過程和質(zhì)量。因此，采取有效的財務(wù)管理措施，不僅可以提高財務(wù)管理者的積極性，而且可以增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題分析

（一）中小企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，這也使得他們的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模不大，企業(yè)的會計工作難度不高，用到投資與融資方面專業(yè)知識的機(jī)會不多。但中小企業(yè)在根據(jù)市場靈活調(diào)整發(fā)展策略方面很占優(yōu)勢，因?yàn)橐?guī)模小、技術(shù)水平高，所以中小企業(yè)在面對機(jī)遇時更能精準(zhǔn)地把握到位，企業(yè)在進(jìn)行決策的時候，需要掌握一定會計專業(yè)知識的人員，但是對相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求不嚴(yán)，這也導(dǎo)致財務(wù)會計人才缺乏。

再加上中小企業(yè)對于技術(shù)水平的提升并不重視，對于技術(shù)人員的管理很不到位，對于財務(wù)會計人員的管理也十分疏忽，根本不重視對員工的工作素養(yǎng)培養(yǎng)，這會導(dǎo)致員工的工作效率偏低，相關(guān)的工作能力也不高，并且還可能會導(dǎo)致他們完成工作的質(zhì)量低，不能很好地完成工作內(nèi)容。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理的問題

1.中小企業(yè)的制度問題

中小企業(yè)在制定財務(wù)制度時并不重視，因此在制度設(shè)計上存在很多問題，沒有完善的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)人員的活動，更沒有相關(guān)獎懲制度和考核制度約束員工的行為，對員工的指導(dǎo)性也不強(qiáng)，員工在這種散漫的氛圍中對工作也馬馬虎虎，不注重提升自己的專業(yè)能力，導(dǎo)致工作上出現(xiàn)差錯及漏洞，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)內(nèi)控體系不完善，風(fēng)險評估能力不專業(yè)，管理模式落后，經(jīng)營者不夠重視，管理者對風(fēng)險的評估僅憑經(jīng)驗(yàn)，缺乏科學(xué)性。大多數(shù)中小企業(yè)風(fēng)險評估主要人員是企業(yè)內(nèi)部管理者，外聘專業(yè)風(fēng)險評估人員只是形式，沒有起到風(fēng)險評估的真正作用，并且很多企業(yè)的管理都是比較注重外部風(fēng)險，但卻輕視內(nèi)部風(fēng)控體系構(gòu)建，對于組織、決策、財務(wù)等風(fēng)險的收集沒有量化方法，這使得內(nèi)部風(fēng)險不能準(zhǔn)確地被評估，從而會影響風(fēng)險控制的有效性和準(zhǔn)確性。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制不健全

由于我國大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制不健全，以及政府對企業(yè)監(jiān)管力度不夠，所以企業(yè)的資金不合理使用的現(xiàn)象普遍存在。中小企業(yè)的資金往往掌握在經(jīng)營者手上，并且會出現(xiàn)資金分配不合理及資金的籌資成本增加等現(xiàn)象，在資金的收支、投融資方面很容易出現(xiàn)不合理性。資金如果分配不合理，或者出現(xiàn)超支現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率不高；管理制度不合理，會導(dǎo)致企業(yè)資金使用成本增加、效率偏低。

很大一部分的民營中小企業(yè)都是由個人或團(tuán)體創(chuàng)建的，一旦企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不過來，就很有可能面臨資金短缺的后果，嚴(yán)重的可能直接倒閉或者被收購。因此，在遇到資金短缺問題時，很多中小企業(yè)都會第一時間選擇向銀行貸款，但是很多企業(yè)經(jīng)營者的信用額度并不足以讓銀行同意貸款，導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)橘Y金不足問題錯過很多發(fā)展機(jī)遇，嚴(yán)重的會直接破產(chǎn)倒閉。

而且，很多中小企業(yè)在管理現(xiàn)金時也不嚴(yán)格，要么造成大量資金閑置得不到有效利用，要么造成現(xiàn)金不足的現(xiàn)象發(fā)生。有的企業(yè)認(rèn)為，企業(yè)現(xiàn)金多是實(shí)力足的表現(xiàn)，因此大量囤積現(xiàn)金，使得現(xiàn)金閑置，企業(yè)發(fā)展變緩；有的企業(yè)則因?yàn)樵谑褂矛F(xiàn)金時不進(jìn)行規(guī)劃，導(dǎo)致現(xiàn)金不足，甚至無法支付經(jīng)營所用資金，使企業(yè)面臨嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。

3.投資單一，經(jīng)營專權(quán)

大多數(shù)的中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，所以投資時方式也相對單一，很多中小企業(yè)的決策都是由經(jīng)營者一人拍板決定的，這就會增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

很多中小型企業(yè)對于財務(wù)管理的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足?；蛘哂械钠髽I(yè)有這方面意識，也建立了相關(guān)管理制度，但是在實(shí)際運(yùn)用中卻將制度高高掛起，根本沒有落實(shí)，使得制度只是一個花架子。目前，我國的很多中小企業(yè)都不具備完善的財務(wù)管理制度，在進(jìn)行財務(wù)管理時，完全憑借主觀意愿進(jìn)行決策，對財務(wù)會計工作進(jìn)行管理時根本找不到科學(xué)、有效的方法。并且很多企業(yè)內(nèi)部都沒有建立相關(guān)的財務(wù)管理的部門，也沒有相關(guān)人員進(jìn)行管理財務(wù)事務(wù)。財務(wù)工作通常被隨意劃分到其他部門的工作中去，不僅使得財務(wù)管理的質(zhì)量低下，更使得財務(wù)風(fēng)險急劇增加，企業(yè)財務(wù)管理工作問題重重。

（三）政府督導(dǎo)問題

中小型企業(yè)在面對很多市場問題的同時，還要受到政府的管轄與監(jiān)督。目前，在對中小企業(yè)的監(jiān)督方面，國家的相關(guān)法規(guī)還不健全。根據(jù)當(dāng)下政府推出的各種政策來看，政府缺乏對于中小企業(yè)發(fā)展的監(jiān)督，并且一些監(jiān)督部門之間也沒有形成很好的協(xié)調(diào)機(jī)制，很多中小企業(yè)在生產(chǎn)上都存在弄虛作假的現(xiàn)象，這些都會對企業(yè)的發(fā)展帶來負(fù)面影響。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理對策分析

（一）提高中小企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)

各企業(yè)要想長久的發(fā)展，就要不斷地吸引人才、招收人才，并且建立完善、規(guī)范的財務(wù)管理制度。在引進(jìn)人才時，企業(yè)經(jīng)營者首先要擺正位置，不能過多地將私人情感摻雜其中，而要從企業(yè)發(fā)展所需出發(fā)，根據(jù)人才的專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)能力進(jìn)行選擇與判斷，并且對于職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德也要進(jìn)行相應(yīng)的考核，并制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。對于優(yōu)秀人才要給予優(yōu)渥的待遇，幫助企業(yè)內(nèi)部人員找到自己的歸屬感和成就感，讓他們更加努力地為企業(yè)做出貢獻(xiàn)，這樣也可以使他們安心留在企業(yè)。

財務(wù)人員的素質(zhì)決定了整個企業(yè)的財務(wù)管理的質(zhì)量，所以就要從根本上抓起，提高財務(wù)管理人員的相關(guān)素質(zhì)能力。具體做法是，首先，在招錄財務(wù)人員時不僅要考查其專業(yè)基礎(chǔ)知識和專業(yè)基本技能，還應(yīng)考查其職業(yè)道德素養(yǎng)和法律法規(guī)素養(yǎng)；其次，搭建中小企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)提升平臺——線上線下崗位能力培訓(xùn)平臺。企業(yè)可以將績效考核和員工培訓(xùn)合理、有效地聯(lián)系起來。

（二）建立健全財務(wù)管理制度

在現(xiàn)代社會中，企業(yè)要想發(fā)展就必須對市場趨勢有一個正確的認(rèn)知，只有對市場風(fēng)向有清晰的認(rèn)知，企業(yè)才能更快、更完善地建立相關(guān)的財務(wù)管理機(jī)制，并且無論對于企業(yè)的內(nèi)部人員的管理，還是企業(yè)的方案規(guī)劃都離不開財務(wù)管理制度的完善。只有形成規(guī)范的制度，企業(yè)內(nèi)部的管理水平才能得到提高，并且能夠更準(zhǔn)確地獲取相關(guān)的財務(wù)信息，降低融資難度，獲得長期盈利能力。

首先，要建立一個企業(yè)內(nèi)部的核心管理制度。通過這種方式能讓企業(yè)內(nèi)部管理水平得到有效提高，企業(yè)的資金運(yùn)行狀況才能被控制在合理的范圍內(nèi)，才可以保證每一筆資金都能發(fā)揮其最大的作用和價值。企業(yè)的高層管理者必須重視這一點(diǎn)，只有這樣企業(yè)的財務(wù)管理工作才能更好地進(jìn)行，企業(yè)才可以獲取盈利并持續(xù)發(fā)展。

其次，要建立起信息化財務(wù)管理系統(tǒng)。當(dāng)前，因?yàn)橛嬎銠C(jī)技術(shù)的發(fā)展，絕大部分企業(yè)的經(jīng)營管理都離不開信息化設(shè)備，這不僅使得企業(yè)的工作效率大大提升，還降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，使得企業(yè)的運(yùn)行更加高效、便捷。因此，民營中小企業(yè)都要建立起自己獨(dú)特和完善的財務(wù)管理系統(tǒng)和制度，這不僅是時代要求，更是企業(yè)發(fā)展所需。只有財務(wù)人員獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)足夠真實(shí)、全面，才能做出精準(zhǔn)的財務(wù)管理方案，企業(yè)的財務(wù)管理水平才能有一定的提高。

（三）擴(kuò)大投資渠道

對于中小企業(yè)來說，提升資金的使用效率十分關(guān)鍵，企業(yè)只有學(xué)會利用資金與現(xiàn)有資源，才能獲得最多的利潤，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要想長期發(fā)展就必須在這方面多下功夫。尤其是對于中小企業(yè)來說，一般中小企業(yè)的規(guī)模都比較小，資金不充足，所以要提高企業(yè)的核心競爭力，就要充分利用內(nèi)部資金，提高資金利用率。首先，企業(yè)在進(jìn)行原材料采購時，要做好規(guī)劃，根據(jù)市場需求及自身規(guī)模和經(jīng)營水平來進(jìn)行采購，降低成本浪費(fèi)，但是也不能過于節(jié)約而導(dǎo)致企業(yè)錯失發(fā)展良機(jī)。其次，對于閑置資金，企業(yè)財務(wù)人員也要做好回收，保證企業(yè)留有足夠的抗擊風(fēng)險的能力，以后才能將其他資金用于發(fā)展與投資。最后，在進(jìn)行業(yè)務(wù)投資時，必須制訂科學(xué)的規(guī)劃，不能盲目投資，要看清市場風(fēng)向，不盲目追求市場熱點(diǎn)。這些都需要企業(yè)經(jīng)營者不斷學(xué)習(xí)，也需要企業(yè)的財務(wù)管理人員通過提升自身素養(yǎng)和專業(yè)知識水平，這樣才可以更好地制定相關(guān)方案。中小型企業(yè)要想長期發(fā)展和立住腳跟就要有一定的創(chuàng)新能力。隨著時代的發(fā)展、市場的改革與更新，企業(yè)要想發(fā)展，獲得長期利益，就必須不斷對產(chǎn)品和品牌進(jìn)行全面創(chuàng)新與升級，通過這種方式，讓企業(yè)在當(dāng)今市場下站穩(wěn)腳跟，并擁有自己的一席之地。

（四）加強(qiáng)資金管理

提高企業(yè)資金管理效率可以通過建立科學(xué)的資金管理制度，首先，通過這種方式可以優(yōu)化配置，為企業(yè)提供資金支持；其次，提高應(yīng)收賬款的回收率，根據(jù)客戶制訂有效的催收計劃；最后，適當(dāng)?shù)呢?fù)債有利于合理避稅，企業(yè)還應(yīng)拓寬融資渠道。除了傳統(tǒng)模式外，也可以在證券市場進(jìn)行融資，這更適用于發(fā)展較好且急切需要資金的中小企業(yè)；或者運(yùn)用融資租賃方式，利用資金的形式分期融入資產(chǎn)。

結(jié) 語

中小企業(yè)的發(fā)展不僅影響我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時也關(guān)系著我國就業(yè)的相關(guān)問題。中小企業(yè)的發(fā)展不僅能夠幫助我國在經(jīng)濟(jì)上穩(wěn)步提升，對于維持社會穩(wěn)定、解決社會矛盾，更是起著很重要的作用。因此，提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平對實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

根據(jù)上述分析，國內(nèi)的一些中小企業(yè)在財務(wù)管理方面還存在很多的不足和問題，如融資難等問題，要想解決這些問題，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)就必須制定合理規(guī)范的財務(wù)管理系統(tǒng)，要重視財務(wù)管理，讓財務(wù)管理工作的效率不斷提升，真正發(fā)揮其作用。最后，一定要不斷創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容，不能站在原地，只有這樣才能讓中小企業(yè)不斷發(fā)展。