行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)策略分析

順布爾 烏蘭察布市城市管理綜合行政執(zhí)法局

前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，行政事業(yè)單位在國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的作用越來(lái)越重要。它作為政府的重要組成部分之一，其職能范圍涉及到教育、醫(yī)療、公共服務(wù)等領(lǐng)域，直接關(guān)系到人民群眾的切身利益。因此，行政事業(yè)單位的管理水平和效率直接影響到社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展。而內(nèi)部控制建設(shè)作為一種有效的管理方法，可以幫助行政事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)部管理、提高管理效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，成為行政事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容。然而，實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)還存在著很多的問(wèn)題和不足，例如人員素質(zhì)較低、制度建設(shè)滯后、流程不規(guī)范等，這些問(wèn)題直接影響了單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和內(nèi)部管理效率。因此，深入研究行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的策略和措施，探索行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展路徑和方法，對(duì)于提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部制度管理水平和實(shí)施效率，促進(jìn)單位的健康快速發(fā)展，具有不可輕視的意義和價(jià)值。同時(shí)，對(duì)于相關(guān)領(lǐng)域的研究和實(shí)踐工作，也具有一定的參考和借鑒作用。

一、內(nèi)部控制制度的相關(guān)概念

(一)內(nèi)部控制的概念

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是為了保障其財(cái)產(chǎn)和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、可靠性以及合法性，資產(chǎn)安全、業(yè)務(wù)合規(guī)、信息準(zhǔn)確和有效性，防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效能和公信力，達(dá)成其目標(biāo)而制定的一系列內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、程序和制度。內(nèi)部對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)等全過(guò)程的控制，內(nèi)部控制體系主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等幾個(gè)要素。通過(guò)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)這些內(nèi)部控制要素，行政事業(yè)單位能夠達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)，確保其有效運(yùn)轉(zhuǎn)，防范和減少內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部控制制度的概念

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范內(nèi)部管理、提高工作的效率、保障資產(chǎn)的安全，建立完整、科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系。該制度由制度設(shè)計(jì)、實(shí)施、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)構(gòu)成。制度設(shè)計(jì)需要針對(duì)行政事業(yè)單位的特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行具體的設(shè)計(jì)，確保制度的合理性和完備性；制度實(shí)施需要制定具體的實(shí)施方案和操作規(guī)程，確保制度的執(zhí)行效果；制度執(zhí)行需要嚴(yán)格按照制度規(guī)定，確保制度的效果達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；監(jiān)督和評(píng)價(jià)需要建立健全的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行中的問(wèn)題和不足，確保制度的有效性和可持續(xù)性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是規(guī)范內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程、保障資產(chǎn)安全和提高工作效率的重要手段，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分。

二、內(nèi)部控制建設(shè)的意義

(一)保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)

為了合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，首先，要建立完善的內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)管理流程，如財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、合同管理、資產(chǎn)管理等，確保這些管理活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。其次，加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和教育，提高單位工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和法律法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)他們對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)的認(rèn)識(shí)和責(zé)任意識(shí)。再次，建立健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)。最后，與政府有關(guān)部門(mén)保持密切溝通，了解和掌握最新的法律法規(guī)和政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整和完善自身的管理制度和管理流程，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。

(二)提高公共服務(wù)的效率與效果

首先，制定一套科學(xué)合理的服務(wù)流程及標(biāo)準(zhǔn)，明確服務(wù)對(duì)象、服務(wù)方式、服務(wù)時(shí)限等，并對(duì)服務(wù)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范化管理，從而提高服務(wù)效率。其次，加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立完善的信息化平臺(tái)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，提高信息共享和處理能力，為公共服務(wù)提供更加精準(zhǔn)和便捷的支持。最后，強(qiáng)化服務(wù)質(zhì)量管理，建立服務(wù)投訴和反饋機(jī)制，及時(shí)處理和解決用戶(hù)反映的問(wèn)題，以提高服務(wù)質(zhì)量和用戶(hù)滿(mǎn)意度。最后，推進(jìn)服務(wù)創(chuàng)新，開(kāi)展政策宣傳和服務(wù)推廣，引入新技術(shù)、新模式、新業(yè)態(tài)，從而提升公共服務(wù)的品質(zhì)和水平。

三、內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題

(一)控制制度不夠健全

首先，缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施缺乏一定的規(guī)范性和系統(tǒng)性。其次，內(nèi)部控制制度不完善，沒(méi)有有效的內(nèi)部控制管理制度和流程，難以全面和有效地管理內(nèi)部控制實(shí)施。第三，缺乏內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，沒(méi)有能力對(duì)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，不能進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。第四，內(nèi)部控制責(zé)任不明確，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施不到位和不充分。最后，缺乏內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育機(jī)制，使內(nèi)部控制管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制知識(shí)和技能，難以有效實(shí)施內(nèi)部控制因此使單位蒙受損失。

(二)控制信息化建設(shè)不足

內(nèi)部控制信息化建設(shè)存在多方面不足，其中表現(xiàn)最突出的包括：內(nèi)部控制制度不完善、信息系統(tǒng)安全性不高、信息共享不暢、業(yè)務(wù)流程不夠自動(dòng)化以及缺乏數(shù)據(jù)分析和挖掘能力。這些問(wèn)題的存在，給行政事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)和管理帶來(lái)了不小的困難和風(fēng)險(xiǎn)。為了解決這些問(wèn)題，行政事業(yè)單位可以采取一系列措施，包括但不限于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、提高信息系統(tǒng)安全性、促進(jìn)信息共享、推動(dòng)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化和增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和挖掘能力等。

(三)控制重視程度不夠

很多單位欠缺內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)所屬單位內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，將其視為一種形式上的規(guī)定而非切實(shí)需要落實(shí)的管理制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不夠完善，缺乏有效的內(nèi)部控制管理制度和流程，無(wú)法全面和有效地實(shí)施內(nèi)部控制。缺乏完善的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無(wú)法識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督和管理。缺乏內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制知識(shí)和技能，無(wú)法有效實(shí)施內(nèi)部控制。對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的認(rèn)識(shí)不足，忽略了其在風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的重要作用。

(四)控制執(zhí)行不到位

首先，流程不明確、職責(zé)不清晰、制度不健全等。其次，管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，無(wú)法正確地理解內(nèi)部控制的重要性和實(shí)施內(nèi)部控制的目的和方法。第三，行政事業(yè)單位欠缺完善的內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)制，無(wú)法及時(shí)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，欠缺對(duì)單位內(nèi)部控制實(shí)施的有效監(jiān)督和方法。第四，缺乏內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育機(jī)制，導(dǎo)致管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制知識(shí)和技能，無(wú)法有效實(shí)施內(nèi)部控制。最后，缺乏內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制的缺陷和問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法得到有效的改進(jìn)和提升。

(五)缺乏內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督

行政事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，進(jìn)而對(duì)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。如果缺乏內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，行政事業(yè)單位將無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，也難以及時(shí)識(shí)別內(nèi)部控制方面的缺陷和問(wèn)題，并對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行有效監(jiān)督和管理。這將導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范、內(nèi)部管理混亂、財(cái)務(wù)管理不透明等一系列問(wèn)題，進(jìn)而嚴(yán)重影響單位的形象和信譽(yù)。

四、完善內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的相應(yīng)對(duì)策

(一)建立健全內(nèi)部控制制度

首先，要建立健全內(nèi)部控制制度，制定明確的控制目標(biāo)、流程和責(zé)任分工，要確保單位內(nèi)部控制制度的完整性和有效性。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)估和監(jiān)督，建立評(píng)估和監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。第三，要提高管理人員和從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)和能力，加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育，提高其對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)和理解，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行力。第四，要加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高單位內(nèi)部控制管理的水平和效率，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。最后，要建立內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷完善和提升內(nèi)部控制制度，確保其與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展需求。從而提高行政事業(yè)單位的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保行政事業(yè)單位的長(zhǎng)期發(fā)展。

(二)搭建信息化管理平臺(tái)

首先，需要明確行政事業(yè)單位對(duì)信息化管理平臺(tái)的需求和目標(biāo)，以及所期望實(shí)現(xiàn)的功能和效果。這樣有利于后續(xù)的平臺(tái)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)工作。在明確需求和目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要設(shè)計(jì)平臺(tái)的整體架構(gòu)和各個(gè)功能模塊，包括用戶(hù)管理、權(quán)限控制、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、報(bào)表生成等。根據(jù)平臺(tái)設(shè)計(jì)和功能需求，選擇合適的技術(shù)和工具進(jìn)行開(kāi)發(fā)。例如，數(shù)據(jù)庫(kù)、開(kāi)發(fā)語(yǔ)言、開(kāi)發(fā)框架、前端技術(shù)等。在確定技術(shù)和工具后，進(jìn)行平臺(tái)開(kāi)發(fā)和測(cè)試工作。需要注意的是，開(kāi)發(fā)過(guò)程中需要遵循規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，保證平臺(tái)的穩(wěn)定性和安全性。最后，將平臺(tái)上線(xiàn)，并開(kāi)展推廣和宣傳工作。同時(shí)，要對(duì)平臺(tái)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控和維護(hù)，及時(shí)修復(fù)漏洞和解決問(wèn)題?？傊?，行政事業(yè)單位搭建信息化管理平臺(tái)需要從需求和目標(biāo)明確、平臺(tái)架構(gòu)和功能設(shè)計(jì)、技術(shù)和工具選擇、開(kāi)發(fā)和測(cè)試、上線(xiàn)和推廣等多個(gè)方面進(jìn)行全面考慮和實(shí)踐，確保平臺(tái)運(yùn)行穩(wěn)定、安全、高效，并能有效提高行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

(三)提高內(nèi)部重視程度

為了能進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確內(nèi)部控制的重要性和必要性，提高領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)宣傳教育，通過(guò)各種渠道宣傳內(nèi)部控制的重要性和作用，提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度。建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的人員和單位進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于存在內(nèi)部控制問(wèn)題的人員和單位進(jìn)行批評(píng)和懲處，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的評(píng)估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，建立內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，使內(nèi)部制度得到完善，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

(四)加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力度

首先，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和任務(wù)，制定具體的內(nèi)部控制計(jì)劃和目標(biāo)，明確責(zé)任人和執(zhí)行時(shí)間，以確保內(nèi)部控制計(jì)劃能夠得到有效實(shí)施。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，以保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。第三，建立內(nèi)部控制的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的人員和單位進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在內(nèi)部控制問(wèn)題的人員和單位進(jìn)行批評(píng)和懲處，以營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。第四，加強(qiáng)內(nèi)部控制的培訓(xùn)和教育，提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和掌握程度，增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。最后，建立內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷完善和提升內(nèi)部控制制度，確保其與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展需求。通過(guò)以上措施，要加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行力度，從而才能確保行政事業(yè)單位的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

(五)完善內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督

為了更好地完善行政事業(yè)單位內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作，首先要建立健全的內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度，明確內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的目標(biāo)、內(nèi)容、方式和周期，以確保它們的全面性和準(zhǔn)確性。其次，加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的專(zhuān)業(yè)性和科學(xué)性，制定內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，保證評(píng)價(jià)和監(jiān)督的客觀(guān)性與公正性。第三，增強(qiáng)內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的透明度和公開(kāi)性，定期公布評(píng)價(jià)和監(jiān)督結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督。第四，重視內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的實(shí)效性和改進(jìn)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，促進(jìn)行政事業(yè)單位的改進(jìn)和提高。最后，加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的人員隊(duì)伍建設(shè)，選拔和培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督人才，確保內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的順利實(shí)施。提高內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的科學(xué)性、公正性和實(shí)效性，為行政事業(yè)單位的持續(xù)健康發(fā)展提供一定的保障。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)方面，需要做好各種因素的綜合考慮，包括法律法規(guī)、組織架構(gòu)、人員素質(zhì)、信息技術(shù)等多個(gè)方面。對(duì)于這些因素，需要制定相應(yīng)的策略和措施，才能夠保證內(nèi)部控制建設(shè)的持久性和有效性。同時(shí)，行政事業(yè)單位還需要加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)的培訓(xùn)和宣傳，提高全員的內(nèi)部控制意識(shí)和能力，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的全面推進(jìn)。在實(shí)踐中，行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際真實(shí)情況，制定符合實(shí)際的內(nèi)部控制建設(shè)策略，并進(jìn)行有效的實(shí)施和監(jiān)督。只有這樣，才能夠更好地保障行政事業(yè)單位的管理和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展?！?/p>