一張欠條引出2300萬元發(fā)票案

張仲鵬　唐斐

近日，甘肅省嘉峪關(guān)市城區(qū)檢察院在辦理一起敲詐勒索案時，一張530萬元的欠條充滿疑點(diǎn)，檢察官們倒查10年前的真相，沒想到這背后竟然是一起涉案2300萬元的發(fā)票案。

一張530萬元的欠條

20世紀(jì)90年代末，李宇與陜北同鄉(xiāng)劉大、劉二兩兄弟在甘肅嘉峪關(guān)結(jié)識，李宇跑運(yùn)輸、劉氏兄弟做煤炭買賣，3人逐漸在異鄉(xiāng)站穩(wěn)了腳跟，也搭上了社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的“順風(fēng)車”。2011年，劉氏兄弟看中了與某公司供銷石灰石的商機(jī)，二人與李宇一拍即合，合伙成立了飛翔公司，做起石灰石運(yùn)輸生意。

公司的主要業(yè)務(wù)是從嘉峪關(guān)附近某礦山拉運(yùn)用于生產(chǎn)水泥的石灰石廢渣，向某公司銷售，每年業(yè)務(wù)量上千萬元。但經(jīng)營3年后，因政策調(diào)整，該礦山不再向飛翔公司提供石灰石，飛翔公司被迫停業(yè)注銷。3人合伙掘得第一桶金后，自此分道揚(yáng)鑣。但沒料到，當(dāng)時的賬目混亂，為3人埋下了矛盾的種子，并在幾年后爆發(fā)。

2017年的一天清晨，李宇平靜的生活被一陣猛烈的敲門聲所打破。李宇開門后，來者正是曾經(jīng)的合作人劉二，一同而來的還有幾個彪形大漢。擺在李宇眼前是一張前不久李宇寫下內(nèi)容為“欠劉大、劉二530萬元”的欠條，原因是劉大、劉二認(rèn)為李宇在當(dāng)年通過虛列納稅成本私吞了公司利潤，李宇被迫打下了上述欠條。

這伙人是來要錢的，但李宇直接選擇了報(bào)警，這樣的事在之后幾年間發(fā)生了好幾次。2021年5月，公安機(jī)關(guān)以劉二涉嫌敲詐勒索罪進(jìn)行了立案偵查并移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

“公司注銷時，3人已析產(chǎn)分家，530萬元的欠款是如何產(chǎn)生的？李宇出具的530萬元欠條是否受到暴力脅迫？”擺在檢察官面前的是一連串的疑問。

劉二和李宇面對檢察官各執(zhí)一詞，劉二稱李宇瞞著劉氏二兄弟采取虛開增值稅專用發(fā)票的方式抵扣稅款，卻把偷逃的稅款裝入自己口袋并計(jì)入了成本，使得劉大、劉二少分了利潤。李宇對虛開抵稅的行為矢口否認(rèn)，一再強(qiáng)調(diào)欠條是被迫寫下，債務(wù)是無中生有的。在諸多疑點(diǎn)尚未查證的情況下，檢察機(jī)關(guān)將劉二反映李宇犯罪的線索移送稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)。

“因?yàn)楣咀N，納稅主體喪失……”“因無事實(shí)依據(jù)，無證據(jù)證實(shí)犯罪行為……”稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)對李宇涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的舉報(bào)線索查處陷入了僵局，均作出了不予立案的決定。

十年前的事實(shí)能否查清

2021年10月，嘉峪關(guān)市城區(qū)檢察院召開了一場跨部門檢察官聯(lián)席會，參會檢察官對李宇虛開增值稅專用發(fā)票偷逃稅款的行為展開討論，大家形成了一致意見，成立專案組，啟動檢察機(jī)關(guān)自行補(bǔ)充偵查程序。

自行偵查伊始，專案組人員就遭遇各種難題。在飛翔公司下游買家某公司取證也非一帆風(fēng)順，10年間，該公司經(jīng)歷了多次重組早已物是人非，專案組只能扎身到檔案庫房里，從上千本憑證中逐一翻找……

如何打破僵局找到切入點(diǎn)，這是專案組首先要解決的問題。經(jīng)過篩查，專案組人員發(fā)現(xiàn)飛翔公司確有大量發(fā)票抵扣稅款，這些已被抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大多數(shù)來自乾坤公司。飛翔公司和乾坤公司是否真的存在業(yè)務(wù)往來？調(diào)整思路后，專案組決定從乾坤公司的票據(jù)流入手，根據(jù)乾坤公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)而向上游追溯，專案組鎖定了甘肅蘭州、寧夏銀川、山東威海等地的多家公司。

是正常代開還是有意虛開？一段千里取證路就此啟程。接下來的一個月，專案組奔赴寧夏、陜西、山東等地，白天穿插在銀行、稅務(wù)局、寫字樓、貨場等地查找證據(jù)，晚上在房間里梳理線索、整理賬目。作為專案組組長，檢察長遠(yuǎn)程調(diào)度，隨時關(guān)注辦案進(jìn)度，指導(dǎo)偵查方向、研究分析案情。最終，專案組克服了疫情多發(fā)、交通不便、取證手段有限等不利影響，奔波四省十余地調(diào)取書證上千份、制作詢問筆錄數(shù)十份，一條虛開增值稅專用發(fā)票的鏈條逐漸清晰。

監(jiān)督立案還原事實(shí)真相

經(jīng)過縝密偵查，最終查明寧夏、山東等地公司均系專門從事“暴力虛開”犯罪活動的“空殼公司”，這些公司使用虛假信息注冊，利用中介代辦年檢，虛構(gòu)辦公場所，其中山東的公司已被當(dāng)?shù)鼐铰渚W(wǎng)打擊，這些公司的賬戶資金流均與遼寧大連、廣東深圳等地犯罪的團(tuán)伙有勾連，乾坤公司正是從這些公司開具的增值稅專用發(fā)票。

專案組掌握上述事實(shí)后，找到了乾坤公司負(fù)責(zé)人賀坤。賀坤最初百般抵賴，堅(jiān)稱是幫助飛翔公司代開發(fā)票，稅款已全額繳納。當(dāng)大量證據(jù)擺在賀坤面前，謊言被逐一揭穿，賀坤將事實(shí)全盤托出。李宇的公司在經(jīng)營期間并無石灰石進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，為了避免在銷售環(huán)節(jié)全額繳納稅款開票，李宇找到了賀坤，請托其為公司開具增值稅專用發(fā)票，這些虛開的發(fā)票均用來抵扣稅款。

專案組最終查明飛翔公司接受乾坤公司和梅花公司虛開增值稅專用發(fā)票132份，價稅合計(jì)2300余萬元。隨著案件事實(shí)真相水落石出，嘉峪關(guān)市城區(qū)檢察院向公安機(jī)關(guān)發(fā)送《線索移送函》及《通知立案書》，依法監(jiān)督公安機(jī)關(guān)對李宇、賀坤涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案立案偵查。

（來源：攝圖網(wǎng)）

公安機(jī)關(guān)隨后經(jīng)過偵查將飛翔公司法定代表人李宇、乾坤公司法定代表人賀坤、梅花公司法定代表人劉冬梅3人移送審查起訴。城區(qū)檢察院以上述3人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，向法院提起公訴。2023年3月13日，嘉峪關(guān)市城區(qū)法院一審判決3人二年至十一年不等有期徒刑，并處罰金。李宇和劉冬梅不服一審判決，提出上訴。

駁回上訴，維持原判

李宇的辯護(hù)人提出檢察機(jī)關(guān)通過自偵程序?qū)钣钌嫦犹撻_增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)進(jìn)行偵查、取證，違反法律規(guī)定。

針對辯護(hù)人的上訴理由，公訴人也進(jìn)行了有力回應(yīng)。刑事訴訟法第175條規(guī)定：“人民檢察院審查案件，對于需要補(bǔ)充偵查的，可以退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，也可以自行偵查。”規(guī)定明確了檢察機(jī)關(guān)的自行補(bǔ)充偵查權(quán)，既體現(xiàn)了公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)在偵捕訴職能的分工、制約，也體現(xiàn)了檢察機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)辦理的案件及其偵查活動的法律監(jiān)督。此案中，城區(qū)檢察院在審查公安機(jī)關(guān)移送的案件過程中，發(fā)現(xiàn)了李宇虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪線索，啟動自行補(bǔ)充偵查程序，充分行使法律監(jiān)督的職能，切實(shí)維護(hù)了司法公平正義。

2023年7月3日，嘉峪關(guān)市中級法院依法裁定駁回上訴、維持原判，李宇、賀坤等3人虛開增值稅專用發(fā)票案終于塵埃落定。

此案中，檢察機(jī)關(guān)通過加大刑事案件自行補(bǔ)充偵查力度，突破了一起涉案金額達(dá)2300萬元的虛開增值稅專用發(fā)票案，終結(jié)了一起長達(dá)7年的信訪積案，化解了社會矛盾，既是從“被動維穩(wěn)”到“主動創(chuàng)穩(wěn)”的重大轉(zhuǎn)變，也是落實(shí)最高檢“高質(zhì)效辦好每一個案件”要求的生動實(shí)踐。

（文中涉案公司、人員均為化名 ）

責(zé)任編輯：王麗