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    匯成真空:采購(gòu)銷(xiāo)售疑點(diǎn)重重“果鏈”背后暗藏隱憂

    2023-05-30 10:48:04楊陽(yáng)
    股市動(dòng)態(tài)分析 2023年1期
    關(guān)鍵詞:華晨關(guān)聯(lián)方東莞市

    楊陽(yáng)

    近日,廣東匯成真空科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“匯成真空”)首發(fā)IPO申請(qǐng)獲上市委會(huì)議通過(guò)。匯成真空是一家以真空鍍膜設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及其技術(shù)服務(wù)為主的真空應(yīng)用解決方案供應(yīng)商,主要產(chǎn)品或服務(wù)為真空鍍膜設(shè)備以及配套的工藝服務(wù)支持。

    值得注意的是,由于匯成真空來(lái)自于蘋(píng)果公司產(chǎn)業(yè)鏈廠商的訂單收入和毛利占比較高,上市委在審議會(huì)上要求公司說(shuō)明對(duì)于蘋(píng)果公司產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)欠駱?gòu)成重大依賴(lài),以及是否會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性造成重大不利影響。除此之外,匯成真空也仍存在不少其他隱憂。

    主要客戶(hù)及供應(yīng)商疑點(diǎn)重重

    翻閱公司的招股書(shū),可以發(fā)現(xiàn)匯成真空的主要客戶(hù)中包含多家初創(chuàng)企業(yè),其在成立的當(dāng)年或次年,與匯成真空的交易規(guī)模就已超過(guò)千萬(wàn)元級(jí)別,進(jìn)入公司前五大客戶(hù)行列,同時(shí),采購(gòu)金額與其自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模也明顯不相匹配。

    匯成真空披露信息顯示,公司2020年第三大客戶(hù)東莞市齊品光學(xué)成立于2018年,2019年即與公司開(kāi)展交易,當(dāng)期采購(gòu)金額為3,555.81萬(wàn)元。而齊品光學(xué)的實(shí)收資本僅1,161.59萬(wàn)元人民幣,2020年度銷(xiāo)售規(guī)模3,000萬(wàn)元,向匯成真空的采購(gòu)規(guī)模超過(guò)了其全年銷(xiāo)售規(guī)模。

    與之類(lèi)似,山東華通新材料于2020年3月25日成立,當(dāng)年與公司交易金額1,907.96萬(wàn)元,成為2020年公司真空鍍膜設(shè)備類(lèi)業(yè)務(wù)第四大客戶(hù);華通新材料實(shí)收資本1,000萬(wàn)元人民幣,2020年度銷(xiāo)售規(guī)模僅為1,300萬(wàn)元左右。

    2021年,公司第三大客戶(hù)建林真空當(dāng)年向公司采購(gòu)真空鍍膜設(shè)備3,207.08萬(wàn)元,而深圳建林真空和東莞建林真空實(shí)收資本均為100萬(wàn)元,兩家公司2020年度銷(xiāo)售收入規(guī)模合計(jì)為4,000-5,000萬(wàn)元,采購(gòu)規(guī)模也相對(duì)較為異常。

    此外,公司各年度主要客戶(hù)中的東莞市銀泰豐光學(xué)科技、石獅市閩晨光學(xué)、青島久越新材料也均是成立后不久即與匯成真空開(kāi)展大額交易。

    不僅是客戶(hù),在匯成真空的供應(yīng)商之中也存在較多類(lèi)似的情況(見(jiàn)表一)。

    表一:成立當(dāng)年或次年即開(kāi)展合作的供應(yīng)商清單

    尤其令人擔(dān)憂的是,由于匯成真空對(duì)于不同類(lèi)型業(yè)務(wù)前五大客戶(hù)的銷(xiāo)售毛利率及不同供應(yīng)商采購(gòu)?fù)辉牧系膬r(jià)格均申請(qǐng)了信息披露豁免,使得外界無(wú)從判斷公司與這些客戶(hù)及供應(yīng)商之間的交易是否公允。匯成真空采購(gòu)及銷(xiāo)售情況的真實(shí)性及可信度究竟如何,是否可以排除利益輸送的可能,或許值得我們深思。

    關(guān)聯(lián)方屢遭處罰,內(nèi)控治理欠缺

    報(bào)告期內(nèi),匯成真空存在關(guān)聯(lián)方資金拆借等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為,包括曾因資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)需要向關(guān)聯(lián)方華晨真空借入資金,以及實(shí)控人為公司墊付費(fèi)用。

    華晨真空成立于2009年5月,主要從事鍍膜產(chǎn)品加工業(yè)務(wù),為匯成真空的下游企業(yè)。2018年,公司曾向華晨真空拆借資金共計(jì)220萬(wàn)元(見(jiàn)表二)。2020年,華晨真空注銷(xiāo)。

    表二:與華晨真空資金拆借情況(單位:萬(wàn)元)

    匯成真空表示,由于疫情的影響,2022年華晨真空的訂單量降幅較大,其自身規(guī)模較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差且所在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈,因此決定注銷(xiāo)華晨真空。

    不過(guò),根據(jù)天眼查信息顯示,華晨真空在注銷(xiāo)前似乎頻遭處罰。2017年因未按規(guī)定期限公示年度報(bào)告而被處以5000元罰款,2018年因未經(jīng)環(huán)評(píng)審批擅自違建而受到兩個(gè)行政處罰,共計(jì)被處以25萬(wàn)元罰款。值得注意的是,報(bào)告期內(nèi)公司集中注銷(xiāo)了多達(dá)10家關(guān)聯(lián)方企業(yè),可能也是為了回避關(guān)聯(lián)方信息披露。

    2019年度,實(shí)際控制人為匯成真空墊付費(fèi)用187.24萬(wàn)元,主要包括:公司前任高級(jí)管理人員在2019年身患重疾,2019年度曾向?qū)嶋H控制人借款55萬(wàn)元,公司將該筆費(fèi)用作為員工福利費(fèi);支付20萬(wàn)元用于公司年會(huì)聚餐及發(fā)放現(xiàn)金紅包;支付92.24萬(wàn)元用于員工獎(jiǎng)勵(lì);支付20萬(wàn)元用于招待客戶(hù)。

    2020年度,實(shí)際控制人為公司墊付費(fèi)用125.16萬(wàn)元,主要包括:購(gòu)買(mǎi)了68萬(wàn)元防疫物資提供給公司使用;支付39.16萬(wàn)元用于員工獎(jiǎng)勵(lì);支付18萬(wàn)元招待費(fèi)。公司的內(nèi)控治理情況顯然并不理想。

    項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間成謎,募投或?yàn)樯鲜腥﹀X(qián)

    招股書(shū)顯示,本次匯成真空擬募資23,500萬(wàn)元用于三個(gè)募投項(xiàng)目,其中10000萬(wàn)元投入研發(fā)生產(chǎn)基地項(xiàng)目,7500萬(wàn)元投入真空鍍膜研發(fā)中心項(xiàng)目,6000萬(wàn)元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

    根據(jù)招股書(shū)信息,研發(fā)生產(chǎn)基地和真空鍍膜研發(fā)中心項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)均位于東莞市大嶺山鎮(zhèn)雞翅嶺村,將建設(shè)51,939.93平方米倉(cāng)庫(kù)與廠房。公司已于2022年4月7日取得該項(xiàng)目用地的《中華人民共和國(guó)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)》,已于2020年6月5日在廣東省建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表備案系統(tǒng)提交《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表》進(jìn)行備案。真空鍍膜研發(fā)中心項(xiàng)目已于2020年7月23日交《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表》進(jìn)行備案。

    不過(guò),多個(gè)公開(kāi)信息渠道均顯示,匯成真空本次募投的研發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)建成投產(chǎn),然而投產(chǎn)時(shí)間卻是從2020年末到2021年末莫衷一是,令人倍感疑惑。

    首先,廣東省投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)顯示,東莞市匯成真空科技有限公司(匯成真空前身)研發(fā)生產(chǎn)基地項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資20,000萬(wàn)元,項(xiàng)目起止年限為2018年5月1日至2021年12月1日。

    廣東省建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表備案系統(tǒng)也顯示,匯成真空研發(fā)項(xiàng)目擬投入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)日期為2020年12月30日,同時(shí)真空鍍膜研發(fā)中心項(xiàng)目擬投入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)日期為2021年5月31日。

    東莞市人民政府官網(wǎng)公示的2021年重大建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃中,也包括公司的研發(fā)生產(chǎn)基地項(xiàng)目,其中顯示總投資為20,000萬(wàn)元,開(kāi)工時(shí)間為2019年3月,計(jì)劃投產(chǎn)時(shí)間為2021年9月。

    根據(jù)匯成真空官網(wǎng)2019年11月29日發(fā)布的公司新聞,公司研發(fā)生產(chǎn)基地項(xiàng)目2019年11月18日已經(jīng)封頂,并提及“基地建設(shè)時(shí)間為2019年3月-2020年8月,預(yù)計(jì)在2020年下半年投入使用”。

    2019年至2022年上半年,匯成真空的資產(chǎn)負(fù)債率分別為52.89%、58.03%、66.51%、57.75%,流動(dòng)比率分別為1.46、1.40、1.31、1.55,速動(dòng)比率分別為0.78、0.83、0.67、0.84,整體波動(dòng)較小,新建項(xiàng)目對(duì)公司造成的資金壓力顯然并不太大,同時(shí)報(bào)告期內(nèi)公司還進(jìn)行了三次合計(jì)3800萬(wàn)元的分紅,從募投項(xiàng)目安排來(lái)看,存在邊分紅邊補(bǔ)流的情況。由此可見(jiàn),匯成真空的募投計(jì)劃或存在上市圈錢(qián)的嫌疑。

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