樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析

董璐　鄭穎　譚鵬飛　王馨怡

摘? ?要：企業(yè)合規(guī)是一種基于風(fēng)險(xiǎn)防控的公司治理方式。當(dāng)前，樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)普遍存在重經(jīng)營(yíng)管理輕合規(guī)管理的弊病，這主要是由于合規(guī)管理意識(shí)不強(qiáng)、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督空置、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制失靈、合規(guī)體系存在漏洞導(dǎo)致。構(gòu)建健全的民營(yíng)企業(yè)合規(guī)體系，需要著力強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)意識(shí)、健全監(jiān)督制約機(jī)制、構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理。與此同時(shí)，適應(yīng)改革需要探索構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)合規(guī)整改的第三方監(jiān)管機(jī)制對(duì)于通過(guò)事后監(jiān)督促進(jìn)企業(yè)完善合規(guī)體系具有積極作用。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；合規(guī)管理；合規(guī)整改

中圖分類號(hào)：D922.29? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? doi：10.3969/j.issn.1009-6922.2023.03.012

文章編號(hào)：1009-6922（2023）03-91-07

企業(yè)合規(guī)是一種基于風(fēng)險(xiǎn)防控的公司治理方式。目前，企業(yè)合規(guī)管理被認(rèn)為是企業(yè)管理的三大支柱之一。我國(guó)相關(guān)部門(mén)已經(jīng)發(fā)布了金融領(lǐng)域的合規(guī)指引和中國(guó)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)合規(guī)指引，其中的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為相關(guān)企業(yè)構(gòu)建日常性合規(guī)管理體系提供了有力的參考和依據(jù)。但是企業(yè)合規(guī)不應(yīng)僅僅依靠外部監(jiān)管，而要通過(guò)“自我監(jiān)管”形成內(nèi)部約束，將“規(guī)”內(nèi)化為規(guī)范企業(yè)日常管理行為的準(zhǔn)則體系，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展［1］。當(dāng)前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍不注重日常合規(guī)建設(shè)和管理，加之民營(yíng)企業(yè)與實(shí)際控制人或者經(jīng)營(yíng)者高度關(guān)聯(lián)并以人合性為紐帶，一旦企業(yè)負(fù)責(zé)人或主要經(jīng)營(yíng)管理人員因觸及合規(guī)邊界涉案就會(huì)影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而引發(fā)經(jīng)營(yíng)危機(jī)出現(xiàn)破產(chǎn)和失業(yè)。為防止民營(yíng)企業(yè)家涉案對(duì)企業(yè)造成消極影響，2017年底，最高人民檢察院發(fā)布《關(guān)于充分發(fā)揮職能作用營(yíng)造保護(hù)企業(yè)家合法權(quán)益的法治環(huán)境支持企業(yè)家創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的通知》，開(kāi)始探索既保護(hù)企業(yè)家的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)精神，又不放縱危害經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序行為的檢察政策。在經(jīng)歷試點(diǎn)城市的探索后，該項(xiàng)政策目前已全面推開(kāi)，其中如何建立適合中國(guó)企業(yè)的第三方合規(guī)監(jiān)管制度成為落實(shí)該項(xiàng)政策的重點(diǎn)和難點(diǎn)。在總結(jié)前期試點(diǎn)單位經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，2022年4月，全國(guó)工商聯(lián)、最高人民檢察院等部門(mén)制定出臺(tái)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》，旨在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)改革順利開(kāi)展，保障涉案企業(yè)合規(guī)整改的可操作性、可行性和有效性，同時(shí)該文件也就涉案企業(yè)如何合規(guī)整改提出了“中國(guó)方案”［2］。樂(lè)山在踐行政策要求的同時(shí)，還需因地制宜探索適合本地民營(yíng)企業(yè)合規(guī)整改的具體路徑。本文通過(guò)問(wèn)卷、訪談勾畫(huà)了當(dāng)前樂(lè)山民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)制度存在的問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題的對(duì)策建議。

一、樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)基本情況及涉法概況

本次調(diào)查的對(duì)象多為有限責(zé)任公司，占83.02%；受訪企業(yè)所在行業(yè)主要為生產(chǎn)制造業(yè)，占60.38%。問(wèn)卷結(jié)果反映，超過(guò)50%的企業(yè)都曾受到市場(chǎng)監(jiān)督管理局、稅務(wù)局調(diào)查，另有約兩至三成的受訪企業(yè)曾受人力資源和社會(huì)保障局、生態(tài)環(huán)境局、自然資源局等部門(mén)的調(diào)查，有28.3%的企業(yè)未曾受到各類機(jī)關(guān)單位的調(diào)查。涉訴方面，民事訴訟占比極大，行政訴訟不足5.26%，沒(méi)有受訪企業(yè)涉及刑事訴訟。受罰方面，曾受到行政處罰的公司占15.09%。對(duì)各公司影響最大的法律風(fēng)險(xiǎn)分別為合同法律風(fēng)險(xiǎn)和安全事故風(fēng)險(xiǎn)，占比均為56.6%，此外人力資源風(fēng)險(xiǎn)占30.19%（見(jiàn)圖1）。

以上調(diào)查情況表明：第一，對(duì)受訪企業(yè)調(diào)查相對(duì)較多的政府部門(mén)主要是市場(chǎng)監(jiān)督管理局、稅務(wù)局、生態(tài)環(huán)境局、人力資源和社會(huì)保障局。第二，人力資源風(fēng)險(xiǎn)成為除傳統(tǒng)合同法律風(fēng)險(xiǎn)和安全事故風(fēng)險(xiǎn)以外對(duì)企業(yè)影響最大的風(fēng)險(xiǎn)，這與近年來(lái)民營(yíng)企業(yè)人力資源供給不足、勞動(dòng)力成本大幅度上升、員工隊(duì)伍不穩(wěn)定的特征相符。第三，受訪企業(yè)發(fā)生的訴訟集中在民事領(lǐng)域，行政和刑事訴訟相對(duì)較少，絕大部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生過(guò)訴訟和受到行政處罰，說(shuō)明樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)總體涉法狀況良好。

（二）合規(guī)機(jī)構(gòu)與合規(guī)管理狀況

調(diào)查結(jié)果顯示：受訪企業(yè)中有55.26%的企業(yè)認(rèn)為合同法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，而只有10.53%的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部管理存在風(fēng)險(xiǎn)（見(jiàn)表1）。而在涉訴企業(yè)中，內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)往往是企業(yè)涉訴的重要原因，但是企業(yè)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。這從側(cè)面反映了企業(yè)還未意識(shí)到自身存在風(fēng)險(xiǎn)。

此外，調(diào)查結(jié)果還顯示77.36%企業(yè)的公司章程、規(guī)章制度等是由法律專業(yè)人士參與制定或?qū)彶?，但?duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過(guò)系統(tǒng)評(píng)估的僅占52.83%，建立了法律顧問(wèn)或法務(wù)人員企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)提示制度的占62.26%。由此說(shuō)明：第一，有相當(dāng)一部分企業(yè)的公司章程、規(guī)章制度等的制定、審查過(guò)程沒(méi)有法律專業(yè)人士的參與。以被譽(yù)為“公司憲法”的公司章程來(lái)講，不僅內(nèi)容、制定過(guò)程存在或多或少的法律漏洞，而且未針對(duì)本企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)、行業(yè)特性等具體實(shí)際來(lái)制定，這些“隱雷”勢(shì)必會(huì)在企業(yè)未來(lái)做大做強(qiáng)的過(guò)程中爆發(fā)［3］。第二，有62.26%的企業(yè)建立了法律風(fēng)險(xiǎn)提示制度，但評(píng)估過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)的只有52.83%，說(shuō)明有10%左右的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)提示制度未能起到應(yīng)有的作用。由此可見(jiàn)，樂(lè)山市企業(yè)總體上依法合規(guī)的意識(shí)薄弱，內(nèi)部合規(guī)管理部門(mén)架構(gòu)和合規(guī)管理職責(zé)分配不合理，不具有完善的合規(guī)義務(wù)識(shí)別機(jī)制。

（三）重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理狀況

1.信息安全。43.4%的受訪企業(yè)在信息安全領(lǐng)域的相關(guān)制度還不夠完善，可能會(huì)發(fā)生違反《中華人民共和國(guó)個(gè)人信息保護(hù)法》等法律的情形。

2.市場(chǎng)交易。84.91%的受訪企業(yè)每次交易都有簽訂合同，但一部分企業(yè)的合同范本并非由法律專業(yè)人士制作或?qū)彾?，在此類企業(yè)中有60%都面臨合同法律風(fēng)險(xiǎn)。另外，有9.43%的企業(yè)未做到全面有效的履行合同管理。針對(duì)《中華人民共和國(guó)民法典》所賦予的抗辯權(quán)、撤銷權(quán)、代位權(quán)、留置權(quán)等，18.87%的受訪者表示不清楚，30.19%的受訪者表示從未行使過(guò)。由此可見(jiàn)，企業(yè)現(xiàn)有合規(guī)制度不能實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有力把控，難以切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.勞動(dòng)用工。在訂立勞動(dòng)合同方面，79.25%的企業(yè)表示做到了與全部員工簽訂勞動(dòng)合同，此類企業(yè)中的90.57%能在一個(gè)月內(nèi)完成簽訂。在社會(huì)保險(xiǎn)方面，62.26%的企業(yè)為全部員工辦理了社會(huì)保險(xiǎn)，30.19%的企業(yè)則為大部分員工辦理了社會(huì)保險(xiǎn)。在勞動(dòng)爭(zhēng)議方面，22.64%的受訪企業(yè)發(fā)生過(guò)勞動(dòng)爭(zhēng)議，以離職時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金糾紛和工資待遇中的社會(huì)保險(xiǎn)糾紛為主，分別占30%和15%。

4.財(cái)務(wù)稅收。有部分企業(yè)表示存在欠稅情況。究其原因，主要是對(duì)欠稅危害的認(rèn)識(shí)不足，存在一些誤區(qū)，比如“這個(gè)月沒(méi)有盈利就不申報(bào)”“免稅就不用申報(bào)”。經(jīng)營(yíng)者中更有甚者認(rèn)為財(cái)稅只是會(huì)計(jì)的事，對(duì)納稅的事并不過(guò)問(wèn)。

5.知識(shí)產(chǎn)權(quán)。有11.32%的企業(yè)未采取任何保護(hù)措施。調(diào)查中部分企業(yè)的負(fù)責(zé)人認(rèn)為“申請(qǐng)專利技術(shù)起不到保護(hù)作用”，特別是在行業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代太快的背景下，即便侵權(quán)也因?yàn)槿∽C困難而難以達(dá)到訴訟證明目的，所以不少開(kāi)發(fā)型企業(yè)選擇以自己的方式來(lái)保護(hù)自身的技術(shù)，而不是通過(guò)法律的途徑。

6.金融類業(yè)務(wù)。調(diào)查結(jié)果顯示，在提供對(duì)外擔(dān)保時(shí)30.19%的企業(yè)并無(wú)嚴(yán)格程序可供遵循，15.09%的企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)此并不清楚；關(guān)于是否要求提供反擔(dān)保，30.19%的企業(yè)未要求，20.42%的企業(yè)對(duì)此不清楚。

7.合規(guī)培訓(xùn)。81.13%的企業(yè)會(huì)開(kāi)展合規(guī)法律培訓(xùn)，30.19%的企業(yè)能做到一周一次或一月一次。

8.涉訴情況。除問(wèn)卷調(diào)查和訪談外，本次調(diào)查還進(jìn)行了司法數(shù)據(jù)核查。民事方面，2019年，樂(lè)山市勞動(dòng)爭(zhēng)議案件數(shù)量為818件（以結(jié)案案由統(tǒng)計(jì)），涉及企業(yè)352家（刪除企業(yè)重復(fù)項(xiàng)后的數(shù)據(jù)）；2020年，勞動(dòng)爭(zhēng)議案件數(shù)量為750件（以結(jié)案案由統(tǒng)計(jì)），涉及企業(yè)382家（刪除企業(yè)重復(fù)項(xiàng)后的數(shù)據(jù)）；2021年，勞動(dòng)爭(zhēng)議案件數(shù)量為933件（以結(jié)案案由統(tǒng)計(jì)），涉及企業(yè)424家（刪除企業(yè)重復(fù)項(xiàng)后的數(shù)據(jù)）；2022年上半年，勞動(dòng)爭(zhēng)議案件數(shù)量為432件（以結(jié)案案由統(tǒng)計(jì)），涉及企業(yè)220家（刪除企業(yè)重復(fù)項(xiàng)后的數(shù)據(jù)）。以上數(shù)據(jù)表明，勞動(dòng)合同相關(guān)爭(zhēng)議是樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)面臨的較大問(wèn)題。刑事方面，盡管受訪企業(yè)都沒(méi)有涉及刑事案件，但2019—2021年樂(lè)山市中級(jí)人民法院審理的涉及民營(yíng)企業(yè)的刑事案件有12件，涉及罪名分別是：職務(wù)侵占罪，騙取出口退稅罪，生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪，非法吸收公眾存款罪，非國(guó)家工作人員受賄罪，貪污罪，挪用公款罪，貸款詐騙罪，串通投標(biāo)罪，工程重大安全事故罪，污染環(huán)境罪，拒不執(zhí)行判決、裁定罪。本組數(shù)據(jù)說(shuō)明：當(dāng)前樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理體系不完善，對(duì)合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域重視不夠，均存在不同程度的合規(guī)管理漏洞。

二、樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理存在的主要問(wèn)題

（一）合規(guī)管理意識(shí)不強(qiáng)

前述調(diào)查結(jié)果表明，在不同領(lǐng)域不同規(guī)模的企業(yè)中還存在企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)合規(guī)建設(shè)“不了解”的情況。對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過(guò)系統(tǒng)評(píng)估的企業(yè)僅占52.83%，建立了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)提示制度的占62.26%。這也側(cè)面反映出部分企業(yè)對(duì)企業(yè)合規(guī)不夠重視，管理階層還未意識(shí)到合規(guī)建設(shè)的必要性和重要性。企業(yè)合規(guī)建設(shè)較為薄弱的一個(gè)關(guān)鍵因素在于合規(guī)建設(shè)普及力度不大，多數(shù)企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中更注重企業(yè)營(yíng)利性，很少將注意力放在法律建設(shè)方面，這也導(dǎo)致目前的合規(guī)建設(shè)推進(jìn)進(jìn)度緩慢。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督空置

民營(yíng)企業(yè)因其對(duì)企業(yè)家的資金依賴和管理服從導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制失靈，企業(yè)家對(duì)人財(cái)物的高度控制和支配使企業(yè)與企業(yè)家之間的關(guān)系不能有效區(qū)分，有限責(zé)任的外衣已經(jīng)無(wú)法發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制作用。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)合規(guī)建設(shè)的“第一道防線”，如果內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制出現(xiàn)了問(wèn)題，那么企業(yè)就沒(méi)有合規(guī)建設(shè)可言。部分企業(yè)不夠重視企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善甚至缺失。從調(diào)查收集到的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的數(shù)據(jù)可以看出，未與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同、違法解除勞動(dòng)關(guān)系和不為勞動(dòng)者繳納社保的案件占多數(shù)，法律明確規(guī)定不合法的行為在實(shí)踐中大量存在并頻繁發(fā)生，可見(jiàn)企業(yè)合規(guī)管理并未建立“安全防線”的監(jiān)督制約機(jī)制。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制失靈

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，部分企業(yè)盡管有合規(guī)管理的部門(mén)，但并不注重發(fā)揮合規(guī)部門(mén)的作用，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的制度設(shè)計(jì)流于形式，缺乏針對(duì)性和可執(zhí)行性，由此導(dǎo)致無(wú)法發(fā)揮合規(guī)管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作用。加強(qiáng)企業(yè)法律監(jiān)督是優(yōu)化企業(yè)營(yíng)商環(huán)境，避免企業(yè)陷入刑事風(fēng)險(xiǎn)的重要手段［4］。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中最為重要的一環(huán)，如果不能有效地識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將遭受不可估量的損失。但風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別個(gè)體在同等客觀條件下，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力明顯各不相同，其識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的效率也會(huì)不同，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理效果產(chǎn)生很大差異。

（四）合規(guī)體系存在漏洞

企業(yè)合規(guī)建設(shè)關(guān)鍵在于完善企業(yè)內(nèi)部治理，健全規(guī)章制度，形成有效的合規(guī)管理體系。從對(duì)企業(yè)金融類業(yè)務(wù)問(wèn)題的調(diào)查結(jié)果來(lái)看，很多受訪者對(duì)相關(guān)問(wèn)題并不了解或是企業(yè)并未按照規(guī)定建立合規(guī)制度。大部分企業(yè)按照規(guī)定制定公司章程和制度，但仍有少部分企業(yè)不按規(guī)定制定公司章程和制度。同時(shí)還存在未與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂勞動(dòng)合同的行為，這對(duì)勞動(dòng)者的合法權(quán)益造成很大威脅，同時(shí)容易衍生出勞動(dòng)爭(zhēng)議，對(duì)企業(yè)發(fā)展也會(huì)帶來(lái)極大的不良影響。同時(shí)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重視度還不夠，雖然大部分企業(yè)建立了保密制度，但還有少部分企業(yè)沒(méi)有這種意識(shí)。企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部合規(guī)體系的有效認(rèn)知導(dǎo)致合規(guī)漏洞明顯。

三、樂(lè)山市完善民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的對(duì)策建議

（一）增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)

積極組織企業(yè)開(kāi)展與合規(guī)建設(shè)相關(guān)的座談會(huì)、交流會(huì)，邀請(qǐng)相關(guān)方面的專家、學(xué)者對(duì)企業(yè)進(jìn)行有關(guān)合規(guī)建設(shè)方面的宣講，教育企業(yè)員工樹(shù)立守法合規(guī)意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)；對(duì)民營(yíng)企業(yè)董事、監(jiān)事等重要管理層開(kāi)展“教育警示”活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)家和經(jīng)營(yíng)者形成法律思維，恪守法律底線，提高法治站位，形成良好的企業(yè)合規(guī)氛圍。

（二）健全監(jiān)督制約機(jī)制

相關(guān)部門(mén)要有針對(duì)性地健全合規(guī)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)交易、金融業(yè)務(wù)、安全生產(chǎn)、法律意識(shí)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、數(shù)據(jù)保護(hù)、財(cái)務(wù)稅收、環(huán)境保護(hù)、反商業(yè)賄賂和涉外貿(mào)易等領(lǐng)域的合規(guī)管理。企業(yè)要關(guān)注各個(gè)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與樂(lè)山市檢察機(jī)關(guān)、行政監(jiān)管機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)等的溝通協(xié)作，依托類型化行業(yè)合規(guī)指引，認(rèn)真檢視自身的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制和合規(guī)體系。一方面，加強(qiáng)樂(lè)山市的行業(yè)廉政建設(shè)監(jiān)督并持續(xù)推進(jìn)行業(yè)自律，在開(kāi)展重點(diǎn)行業(yè)犯罪問(wèn)題專項(xiàng)整治行動(dòng)的同時(shí)，督促重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域加強(qiáng)資源分配環(huán)節(jié)的信息公開(kāi)、企業(yè)規(guī)范方面的財(cái)務(wù)監(jiān)督和項(xiàng)目實(shí)施階段的過(guò)程督查；另一方面，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立，設(shè)立合規(guī)問(wèn)題舉報(bào)通道，強(qiáng)化違規(guī)舉報(bào)、調(diào)查和問(wèn)責(zé)機(jī)制，構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，完善舉報(bào)證實(shí)之后的整改制度。

（三）構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

落實(shí)樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一是加強(qiáng)事前控制，在業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品銷售、資金回籠等環(huán)節(jié)建立制度規(guī)范，將合規(guī)體系建設(shè)與業(yè)務(wù)流程緊密掛鉤。二是加強(qiáng)事中控制，設(shè)立必要的合規(guī)管理崗位或聘請(qǐng)專業(yè)法律相關(guān)人員，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面掌控。針對(duì)企業(yè)重大交易、大額費(fèi)用支出以及可能存在的違規(guī)決策風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，堅(jiān)持集體決策制度，防止權(quán)力落入一人手中。三是加強(qiáng)事后監(jiān)督，開(kāi)通員工舉報(bào)渠道并嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)者隱私，通過(guò)及時(shí)調(diào)查、證實(shí)來(lái)糾正不當(dāng)行為，并對(duì)合規(guī)體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，堅(jiān)持以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（四）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理

一是重點(diǎn)規(guī)范勞動(dòng)用工。針對(duì)樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)在勞動(dòng)用工方面存在的較大問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)采取宣講模式讓員工和企業(yè)家了解勞動(dòng)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，督促企業(yè)認(rèn)真落實(shí)勞動(dòng)合同訂立、履行、變更、終止等法律條款，明確勞資雙方享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)。同時(shí)，監(jiān)督企業(yè)的員工招錄風(fēng)險(xiǎn)、用工方式及用工合同的選擇風(fēng)險(xiǎn)等。二是規(guī)范合同訂立。相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建議企業(yè)在簽訂合同前或簽訂合同時(shí)邀請(qǐng)專業(yè)的法務(wù)或法律工作者審閱所簽訂的合同是否存在違法、欺詐、意思誤解等影響合同效力的問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)在合同簽訂過(guò)程中的法律意識(shí)，減少合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、樂(lè)山市民營(yíng)企業(yè)合規(guī)整改的第三方監(jiān)管機(jī)制探索

合規(guī)整改模式是一種具體的、應(yīng)對(duì)危機(jī)時(shí)的激勵(lì)機(jī)制［5］。它以企業(yè)涉嫌實(shí)施違法、違規(guī)或犯罪行為為前提，在面對(duì)行政機(jī)關(guān)查處或司法機(jī)關(guān)追訴時(shí)，通過(guò)自身的合規(guī)整改，再經(jīng)過(guò)第三方組織的涉案企業(yè)合規(guī)整改評(píng)估，可能獲得行政機(jī)關(guān)免除或減輕處罰、司法機(jī)關(guān)做出不起訴或?qū)挻筇幚淼臎Q定。在日常合規(guī)作為事前預(yù)防手段的屏障被攻破時(shí)，合規(guī)整改或許能發(fā)揮“亡羊補(bǔ)牢”的作用。

（一）第三方監(jiān)管機(jī)制之確立

第三方監(jiān)管機(jī)制是保證企業(yè)合規(guī)整改效果的重中之重［6］。樂(lè)山市人民檢察院本著積極探索、主導(dǎo)但不主辦的原則，可以主動(dòng)提請(qǐng)市委市政府聯(lián)合印發(fā)建立第三方監(jiān)管機(jī)制的市級(jí)指導(dǎo)文件，由市人民檢察院牽頭成立樂(lè)山市涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)管機(jī)制，著力搭建具有樂(lè)山特色的第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)。在機(jī)構(gòu)運(yùn)行方面，需注重細(xì)化相關(guān)制度建立第三方組織及其組成人員的工作保障和激勵(lì)制度，為第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制運(yùn)行提供制度保障。要選任合規(guī)監(jiān)管人員并進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，建立第三方組織成員庫(kù)，吸收不同領(lǐng)域的專業(yè)人才，如法律、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員。具體執(zhí)行階段可以邀請(qǐng)行政執(zhí)法部門(mén)指派專業(yè)人員參與，行政組織的力量可以在一定程度上解決基層地區(qū)專業(yè)中介數(shù)量不足的問(wèn)題，由此初步建立起第三方組織成員庫(kù)。同時(shí)，第三方監(jiān)管應(yīng)建立巡回檢查小組，疊加“飛行監(jiān)管”，即不預(yù)先告知的現(xiàn)場(chǎng)抽查和跟蹤監(jiān)督巡回檢查制度［7］，保證監(jiān)督考察結(jié)果的公正性和有效性。

（二）第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制之探索

1.啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)階段有依職權(quán)和依申請(qǐng)兩種啟動(dòng)涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的方式。“依職權(quán)”是指檢察院在介入偵查，發(fā)現(xiàn)案件屬于《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》規(guī)定的適用范圍時(shí)，可以商請(qǐng)本地區(qū)第三方機(jī)制管委會(huì)啟動(dòng)適用第三方機(jī)制?！耙郎暾?qǐng)”則是由涉案企業(yè)主動(dòng)向檢察機(jī)關(guān)書(shū)面申請(qǐng)適用，經(jīng)檢察機(jī)關(guān)審批通過(guò)方可適用。辦理這兩類涉案企業(yè)案件應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照以下步驟：第一，審慎把關(guān)。檢察機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)正在辦理的涉案企業(yè)案件符合規(guī)定情形的，決定商請(qǐng)啟動(dòng)第三方機(jī)制的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)辦案部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議討論確認(rèn)，并報(bào)分管的檢察長(zhǎng)審批。第二，全面調(diào)查。通過(guò)實(shí)地調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查等方式全面了解企業(yè)的真實(shí)情況，并綜合其他機(jī)關(guān)和第三方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，形成是否適用企業(yè)合規(guī)程序的調(diào)查意見(jiàn)。第三，完善程序。一方面，對(duì)經(jīng)審查決定不適用第三方機(jī)制的案件，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)書(shū)面告知涉案企業(yè)和個(gè)人并說(shuō)明理由；另一方面，由于《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》并未就檢察機(jī)關(guān)與管委會(huì)的流程銜接做出明確規(guī)定，對(duì)涉案企業(yè)案件審查中需要檢察機(jī)關(guān)補(bǔ)充相關(guān)材料的，管委會(huì)不妨以書(shū)面形式告知檢察機(jī)關(guān)需要補(bǔ)充的材料。后期已決定適用第三方機(jī)制，在第三方組織選任確定后，也應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知檢察機(jī)關(guān)。

2.組織選任方。在決定適用第三方機(jī)制后，就要確定第三方組織的人員構(gòu)成。一般是根據(jù)企業(yè)規(guī)模、問(wèn)題輕重等，從專家?guī)熘羞x任3～5人作為合規(guī)監(jiān)管人。“對(duì)于規(guī)模小、問(wèn)題少的小微企業(yè)，可以選任2人作為合規(guī)監(jiān)管人?！保?］21選任方式應(yīng)以隨機(jī)抽選為主，完成抽取后系統(tǒng)直接導(dǎo)出公示名單，全程留痕。人員名單應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公示，不妨以市工商聯(lián)的公眾號(hào)為線上公示平臺(tái)，公示期限由第三方機(jī)制管委會(huì)根據(jù)情況決定，但不得少于五個(gè)工作日。涉案企業(yè)、人員或者其他相關(guān)單位、人員對(duì)選任的第三方組織組成人員提出異議，或者第三方組織組成人員申請(qǐng)回避的，第三方機(jī)制管委會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查核實(shí)并視情況做出調(diào)整。檢察機(jī)關(guān)對(duì)第三方機(jī)制管委會(huì)報(bào)送的第三方組織組成人員名單，經(jīng)審查未提出不同意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)第三方機(jī)制管委會(huì)，并由第三方機(jī)制管委會(huì)宣告第三方組織成立。

3.中期考察。正式進(jìn)入企業(yè)合規(guī)整改程序后的第一步是企業(yè)向第三方組織遞交自行擬定的合規(guī)整改計(jì)劃。合規(guī)整改計(jì)劃應(yīng)包括整改后的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、人員管理、規(guī)章制度等，突出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和防范機(jī)制功能，對(duì)涉案的領(lǐng)域還應(yīng)有專項(xiàng)整改計(jì)劃。第三方組織重點(diǎn)圍繞涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的可行性（有無(wú)建立可行的合規(guī)管理規(guī)范）、有效性（有無(wú)有效的合規(guī)組織體系）、全面性（有無(wú)健全的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范報(bào)告機(jī)制）等進(jìn)行審查，并向涉案企業(yè)反饋。企業(yè)可針對(duì)前述調(diào)查意見(jiàn)修改其合規(guī)計(jì)劃。待企業(yè)完善合規(guī)整改計(jì)劃后，報(bào)送檢察機(jī)關(guān)。檢察機(jī)關(guān)從涉案企業(yè)對(duì)行為性質(zhì)的認(rèn)識(shí)、犯罪原因認(rèn)知、合規(guī)整改方案、合規(guī)文化培育以及合規(guī)保障措施等五方面加強(qiáng)對(duì)合規(guī)計(jì)劃書(shū)的審查。并判斷整改計(jì)劃是否能有效預(yù)防犯罪案件的發(fā)生，制定具體細(xì)化、可操作的合規(guī)評(píng)估工作方案。同時(shí)讓第三方機(jī)構(gòu)據(jù)此督促企業(yè)建立持續(xù)整改、定期報(bào)告等機(jī)制，保證合規(guī)管理制度能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際不斷調(diào)整和完善。涉案企業(yè)對(duì)檢察機(jī)關(guān)提出的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)吸收完善。

4.考察期限。合規(guī)考察期限應(yīng)當(dāng)符合檢察院辦理案件的法定期限要求，自涉案企業(yè)確定合規(guī)考察之日起計(jì)算，最長(zhǎng)不超過(guò)一年；允許第三方組織根據(jù)涉案企業(yè)實(shí)際整改情況，在符合條件的情況下適當(dāng)延長(zhǎng)或縮短考察期限。期間，涉案企業(yè)提交書(shū)面報(bào)告一般不得少于兩次。第三方組織發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃存在明顯偏差或錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)，提出修改意見(jiàn)。

5.終端評(píng)估。涉案企業(yè)的合規(guī)整改考察期屆滿，第三方組織應(yīng)當(dāng)制作結(jié)項(xiàng)的書(shū)面審查報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容至少應(yīng)包括：“涉案企業(yè)履行合規(guī)承諾、落實(shí)合規(guī)計(jì)劃情況；第三方組織開(kāi)展監(jiān)督、檢查、評(píng)估、考核情況；第三方組織監(jiān)督評(píng)估的程序、方法和依據(jù)；監(jiān)督評(píng)估結(jié)論及意見(jiàn)建議；其他需要說(shuō)明的問(wèn)題等內(nèi)容”［8］22-23。民營(yíng)企業(yè)合規(guī)整改評(píng)估主要由檢察院牽頭，對(duì)違法違規(guī)企業(yè)全力配合有關(guān)主管機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)及第三方組織的相關(guān)工作且企業(yè)合規(guī)建設(shè)評(píng)估符合或達(dá)到有效性標(biāo)準(zhǔn)的，依法作出“合規(guī)不起訴”決定，或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出從輕處罰、處分的檢察意見(jiàn)。

此外，還需解決第三方組織的經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。目前，對(duì)于支付主體學(xué)界尚無(wú)定論，主要有以下兩種模式：一是地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。此種模式認(rèn)為第三方機(jī)制的適用實(shí)際是檢察職責(zé)的延伸，可以將其視為檢察機(jī)關(guān)履行公職的受托人，公共財(cái)政來(lái)負(fù)擔(dān)其開(kāi)支具有一定合理性。其優(yōu)點(diǎn)在于穩(wěn)定，可操作性強(qiáng)，但是在法理上可能會(huì)陷入“一家企業(yè)犯罪，全體納稅人埋單”的悖論，對(duì)其他誠(chéng)信、合法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是不公平的。二是涉案企業(yè)自負(fù)。此種模式的應(yīng)用基礎(chǔ)在于罪責(zé)自負(fù)的基本原則，但是由于現(xiàn)階段的執(zhí)法對(duì)象多為小微企業(yè)，若是費(fèi)用過(guò)于高昂，可能會(huì)令其因負(fù)擔(dān)過(guò)重降低合規(guī)整改的意愿［9］。結(jié)合前述樂(lè)山市近3年的刑事案件來(lái)看，刑事案件數(shù)量較少，總體來(lái)看整改費(fèi)用并不高；且第三方機(jī)制進(jìn)行合規(guī)考察是對(duì)檢察執(zhí)法的延續(xù)，由公共財(cái)政負(fù)擔(dān)確有其合理性。在此意義上，報(bào)告認(rèn)為在有更加完備的理論體系出臺(tái)前，不妨由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)第三方組織的費(fèi)用開(kāi)支，由第三方機(jī)制管委會(huì)負(fù)責(zé)編制預(yù)算、決算等財(cái)務(wù)工作。

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