基于業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)路徑研究

黎泉 廣西臨空投資發(fā)展有限公司

引言

在互聯(lián)網(wǎng)深入普及和廣泛應(yīng)用的背景下，許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和管理的過程中，均將互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)納入到工作體系當(dāng)中。隨著信息技術(shù)的不斷提升，可用于企業(yè)管理工作的工具增多，極大提升了企業(yè)的發(fā)展水平?，F(xiàn)階段，業(yè)財(cái)融合已經(jīng)成為企業(yè)建設(shè)的重要方向。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)以業(yè)財(cái)融合為基本條件，積極研究財(cái)務(wù)共享數(shù)字化的升級(jí)路徑，提升企業(yè)的現(xiàn)代化和信息化水平。

一、財(cái)務(wù)共享的基本情況

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是企業(yè)在新的發(fā)展形勢和社會(huì)需求的背景下出現(xiàn)的新型管理理念和模式，將企業(yè)財(cái)務(wù)工作的財(cái)會(huì)系統(tǒng)、核算方法、平臺(tái)等工作要素統(tǒng)一化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享和管理[1]。財(cái)務(wù)共享的本質(zhì)是借助信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有效手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式的革新，利用財(cái)務(wù)共享中心提高企業(yè)獲取信息的速度和質(zhì)量，進(jìn)而提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營為基準(zhǔn)，控制財(cái)務(wù)成本，獲得更大的財(cái)務(wù)效益。

財(cái)務(wù)共享設(shè)想的落地實(shí)施有利于財(cái)務(wù)管理人員的工作能力和專業(yè)素養(yǎng)的提升，財(cái)務(wù)共享使財(cái)務(wù)管理工作更加高效，客觀上降低了財(cái)務(wù)管理工作的成本。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化得到了提升，有助于企業(yè)經(jīng)營管理水平和綜合實(shí)力的提升。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)中存在的問題

業(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)共享以及數(shù)字化管理方式對工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能提出了較高的要求，需要工作人員具備較強(qiáng)的管理意識(shí)和信息技術(shù)技能，目前企業(yè)中工作人員的素質(zhì)有待提升。相關(guān)工作人員對業(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)共享等概念的理解和認(rèn)識(shí)程度不足，數(shù)字化升級(jí)過程中的轉(zhuǎn)型升級(jí)工作目標(biāo)不明確[2]。在財(cái)務(wù)共享的數(shù)字化升級(jí)過程中，部分企業(yè)沒有配備完善的工作組織架構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)的有效性不足，致使財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)的針對性和專業(yè)性不強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理工作未能跟隨市場發(fā)展和行業(yè)需求發(fā)生變化，在實(shí)際工作中出現(xiàn)了漏洞和短板，企業(yè)缺少相應(yīng)的技術(shù)路徑。企業(yè)在發(fā)展過程中建立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)之間存在一定的差異，在實(shí)際工作中呈現(xiàn)的管理效果和工作效益有著較大的提升空間。風(fēng)險(xiǎn)管理工作是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中稍顯薄弱的環(huán)節(jié)，影響了財(cái)務(wù)共享數(shù)字化的升級(jí)和轉(zhuǎn)型。

三、從業(yè)財(cái)融合視角提升財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)的路徑

（一）提高工作人員素質(zhì)

1.提升業(yè)務(wù)能力

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)設(shè)想落地實(shí)施的主要實(shí)踐主體，其工作能力和職業(yè)素養(yǎng)與工作質(zhì)量有著密切的聯(lián)系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的提升。

企業(yè)可以舉辦培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，提升現(xiàn)有員工的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)能力開展能力。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)的過程中，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)人員工作需求的不同制定專門的學(xué)習(xí)計(jì)劃。以基礎(chǔ)核算工作的負(fù)責(zé)人員為例，基礎(chǔ)核算工作的難度較低，在實(shí)際工作中涉及的專業(yè)知識(shí)范圍相對較小，因此，在將基礎(chǔ)核算人員作為主要培訓(xùn)對象的學(xué)習(xí)活動(dòng)中，培訓(xùn)講師應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。對于決策崗位上的財(cái)務(wù)人員，則應(yīng)該豐富培訓(xùn)形式，將培訓(xùn)與實(shí)踐活動(dòng)結(jié)合起來，延伸培訓(xùn)內(nèi)容的深度和廣度，從多個(gè)角度剖析企業(yè)業(yè)財(cái)融合和財(cái)務(wù)共享工作的本質(zhì)，全方位提升決策崗位財(cái)務(wù)人員的能力。

2.樹立工作作風(fēng)

提升專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)工作人員內(nèi)部樹立良好的工作作風(fēng)，在思想意識(shí)層面提升工作人員的素質(zhì)。財(cái)務(wù)工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及管理工作中占據(jù)著較為重要的地位，與企業(yè)建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)息息相關(guān)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，以較高水準(zhǔn)要求自身，從而減少不必要的工作失誤。對此，企業(yè)可以將財(cái)務(wù)人員集中起來，組織學(xué)習(xí)會(huì)議，以作風(fēng)建設(shè)推動(dòng)工作建設(shè)，使財(cái)務(wù)人員充分認(rèn)識(shí)自身工作的重要性，引導(dǎo)相關(guān)人員樹立財(cái)務(wù)共享意識(shí)，在工作中積極應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化升級(jí)。

（二）明確轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)

1.塑造正確認(rèn)知觀念

目前，社會(huì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)在各行各業(yè)中的普及、滲透和融合程度不斷加深，給生產(chǎn)生活帶來了極大的便利。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將思想教育工作滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)過程中，引導(dǎo)企業(yè)員工對比傳統(tǒng)技術(shù)與數(shù)字化技術(shù)之間的差異，體會(huì)到數(shù)字化技術(shù)在財(cái)務(wù)管理工作中的優(yōu)越性，進(jìn)而主動(dòng)將數(shù)字化技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享。

在宣傳教育的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循自上而下的順序，統(tǒng)一企業(yè)各個(gè)層面工作人員的思想認(rèn)識(shí)。相關(guān)人員可以總結(jié)業(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)共享、新型財(cái)務(wù)管理工具以及信息技術(shù)的基本信息，將其制作成宣傳展板、海報(bào)等，布置在工作區(qū)域內(nèi)，在潛移默化中向工作人員灌輸正確的工作觀念。

2.制定科學(xué)戰(zhàn)略目標(biāo)

針對財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)目標(biāo)不明確的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財(cái)務(wù)共享的戰(zhàn)略定位，將財(cái)務(wù)共享的范圍擴(kuò)大延伸。相關(guān)人員在工作時(shí)應(yīng)當(dāng)做到“去財(cái)務(wù)化”，在關(guān)注財(cái)務(wù)部門工作需求的基礎(chǔ)上了解業(yè)務(wù)以及其他部門的需求，將工作視野拓展到經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全過程[3]。財(cái)務(wù)部門需要在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)情況等實(shí)際條件的基礎(chǔ)上制定財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的目標(biāo)，從實(shí)際問題入手，滿足工作需求，提升財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。

（三）完善企業(yè)組織架構(gòu)

社會(huì)發(fā)展水平和市場環(huán)境的變化對企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在這種背景下，企業(yè)在業(yè)財(cái)融合背景下開展財(cái)務(wù)共享的數(shù)字化升級(jí)時(shí)應(yīng)當(dāng)為相關(guān)工作配備完善的組織架構(gòu)，為升級(jí)工作提供基本的支撐。

一方面，建立三位一體的組織機(jī)構(gòu)。以往的業(yè)財(cái)融合工作機(jī)制為業(yè)務(wù)組織型，面對新的發(fā)展形勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值組織型，將除業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門之外的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)部門納入升級(jí)工作，優(yōu)化以往較為簡單的融合方式，從頂層設(shè)計(jì)角度出發(fā)，建設(shè)全面的業(yè)財(cái)融合與財(cái)務(wù)共享體系。在三位一體組織機(jī)構(gòu)中，前臺(tái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與基層財(cái)務(wù)工作及時(shí)對接，根據(jù)客戶需求收集相關(guān)信息，并將其上傳至財(cái)務(wù)共享信息中心，供其他工作環(huán)節(jié)的相關(guān)人員隨時(shí)查閱。財(cái)務(wù)共享中心介于基層工作與管理工作之間，將各個(gè)層次的財(cái)務(wù)信息整合到一起，由財(cái)務(wù)共享中心的工作人員與上下游各個(gè)部門及崗位進(jìn)行業(yè)務(wù)對接和財(cái)務(wù)溝通，統(tǒng)一管理數(shù)據(jù)口徑。

另一方面，搭建一體化融合機(jī)制。專業(yè)化的分工將各個(gè)部門分割，在一定程度上導(dǎo)致工作流程的人為切割，不利于業(yè)財(cái)融合以及財(cái)務(wù)共享工作的推進(jìn)。企業(yè)可以建立一體化的融合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、財(cái)務(wù)流、資金流的一體化。相關(guān)人員可以從組織、管理、流程、技術(shù)等多個(gè)體系的建設(shè)工作入手，從宏觀視角搭建融合工作體系，為數(shù)字化升級(jí)創(chuàng)造組織環(huán)境。

（四）完善財(cái)務(wù)管理工作

目前，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作適應(yīng)性不強(qiáng)，與實(shí)際市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展需求存在偏差。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)該注意財(cái)務(wù)管理工作的完善程度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。

1.深化業(yè)財(cái)融合

財(cái)務(wù)共享工作的基礎(chǔ)建立在業(yè)財(cái)融合建設(shè)上，在數(shù)字化升級(jí)過程中，相關(guān)人員需要提高業(yè)財(cái)融合的深度。企業(yè)應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間建立通暢的交流渠道。這一工作可以在信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的幫助下進(jìn)行，通過線上交流增強(qiáng)信息溝通和共享的時(shí)效性，降低溝通成本。當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式呈現(xiàn)出多元化的特征時(shí)，企業(yè)需要避免各自獨(dú)立的情況。為此，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上建立單獨(dú)的溝通部門，將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門的工作人員納入其中，互相學(xué)習(xí)。

2.優(yōu)化預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍、戰(zhàn)略目標(biāo)、現(xiàn)有資源等實(shí)際情況開展預(yù)算管理工作[4]。企業(yè)可以將業(yè)務(wù)戰(zhàn)略作為工作中心，確定業(yè)務(wù)工作財(cái)務(wù)規(guī)劃的輸入和輸出要求，在業(yè)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)資源以及能力的基礎(chǔ)上制定各個(gè)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃。對于不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)營對象，相關(guān)人員需要根據(jù)生產(chǎn)及工作的成本規(guī)劃預(yù)算。此時(shí)，企業(yè)可以使用差異化管理策略，使用不同的KPI 結(jié)構(gòu)開展不同戰(zhàn)略意圖和經(jīng)營主體的業(yè)務(wù)。

（五）設(shè)立技術(shù)應(yīng)用路徑

首先，加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化在極大程度上降低了信息交流的難度，減少了數(shù)據(jù)工作的工作量，使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息能夠?qū)崿F(xiàn)快速和高效傳遞。企業(yè)在經(jīng)營管理工作中可以增強(qiáng)OA 及一體化平臺(tái)功能，將信息技術(shù)以及數(shù)字化建設(shè)延伸到財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行無紙化辦公，將各類信息上傳到線上系統(tǒng)和平臺(tái)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營信息和管理數(shù)據(jù)的信息化和數(shù)字化。在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑和格式，避免財(cái)務(wù)共享工作因數(shù)據(jù)格式出現(xiàn)問題。在數(shù)字化升級(jí)過程中，企業(yè)應(yīng)該逐步擴(kuò)大業(yè)務(wù)信息的數(shù)字化記錄范圍，增加數(shù)據(jù)顆粒度，從多個(gè)維度處理財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)。

其次，在準(zhǔn)智能技術(shù)的幫助下實(shí)現(xiàn)互聯(lián)。在現(xiàn)有系統(tǒng)對接問題尚未出現(xiàn)較為高效、科學(xué)的解決方案時(shí)，企業(yè)可以利用RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。作為一種準(zhǔn)智能技術(shù)，RPA 技術(shù)能夠在不改變系統(tǒng)底層結(jié)構(gòu)的前提下實(shí)現(xiàn)不同平臺(tái)和軟件之間的自動(dòng)化操作。該技術(shù)在實(shí)際工作中僅能在既定規(guī)則的引導(dǎo)下處理簡單重復(fù)的工序，因此稱為準(zhǔn)智能技術(shù)。

最后，利用智能技術(shù)盤活數(shù)據(jù)。企業(yè)需要將數(shù)字技術(shù)和智能技術(shù)與財(cái)務(wù)共享結(jié)合起來，建立智能+財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以信息技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘功能為基礎(chǔ)，建立智能決策支持系統(tǒng)，篩選有價(jià)值的信息，提高決策的科學(xué)性和有效性。

（六）設(shè)計(jì)智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)

1.劃定財(cái)務(wù)事務(wù)范圍

就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的事務(wù)范圍而言，廣大企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中已經(jīng)形成了較為統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大致從會(huì)計(jì)核算到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，建立核算管理制度，完成會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)稽核等工作[5]。

在管理會(huì)計(jì)方面，主要的考慮因素是企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以經(jīng)營活動(dòng)及其價(jià)值表現(xiàn)為主，對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析和利用。管理會(huì)計(jì)的工作邏輯以企業(yè)戰(zhàn)略為準(zhǔn)，測算企業(yè)的收入和支出，根據(jù)測算結(jié)果編制預(yù)算，開展預(yù)算管理工作。

另外，智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備三層基本配置，在戰(zhàn)略決策、管理控制、基礎(chǔ)執(zhí)行三個(gè)層面構(gòu)建智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)，推動(dòng)財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)的進(jìn)程。

2.遵循系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則

一是智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備全財(cái)務(wù)事務(wù)處理能力，能夠應(yīng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等多項(xiàng)工作，為財(cái)務(wù)共享的數(shù)字化提供更加全面完善的功能設(shè)置。二是理清智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)三個(gè)層次的處理功能。三是結(jié)合財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)建設(shè)的先進(jìn)理念，如中臺(tái)化等，在先進(jìn)理念的指導(dǎo)下將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作的共通事務(wù)以及組件集中起來，減少管理成本，提高工作效率。四是助力業(yè)財(cái)融合和財(cái)務(wù)共享的進(jìn)一步推行，這是智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)在設(shè)計(jì)和建設(shè)過程中需要遵循的根本原則。五是確保智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的自動(dòng)化、智能化程度符合企業(yè)業(yè)財(cái)融合以及財(cái)務(wù)共享工作的要求，具備較高的先進(jìn)性。

（七）加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度

其一，為財(cái)務(wù)系統(tǒng)和工作平臺(tái)建立完善的防火墻。互聯(lián)網(wǎng)病毒和黑客攻擊是企業(yè)財(cái)務(wù)共享數(shù)字化升級(jí)過程中面臨的較為重大的問題，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行造成了極大的威脅和阻礙，降低了企業(yè)工作的安全性和穩(wěn)定性。對此，相關(guān)人員應(yīng)該建立防護(hù)強(qiáng)度較高的防護(hù)墻體系，防范互聯(lián)網(wǎng)病毒的侵害和黑客攻擊。

其二，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控制度。企業(yè)可以在各層級(jí)數(shù)據(jù)的支持下建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控制度，避免業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息的泄露，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的完整性、機(jī)密性和可用性。其中，完整性表示數(shù)據(jù)信息與實(shí)際情況的一致性；機(jī)密性是指財(cái)務(wù)信息在共享和傳遞過程中不會(huì)泄露給未獲得授權(quán)的第三方；可用性則是使用者在使用財(cái)務(wù)信息時(shí)的便利程度，并保證財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性、可靠性和持續(xù)性。

其三，制定風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案。針對企業(yè)業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)共享工作中常見的風(fēng)險(xiǎn)事故，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資源配置、體系構(gòu)成等實(shí)際情況制定應(yīng)急預(yù)案。一旦發(fā)生緊急情況，相關(guān)人員可以根據(jù)預(yù)案內(nèi)容快速響應(yīng)，降低風(fēng)險(xiǎn)事故的負(fù)面影響。

其四，完善財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份。在標(biāo)準(zhǔn)工作格式的基礎(chǔ)上，相關(guān)人員應(yīng)該將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理成不同格式，分別存儲(chǔ)，當(dāng)某一處信息出現(xiàn)問題時(shí)，可以啟用備用信息資源，繼續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)共享工作。

結(jié)語

基于業(yè)財(cái)融合開展財(cái)務(wù)共享數(shù)字化的升級(jí)時(shí)，企業(yè)可以從提高工作人員綜合素質(zhì)的工作入手，明確轉(zhuǎn)型升級(jí)工作的目標(biāo)，建設(shè)完善的工作組織架構(gòu)，為數(shù)字化升級(jí)工作提供基本保障。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)人員需要完善財(cái)務(wù)管理工作，設(shè)立技術(shù)應(yīng)用路徑，為數(shù)字化技術(shù)在財(cái)務(wù)共享工作中的落實(shí)提供依據(jù)和抓手。設(shè)計(jì)智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)共享工作的安全性。