信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展研究

焦得寶

摘?要：隨著當今信息技術的高速發(fā)展，信息化背景下對企業(yè)稅務管理標準要求較之以往有明顯提升，而傳統(tǒng)企業(yè)稅務管理模式基本是以粗放式、人工管理為主，本身受到各方影響因素相對較多，稅務管理過程出現(xiàn)的各類問題也會直接拉低企業(yè)正常運營發(fā)展效益。比如傳統(tǒng)企業(yè)稅務管理，形式化作業(yè)現(xiàn)象較為嚴重，無法結合實際情況合理調(diào)整、優(yōu)化、完善稅務管理內(nèi)容，導致企業(yè)納稅風險升高，同時實際稅務管理監(jiān)督執(zhí)行不到位的現(xiàn)象也較為常見，這些都會造成企業(yè)經(jīng)濟效益受損的狀況發(fā)生。所以，為了保障企業(yè)稅務管理能夠滿足當今信息化時代對企業(yè)運營發(fā)展的高標準、高要求，必須對現(xiàn)有企業(yè)稅務管理問題進行全面梳理分析，制定針對性的解決對策和創(chuàng)新方案，才能使企業(yè)稅務管理實效性完全得以體現(xiàn)。文章將對信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展進行全面研究分析，并結合實際做好相應整理和總結。

關鍵詞：信息化背景；企業(yè)；稅務管理；創(chuàng)新發(fā)展

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）13-0169-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.13.169

1?引言

社會發(fā)展期間，不同時期各行業(yè)領域企業(yè)都需要明確稅務管理重要性，從而科學合理地結合實際情況分析稅務管理問題，并制定針對性的處理、防控方案，方能使企業(yè)稅務管理的質(zhì)量完全得以體現(xiàn)，確保其稅務管理水平始終緊跟時代發(fā)展潮流，這是企業(yè)得以形成可持續(xù)發(fā)展模式的必要條件。而從當前現(xiàn)實情況來看，我國企業(yè)對稅務管理普遍缺乏重視度，部分企業(yè)在稅務管理認知上不夠客觀深入，實際管理水平也較為有限，導致企業(yè)稅務管理很難發(fā)揮自身價值作用，也無法對企業(yè)后續(xù)運營發(fā)展產(chǎn)生一定積極影響。比如部分企業(yè)會因為稅務管理問題承擔非必要納稅義務，增加企業(yè)整體經(jīng)濟負擔，尤其在當今信息化背景下，企業(yè)稅務管理標準不斷提高，實踐期間企業(yè)需要明確當前信息化背景下，先進的信息技術、科學技術本身便可解決企業(yè)運營發(fā)展過程存在的各類管理問題，稅務管理也不例外。因此，信息化背景下企業(yè)稅務管理之于企業(yè)自身而言要在清楚認識到自身所需承擔相應稅務責任的基礎上，不斷改進企業(yè)稅務管理問題，借助信息技術創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)代化企業(yè)稅務管理手段來降低人工作業(yè)負荷，使企業(yè)稅務管理工作質(zhì)量、工作效率得以全面提升，最終形成企業(yè)稅務精細化管理模式。

2?現(xiàn)階段我國企業(yè)稅務管理存在問題

2.1?對企業(yè)稅務管理重視度不夠

（1）現(xiàn)階段我國企業(yè)稅務管理存在問題相對較為明顯，比如部分企業(yè)對稅務管理重視度不夠。通常情況下，企業(yè)在運營發(fā)展期間，隨著時代進步，企業(yè)自身需要按照現(xiàn)實情況持續(xù)優(yōu)化自身內(nèi)部結構，不斷提升發(fā)展水平，確保企業(yè)可以在不同社會階段都能獲取良好的經(jīng)濟效益。而為了達成這一目標，企業(yè)便要認識到稅務管理重要性，從實際出發(fā)做好稅務管理工作。但現(xiàn)實情況是很多企業(yè)在發(fā)展過程中對企業(yè)稅務管理重視度普遍不夠，甚至沒有設立對應稅務管理部門，加之有的企業(yè)在進行稅務管理期間完全按部就班的形式化作業(yè)，創(chuàng)新發(fā)展理念不足，導致稅務管理高度依賴人工作業(yè)來完成，繼而造成稅務管理功能無法得到有效體現(xiàn)，企業(yè)整體運轉(zhuǎn)水平長時間無法得到切實提升［1］。

（2）從宏觀視角來看，企業(yè)發(fā)展過程所面臨的市場競爭極多，部分企業(yè)未注重內(nèi)部結構的優(yōu)化完善便會導致企業(yè)稅務管理出現(xiàn)滯后性，加之稅務管理往往也涵蓋了對企業(yè)稅務管理工作者水平考核、稅務管理任務落實情況、企業(yè)發(fā)展不同階段稅務核算等內(nèi)容，一旦關注度不夠，比如企業(yè)運營期間相關稅務管理者責任意識欠缺、工作態(tài)度消極等，便會使企業(yè)稅務核算精準度、專業(yè)度、真實度受到不利影響，從而給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟負擔，稅務管理實效性也會因此而大打折扣［2］。

（3）造成企業(yè)稅務管理重視度不夠的原因，即企業(yè)稅務管理工作過程未做合理分層管控，比如有的企業(yè)未設立稅務管理部門，對稅務管理各類事項落實情況未做詳細跟進，發(fā)生稅務管理糾紛也無法第一時間快速找到責任人，尤其部分管理者存在嚴重的不敢擔責、相互推諉心理，稅務管理缺乏專業(yè)性等，都會隨時間推移致使企業(yè)稅務管理重視度不斷下降，稅務管理工作質(zhì)量必然難以達到預期要求，從長遠來看也會對企業(yè)形成可持續(xù)發(fā)展模式產(chǎn)生較大阻礙。

2.2?企業(yè)稅務管理信息化建設不足

（1）企業(yè)稅務管理信息化建設不足也是現(xiàn)階段企業(yè)稅務管理存在問題之一。在當今信息化背景下，信息技術已經(jīng)在各行業(yè)領域中得到廣泛應用，其也切實提升了企業(yè)運營發(fā)展效率，但現(xiàn)實情況是大部分企業(yè)在稅務管理信息化建設方面仍然較為滯后，無法第一時間遵循時代發(fā)展規(guī)律，針對企業(yè)稅務管理信息化建設做合理設計部署，導致企業(yè)稅務管理工作質(zhì)量、工作效率長期很難得到有效提升［3］。

（2）近年來我國政府所開展相關大型稅務管理會議中，也反映出國務院針對稅務信息化建設的重視程度，比如2020年11月13日，金稅四期采購公告發(fā)布，其作為國務院批準的國家級電子政務工程十二金之一，本身所具有的信息化、現(xiàn)代化、先進性特征極為明顯，該系統(tǒng)是以一個網(wǎng)絡、四個子系統(tǒng)組合而成，網(wǎng)絡即國家稅務總局和省、地、縣國家稅務局四級計算機網(wǎng)絡，四個子系統(tǒng)涵蓋增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽查核子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)，本質(zhì)上金稅四期便是借助覆蓋全國稅務機關計算機網(wǎng)絡，針對增值稅專用發(fā)票以及企業(yè)增值稅納稅狀況，做全方位實時監(jiān)控的信息體系。由此可見信息化屬于當前時代主流發(fā)展趨勢，之于企業(yè)而言，其自身稅務管理信息化建設程度不夠，無法與當今金稅四期工程形成匹配對接模式，自身發(fā)展必然受限［4］。

（3）造成這一局面的主要原因，歸根結底在于企業(yè)對稅務管理信息化認知程度不夠，同時為了節(jié)約經(jīng)濟成本，不愿將過多經(jīng)費投入稅務管理信息化建設以及專業(yè)稅務管理從業(yè)者聘用方面，便會無法及時制定適合當今環(huán)境背景的企業(yè)稅務管理信息化體系及相關信息化管理機制，稅務管理信息化功能價值不能得到有效體現(xiàn)，企業(yè)始終跟不上現(xiàn)代化國家政府所要求的信息建設需求，隨時間推移，企業(yè)稅務管理工作也會因此而大打折扣，各種稅務風險發(fā)生率變得難以預控［5］。

3?信息化背景下企業(yè)稅務管理創(chuàng)新發(fā)展的必要性

3.1?緊跟國家稅務信息化發(fā)展標準要求

信息化背景下企業(yè)稅務管理創(chuàng)新發(fā)展的必要性十分明顯，科學合理的企業(yè)稅務信息化管理模式，是企業(yè)得以形成可持續(xù)發(fā)展模式的必要依據(jù)，也是企業(yè)得以緊跟國家稅務信息化發(fā)展標準要求的核心路徑。前文已經(jīng)提到，金稅四期采購公告的發(fā)布，表明我國政府在稅務管理方面已經(jīng)將信息化、精細化管理作為未來主要發(fā)展模式，所以之于企業(yè)而言，針對現(xiàn)有稅務管理問題做好全面整合分析，并結合實際情況迅速實現(xiàn)稅務信息化管理模式，緊跟時代發(fā)展步伐，方不至于被時代所淘汰。就目前現(xiàn)實情況而言，我國很多本身規(guī)模較大的企業(yè)，對稅務管理問題更要全面重視，明確稅務管理問題與企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系，在此基礎上轉(zhuǎn)變過去傳統(tǒng)稅務管理觀念，創(chuàng)新現(xiàn)代化、信息化、精細化為根本的稅務管理機制，保障自身稅務管理與國務院當前稅務管理工作要求相匹配，才能切實提升企業(yè)自身經(jīng)濟效益和社會效益。除此之外，信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展必要性，還反映在其是確保企業(yè)稅務管理工作細節(jié)得以全面提升、促進企業(yè)軟實力和核心競爭力的重要依據(jù)［6］。

3.2?有助于實現(xiàn)企業(yè)稅務精細化管理模式

有助于實現(xiàn)企業(yè)稅務精細化管理模式，也是信息化背景下企業(yè)稅務管理創(chuàng)新發(fā)展必要性的具體表現(xiàn)。企業(yè)稅務信息化管理模式本質(zhì)上屬于企業(yè)稅務精細化管理模式得以成型的技術支撐，從金稅四期項目便可看出當前國家政府的稅務信息化發(fā)展，稅務部門對企業(yè)稅務合規(guī)要求，相比以往無論在精準性、完整性、專業(yè)性、可靠性上都有顯著提高，尤其對大企業(yè)合理控制稅務風險、防范稅務非法行為、依法納稅義務等各種納稅行為提供了更加翔實的指導規(guī)章，這也要求企業(yè)稅務管理必須向精細化管理模式轉(zhuǎn)變，才能與當前政策相契合［7］。

3.3?切實提升企業(yè)稅務管理工作水平

從宏觀角度出發(fā)，信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展必要性，還體現(xiàn)在其可切實提升企業(yè)稅務管理工作水平。信息化時代，企業(yè)需要迎合國家稅務發(fā)展戰(zhàn)略方針及稅務管理工作標準，方能從根本上解決各類傳統(tǒng)稅務管理問題，逐步形成與當今社會發(fā)展適配的現(xiàn)代化稅務管理模式，使之自身稅務管理水平可以隨時間推移不斷提高。雖然很多企業(yè)可能也認識到了稅務管理的重要性，但在具體實踐過程中細節(jié)層面把控不嚴，所構建管理機制、管理指標無法有效服務當前企業(yè)稅務管理工作，部分稅務管理人員不能切實履行自身職責，都會致使企業(yè)稅務管理工作始終無法和國家稅務管理工作同步發(fā)展，所以企業(yè)稅務管理觀念、管理模式需在圍繞當前國家稅務管理工作標準要求的前提下，盡可能將國家稅務管理要求充分落實至企業(yè)稅務管理日常工作中，方能使之稅務管理信息化建設有目標、有方向地穩(wěn)步開展推進，最終對國家當前所提出不同稅務管理政策都可及時、高效地予以落實，提升企業(yè)自身稅務管理工作水平的同時也為企業(yè)形成可持續(xù)發(fā)展模式提供有利參考依據(jù)［8］。

3.4?解決稅務管理和企業(yè)管理不協(xié)調(diào)現(xiàn)象

信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展必要性，還反映在其是解決稅務管理和企業(yè)管理不協(xié)調(diào)現(xiàn)象的有力手段。當今企業(yè)管理理念也在朝著數(shù)字化、信息化方向發(fā)展，但很多企業(yè)在稅務管理方面和企業(yè)其他業(yè)務并未處于同步的信息化發(fā)展層面，比如部分企業(yè)仍然停留在應用財務系統(tǒng)進行涉稅會計科目核算、納稅申報、所得稅管理、納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計等全程人工作業(yè)的稅務管理模式，即使有部分稅收文檔、涉稅電子信息具備一定信息技術應用特征，但其內(nèi)容卻很難體現(xiàn)專業(yè)性和精準性，人工計數(shù)、手工作業(yè)現(xiàn)象極為常見，加之稅務人員變動快，致使企業(yè)稅務管理工作效率長期無法得到有效改進，無法滿足企業(yè)管理發(fā)展需求，稅務管理風險大幅上升，最終會對企業(yè)均衡全面發(fā)展造成十分負面的影響。而信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展，可有效解決這一問題，保障企業(yè)稅務管理與企業(yè)管理協(xié)調(diào)發(fā)展［9］。

4?信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展對策

4.1?切實提升企業(yè)稅務管理人員綜合專業(yè)素質(zhì)

信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展實踐期間，應先從切實提升企業(yè)稅務管理人員綜合專業(yè)素質(zhì)層面做起?？陀^、深入認識企業(yè)稅務管理工作重要性，明確企業(yè)稅務管理從業(yè)人員綜合專業(yè)素質(zhì)決定了企業(yè)稅務管理工作是否可以順利開展推進，稅務管理者作為所有企業(yè)稅務管理工作、所有相關政策得以有效落實的核心載體，企業(yè)需要提高稅務管理者個體信息素養(yǎng)、專業(yè)能力，解決當前企業(yè)稅務管理過程中存在的各類問題，為信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展打下良好基礎［10］。

比如企業(yè)應合理劃定對應經(jīng)濟成本，用于稅務管理專業(yè)人才聘用，在此基礎上對企業(yè)實際情況予以全面調(diào)研、收集、整合，確保稅務管理人員厘清企業(yè)稅務管理細則，從而科學合理地對企業(yè)稅務管理工作進行優(yōu)化調(diào)整，同時改進企業(yè)內(nèi)部稅務管理人員架構，圍繞企業(yè)基本信息對稅務管理人員做分層管控，稅務管理不同層面人物，安排不同稅務管理專員予以精準落實，以此促進企業(yè)稅務管理工作實效性，同時圍繞統(tǒng)計學、運籌學和稅務學等，打造企業(yè)稅務大數(shù)據(jù)應用團隊，把多個專業(yè)領域的人才匯集到一起，聯(lián)合開展專題研究，開發(fā)稅務數(shù)據(jù)的增值方案，企業(yè)也可構建企業(yè)稅務管理系統(tǒng)大數(shù)據(jù)人才的培養(yǎng)體系，形成以信息技術為基本支撐的、將企業(yè)傳統(tǒng)稅務管理模式轉(zhuǎn)型至信息化稅務管理模式［11］。

除此之外，分設另一部分經(jīng)濟成本放在企業(yè)內(nèi)部管理人員培訓方面，比如企業(yè)可收集現(xiàn)有相關專業(yè)培訓機構，對企業(yè)內(nèi)部管理人員做定時定期培訓，使之可以及時、完整、深入地掌握國家政府對當前稅務管理發(fā)展的關注重點及政策意圖，保障自身綜合專業(yè)素質(zhì)得到有效提高，從而在后續(xù)作業(yè)中更好地落實相關稅務管理工作。對企業(yè)稅務管理人員做定期考核，工作態(tài)度良好、業(yè)務能力突出的予以獎勵，工作態(tài)度差、業(yè)務能力低的予以適度懲處，激勵企業(yè)全體稅務管理從業(yè)者嚴謹、高效、仔細地完成稅務管理工作。同時為保障企業(yè)的稅務管理工作效果達到預期要求，必須對當前國家政府對各大企業(yè)稅務管理工作具體標準要求做全面梳理分析，充分發(fā)揮信息技術價值的作用促進企業(yè)稅務管理與稅務局現(xiàn)行信息體系的交互匹配度，以此達到切實提高企業(yè)稅務管理工作效率的目的［12］。

4.2?建立完善的企業(yè)稅務精細化管理模式

（1）建立完善的企業(yè)稅務精細化管理模式，也是信息化背景下企業(yè)稅務管理創(chuàng)新發(fā)展不可或缺的一項重要環(huán)節(jié)。結合實際來看，當前我國各行業(yè)領域企業(yè)在稅務管理工作質(zhì)量上相對較低，這主要與部分企業(yè)對稅務管理特征、優(yōu)勢、價值等方面的認知水平有限有一定關系，尤其很多中小企業(yè)，一直以來都是將追求經(jīng)濟效益放在首位，甚至有些中小企業(yè)并未設立稅務管理部門，主觀地認為稅務管理是大企業(yè)才需要考慮的，中小企業(yè)規(guī)模有限，沒有進行稅務管理的必要，繼而便會對企業(yè)稅務管理問題重視度、關注度持續(xù)下降。針對此類現(xiàn)象，必須借助國家政府所施行各類稅務管理扶持政策，讓中小企業(yè)深刻理解稅務管理工作的價值作用和現(xiàn)實意義，按照自身情況設立對應稅務管理部門，運用國家政府稅務管理扶持政策，聘請優(yōu)秀稅務管理人員，全面增強自身稅務管理意識，保障中小企業(yè)可以在日常稅務管理中通過信息技術來創(chuàng)新稅務管理模式，切實履行自身職責權益，盡早適應當今乃至未來社會發(fā)展的基本需求［13］。

（2）需要注意的是企業(yè)發(fā)展過程中，要想順利完成稅務管理工作，建立完備的管理模式至關重要，當今社會時刻處于動態(tài)變化的發(fā)展形態(tài)，要綜合考量社會發(fā)展趨勢，按照國家不同時期所提出稅務管理政策內(nèi)容，最大限度地高效落實各項稅務規(guī)章，運用信息技術，在互聯(lián)網(wǎng)加持下，逐步創(chuàng)新稅務管理機制，形成與當前金稅四期相匹配的企業(yè)信息化、精細化稅務管理模式。比如從稅收管理組織架構、業(yè)務流程創(chuàng)新方面著手，建立區(qū)別于傳統(tǒng)手工納稅申報的信息化、精細化、多元化稅務管理方案，將原有手工資料信息化網(wǎng)上申報、網(wǎng)上納稅，做電子化申報、電子數(shù)據(jù)直接輸入稅收征管信息系統(tǒng)的工作模式轉(zhuǎn)換，形成以高效利用信息資源完成稅務管理的作業(yè)方法，并對稅務系統(tǒng)內(nèi)部做上下貫通業(yè)務網(wǎng)絡體系搭建，針對各級稅務機關統(tǒng)一級別不同部門，進行稅收管理信息共享平臺設置，保障各類信息資源可以全程共享，促進上下級、不同地區(qū)稅務部稅收工作的協(xié)調(diào)配合效率，繼而使納稅方及時獲取公開、透明的最新納稅政策和納稅信息，確保企業(yè)可切實對各階段稅務管理細節(jié)予以實時查驗、把控，降低甚至規(guī)避稅務管理風險，同時全面提升企業(yè)稅務管理工作質(zhì)量。

4.3?強化信息建設借助信息技術促進企業(yè)稅務管理實效性

強化信息建設借助信息技術促進企業(yè)稅務管理實效性，當前部分企業(yè)稅務管理期間，部分企業(yè)雖然已經(jīng)順應時代潮流，對稅務管理開展信息化建設，但多是直接照搬前人成功經(jīng)驗案例，未結合企業(yè)自身合理布控，導致企業(yè)稅務信息化管理“徒有其表”，具體價值作用很難得到有效發(fā)揮。所以具體到實踐環(huán)節(jié)，必須進一步圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)模，組建與之自身情況相符的稅務管理模式，強化信息建設，按照與時俱進發(fā)展理念，對信息化管理及時作全面研討分析，前期先在企業(yè)內(nèi)部自上而下宣傳科普信息化事務管理模式的必要性及優(yōu)勢特征，培養(yǎng)企業(yè)稅務管理人員信息化素養(yǎng)，利用信息技術規(guī)范財務，保障賬目清晰、業(yè)務流程合規(guī)、納稅申報精準、稅款繳納及時到位，以此減低稅收方面風險隱患，使企業(yè)能夠間接獲取相應經(jīng)濟利益和公信力的前置條件，有助于企業(yè)規(guī)模隨時間推移不斷擴大，這也是促進企業(yè)稅務管理實效性的核心舉措。

5?結語

綜上所述，通過對信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展研究分析，可以看出企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展尤其存在必要性，其能夠使企業(yè)緊跟國家稅務信息化發(fā)展標準要求、有助于實現(xiàn)企業(yè)稅務精細化管理模式、切實提升企業(yè)稅務管理工作水平、解決稅務管理和企業(yè)管理不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。所以實踐期間，必須從切實提升企業(yè)稅務管理人員綜合專業(yè)素質(zhì)、建立完善的企業(yè)稅務精細化管理模式、強化信息建設借助信息技術促進企業(yè)稅務管理實效性等方面做起，才能保障信息化背景下企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新發(fā)展效果完全達到預期要求，這也是現(xiàn)階段我國企業(yè)稅務管理工作水平得以不斷提高進步的先決條件。

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