中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問題及應(yīng)對(duì)措施

劉虹霞

【摘? 要】論文針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面所面臨的問題進(jìn)行了深入剖析，并提出了一系列針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。首先，闡述了資金管理在中小民營(yíng)企業(yè)中的重要作用。隨后，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)分析，主要包括賬戶重復(fù)、預(yù)算管理不到位、忽視賬戶管理、未能及時(shí)回收沉淀資金以及審批把控不嚴(yán)等方面。針對(duì)這些問題，提出了加強(qiáng)資金管理的一系列有效對(duì)策。通過(guò)實(shí)施這些對(duì)策，中小民營(yíng)企業(yè)可在一定程度上解決資金管理方面的問題，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

【中圖分類號(hào)】F275.1；F276.3【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1673-1069（2023）05-0074-03

1 引言

中小民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高就業(yè)率具有顯著作用。然而，在日常運(yùn)營(yíng)中，這些企業(yè)普遍面臨著諸多資金管理方面的問題。通過(guò)對(duì)資金管理問題的剖析，以及對(duì)有效對(duì)策的提出，有助于中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的作用

2.1 實(shí)現(xiàn)沉淀資金盤活，調(diào)余缺

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，往往會(huì)出現(xiàn)部分資金閑置或積壓。資金管理的首要作用便是將這些沉淀資金通過(guò)有效的管理手段加以盤活，使之能夠迅速流轉(zhuǎn)并發(fā)揮效益。盤活沉淀資金有助于提高企業(yè)資金的使用效率，緩解企業(yè)在不同時(shí)期所面臨的資金壓力。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的動(dòng)態(tài)調(diào)配，可以合理調(diào)整資金的結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門資金的平衡與協(xié)調(diào)，降低因資金短缺導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 強(qiáng)化收支管控，防范使用風(fēng)險(xiǎn)

資金管理的另一個(gè)重要作用是強(qiáng)化企業(yè)收支管控，從而有效防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在中小民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金往往涉及眾多環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等。企業(yè)需要對(duì)各環(huán)節(jié)的資金流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，以確保資金的合理使用和安全性。通過(guò)加強(qiáng)收支管控，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正資金使用過(guò)程中的不當(dāng)行為，防止資金被挪用、濫用或造成損失[1]。

2.3 增強(qiáng)外部融資能力，減少資金成本

對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)而言，資金管理的另一關(guān)鍵作用是提升企業(yè)的外部融資能力，降低資金成本。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)可能面臨資金短缺的情況，這時(shí)就需要通過(guò)外部融資來(lái)補(bǔ)充資金需求。優(yōu)秀的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)在融資過(guò)程中提供有力支持，幫助企業(yè)更容易地獲得外部融資，并降低融資成本。

3 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問題分析

3.1 賬戶重復(fù)，降低使用效率

首先，賬戶重復(fù)可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)不暢，造成部分資金閑置。重復(fù)賬戶使得企業(yè)難以對(duì)資金進(jìn)行有效調(diào)配，從而影響企業(yè)各部門間的協(xié)同合作。此外，由于賬戶管理混亂，企業(yè)在制定預(yù)算和審批時(shí)可能出現(xiàn)不準(zhǔn)確的判斷，導(dǎo)致資金使用效率降低。其次，賬戶重復(fù)會(huì)增加企業(yè)的管理成本。企業(yè)需要投入更多的人力、物力和時(shí)間來(lái)處理重復(fù)賬戶所帶來(lái)的問題，從而影響企業(yè)的核心業(yè)務(wù)發(fā)展。過(guò)多的賬戶管理工作也可能使財(cái)務(wù)人員分心，降低他們的工作效率。最后，賬戶重復(fù)還可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重復(fù)賬戶可能使企業(yè)難以掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，從而增加財(cái)務(wù)報(bào)告的誤差。此外，賬戶管理混亂容易被不法分子利用，導(dǎo)致資金被挪用、濫用，甚至造成企業(yè)的信譽(yù)損失。

3.2 預(yù)算管理不到位

第一，預(yù)算管理不到位可能導(dǎo)致企業(yè)資源配置不合理。缺乏有效的預(yù)算管理，企業(yè)在制訂投資、生產(chǎn)、銷售等方面的計(jì)劃時(shí)，可能難以確保資金分配的合理性。這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的浪費(fèi)，降低資金利用效率，并可能使企業(yè)錯(cuò)失良好的市場(chǎng)機(jī)遇。

第二，預(yù)算管理不到位容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。在預(yù)算管理不到位的情況下，企業(yè)很難實(shí)時(shí)掌握各部門的財(cái)務(wù)狀況和資金需求，從而無(wú)法及時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。此外，缺乏有效的預(yù)算管理還可能導(dǎo)致企業(yè)在審批、投資等環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，進(jìn)一步加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，預(yù)算管理不到位還可能影響企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)與溝通[2]。由于預(yù)算管理不到位，各部門在資金分配和使用過(guò)程中可能出現(xiàn)紛爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部溝通不暢，影響企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，預(yù)算管理不到位也可能降低員工的責(zé)任感和工作積極性，從而影響企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力。

3.3 缺乏融資能力

通常情況下，企業(yè)的融資方法可以劃分為兩種：一種是內(nèi)部融資，另一種是外部融資。當(dāng)前，我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)，基本上都是通過(guò)內(nèi)部融資而發(fā)展起來(lái)的，大多數(shù)的資金來(lái)源都是來(lái)自于股東的投資以及經(jīng)營(yíng)所得。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部融資已經(jīng)越來(lái)越不能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求，所以必須要積極地向外部融資。對(duì)外融資的方式主要有債務(wù)和股本兩種。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，債權(quán)融資的第一選擇就是銀行機(jī)構(gòu)提供的借款。但是，由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也比較高，而且他們的信用度也不夠高，各種財(cái)務(wù)指標(biāo)都不符合銀行的融資條件，這就造成了他們很難從銀行借到資金。而對(duì)于股權(quán)融資來(lái)說(shuō)，它的條件就更加的苛刻了，因?yàn)樗馁Y產(chǎn)實(shí)力和組織規(guī)模都受到了很大的限制，普通的中小民營(yíng)企業(yè)很難滿足公開發(fā)行股票的要求。這樣的話，中小企業(yè)的融資渠道就會(huì)變得比較狹窄，只有通過(guò)私人借款這一類對(duì)其有較少限制的方式來(lái)進(jìn)行融資。而這種融資方式通常具有較高的利率，企業(yè)要支付更高的融資成本，從而擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間。

3.4 財(cái)會(huì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)不高

受自身規(guī)模和經(jīng)營(yíng)理念的制約，中小型私營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的招聘往往不夠重視。在一些企業(yè)看來(lái)，財(cái)務(wù)人員僅僅只是負(fù)責(zé)付錢、做賬，對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和核算，只要懂得一點(diǎn)財(cái)務(wù)知識(shí)就能勝任。在招聘財(cái)務(wù)工作人員的時(shí)候，因?yàn)橐紤]到成本，所以選擇的通常都是一些專業(yè)知識(shí)不夠扎實(shí)，綜合素質(zhì)比較差的員工。許多企業(yè)都不重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的建設(shè)，也沒有對(duì)資金管理進(jìn)行專門的訓(xùn)練，這就造成了財(cái)務(wù)人員在管理方面的不足，不能構(gòu)建出一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，從而無(wú)法對(duì)企業(yè)各種業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范和約束。在這樣的環(huán)境下，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金利用率不高、資金占用不合理等現(xiàn)象，讓企業(yè)的資金鏈處在高風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)。

3.5 審批把控不嚴(yán)

第一，審批流程不規(guī)范。許多中小民營(yíng)企業(yè)缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的審批流程，導(dǎo)致資金使用的管理松散、混亂。部分企業(yè)甚至沒有明確的審批權(quán)限界定，這使得資金管理的責(zé)任難以明確，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。

第二，對(duì)資金使用目的和計(jì)劃的審核不嚴(yán)格。在一些企業(yè)，對(duì)于資金申請(qǐng)的審核過(guò)程過(guò)于寬松，甚至出現(xiàn)了只需填寫簡(jiǎn)單申請(qǐng)表就可以獲得資金支持的現(xiàn)象。這樣的審批把控不嚴(yán)使得資金很容易被挪用到非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，資金使用效果的跟蹤和監(jiān)控不到位。資金的使用效果關(guān)系到企業(yè)的投資回報(bào)和整體效益。然而，部分中小民營(yíng)企業(yè)在資金使用后，未能建立有效的跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，導(dǎo)致資金使用效果難以評(píng)估。這使得企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題，也無(wú)法采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。此外，對(duì)于違規(guī)資金使用的處理力度不夠。在一些企業(yè)中，對(duì)于違規(guī)使用資金的情況，處理力度較輕，甚至可能出現(xiàn)包庇、縱容的現(xiàn)象。這使得企業(yè)內(nèi)部形成了惡性循環(huán)，進(jìn)一步助長(zhǎng)了資金管理不善的現(xiàn)象。

4 中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對(duì)策

4.1 規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)部門不只是一個(gè)對(duì)資金的收付實(shí)施的部門，同時(shí)也是對(duì)資金的管理進(jìn)行監(jiān)督的部門。在企業(yè)運(yùn)作體系中，財(cái)務(wù)部門的職能并不只是做賬、報(bào)稅，還必須要主動(dòng)參與到企業(yè)的管理中來(lái)。管理者首先要對(duì)資金管理有一個(gè)正確的理解，要將公私區(qū)分開來(lái)，杜絕將企業(yè)資金視為私人財(cái)產(chǎn)的想法。資金的支出與使用不能只依靠領(lǐng)導(dǎo)的一支筆，要對(duì)資金的支出與使用做出嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)劃，各部門要對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，確保資金能夠及時(shí)入賬，防止使用預(yù)算外資金。在同一件業(yè)務(wù)活動(dòng)上，要讓不同的部門互相制約，互相配合。而同一個(gè)部門，同一個(gè)業(yè)務(wù)，在不同的員工之間，也要相互監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得以控制。另外，還要加速存貨的周轉(zhuǎn)率，以免對(duì)企業(yè)的資金回籠造成不利的影響。通過(guò)建立一個(gè)科學(xué)的管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范化和流程化。

4.2 建立健全預(yù)算管理體系

第一，根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部條件，制定具有可行性的預(yù)算目標(biāo)。這些目標(biāo)應(yīng)包括收入預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)等，以確保預(yù)算管理的科學(xué)性和實(shí)用性。

第二，建立全面的預(yù)算編制機(jī)制，確保各部門參與預(yù)算編制的過(guò)程。這可以通過(guò)設(shè)立預(yù)算編制小組、召開預(yù)算編制會(huì)議等方式實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)各部門的實(shí)際情況，為其制定詳細(xì)的預(yù)算指標(biāo)，以指導(dǎo)各部門合理使用資金。

第三，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，確保各部門按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行資金使用。這需要建立健全的預(yù)算監(jiān)控制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和分析。一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施予以整改，確保預(yù)算管理的有效性。

第四，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算調(diào)整，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況的變化。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，以確保預(yù)算管理的靈活性和適應(yīng)性。同時(shí)，

企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的審批和監(jiān)控，防止預(yù)算調(diào)整濫用。

第五，企業(yè)應(yīng)提高預(yù)算管理信息化水平，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和分析，以提高預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，確保預(yù)算管理信息安全和可靠。

4.3 拓寬融資途徑

當(dāng)中小民營(yíng)企業(yè)資金短缺的時(shí)候，就需要拓寬融資途徑，通過(guò)主動(dòng)的融資來(lái)補(bǔ)充資金需求。在新的時(shí)代背景下，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對(duì)融資方式進(jìn)行創(chuàng)新，并嘗試多種融資方式。在銀行貸款成本較高的情況下，中小企業(yè)可以試著通過(guò)發(fā)行債券，或者用自有資金積累等方法，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)創(chuàng)新，讓企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債變得更加多樣化，避免把融資過(guò)分地集中在傳統(tǒng)融資模式上。這對(duì)提高企業(yè)的資金管理、加強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、加快企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。另外，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)強(qiáng)化自身經(jīng)營(yíng)能力的建設(shè)，提升自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而提升自己的信用程度，使各項(xiàng)指標(biāo)都符合銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資要求，從而使得銀行等放貸機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的認(rèn)可程度和信心得以提升，進(jìn)而更容易從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款資金，減輕企業(yè)的資金壓力。

4.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

要想實(shí)現(xiàn)一個(gè)科學(xué)、有效的資本管理，就必須有一支高質(zhì)量的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，因此，在中小企業(yè)中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，并積極引入有才華的專業(yè)人士，同時(shí)要把新入職人員的門檻放得更高，在具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)上，重視應(yīng)聘者的職業(yè)道德素質(zhì)，選拔出德才兼?zhèn)涞娜瞬?。與此同時(shí)，必須重視現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，定期或者不定期地組織相關(guān)的培訓(xùn)、講座等，讓他們了解到先進(jìn)的資金管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)技能，持續(xù)改善企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作。另外，中小企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就必須建立完善的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，使管理會(huì)計(jì)人才的工作成果與其薪酬待遇掛鉤，激發(fā)其工作積極性[3]。還要給員工提供一個(gè)合理的晉升空間，從而提高留住人才的可能性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立專項(xiàng)資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)在資金管理工作中取得顯著成績(jī)的員工，以提高員工的積極性和創(chuàng)新能力[4]。企業(yè)管理者自己也要主動(dòng)提高自己的資金管理水平，打破傳統(tǒng)的、陳舊的思維方式，注重資金的使用效率，完善資金的周轉(zhuǎn)機(jī)制，才能帶領(lǐng)企業(yè)取得長(zhǎng)足的發(fā)展。

4.5 強(qiáng)化資金審批關(guān)口

第一，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，建立一套完善的審批流程，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任。審批流程應(yīng)涵蓋資金申請(qǐng)、審批、使用、報(bào)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保資金使用的合規(guī)性、合理性和有效性[5]。

第二，加大對(duì)審批人員的培訓(xùn)力度，提高審批人員的業(yè)務(wù)水平和審慎性，確保審批人員具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全的能力。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防控納入資金審批的核心環(huán)節(jié)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)資金使用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)，降低潛在的資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

第四，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理工具，如財(cái)務(wù)審批系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)審批流程的電子化、自動(dòng)化和智能化。通過(guò)信息化手段提高審批效率、減少人為失誤，有效提升資金管理的質(zhì)量和效果。

第五，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金審批過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控，確保審批流程的合規(guī)性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)資金審批情況進(jìn)行客觀、獨(dú)立的評(píng)估，以提高資金管理的透明度和公信力。

5 結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，中小民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位日益重要，資金管理問題亟待解決。未來(lái)，企業(yè)應(yīng)更加重視資金管理，制定合理的制度和策略，充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，提升資金管理效率。只有不斷完善資金管理體系，中小民營(yíng)企業(yè)才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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