集團公司財務管理與財務信息化建設

■田 元 河南國基實業(yè)集團有限公司

基于新時期背景，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)都依靠業(yè)務優(yōu)勢擴大了企業(yè)規(guī)模，設立了集團總部，下設多個分公司，在此背景之下也造成了企業(yè)管理風險性問題的出現(xiàn)，尤其是在數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)應加強對集團公司財務的管理能力，并依靠先進的信息化技術(shù)，提高信息的共享速率，實現(xiàn)企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，因此本文則主要針對集團公司財務管理與信息化建設做以研究。

一、集團公司財務管理與財務信息化建設的內(nèi)涵主旨

1.財務管理方面

財務管理是企業(yè)在運營過程中的重要管理環(huán)節(jié)，為能夠保證企業(yè)現(xiàn)金流量的高速運轉(zhuǎn)、資產(chǎn)的合理配置、資本的科學融通，成本的有效控制，經(jīng)營風險的有效預警，應通過財務管理手段，對集團總部和下屬公司進行財務管控，做好利潤與資金的有效分配。在管理過程中，相關(guān)人員需要依照企業(yè)所制定的財務相關(guān)制度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務活動，并要深度分析集團公司在發(fā)展過程中所存在的風險問題，通過財務預先規(guī)劃的方式，幫助公司設立科學的戰(zhàn)略目標與發(fā)展方針，以此保證企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提升。

2.財務信息化建設

財務信息化建設這一概念最早起源于美國，當時許多大型企業(yè)為開拓市場，都擴大了經(jīng)濟規(guī)模，而這也使財務人員的工作量不斷遞增，工作效率遲遲無法提升。20世紀90年代計算機技術(shù)快速崛起，使部分企業(yè)將管理目光投向了信息化發(fā)展，將其引入集團公司的財務管理之中，不僅能夠輔助會計人員高效工作，還能夠省掉以往財務管理過程中的冗余步驟。進入21世紀以后信息時代也推動了各類財務信息化管理軟件的誕生，合理有效地配置了企業(yè)資源。

二、集團公司進行財務管理與財務信息化建設的動因

當前已經(jīng)步入了數(shù)字經(jīng)濟時代，該時代的特征便是加大了信息技術(shù)的利用率，提升了數(shù)據(jù)信息的價值，通過對信息內(nèi)容的有效識別、選擇、過濾、存儲、使用，能夠引導與實現(xiàn)資源的快速優(yōu)化配置和再生，以此可以推動經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。但目前我國許多集團公司的財務管理理念都較為落后，財務制度也未能根據(jù)時代發(fā)展而做出相應調(diào)整，這也使企業(yè)發(fā)展緩慢，經(jīng)濟風險問題不斷擴大。而通過財務信息化的建設，則能夠為企業(yè)的財務信息共享與管理提供一個良好的渠道，可以打破空間、條件、時間的限制，避免了以往集團公司在管理過程中需要通過大量人力資源成本進行財務管理的局面，可以有效節(jié)省企業(yè)運營成本開支，并大大提高數(shù)據(jù)的準確性。

三、集團公司財務管理與財務信息化建設存在的問題

1.財務管理方面

（1） 內(nèi)部控制體系不夠獨立

集團公司的財務管理需要有相應的內(nèi)部控制機制進行保障，其不僅能夠提高企業(yè)的運營效率，還能夠幫助企業(yè)快速達到管理目標，可以有效制約集團公司財務人員的行為。但當前部分集團公司的內(nèi)部控制意識不強，沒有設立單獨的內(nèi)部控制機構(gòu)來有效調(diào)節(jié)與監(jiān)督財務管理的各項計劃、程序與方法，因此也導致了在管理的過程中風險越來越多，工作流程越設越長，容易出現(xiàn)職業(yè)舞弊等問題。

（2） 未能建立業(yè)財融合思想

基于新時期背景，以往的財務管理思路已經(jīng)不能符合現(xiàn)代企業(yè)的實際管理需求，而部分集團公司在不斷擴張業(yè)務和經(jīng)濟規(guī)模的前提下，仍然沿用了以往的財務管理制度，未能加大業(yè)財融合思想的建設，這也導致了許多業(yè)務部門的人員不能清晰自己在集團公司之中的重要地位，認為財務管理工作就是財務部門的主要業(yè)務，集團公司不能形成人人參與管理的格局，便會導致運營風險的加大。

（3） 風險預防管理意識薄弱

當前許多集團公司的會計人員在風險預防以及管控方面的意識都比較薄弱，主要體現(xiàn)在：第一，未能加大與其他部門之間的合作力度，信息共享性差，所收集到的財務信息存在一定的滯后性，影響了財務管理，容易萌生多個潛在風險點。第二，工作時仍以審批性與事務性的思想為主，不能深入關(guān)鍵業(yè)務控制點，將風險控制從合規(guī)性轉(zhuǎn)移到為集團公司創(chuàng)造價值之上。

2.財務信息化建設方面

（1） 企業(yè)軟硬件的投入不足

當前部分集團公司在發(fā)展的過程中仍將重心投放在一線的業(yè)務之上，而忽視了內(nèi)部管理工作的優(yōu)化，對于財務信息化建設關(guān)注度不高，部分財務部門所使用的硬件設施較為落后，不僅不能滿足現(xiàn)代化財務信息管理工作需求，有時還會影響工作效率。除此之外，部分集團公司的財務信息化軟件建設也不夠合理，未能根據(jù)公司發(fā)展的實際需求進行設置，欠缺一定的資金支持力度。

（2） 會計人員專業(yè)素養(yǎng)較差

在集團公司財務信息化建設的過程中，還存在一個客觀問題便是會計人員的專業(yè)水平問題，許多會計人員的工作思維仍然放在會計電算化工作流程之上，未能夠提高數(shù)據(jù)信息的利用率，并且部分新型的財務信息化管理軟件，在應用與操作上也不夠熟練，導致即便集團公司引入了先進的硬件與軟件設施，也未能在財務管理之中發(fā)揮實效性。

（3） 信息技術(shù)應用水平較低

為能夠?qū)⒇攧招畔⒒ㄔO的作用發(fā)揮到最大，應將其滲透到財務管理的全生命周期之中，而部分集團公司并未能提高對其的認識，這也導致了信息技術(shù)應用水平較低，主要體現(xiàn)在：第一，未能利用信息化技術(shù)進行全面預算控制，缺乏對關(guān)鍵作業(yè)節(jié)點的跟蹤與反饋，信息化體系建設不夠完整。第二，報銷、應收應付賬款、資產(chǎn)管理等常規(guī)性業(yè)務未能根據(jù)財務信息化管理，構(gòu)建相匹配的工作流程。

四、集團公司財務管理的有效對策

1.優(yōu)化內(nèi)部控制體系

集團公司一定要重視內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，以此來監(jiān)督和制約財務人員的日常行為，并提高業(yè)務活動的規(guī)范性，避免集團公司出現(xiàn)運營風險。首先從組織人員的角度而言，該組織要在財務體系之外，能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生一定的制約作用，但又不受財務人員的控制，這樣便可以提高監(jiān)管的客觀性。另外內(nèi)部審計部門也要加大干預程度，不僅要提高對財務部門日常工作狀況的審計力度，更應依照集團公司內(nèi)部管理特點逐步擴大審計范圍，例如：以實物為對象進行審查、以制度為對象進行審查，以責任人為對象進行審查等。當出現(xiàn)問題以后，則要及時地上報，并做好問題的整改指導，提高工作服務性。從制度的角度來說，要將集團公司所有的經(jīng)濟活動都納入控制范圍之中，并要合理對職責進行分工，嚴格審查和健全會計與管理制度，編制規(guī)范性的業(yè)務報告，依照日、周、月的時間節(jié)點定期進行上報，從而提高集團公司抵御風險的能力。

2.建立業(yè)財融合思想

為了更好地迎合現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展，發(fā)揮財務信息化建設的實效性，企業(yè)管理層應轉(zhuǎn)變既有財務管理思維，建立業(yè)財融合思想，并做好動員與宣傳工作，使得集團公司內(nèi)部呈現(xiàn)出人人參與財務管理的格局，從而提高財務管理的質(zhì)量。一是財務部門人員要提高與其他業(yè)務部門的合作意識，將管理行為深入到各個業(yè)務活動之中，將管理思路向前移，加大財務信息數(shù)據(jù)的利用率，提高分析與決策的科學性，并將分析的結(jié)果及時反饋給各前端業(yè)務部門和管理層，不斷改進業(yè)務流程，實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益的提升。

二是設置一個閉環(huán)管理機制，集團公司財務管理的核心便在于事前規(guī)劃、事中控制、事后評估，因此在管理的過程中，要加快企業(yè)財務App的開發(fā)進度，將關(guān)鍵業(yè)務流程控制點納入其中，建立相應的控制指標，系統(tǒng)便可以將所收集到的業(yè)務信息數(shù)據(jù)進行自動分析與識別，能夠?qū)崿F(xiàn)財務管理狀況的即時性反饋與改進，提高財務日常管理的積極主動性。例如：在事前規(guī)劃環(huán)節(jié)，財務部門結(jié)合業(yè)務部門所提交的數(shù)據(jù)信息進行預測，形成一個初步的預算內(nèi)容，并測算出利潤，為后期的項目方案調(diào)整做以參考，提高預計結(jié)果的精準性。在事中控制環(huán)節(jié)則要加大數(shù)據(jù)的跟蹤，針對問題進行分析改進，有效規(guī)避風險。在事后評估針對業(yè)務進度進行風險控制與階段性總結(jié)，并將改進措施應用到事前規(guī)劃環(huán)節(jié)，形成一個規(guī)范性的閉環(huán)管理流程，從而提高財務管理的科學性。

3.加強風險預警管控

依照當前集團公司財務管理中所出現(xiàn)的問題，許多風險因素都是由于信息共享不及時所造成的，因此為能夠提高信息共享速率，避免潛在風險點的出現(xiàn)，建議集團公司建立一個符合企業(yè)財務運作與管理特點的財務共享服務中心。設置此種會計和報告管理機制的優(yōu)勢便在于，以往公司的財務都是獨立運營的，定期向集團財務進行相關(guān)數(shù)據(jù)與資金的上報，分散式的管理方式不僅容易出現(xiàn)財務失真的情況，還容易出現(xiàn)職業(yè)舞弊行為。而通過財務共享中心的設置，集團總部便可以對下屬分公司財務部門進行集中管理，即便不在同一空間內(nèi)辦公，也可以將不同地區(qū)的實體會計業(yè)務放置于共享服務中心之中進行記賬與報告，提高了集團公司財務管理的規(guī)范性、系統(tǒng)性、安全性，有效節(jié)約了人力資源與運營成本。

其次，要建立集團公司財務風險防控預警模型，為保證其精準性，會計人員則要加大信息技術(shù)的應用，利用計算機進行深入分析與計算，然后依照風險類型進行管控措施的制定，由于集團公司在運營的過程中會受到內(nèi)部和外部因素的雙重影響，因此要提高應對措施與方案的靈活性，財務部門應學會利用數(shù)據(jù)說話，加大量化指標體系的利用效率。為避免由于人為因素所導致的財務管理風險問題的出現(xiàn)，集團公司還要進一步落實崗位責任制度，做好崗位職權(quán)的劃分，內(nèi)部控制機構(gòu)則要加大對每個部門的財務運營風險監(jiān)督，保證所有問題都可以追溯到個人，提高追責力度。

五、集團公司財務信息化建設途徑

1.提高軟硬件系統(tǒng)的先進性

當前許多集團公司在進行財務信息化建設的過程中都存在資金不足的情況，而基層人員也無法扭轉(zhuǎn)這一格局，因此要不斷提升管理層的財務信息化建設意識，將其歸化到年度預算之中，以此來解決財務信息化建設保障措施不足的情況。

第一，在硬件的購置上，為能夠提高現(xiàn)有資源利用率，財務人員應加大對固定資產(chǎn)的管理，并編制規(guī)范化的固定資產(chǎn)信息錄入模板，其中要包括固定資產(chǎn)的名稱、購買時間、價格、報廢時間等，這樣在硬件設施的購置時，便可以將其作為重要的參考依據(jù)，合理規(guī)劃需要購買的硬件設施，提高預算編制的合理性，將部分較大的改造系統(tǒng)，逐一分解，分批次、分時間、分節(jié)點地更換與購買，從而有效緩解資金壓力。

第二，在軟件設施的購置上，要提高與集團公司實際業(yè)務流程的匹配程度，可以通過兩種方法合理規(guī)劃。一是如集團公司有相應的信息化建設人才，可以讓企業(yè)相關(guān)人員參與到財務信息化軟件以及系統(tǒng)的設計之中，從而提高軟件的可操作性。二是可以加大與供應商的合作，依照企業(yè)特點進行財務信息化軟件的設計，以此來提高軟件的專業(yè)程度。

2.加大會計人員的培訓力度

為能夠保證企業(yè)財務信息化的順利建設與應用，應進一步提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，以此不斷提升財務信息技術(shù)的利用率，減少在日常工作中的錯誤。第一，將會計人員的專業(yè)技能培訓納入日常工作計劃之中，根據(jù)工作的實際情況，階段性地設置培訓內(nèi)容，并且要提高培訓的專業(yè)性，可以通過外聘專家、合作單位互相學習、遠程教學等形式開展，避免培訓工作流于形式，提高其實效性。第二，注重實操練習，集團公司應依照信息化建設需求，對會計人員進行相應的實操培訓，并設置相應的考核環(huán)節(jié)，當考核通過以后，方可上崗工作，并要將考核的結(jié)果納入績效評比標準之中與薪資掛鉤，從而提升會計人員參與培訓的積極性。第三，注重理論知識的學習，基于數(shù)字經(jīng)濟時代背景之下，我國對于企業(yè)財務信息化建設十分重視，并頒布了相應的政策，因此集團公司要依照國家的重大方針決策內(nèi)容進行培訓內(nèi)容的設定，并保證核心思想傳達到位，不斷強化會計人員的信息化建設意識。第四，定期舉辦相應的技能大賽，以此來提高培訓工作的創(chuàng)新性，通過多樣化的激勵形式，讓會計人員能夠積極參與到集團公司的財務信息化建設之中，從而提高集團公司財務信息化建設的適應性。

3.信息管理貫穿工作全周期

第一，以全面預算管理，合理配置集團公司資金使用方向。結(jié)合業(yè)財融合思想，構(gòu)建企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)，其主要的建設內(nèi)容有預算編制、預算執(zhí)行過程控制、預算跟蹤反饋，將集團公司的所有業(yè)務部門都納入統(tǒng)一系統(tǒng)，并可以利用區(qū)塊鏈等技術(shù)，進行用戶身份的分級管理，這樣業(yè)務部門可以根據(jù)本部門的實際需求進行預算數(shù)據(jù)的上報，系統(tǒng)可以根據(jù)所上報的信息自動預測實際所用資金，財務部門通過系統(tǒng)進行匯總、分析、報告，并根據(jù)前期所預測的數(shù)據(jù)信息，進行預算過程的控制，在預算執(zhí)行的過程中可以將實際發(fā)生的資金數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)之中與預算指標進行對比，并加大差距性問題的分析，制定出合理的調(diào)控方案，提高資金使用的合理性。

第二，根據(jù)財務信息化系統(tǒng)的特點和實際作業(yè)需求，優(yōu)化基礎(chǔ)性業(yè)務工作流程，主要是減少以往財務管理過程中所存在的冗余步驟，進一步提升工作效率。例如：在進行信息化報銷管理環(huán)節(jié)的建設中，依照全面的預算目標設定好限額，然后根據(jù)不同的報銷業(yè)務類型，設置與會計科目相匹配的操作界面，報銷人員可以通過提前分類設定好的工作流程，進行申請與審批，然后通過成本中心進行自動化合規(guī)管控，完成整個報銷流程。這樣報銷人員即便是在異地，也能通過信息化掃描附件等形式，在線上完成報銷作業(yè)，會計人員也可以及時地審核提高了資金流轉(zhuǎn)效率，有效縮減了不必要的工作流程，并且所有的業(yè)務信息都會被系統(tǒng)記錄，也便于對問題的追溯與管理。

六、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在運營的過程中受到內(nèi)部和外部因素的影響容易出現(xiàn)多種經(jīng)濟風險，企業(yè)在占領(lǐng)市場份額，不斷擴大經(jīng)濟規(guī)模的同時，更應重視集團公司的財務管理，建立業(yè)財融合的思想將風險管理舉措移至各項業(yè)務的前端，提高財務信息化建設的科學性，有效結(jié)合人、機、物，使得財務部門的作業(yè)速率更快，加大各部門之間的溝通，從而保證企業(yè)能在復雜的經(jīng)濟環(huán)境下長久穩(wěn)定的發(fā)展。