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    鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理對(duì)策分析

    2023-05-30 03:56:42孫沛文
    今日財(cái)富 2023年13期
    關(guān)鍵詞:全過程審計(jì)工作鐵路

    孫沛文

    加強(qiáng)鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理,是新時(shí)期我國鐵路領(lǐng)域相關(guān)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石,因此深入分析鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理對(duì)策意義重大。

    鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理在推動(dòng)重大決策部署落實(shí)、規(guī)范經(jīng)營管理行為、提升企業(yè)經(jīng)營效益、防范重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)權(quán)力運(yùn)行、助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮著不可忽視的作用。然而,當(dāng)前我國鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理落實(shí)的成效卻并不理想,對(duì)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響?;诖?,需加強(qiáng)鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理對(duì)策的分析。

    一、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理概述

    (一)內(nèi)部審計(jì)概述

    長期以來,企業(yè)能否較好地實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),與內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施質(zhì)效存在著密不可分的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)猶如人體的免疫系統(tǒng),是企業(yè)順利高效運(yùn)轉(zhuǎn)的保障。內(nèi)部審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中是否遵守相關(guān)法律法規(guī),開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否能夠推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的執(zhí)行情況等是否與企業(yè)制定的綜合發(fā)展目標(biāo)相一致,通過早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早提示等策略的施行,避免企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)違法違規(guī)等脫離正軌的不良市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,出現(xiàn)內(nèi)部控制缺失、資金資產(chǎn)投資效益低下、經(jīng)營管理行為與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相背離等問題,影響企業(yè)發(fā)展壯大。

    同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營者負(fù)有一定的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員需要輔助企業(yè)經(jīng)營者審核企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度是否符合現(xiàn)行法律法規(guī),企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全有效,企業(yè)財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)準(zhǔn)確、是否存在虛假錯(cuò)報(bào),企業(yè)預(yù)算是否得到落實(shí),企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制等,幫助企業(yè)不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益的空間,為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟、高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

    (二)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理概述

    內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理,實(shí)際上是指內(nèi)部審計(jì)部門通過運(yùn)用科學(xué)有效的策略,提升審計(jì)質(zhì)量與效率,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、正向發(fā)展的一種管理活動(dòng)。審計(jì)質(zhì)量管理是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段,可以推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目按照科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃和既定的審計(jì)方案進(jìn)行,與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)組成員、復(fù)核人員、管理人員、后勤保障人員以及審計(jì)項(xiàng)目事前、事中、事后全過程的管理都與對(duì)審計(jì)質(zhì)量起著重要作用。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理落實(shí)成效與內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、工作執(zhí)行能力、項(xiàng)目組織管理情況密切相關(guān),且需要企業(yè)中業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事、紀(jì)檢監(jiān)察等其他部門的大力支持與輔助,形成協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、合作共贏的工作機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的深化落實(shí)下,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的方案制定、實(shí)施流程、審計(jì)成果、結(jié)果運(yùn)用等都會(huì)更具合理性與規(guī)范性,審計(jì)質(zhì)量會(huì)隨之提升,審計(jì)在提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面會(huì)發(fā)揮更加重要的作用。

    二、加強(qiáng)鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理的意義

    (一)可以有效防范國有資產(chǎn)流失

    國家對(duì)鐵路企業(yè)各種形式的出資形成的權(quán)益均屬于國有資產(chǎn)的范疇。強(qiáng)化鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理工作,重點(diǎn)關(guān)注鐵路企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出售、出租資產(chǎn),國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓,閑置資產(chǎn)處置管理,鐵路企業(yè)合并、分立、重組、清算和以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估,資產(chǎn)處置的確認(rèn)及處置等內(nèi)容,可以合理科學(xué)配置鐵路資產(chǎn)資源,防止國有資產(chǎn)流失,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,為國有資產(chǎn)安全提供一定的保障,為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及綜合實(shí)力的提升奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

    (二)有利于鐵路企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)

    鐵路企業(yè)以鐵路客貨運(yùn)輸為主業(yè),實(shí)行多元化經(jīng)營,業(yè)務(wù)范圍廣泛,人員體量龐大。隨著鐵路建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、鐵路經(jīng)營領(lǐng)域的不斷擴(kuò)張、鐵路項(xiàng)目管理和鐵路企業(yè)內(nèi)部管理工作的動(dòng)態(tài)發(fā)展,鐵路企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)日益復(fù)雜激烈,鐵路內(nèi)部審計(jì)工作的重要性愈顯突出。加強(qiáng)鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理,有利于鐵路企業(yè)持續(xù)聚焦發(fā)展目標(biāo),不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制,完善內(nèi)部管理,提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),更好地適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,進(jìn)一步把企業(yè)做大做強(qiáng)。

    (三)可以有效彌補(bǔ)鐵路管理工作中存在的不足

    內(nèi)部審計(jì)工作在正確定位鐵路企業(yè)權(quán)責(zé)關(guān)系、客觀監(jiān)督評(píng)價(jià)鐵路企業(yè)管理制度的制定落實(shí)情況和制度缺陷、完善鐵路管理制度上發(fā)揮著不可忽視的作用。強(qiáng)化鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理工作,通過檢查鐵路企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全有效性,生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果,企業(yè)內(nèi)部決策等權(quán)力制衡機(jī)制是否完備,企業(yè)經(jīng)營管理的動(dòng)態(tài)調(diào)整及實(shí)際效果情況等,及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及缺陷,提出改進(jìn)管理的措施建議,可以有效彌補(bǔ)鐵路管理工作中存在的不足。

    三、強(qiáng)化鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理的有效對(duì)策

    (一)深化審前調(diào)查,制定切實(shí)可行審計(jì)實(shí)施方案

    在開展鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理工作時(shí),必須扎實(shí)做好審前調(diào)查工作。審前調(diào)查是高質(zhì)量、高效率開展審計(jì)項(xiàng)目的基礎(chǔ),要圍繞審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行審前調(diào)查,科學(xué)組織,周密安排,全面深入學(xué)習(xí)與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的制度辦法和政策文件,了解被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)的行業(yè)發(fā)展水平、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容,評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和問題多發(fā)、易發(fā)領(lǐng)域,結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目自身特點(diǎn)確定審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法,找準(zhǔn)審計(jì)方向,為編制科學(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案打下良好的基礎(chǔ)。審計(jì)實(shí)施方案對(duì)于項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理工作的強(qiáng)效推進(jìn)發(fā)揮著不可忽視的作用,制定的審計(jì)方案需明確以下三點(diǎn):

    1.明確審計(jì)目標(biāo)并細(xì)化審計(jì)內(nèi)容

    審計(jì)目標(biāo)是鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理的方向定位,是開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)。在明確的審計(jì)目標(biāo)指引下,方案中還需根據(jù)被審計(jì)單位特點(diǎn)細(xì)化審計(jì)內(nèi)容,明確審計(jì)重點(diǎn),深入挖掘被審計(jì)單位在經(jīng)營管理過程中存在的潛在問題,以促進(jìn)其合理運(yùn)用資金,高效使用資產(chǎn),加強(qiáng)內(nèi)部控制,規(guī)避法律紅線,為企業(yè)管理質(zhì)量與水平的提升提供強(qiáng)效助力。

    2.明確審計(jì)的重點(diǎn)

    審計(jì)重點(diǎn)關(guān)系到鐵路項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)完成的成效。鐵路項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容所涉及的范圍較廣,包括:鐵路項(xiàng)目建設(shè)過程中對(duì)資金資源的管理與應(yīng)用、工程造價(jià)、招標(biāo)投標(biāo)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)等,鐵路經(jīng)營過程中對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的應(yīng)對(duì)措施等。對(duì)此,在制定鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案時(shí),就需要深入研析鐵路項(xiàng)目審計(jì)在審前調(diào)查時(shí)獲得的資料信息,根據(jù)鐵路項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容及主要的管理風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)重點(diǎn),從而更好發(fā)揮審計(jì)在企業(yè)全面發(fā)展中的價(jià)值。

    3.明確審計(jì)程序與方法

    鐵路項(xiàng)目審計(jì)程序與方法應(yīng)充分考慮到項(xiàng)目特點(diǎn),例如,鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)考慮鐵路建設(shè)管理的特征以及鐵路項(xiàng)目施工企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況,鐵路企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī),被審計(jì)單位獨(dú)特的業(yè)務(wù)特征與管理特點(diǎn)等。具有實(shí)效性、可操作性的審計(jì)程序與方法,可以為鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作順利開展提供便利條件,提升審計(jì)工作質(zhì)量與工作效率,使鐵路項(xiàng)目審計(jì)更具導(dǎo)向性與實(shí)操價(jià)值。

    (二)加強(qiáng)對(duì)鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施過程的控制

    鐵路項(xiàng)目審計(jì)在實(shí)施過程中的質(zhì)量管理,是鐵路項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量過程控制的重點(diǎn),對(duì)審計(jì)質(zhì)量起著奠基性的作用,須從以下三個(gè)方面著手:

    1.廣泛收集并深入分析審計(jì)證據(jù)

    收集鐵路項(xiàng)目審計(jì)證據(jù)的方式一般包括以下四種:第一種是對(duì)被審計(jì)單位提供的憑證、賬簿、文件等資料進(jìn)行審查,判斷資料是否真實(shí)完整可靠;第二種是對(duì)資料和關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理、分析復(fù)核,發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)情況;第三種是通過觀察作業(yè)流程、與相關(guān)人員談話了解制度執(zhí)行情況;第四種是通過現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量狀態(tài)、實(shí)地檢查工程項(xiàng)目施工內(nèi)容及工程量等,對(duì)資產(chǎn)的真實(shí)性可用性、驗(yàn)工計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。收集審計(jì)證據(jù)后,審計(jì)人員應(yīng)深入分析證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和重要性,并在此基礎(chǔ)上歸納審計(jì)問題,編制審計(jì)底稿。

    2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的監(jiān)督指導(dǎo)

    審計(jì)組要執(zhí)行審計(jì)問題報(bào)告制度,按照要求定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、疑點(diǎn)和需要解決的事項(xiàng),主管領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)予以反饋,指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的查證方向和工作重點(diǎn),并對(duì)審計(jì)工作提出質(zhì)量要求,督促審計(jì)組按照既定的審計(jì)方案實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題準(zhǔn)確定性、恰當(dāng)引規(guī),在確保審計(jì)廣度和深度的前提下,不斷提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的質(zhì)效,為出具高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告打下良好基礎(chǔ)。

    3.制定鐵路項(xiàng)目審計(jì)底稿的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

    審計(jì)底稿是審計(jì)人員開展審計(jì)工作所取得階段性成果的重要證明,也是審計(jì)報(bào)告編制的重要參考因素。優(yōu)質(zhì)的審計(jì)底稿要符合下列幾項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn):一是審計(jì)底稿要內(nèi)容完整、格式規(guī)范,沒有缺項(xiàng)漏項(xiàng);二是問題描述要邏輯清晰、表達(dá)無誤,不遺漏重要環(huán)節(jié)或數(shù)據(jù);三是問題定性要準(zhǔn)確,處理意見要得當(dāng),處理意見要充分考慮被審計(jì)單位實(shí)際;四是引用的法律規(guī)章制度要準(zhǔn)確規(guī)范,且符合時(shí)效性要求;五是證明材料須充分完整,證明材料上要有相關(guān)企業(yè)的蓋章以及相關(guān)責(zé)任人的簽字。

    (三)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告期間的質(zhì)量管理

    審計(jì)報(bào)告是鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作開展的關(guān)鍵一步,審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制如何直接決定著鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理成效。當(dāng)鐵路項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作進(jìn)入尾聲之時(shí),需重新分析與整理所獲取的相關(guān)證據(jù)與資料,提煉出最具價(jià)值意義的數(shù)據(jù)或信息,為審計(jì)報(bào)告的高質(zhì)量完成提供必要的參考。一份高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化的鐵路項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告通常體現(xiàn)于以下幾個(gè)方面:

    1.鐵路項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果要符合客觀性與準(zhǔn)確性的要求

    通過鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作的深入實(shí)施而獲得的鐵路項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論,要彰顯出實(shí)事求是、客觀公正的審計(jì)原則。審計(jì)問題在定性上要準(zhǔn)確無誤,直接反映出問題的實(shí)質(zhì);闡述的觀點(diǎn)要客觀中立,避免主觀論斷;語言描述要簡(jiǎn)明扼要,既沒有廢話的夾雜,也不得含糊其詞。審計(jì)報(bào)告中所提出的每一個(gè)問題都要具備充分的證據(jù)或資料作為支撐,做到基礎(chǔ)扎實(shí),有理有據(jù)。

    2.鐵路項(xiàng)目審計(jì)建議需具備一定的建設(shè)性與可操作性

    審計(jì)人員要充分考慮問題的實(shí)質(zhì),追根溯源,深入探索引發(fā)問題的根本原因,認(rèn)真分析鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施過程中所發(fā)現(xiàn)問題的潛在性關(guān)聯(lián),進(jìn)而提出具備一定建設(shè)性與可操作性的審計(jì)建議。通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)問題闡述、有針對(duì)性的審計(jì)建議的提出,可以促使被審計(jì)單位深刻認(rèn)識(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)問題的嚴(yán)重性,積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性,及時(shí)采取有效有力措施從根本上解決問題,帶動(dòng)被審計(jì)單位不斷提升經(jīng)營管理水平。

    3.鐵路項(xiàng)目審計(jì)評(píng)價(jià)要客觀、公正

    鐵路項(xiàng)目審計(jì)評(píng)價(jià)作為鐵路項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的結(jié)語,是對(duì)鐵路項(xiàng)目審計(jì)工作開展結(jié)果的一種客觀、簡(jiǎn)要的總結(jié),也是站在被審計(jì)單位發(fā)展全局的角度上提出的綜合性評(píng)價(jià),要秉持“審計(jì)什么、評(píng)價(jià)什么”“求真務(wù)實(shí)、客觀公正”的思想態(tài)度來發(fā)表評(píng)價(jià)意見,嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”的要求,對(duì)被審計(jì)單位的規(guī)章制度建立落實(shí)情況、內(nèi)部控制情況、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等作出客觀、審慎的評(píng)價(jià),既要指出問題所在,又要保護(hù)被審計(jì)單位干事創(chuàng)業(yè)的積極性。

    (四)加強(qiáng)鐵路審計(jì)問題整改工作的質(zhì)量管理

    審計(jì)問題整改是鐵路審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)工作的最后一環(huán),是審計(jì)工作價(jià)值的最終體現(xiàn)。加強(qiáng)鐵路審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)問題整改工作,可以從以下三方面著手:

    1.健全制度體系,明確審計(jì)整改的各方責(zé)任

    要建立健全審計(jì)問題整改機(jī)制,進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)后續(xù)工作管理辦法的相關(guān)規(guī)定,從制度層面明確被審計(jì)單位、主管部門和鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)整改上的責(zé)任。各鐵路企業(yè)要落實(shí)審計(jì)問題整改的主體責(zé)任,鐵路企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)要擔(dān)負(fù)起審計(jì)整改第一責(zé)任人責(zé)任,帶頭細(xì)化審計(jì)問題整改清單,從體制機(jī)制、績(jī)效考核等層面分析問題原因、研究整改方案;各業(yè)務(wù)主管部門要履行審計(jì)問題整改的監(jiān)督管理責(zé)任,指導(dǎo)鐵路企業(yè)高質(zhì)量完成審計(jì)整改;鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要落實(shí)監(jiān)督檢查責(zé)任,督促被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)限內(nèi)反饋審計(jì)問題整改情況,并根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目安排對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況進(jìn)行檢查,一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、提升效益。

    2.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問題整改的追蹤檢查

    建立審計(jì)問題整改長期動(dòng)態(tài)跟蹤檢查機(jī)制,實(shí)現(xiàn)審計(jì)問題整改的閉環(huán)管理。進(jìn)一步開發(fā)審計(jì)信息系統(tǒng)的整改模塊功能,對(duì)審計(jì)整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行提醒,對(duì)審計(jì)整改落實(shí)進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)更新。定期對(duì)鐵路企業(yè)審計(jì)問題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查,檢查整改的效率效果,對(duì)長期未整改到位的問題,要求被審計(jì)單位書面匯報(bào)未整改到位原因、整改推進(jìn)方案及相關(guān)責(zé)任人,將問題整改情況納入被審計(jì)單位整體考核。定期對(duì)已經(jīng)整改到位的典型性、系統(tǒng)性和傾向性問題進(jìn)行“回頭看”,檢查是否存在屢審屢犯、整改不徹底問題,完善審計(jì)整改的長效機(jī)制。

    3.加強(qiáng)審計(jì)問題整改的協(xié)同聯(lián)動(dòng)

    要健全鐵路內(nèi)部審計(jì)部門與其他監(jiān)督部門貫通協(xié)同的制度體系,完善信息溝通、線索移交和成果共享工作機(jī)制。要把審計(jì)結(jié)果及整改情況納入鐵路企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)考核內(nèi)容,作為獎(jiǎng)懲、任用領(lǐng)導(dǎo)人員的重要依據(jù),要及時(shí)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和典型問題,發(fā)揮警示教育和震懾作用,推動(dòng)審計(jì)問題整改落實(shí)。鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與專業(yè)主管部門、財(cái)務(wù)、人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的溝通協(xié)調(diào),積極發(fā)揮審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的職能作用,及時(shí)移交審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題線索,利用審計(jì)專業(yè)化力量提升其他部門的工作成效,共同建立權(quán)責(zé)明確、約束有力的內(nèi)部監(jiān)督體系,推動(dòng)鐵路企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

    結(jié)語:

    綜上所述,在新發(fā)展階段,鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理的重要性愈顯突出。鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員必須提高思想認(rèn)識(shí),提升專業(yè)素養(yǎng),加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn),注重信息化技術(shù)應(yīng)用,認(rèn)真謹(jǐn)慎對(duì)待審計(jì)工作,不斷提升鐵路審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量管理水平,發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的積極作用。

    (作者單位:中國鐵路上海局集團(tuán)有限公司)

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