互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的商業(yè)銀行內部審計方法解析

宋 文 蘭州銀行股份有限公司

互聯(lián)網(wǎng)金融是緊緊跟隨時代發(fā)展腳步，所呈現(xiàn)出來的全新內容，這對商業(yè)銀行競爭策略的研究帶來了新的要求，特別是現(xiàn)如今眾多的消費者越來越依賴互聯(lián)網(wǎng)，互聯(lián)網(wǎng)金融模式已經(jīng)深度融入了人們的日常生活?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景之下，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來諸多的機遇，但不可否認的是，也帶來了一些挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行想要在這個環(huán)境當中取得更好的發(fā)展，那么就需要制定出更加科學的方法與措施?；诖?，本文下面主要對互聯(lián)網(wǎng)金融背景之下的商業(yè)銀行內部審計方法展開深入探討。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的含義

何為互聯(lián)網(wǎng)金融？站在廣義的角度進行分析，其主要指的就是將傳統(tǒng)的金融機構與互聯(lián)網(wǎng)技術進行充分的融合，依靠互聯(lián)網(wǎng)技術強大的能力以及相關的技術平臺，展開支付、結算等的各項操作。伴隨時間的推移，社會經(jīng)濟呈現(xiàn)出高速的發(fā)展態(tài)勢，現(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)金融在金融構成當中已經(jīng)成為不可或缺的部分，同時也具有新潮特點。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，使得人們的日常生活支付、結算等變得更加方便，無需再像以往那樣展開現(xiàn)金交易?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，也使得我國金融體系變得更加完善與健全。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行所具備的特點分析

(一)消耗成本低

互聯(lián)網(wǎng)金融公司與互聯(lián)網(wǎng)金融客戶所要消耗的成本較低，是互聯(lián)網(wǎng)金融時代下最明顯的特點之一。之所以會呈現(xiàn)這樣的情況，主要就是因為互聯(lián)網(wǎng)金融公司在網(wǎng)絡平臺上面展開交易，可以將那些不重要的環(huán)節(jié)全部省略以及節(jié)約更多交易的成本，所以互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融在交易成本方面相比較要低許多。

(二)業(yè)務范圍廣

互聯(lián)網(wǎng)金融公司業(yè)務較廣，從而能夠滿足新時代下消費者所提出來的一些要求?；ヂ?lián)網(wǎng)自身有非常明顯的特點，現(xiàn)階段我們國家有許多大型互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)加入到金融改革活動當中去，所以金融市場覆蓋面變得越來越寬廣。伴隨著時間的推移，相關技術呈現(xiàn)出高速的發(fā)展態(tài)勢，金融支付方法也變得更具多樣性，能夠滿足人們日常生活當中所提出來的各項要求，例如，支付寶和微信。在網(wǎng)上進行相關的交易，使得人們的生活更加舒適和便捷[1]。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行的影響

(一)積極影響

互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來諸多幫助。其一，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，使得商業(yè)銀行在發(fā)展過程中對電子渠道的開發(fā)愈發(fā)關注，各大商業(yè)銀行紛紛開始構建嶄新的系統(tǒng)環(huán)境，比如網(wǎng)銀、第三方支付平臺的簽約等。其二，在傳統(tǒng)銀行業(yè)務中，監(jiān)管體系較為嚴格；而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)以及發(fā)展，監(jiān)管環(huán)境也出現(xiàn)了相應的改變，金融服務的展開與現(xiàn)代社會以及市場需求相符合、相一致。其三，金融市場的資源在配置過程當中效率更高，而且質量能夠得到有效保證。與傳統(tǒng)銀行金融服務進行比較，互聯(lián)網(wǎng)金融的便捷性極為明顯，所以更多的消費者對其非常重視，也會將其作為自己重要的選擇，這樣的情況促進商業(yè)營銷向著更好的方向所發(fā)展和前進，大幅度提高自己的工作水平和服務效率。

(二)消極影響

互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，對商業(yè)銀行的發(fā)展也帶來頗多影響，眾所周知，商業(yè)銀行業(yè)務繁多，其中包括吸收公眾存款、發(fā)放短期、中期、長期貸款等較多內容?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)使得商業(yè)銀行對金融領域的壟斷不復存在。首先，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺與商業(yè)銀行之間在存款利率方面有著很大不同，越來越多的人對互聯(lián)網(wǎng)金融平臺愈發(fā)關注，也會將自己的資金放入到互聯(lián)網(wǎng)金融平臺當中去。商業(yè)銀行發(fā)展過程當中，如果對客戶向互聯(lián)網(wǎng)金融平臺資金的流入產(chǎn)生忽視態(tài)度，那么自身的地位必然會受到一定影響，自己的主要位置也會逐漸被互聯(lián)網(wǎng)金融所代替。其次，商業(yè)銀行在辦理短期、中期、長期貸款的過程當中，會對資金進行嚴格的監(jiān)督與管理，相關的業(yè)務流程也非常繁瑣，而互聯(lián)網(wǎng)金融平臺則相對便捷，審核并不復雜，所以越來越多的人們在使用資金時，會將自己關注的重點放在互聯(lián)網(wǎng)金融平臺上面，以期能夠盡快獲得所需資金[2]。

四、商業(yè)銀行內部審計的重要性

眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)技術已經(jīng)在很多領域中得到廣泛的應用，目前其已經(jīng)與金融行業(yè)進行充分的融合，二者在相輔相成中助力互聯(lián)網(wǎng)向著更好的方向所發(fā)展和前進，滿足新時代發(fā)展之下所提出來的要求，也與社會發(fā)展規(guī)律相符合、相一致，互聯(lián)網(wǎng)金融時代已然展現(xiàn)在人們的面前。通過對互聯(lián)網(wǎng)金融的特點進行分析，發(fā)現(xiàn)其主要包含互聯(lián)網(wǎng)技術的特點、意義及符合金融行業(yè)的發(fā)展特點，可以為更多的用戶提供高質量的服務。

在互聯(lián)網(wǎng)金融高速發(fā)展背景之下，商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)的幫助下能夠對小微型企業(yè)及零售行業(yè)帶來更多影響，并且這些影響是非常積極的，二者呈現(xiàn)出良好的發(fā)展關系，屬于相互幫助、相互促進的狀態(tài)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展更凸顯出了商業(yè)銀行審計工作的重要性，財務統(tǒng)計、風險預估、資金管理都是審計工作當中的主要內容，通過審計工作，可以全面了解銀行柜臺業(yè)務辦理工作展開的真實情況，找到業(yè)務環(huán)節(jié)當中所存在的問題，防止財務出現(xiàn)損失或者是其他的風險。另外，通過對銀行流水資金進行科學審計，還能夠分析出資金在使用過程當中所存在的不足與問題，制定出科學的方法，預防風險的出現(xiàn)[3]。

五、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行內部審計中所存在的問題

(一)需要改進的審計工作模式

商業(yè)銀行應該運用怎樣的方法才能夠優(yōu)化與各企業(yè)的合作，是其發(fā)展過程當中需要思考的主要內容之一。由于商業(yè)銀行往往對內部審計工作存在忽視態(tài)度，特別是在人力資源配置以及資金投入方面有所不足，使得內部審計工作的獨立性需要進一步的改善，相關內部審計體系還需要不斷健全。例如：一些規(guī)模較小的商業(yè)銀行并沒有安排和設計專門的審計部門以及配置專業(yè)的審計人員，對內部審計工作沒有加強關注與重視，未深刻認識到此項工作的重要性，所以其審計工作所呈現(xiàn)出來的效果差強人意。另外，由于受到審計人員綜合素養(yǎng)與工作能力的限制，所以審計工作的效果也并不理想[4]。

(二)需要改進的審計工作技術

眾所周知，審計工作較為復雜，需要對搜集到的數(shù)量較多的信息進行分析、歸納與整理，分析問題產(chǎn)生的原因，并最終得出結果。且審計工作與多個環(huán)節(jié)之間都有密切的聯(lián)系，在具體審計操作時非常容易受到多種因素所帶來的影響，發(fā)生各種各樣的問題，導致審計結果最終缺乏準確性。在互聯(lián)網(wǎng)技術高速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行內部審計雖然說也在快速發(fā)展當中，但是所使用的審計技術非常傳統(tǒng)，因此只有在審計信息化和自動化方面進一步提高，審計技術才能夠隨之進步[5]。

(三)需要優(yōu)化的審計工作深度

通過對商業(yè)銀行內部審計的真實情況進行分析，發(fā)現(xiàn)一些銀行的內部審計工作并沒有拓寬范圍，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題沒有找到引發(fā)問題的主要原因，也沒有制定出科學的方法將問題有效解決。此外，受審計人員自身專業(yè)能力限制所帶來的影響，一些審計人員也無法勝任互聯(lián)網(wǎng)時代下的審計工作。新時代背景之下，審計工作同樣需要緊隨時代發(fā)展的腳步，不斷變革與深化，作為專業(yè)的審計人員，也需要結合現(xiàn)實工作情況，不斷提高自己的綜合素養(yǎng)，學習和掌握更多專業(yè)的知識[6]。

六、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行內部審計方法

(一)商業(yè)銀行內部審計系統(tǒng)更加完善

新時代背景之下，互聯(lián)網(wǎng)技術在不斷發(fā)展和變化當中，商業(yè)銀行同樣需要緊隨時代發(fā)展的腳步，順勢改變發(fā)展的模式。商業(yè)銀行產(chǎn)品較多，國家與銀行行業(yè)規(guī)定的各項制度變得更加完善，內部審計工作同樣需要向著更加完善以及規(guī)范的方向發(fā)展，通過加強對銀行內部的規(guī)章制度的重視，深入分析經(jīng)營環(huán)境等各項內容。結合自身的情況，制定出內部審計工作計劃，將其真正地落實到實處，不斷完善內控系統(tǒng)，加強審計監(jiān)督機制，針對內外部及事前、事后、事中進行科學監(jiān)督，最終形成一套更加完整的、能夠滿足商業(yè)銀行發(fā)展需要的內部審計工作體系。

現(xiàn)如今銀行最主要的發(fā)展方向之一就是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務，為了能夠滿足發(fā)展過程當中所衍生出來的需求，審計工作同樣要實現(xiàn)電子化發(fā)展目標，更新金融科技審計方法和技術，避免受到電子業(yè)務發(fā)展所帶來的各種風險的影響，提升銀行和客戶資金的安全性[7]。

(二)更新金融科技審計方法

新時代背景下，商業(yè)銀行需要真正理解和認識到經(jīng)營戰(zhàn)略風險的重要性，并且對經(jīng)營過程中產(chǎn)生的實際風險進行認真思考。在審計工作展開時，應將風險評估作為重點和要點內容，結合風險評估的結果，確定審計工作的實際范圍以及其中的重點內容，以主動、積極的態(tài)度完成相關的審計工作。應將審計業(yè)務貫穿銀行整個業(yè)務當中，特別是風險性較強的業(yè)務，需要建立一套更加完整的審計工作流程。在互聯(lián)網(wǎng)背景之下，銀行業(yè)務的互聯(lián)網(wǎng)化以及電子化已經(jīng)成為商業(yè)銀行的新目標之一，因此，審計工作需要將傳統(tǒng)工作方式與電子化方法更好地融合在一起，依托審計軟件和計算機系統(tǒng)充分發(fā)揮自己的作用，針對風險進行嚴格的監(jiān)督與控制，依托審計工作提升對相關風險防御的有效性[8]。

(三)提高審計工作人員的綜合素養(yǎng)與工作能力

眾所周知，將綜合素質高、工作能力強的人員安排到具體工作中去，才能夠體現(xiàn)出更好的工作效果。商業(yè)銀行內部審計人員的素養(yǎng)與工作效率水平之間有著緊密的聯(lián)系和關系，商業(yè)銀行需要對內部審計工作人員進行定時培訓，幫助他們學習和掌握更多審計及相關專業(yè)的知識和技能，以塑造培養(yǎng)復合型的人才為作為目標。提升審計工作人員對審計電子信息系統(tǒng)平臺操作的全面性和熟練度，使其能夠有效地使用各種計算機軟件，才能夠高質量地完成審計工作。加強審計人員與業(yè)務操作人員之間的溝通與交流，幫助審計人員全面了解各項業(yè)務主要的操作過程，找到審計工作要點，通過審計有效提升業(yè)務人員操作的規(guī)范性，提升審計工作水平，彰顯出審計工作的價值[9]。

(四)重視消費者的感受

金融平臺的開放性、營銷手段的交互性等都是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)所具備的優(yōu)勢與特點，所以受到了更多人的關注與重視。商業(yè)銀行在發(fā)展過程當中，應針對客戶資源流失問題進入深入的研究與思考，因為企業(yè)發(fā)展過程當中，消費者是非常重要角色，所以商業(yè)銀行想要在競爭激烈的大潮當中站穩(wěn)腳跟，并獲得更好的發(fā)展的話，那么就必須對消費者加強關注，重視消費者的體驗感，滿足消費者所提出來的合理需求。商業(yè)銀行應站在消費者的角度，針對相關的金融產(chǎn)品進行設計與改變，為消費者提供高質量的服務，同時不斷優(yōu)化業(yè)務的流程[10]。商業(yè)銀行為獲得更好的發(fā)展，必須要加強對消費者感受的重視程度，并以如下幾個方面作為著手點，其一，避免受到傳統(tǒng)模式所帶來的影響，合理應用云計算以及大數(shù)據(jù)技術，對消費者的消費需求進行全面掌握以及整合相關消費信息，為消費者提供高質量的服務，為其提供帶來更好的消費體驗。其二，商業(yè)銀行需要不斷優(yōu)化、更新業(yè)務流程，簡化或去除其中不重要的審批環(huán)節(jié)，保證為消費者所提供更加便捷的服務。其三，通過各種網(wǎng)絡平臺，如今日頭條、微信、微博等，大力展開網(wǎng)絡營銷，拉近與消費者之間的距離，了解并滿足消費者消費需求和習慣[11]。

七、結語

總之，互聯(lián)網(wǎng)金融呈現(xiàn)出高速發(fā)展態(tài)勢，給商業(yè)銀行帶來眾多的發(fā)展機遇，同時也帶來了一些挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應當克服“畏難”情緒，對面臨的各項挑戰(zhàn)進行深入的分析，緊隨時代發(fā)展的腳步，順應時代發(fā)展的潮流，向著更加健康的方向發(fā)展和前進。商業(yè)銀行應提升對審計工作重要性的認識，針對業(yè)務發(fā)展過程當中的風險進行有效控制，思考商業(yè)銀行在發(fā)展過程當中極有可能會遇到的風險與問題，加大規(guī)避風險的力度，避免財產(chǎn)出現(xiàn)損失或者是其他的問題。在具體工作過程當中，商業(yè)銀行還要結合自身發(fā)展的主要情況與特點，保證審計工作體系變得更加完善與健全，應用最先進的審計理念，保證審計工作可以落實到實處，最終真正實現(xiàn)內審增值的目標?！?/p>