生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范對(duì)策

張伯玉

[摘 要]當(dāng)前，生產(chǎn)企業(yè)正面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及更加多變的市場(chǎng)環(huán)境，其中存在著很多難以預(yù)測(cè)的問題及不可控制的因素。在這樣的情況下，生產(chǎn)企業(yè)需要綜合分析財(cái)務(wù)方面的問題，制定合理的問題解決對(duì)策和方案，降低這些問題對(duì)企業(yè)造成的危害。文章結(jié)合實(shí)際分析了生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及當(dāng)前生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題提出了具體的控制和防范對(duì)策，希望可以更好地幫助生產(chǎn)企業(yè)開展管理工作。

[關(guān)鍵詞]生產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）11-0067-03

在生產(chǎn)企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨生存窘境，使企業(yè)的資金鏈斷裂，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的難題，對(duì)于企業(yè)自身及社會(huì)穩(wěn)定都會(huì)產(chǎn)生消極影響，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系逐漸完善的時(shí)代，企業(yè)每時(shí)每刻都需要應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，因此，針對(duì)生產(chǎn)企業(yè)組織開展和實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制就顯得異常重要。

一、生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，由于多種難以控制及預(yù)料的因素而導(dǎo)致整體的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)了不確定性，阻礙了企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。一般來說，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程離不開財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展，如今，資本流通的基礎(chǔ)和途徑是電子貨幣，最終的資本流通環(huán)節(jié)是企業(yè)獲得資本的價(jià)值量增加，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的貨幣本金收回，也可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)看作企業(yè)為了重新獲得貨幣而專門定制特殊貨幣的全過程。

因此，企業(yè)在發(fā)展和管理過程中的資本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)在資本最開始的墊資階段出現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生了要將貨幣作為資本使用、發(fā)揮貨幣價(jià)值的想法時(shí)，企業(yè)擁有的資本就會(huì)進(jìn)入流通過程，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的過程。隨著企業(yè)基本價(jià)值逐漸在商品中聚集，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也在積累?？偠灾髽I(yè)中資本循環(huán)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)刻上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的印記。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性的特點(diǎn)。也就是說，生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程中，也會(huì)存在于不同的財(cái)務(wù)關(guān)系上，例如，在資金的籌集、運(yùn)用、積累及分配等不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性的特點(diǎn)。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)以人的意志為轉(zhuǎn)移，在生產(chǎn)企業(yè)中普遍客觀存在。財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展主要包括兩種結(jié)果，一種是實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的目標(biāo)，另一種是沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，這就表明無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)客觀存在。

再次，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特點(diǎn)。企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以事前預(yù)估和控制的，但是影響財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果的因素較多；它們的不斷變化，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作人員不可能事先準(zhǔn)確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生隨時(shí)都有可能，其潛藏于企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作中。如果風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的所有條件都具備，那么這種潛藏的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到阻礙，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成效不良，嚴(yán)重阻礙企業(yè)發(fā)展的腳步。

最后，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有共同性的特點(diǎn)。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)與收益同時(shí)存在，一般來說，兩者成正比，生產(chǎn)企業(yè)中財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)越大，其收益就會(huì)越高，比如說風(fēng)險(xiǎn)投資具有較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)也會(huì)由于投資而獲得較大的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

二、生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）獲利能力相對(duì)較差

獲利能力相對(duì)較差，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)企業(yè)中的產(chǎn)品成本費(fèi)用相對(duì)較高，企業(yè)的毛利率和資產(chǎn)收益水平相對(duì)較低，導(dǎo)致企業(yè)的投資回報(bào)率低。從長(zhǎng)期的角度來看，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的獲利能力主要是指企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它是衡量企業(yè)的經(jīng)營情況的主要參考依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，但實(shí)際上，企業(yè)償還債務(wù)的資金可能更多地來自投資之后獲得的現(xiàn)金流量。企業(yè)在投資之后，如果無法獲得超過或是等于現(xiàn)金流出的流入量，那么企業(yè)就無法償還到期的債務(wù)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）生產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

生產(chǎn)企業(yè)中的短期債務(wù)資金主要適用于流動(dòng)資產(chǎn)方面，也就是說，要盡量保證其與速動(dòng)資產(chǎn)的一致性。如果企業(yè)已經(jīng)到了償還債務(wù)的期限，卻沒有足夠的現(xiàn)金時(shí)，就可以將企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)，再完成賬務(wù)的償還。但是如果企業(yè)的短期債務(wù)比例較高，或者企業(yè)將短期借款資金投資給變現(xiàn)能力相對(duì)較差的固定資產(chǎn)或者其他的長(zhǎng)期資產(chǎn)，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性下降，也會(huì)對(duì)企業(yè)的短期償債能力造成影響。

（三）生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營能力不足

生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營能力不足主要體現(xiàn)在生產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量水平較低，在企業(yè)資產(chǎn)中有一些不良債權(quán)或是存貨，使企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率相對(duì)較低。企業(yè)中的資產(chǎn)是企業(yè)擁有和掌握的、能預(yù)期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的企業(yè)資源。其周轉(zhuǎn)率就能體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的實(shí)際利用效率，但是如果企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的經(jīng)營管理能力較差，就會(huì)影響企業(yè)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，也會(huì)影響和限制企業(yè)未來的發(fā)展腳步。

（四）生產(chǎn)企業(yè)的資金相對(duì)不足

生產(chǎn)企業(yè)的資金相對(duì)不足的具體表現(xiàn)為生產(chǎn)企業(yè)的資金極度匱乏，存在明顯的負(fù)債現(xiàn)象，企業(yè)的信用等級(jí)較低，獲得融資的能力相對(duì)較差，融資的難度較大。

對(duì)于企業(yè)來說，雖然適度負(fù)債能夠獲取財(cái)務(wù)杠桿利益，但是過度負(fù)債也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的信用等級(jí)下降，使得企業(yè)的籌資成本增加，面臨的風(fēng)險(xiǎn)增大，同時(shí)會(huì)弱化企業(yè)的支付能力。如果企業(yè)的信用鏈條中某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的債務(wù)償付造成相應(yīng)的影響，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）企業(yè)成長(zhǎng)能力相對(duì)較差

企業(yè)成長(zhǎng)能力相對(duì)較差主要表現(xiàn)為企業(yè)的資本積累率及銷售增長(zhǎng)率不斷下降，企業(yè)的業(yè)務(wù)量不斷縮減，企業(yè)的市場(chǎng)占有率也隨之下降。企業(yè)的成長(zhǎng)能力在一定程度上反映出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和空間，如果企業(yè)處于暫時(shí)性的成長(zhǎng)性下降的狀態(tài)，可能并不代表企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)已經(jīng)到來。如果企業(yè)長(zhǎng)期出現(xiàn)成長(zhǎng)性下降的局面，或是企業(yè)本身已經(jīng)進(jìn)入了衰退期，這都是企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題更加嚴(yán)峻的體現(xiàn)。

三、生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資過程中的風(fēng)險(xiǎn)

任何生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展都需要有足夠的資金作為基礎(chǔ)和保障，一旦離開資金的支持，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境就會(huì)惡化，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)陷入破產(chǎn)的局面。生產(chǎn)企業(yè)可能會(huì)選擇多種多樣的籌資方式獲得資金，但是這些方式普遍存在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來說，如果要實(shí)現(xiàn)更加安全穩(wěn)定的發(fā)展，就需要綜合分析企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀及企業(yè)所處的環(huán)境，探索這些資金籌措方式在應(yīng)用過程中存在的優(yōu)勢(shì)及不足并反復(fù)衡量、對(duì)比，選擇更合適的籌資方法，幫助企業(yè)更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，創(chuàng)造收益。

生產(chǎn)企業(yè)在持續(xù)發(fā)展的過程中，需要優(yōu)化和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，確保生產(chǎn)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理，更加匹配生產(chǎn)企業(yè)的整體情況及模式，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)在使用權(quán)益籌資的方式開展籌資活動(dòng)時(shí)，要能夠根據(jù)投資者的實(shí)際情況完成紅利的分配任務(wù)，保證企業(yè)的投資者能與企業(yè)共同面對(duì)盈利和虧損，這樣的模式對(duì)企業(yè)及投資者更加公平，讓企業(yè)的綜合實(shí)力得到提升，導(dǎo)致企業(yè)的資本分散程度更高，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理環(huán)節(jié)更加分散?？傮w而言，企業(yè)選擇科學(xué)合理的籌資模式，有利于降低企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目的是獲得更大的利潤，企業(yè)也可以通過投資獲得利潤，但是企業(yè)在投資過程中必然會(huì)面臨一系列不確定的因素。投資本來就是收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在，如果說企業(yè)有較高的收益，則表明企業(yè)同樣會(huì)面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要企業(yè)在資金、流動(dòng)性及獲利性方面作出相應(yīng)的選擇。

此外，如果企業(yè)存在長(zhǎng)期的投資項(xiàng)目，就會(huì)占據(jù)企業(yè)大量的資金，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率降低，讓項(xiàng)目在未來收益中的不確定因素增多，這會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成更大的影響，使企業(yè)產(chǎn)生更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在實(shí)施資金運(yùn)營管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)主要潛藏于企業(yè)內(nèi)部，在企業(yè)生產(chǎn)的過程中完成對(duì)于相關(guān)產(chǎn)品的儲(chǔ)備工作，這些儲(chǔ)備會(huì)對(duì)企業(yè)造成資金的浪費(fèi)，導(dǎo)致管理的費(fèi)用增加、負(fù)擔(dān)加重，尤其是當(dāng)企業(yè)存貨的時(shí)間比較長(zhǎng)時(shí)，存貨的價(jià)格會(huì)下跌，讓企業(yè)的利益遭受損害[1]。

（四）收益分配的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，需要完成利益的分配管理，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程及投資者的投資情況，可以對(duì)企業(yè)獲得的收益進(jìn)行分紅。

企業(yè)完成收益的分配工作后，會(huì)出現(xiàn)留存收益及分配股息。如果企業(yè)在發(fā)展中快速擴(kuò)大規(guī)模，擴(kuò)張業(yè)務(wù)并實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)就能夠進(jìn)入更加穩(wěn)定的發(fā)展階段，但需要企業(yè)有更多的資產(chǎn)為企業(yè)的發(fā)展提供支撐。

如果企業(yè)在建設(shè)的過程中出現(xiàn)了決策不科學(xué)的問題，或是企業(yè)所處的環(huán)境對(duì)其發(fā)展造成了不利的影響，那么企業(yè)可能會(huì)無法穩(wěn)定發(fā)展，甚至出現(xiàn)虧損情況。

四、生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度體系

對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制和管理工作來說，完善的財(cái)務(wù)管理制度體系有助于企業(yè)成長(zhǎng)，指導(dǎo)企業(yè)決策，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成效。因此，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，完善財(cái)務(wù)管理制度體系，積極落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和管理工作的開展[2]。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范控制意識(shí)

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)為控制持續(xù)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的水平和概率，就需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制意識(shí)。企業(yè)在制定決策之前，要全面、詳細(xì)地了解企業(yè)的情況，幫助企業(yè)制定出科學(xué)合理的決策，盡量減少其可能造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的工作水平

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理過程中的重要組成部分，企業(yè)往往要安排專門的工作人員負(fù)責(zé)，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的能力水平和綜合素質(zhì)就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量造成影響。

當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合實(shí)力較強(qiáng)、專業(yè)素質(zhì)較高時(shí)，他們?cè)陂_展工作及處理問題時(shí)，會(huì)更加得心應(yīng)手，能夠幫助企業(yè)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)出現(xiàn)較大的損失。這就需要企業(yè)在實(shí)際發(fā)展和建設(shè)過程中采取培訓(xùn)或是考核等多種手段和措施，規(guī)范企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理工作人員的行為，使他們學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識(shí)、熟悉相關(guān)法律政策，提高其工作能力水平，使其在開展財(cái)務(wù)管理工作中，能夠采用更加科學(xué)的方法解決風(fēng)險(xiǎn)問題，切實(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展成效[3]。

（四）理清企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

首先，為更好地幫助生產(chǎn)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要明確企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，了解各部門在財(cái)務(wù)管理過程中的職責(zé)及權(quán)利，保證權(quán)責(zé)分明、各司其職。企業(yè)在分配生產(chǎn)經(jīng)營資源時(shí)，要統(tǒng)籌兼顧，從多個(gè)角度開展管理工作，調(diào)動(dòng)各方面的力量，使其共同參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，發(fā)揮各自的作用，真正做到權(quán)責(zé)利的統(tǒng)一融合。

其次，要制定完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度，把企業(yè)管理工作的重點(diǎn)放在企業(yè)的投資、財(cái)務(wù)、成本和質(zhì)量等方面。另外，要在企業(yè)中構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，實(shí)施全面管理的規(guī)劃和方案，控制和降低企業(yè)成本，形成更完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)管理工作人員在實(shí)際工作中有遵循的依據(jù)。

最后，要建立符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作流程更加明確、清晰，也能保證各部門在工作中各司其職、恪盡職守、相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平[4]。

五、結(jié)語

生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)相對(duì)來說更加復(fù)雜的綜合性管理工程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)可能會(huì)涉及資金運(yùn)行的多個(gè)方面。生產(chǎn)企業(yè)在組織開展經(jīng)營管理活動(dòng)時(shí)，需要把握好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，了解風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用及風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)存在的環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理工作中的地位，幫助生產(chǎn)企業(yè)把握機(jī)遇，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)職能，規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康成長(zhǎng)，為企業(yè)創(chuàng)造更多收益。

參考文獻(xiàn)：

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