建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

陳鑫

摘要：隨著建筑業(yè)市場競爭的日趨激烈，企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，其資金問題也不斷暴露出來。而建筑施工企業(yè)能否有效優(yōu)化資金管理，降低財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。在此背景下，本文首先闡述資金管理能促進建筑施工企業(yè)資金的有效利用、提升其資金管理水平、降低其融資成本等三個重要作用。在此基礎(chǔ)上，進一步分析建筑施工企業(yè)在資金管理過程中存在的以下三個問題：一是企業(yè)內(nèi)部控制不足，導(dǎo)致資金預(yù)算執(zhí)行不力；二是企業(yè)對于信用管理缺失，導(dǎo)致的融資渠道狹窄；三是企業(yè)的資金管理分散，管理方式落后，導(dǎo)致資金無法得到高效利用的問題。最后，針對上述問題，本文有針對性地提出以下三個對策建議：一是建立可行內(nèi)控制度，優(yōu)化資金預(yù)算流程，使資金預(yù)算得以有效落實；二是強化企業(yè)信用管理，拓寬融資渠道，從而降低融資成本；三是創(chuàng)新資金管理模式，促進資金有效利用，降低企業(yè)運營成本等，旨在降低建筑施工企業(yè)資金的無效損耗，提高其盈利能力，進一步提升其市場競爭力。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；財務(wù)風(fēng)險

建筑施工企業(yè)的工程項目規(guī)模較大，導(dǎo)致對資金的需求高，此外其經(jīng)營的業(yè)務(wù)分散廣，周期長、資金周轉(zhuǎn)慢、使用率低下特點，加上企業(yè)對于資金管理不足，導(dǎo)致許多企業(yè)的資金問題日益突出。在此大環(huán)境下，眾多建筑施工企業(yè)紛紛進行資金管理的優(yōu)化和規(guī)范。

但是，對與正在進行資本積累的建筑施工企業(yè)來說，資金比人力、物資更重要，充足的資金是企業(yè)正常運營的“奠基石”。資金的運用，并不只是單純的進行項目的預(yù)算與結(jié)算，它要從項目的造價估算入手，貫穿于項目合同的簽訂、投資建設(shè)、竣工結(jié)算、資金的回收、資金的結(jié)算以及資金的清算與退出等各個方面，通過對建筑施工企業(yè)的項目資金進行有效的分配、利用與管理，以減少項目的投資、提高項目的利潤，從而為建筑施工企業(yè)在新的經(jīng)濟形勢下贏得市場的主動權(quán)。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

對建筑施工企業(yè)來說，資金的存余、周轉(zhuǎn)率和融資能力對企業(yè)的發(fā)展有著關(guān)鍵影響，因此，資金管理對于建筑施工企業(yè)的重要作用主要有以下三點。

（一）整合資金資源，促進資金有效使用

建筑施工企業(yè)的項目分散、地域范圍廣，銀行賬戶數(shù)量多，這對其如何有效整合資金資源提出更高要求。

首先，采用集中式的資金管理可以幫助建筑施工企業(yè)及時了解與掌握項目的資金流，從而有效控制項目的資金分配，促進企業(yè)的資金流通，提高資金運用效率。其次，加強資金管理，提升資金運用的有效性，促進資金流動是企業(yè)獲得利潤的來源，它是支撐企業(yè)正常運營的重要支柱。在建筑施工企業(yè)中，資金管理問題是關(guān)系到各個工程項目是否能夠成功開展完成的重要因素。最后，鑒于多建筑施工企業(yè)的資金較為緊缺，因此，健全的資金管理制度可以使企業(yè)更好地協(xié)調(diào)各部門，從整體上進行統(tǒng)籌，使企業(yè)的各項資源得到有效的分配，從而提高企業(yè)的閑置資金的使用效率，降低工程項目的資金投入成本，提升企業(yè)的效益。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部協(xié)作，提升資金管理水平

在企業(yè)中，企業(yè)各部門間是否能相互協(xié)作對于優(yōu)化資金管理有著重要影響，而高水準的資金管理有助于企業(yè)減少運作成本，提高盈利。

首先，在企業(yè)的綜合管理中，資金管理是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。在建筑施工企業(yè)中，通過優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低材料、機械的損耗，提高人工使用效率，從而提升資金的有效使用效率，可以有效地提高企業(yè)的財務(wù)狀況，從而達到最好的經(jīng)營效果。其次，企業(yè)的資金管理水平的提升有助于進一步提升其綜合管理能力。建筑施工企業(yè)融資管理與企業(yè)的市場管理、商務(wù)管理、招采管理緊密聯(lián)系在一起，企業(yè)資金管理的提升離不開企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)的緊密合作，這對企業(yè)綜合管理能力也是一種考驗。再次，資金管理滲透到了企業(yè)的各個方面，企業(yè)在開展工程項目前中后全過程中進行合理的規(guī)劃、制定目標，需要企業(yè)內(nèi)部各部門共同努力，只有在各個方面的有效合作，才能使資金管理的目的得以實現(xiàn)。最后，建筑施工企業(yè)的資金管理模式一直比較松散，精確的資金管理不但可以為企業(yè)提供資金支持，保障工程項目得以高效率、高質(zhì)量完成，提升企業(yè)聲譽，積累口碑。

（三）規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，降低企業(yè)融資成本

通過資金管理規(guī)范的經(jīng)營行為，有助于提升企業(yè)商業(yè)信用，降低其融資成本。首先，要進行資金有效的管理，須通過建立健全的資金管理制度體系來保障企業(yè)資金的合法、合規(guī)和合理使用，抑制腐敗、舞弊、挪用資金等不良現(xiàn)象，對建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟行為進行規(guī)范和提高企業(yè)的商業(yè)信譽。其次，在當(dāng)前經(jīng)濟不景氣、貨幣緊縮的情況下，銀行信貸對于企業(yè)的信貸額度和其他財務(wù)、非財務(wù)指標都有很高的標準，企業(yè)想要獲得融資，除了要有一定的資產(chǎn)作為后盾，也要有一個龐大的投資來支持，強化自己的“造血”能力，通過強化供應(yīng)鏈的經(jīng)營，理順上游和下游的資金流向，更好地運用商業(yè)信貸，從而減少企業(yè)的融資成本，發(fā)揮資金的杠桿作用，促進經(jīng)濟效益的最大化。最后，制定合理化的融資計劃，保證資金的合理利用，是降低企業(yè)資金非必要損耗、避免資金的短缺和預(yù)防資金積壓的重要措施。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制不足，資金預(yù)算執(zhí)行不力

首先，一些建筑施工企業(yè)既無明確的資金預(yù)算流程，也沒有明確的人員職責(zé)劃分，資金預(yù)算的規(guī)劃、方案的編寫、具體實施過程以及保障措施等管理的缺陷，使得許多企業(yè)管理力量不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度與進預(yù)算規(guī)劃只是漂亮的一紙空文，缺乏現(xiàn)實指導(dǎo)意義。其次，在實踐中，由于缺乏有效的內(nèi)部管理，許多建筑施工企業(yè)盡管編制了完整的項目資金預(yù)算，但是項目啟動后，往往會出現(xiàn)大量的資金流入流出、工期長等問題，而現(xiàn)實的狀況總是處于動態(tài)的，使得項目的實施效果并不理想。最后，資金預(yù)算形式不規(guī)范，未能有效控制資金預(yù)算的目的。尤其是預(yù)支資金的運用，由各項目經(jīng)理自行決定，由于缺乏健全的內(nèi)部管理體系，導(dǎo)致對資金的審核不嚴格，造成了大量的未預(yù)支、超出預(yù)算外的款項的調(diào)節(jié)，沒有充分的利用資金預(yù)算的實際作用。

（二）信用管理缺失，融資渠道狹窄

由于建筑業(yè)并非政府重點支持的行業(yè)，受疫情的影響使得大規(guī)模的房地產(chǎn)項目減少，所以貸款的額度普遍較低，難以支撐企業(yè)的發(fā)展。由于建筑工程項目的盈利能力較弱，工程項目的資金周轉(zhuǎn)周期通常較短，從而造成償債困難，甚至?xí)π刨J產(chǎn)生不利的作用，從而加大融資難度。

建筑施工企業(yè)的工程承包合同資金從上千萬到上億不等，根據(jù)工程的不同，需要雇用各種類型的員工，并按時支付薪水，需要大量的資金，并且資金的流動性要強。加之工程建設(shè)周期漫長，從預(yù)付款到最后的交款，往往要數(shù)年之久，流動資金緊張，幾乎沒有企業(yè)能夠完全依靠內(nèi)部融資來承擔(dān)。為了保證工程建設(shè)的順利進行，大部分建筑施工企業(yè)采用了從銀行融資的方式來籌集資金，但是銀行的資金有強制的利息和本金償還協(xié)議，使得貸款的到期壓力很大。在建筑工期超過了預(yù)期，或遇到了其它問題，導(dǎo)致了償債的危險急劇增加，無法按期償還，損壞企業(yè)商譽，導(dǎo)致后續(xù)融資難度加大。

（三）資金管理分散，管理方式落后

首先，建筑施工項目具有分布廣、施工周期長等特征，很多工程需要在本地開設(shè)專門的銀行賬戶，造成施工單位賬戶眾多、資金分布較大、資金不能得到充分的使用。資金管理主要存在兩個問題：一是對資金的收支不能進行有效的監(jiān)督，造成資金運作的低效和違法的使用；二是存在著資金的空耗、運轉(zhuǎn)遲緩，不能進行統(tǒng)一的計劃和統(tǒng)一的利用。其次，建筑施工企業(yè)的資金管理既要防止資金的風(fēng)險，又要適時地做出投資決定。面對愈加突出的資金問題，很多建筑施工企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的資金管理方法，即各個工程的財務(wù)報表都是由各個工程單位統(tǒng)一上報，由下至上的逐級遞進。這不但耗費時間，而且無法及時準確地提供所需的資料，使得資金的經(jīng)營效益難以實現(xiàn)。最后，由于受工程項目性質(zhì)的影響，工程項目的規(guī)模很大，建筑工程企業(yè)的組建也比較復(fù)雜，內(nèi)部的組織層次也比較多，銀行賬戶數(shù)量眾多，企業(yè)人員很難對每個銀行賬戶和存款進行有效的統(tǒng)一配置，使得資金使用效率低下，不利于資金的有效使用，造成了更高的投資費用。而對業(yè)已終止?fàn)I業(yè)的銀行賬戶，未立即核銷，造成了企業(yè)的賬戶數(shù)目增多、使用效率低下、日常經(jīng)營困難、賬戶的核實和清算工作不到位等問題。其主要問題是，一些項目完成后，仍然會出現(xiàn)質(zhì)量保證期間，與項目部或者甲方的溝通不暢，無法及時撤銷。這樣，應(yīng)當(dāng)被核銷的賬戶沒有被核銷，使得整個建筑施工企業(yè)的帳號更加雜亂無章，很難進行有效的監(jiān)管，從而使得資金的余額更加分散，加大了管理及監(jiān)控困難。

三、加強建筑施工企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立可行內(nèi)控制度，優(yōu)化資金預(yù)算流程

合理、高效、可行性強的內(nèi)部控制制度管理是企業(yè)防范資金風(fēng)險的“保護傘”。一方面，構(gòu)建便捷、實用、適用的內(nèi)部控制體系。首先，建筑施工企業(yè)可以通過制定體系化、標準化的《資金管理制度》以減少企業(yè)的資金風(fēng)險，并通過運用《資金管理制度》對企業(yè)的資金使用行為進行規(guī)范，并規(guī)定具體的支付程序，并在支付時標明具體的款項用途，并附上明細的原始證明，并且對違規(guī)行為進行修改，做到行之有據(jù)。其次，要保證企業(yè)的獨立性和專業(yè)化，根據(jù)企業(yè)的具體情況，設(shè)立一個獨立于其他部門的內(nèi)控監(jiān)管部門，并嚴格執(zhí)行企業(yè)制訂的《資金管理制度》，確保企業(yè)的資金運用的合法性與合規(guī)性；最后，通過運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，搭建信息化平臺，完善企業(yè)的信息化管理，使資金管理全過程透明可見，進一步加強企業(yè)的內(nèi)部管理，降低人力資源的傳輸，保證信息的真實可信，促進企業(yè)項目部與各項目組之間的溝通協(xié)作，提升企業(yè)的管理效能。

另一方面，加強內(nèi)部協(xié)作，科學(xué)制定資金預(yù)算規(guī)劃，優(yōu)化資金預(yù)算流程，保障資金預(yù)算有效執(zhí)行。首先，科學(xué)合理的資金預(yù)算規(guī)劃對企業(yè)資金管理起到積極作用。資金預(yù)算編制要注重科學(xué)性，即不僅要根據(jù)上一年的財務(wù)狀況來確定，而且要根據(jù)當(dāng)前的形勢和未來的建設(shè)目標，采用彈性預(yù)算、固定預(yù)算、目標成本預(yù)算等多種方式進行規(guī)劃。其次，各部門間必須重視溝通，建立從上到下、從下到上的閉環(huán)的反饋體系，一方面是要審核企業(yè)的資金預(yù)算計劃，另一方面讓企業(yè)的執(zhí)行部門審核后，然后再向企業(yè)高層匯報，確保資金預(yù)算的合理性。最后，確定的預(yù)算規(guī)劃必須具備相關(guān)的評估制度，并嚴格的實施和落實資金預(yù)算規(guī)劃，并且在每一季度結(jié)束的時候及時修正，從而確保資金預(yù)算的科學(xué)性，增強實施的效果。

（二）強化企業(yè)信用管理，拓寬融資渠道

由于大部分工程項目的規(guī)模較大，建筑施工企業(yè)的發(fā)展離不開充足的資金來源，因此，大部分企業(yè)通過保信譽、拓渠道等多種途徑實現(xiàn)融資。

首先，銀行依然是資金的主要供給方，建筑施工企業(yè)必須重視與銀行建立良好的合作關(guān)系，爭取全額授信，做到以誠相待，及時溝通，與銀行建立長期戰(zhàn)略合作伙伴；其次，在工程建設(shè)中，對部分單位價值較高的固定資產(chǎn)，可以積極尋求正規(guī)的融資租賃企業(yè)進行融資租賃；最后，企業(yè)可以聘請專門的融資專家，對股權(quán)融資、債券融資的資本使用情況進行評估，并結(jié)合長期融資、短期融資等多種融資方式，將融資成本降到最低。另外，在建設(shè)工程企業(yè)經(jīng)營范圍日益多樣化的今天，企業(yè)也必須積極面對新的機遇和挑戰(zhàn)。此外，在建設(shè)項目運營中，由于資金不足，建筑施工企業(yè)必須明確融資目標，并根據(jù)自身的實際經(jīng)營與財務(wù)狀況，優(yōu)化融資方案，拓寬融資路徑，從而降低融資風(fēng)險。

（三）創(chuàng)新資金管理模式，促進資金有效利用

資金的流動和利用具有一定的風(fēng)險，建筑施工企業(yè)可以通過創(chuàng)新以資金流、資金監(jiān)控為主的資金管理模式，在企業(yè)資金管理的全過程中對資金流量進行監(jiān)控，嚴格控制資金的進出，然后在每一次資金的流動和利用結(jié)束后對資金的利用率進行分析，并為下次資金預(yù)算積累數(shù)據(jù)，多渠道地解決建設(shè)項目資金利用率不高的問題，從而使得資金的流動處于動態(tài)平衡，進而提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力和運營水準。

首先，建立一套有效的資金管理體系，以實現(xiàn)資金的集中和最優(yōu)分配。依托資金管理體系搭建資金管理信息系統(tǒng)，是建筑施工企業(yè)各工程項目的資金流轉(zhuǎn)與流向透明化，從而對資金進行有效監(jiān)測與管理，降低資金的損耗與沉淀，促進資金的有效使用。其次，通過資金信息管理系統(tǒng)可以直觀地看到應(yīng)收賬款的期限與數(shù)量，采取應(yīng)收盡收、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以資抵債等多種途徑來盤活，以防資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致工程項目無法進一步開展。同時，對于合作方可能出現(xiàn)的保證金條款，企業(yè)可采取保函置換保證金的辦法來解決問題。最后，運用信息技術(shù)，整合財務(wù)資源，搭建一體化數(shù)據(jù)共享平臺，使資金的管理不只是局限于工程項目的收支，而是延伸到業(yè)務(wù)的前端，有機結(jié)合資金預(yù)算、資金收付、賬務(wù)處理等的有機結(jié)合，通過對各個部門的共享數(shù)據(jù)進行細致的統(tǒng)計分析，使資金的規(guī)劃、執(zhí)行與監(jiān)控實施動態(tài)化管理。

四、結(jié)束語

在新的經(jīng)濟環(huán)境下，工程項目的資金管理需要不斷更新，從項目設(shè)計、建設(shè)到竣工結(jié)算階段，有效整合和優(yōu)化資金管理，從而降低項目的投資成本，提升項目的效益，是建設(shè)工程項目的“指南針”。本文通過對建筑施工企業(yè)資金管理的重要性與存在的問題進行分析，從建立可行內(nèi)控制度，優(yōu)化資金預(yù)算流程；強化企業(yè)信用管理，拓寬融資渠道；創(chuàng)新資金管理模式，促進資金有效利用等多個方面，使建筑施工企業(yè)能運用資金管理方式更好地開展業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的運營水平。

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