行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)探析

張海帥

進(jìn)入新時代以后，我國開始進(jìn)行行政事業(yè)單位的改革，公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)的改革是行政事業(yè)單位改革的重點(diǎn)。公共基礎(chǔ)設(shè)施是一個龐大的網(wǎng)絡(luò)，面臨著財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、檔案風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。在改革的過程中，行政事業(yè)單位需要增強(qiáng)法律意識，規(guī)范工作流程，明確公共基礎(chǔ)設(shè)施的權(quán)屬劃分，避免公共基礎(chǔ)設(shè)施的資產(chǎn)流失，降低財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。在改革的過程中，行政事業(yè)單位需要明確各部門公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理范圍，及時變更公共基礎(chǔ)設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，上報(bào)新建的公共基礎(chǔ)設(shè)施，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。在改革的過程中，行政事業(yè)單位需要保存好往來文件，完善檔案管理政策，建立電子檔案管理系統(tǒng)，降低檔案風(fēng)險(xiǎn)。在改革的過程中，行政事業(yè)單位需要明確公共基礎(chǔ)設(shè)施面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，優(yōu)化公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理方法，健全公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理體系，有助于提高政府的辦公效率，推進(jìn)基層的建設(shè)工作，保證行政事業(yè)單位的健康快速發(fā)展。

行政事業(yè)單位的公共基礎(chǔ)設(shè)施是國有資產(chǎn)的一部分，能夠向人民群眾提供基礎(chǔ)的住房、醫(yī)療、教育等服務(wù)，保障民生的健康發(fā)展，促進(jìn)社會的和諧發(fā)展，為國家的長治久安提供基礎(chǔ)保障。在行政事業(yè)單位的改革過程中，需要加強(qiáng)對公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理。公共基礎(chǔ)設(shè)施在管理過程中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，需要面對法律合同的風(fēng)險(xiǎn)，在持有的過程中，需要面對實(shí)物管理的風(fēng)險(xiǎn)，在保管上，需要面對檔案丟失或檔案不全的風(fēng)險(xiǎn)。在行政事業(yè)單位的改革過程中，需要明確這些風(fēng)險(xiǎn)，提高面對風(fēng)險(xiǎn)的能力，優(yōu)化公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理方法，完善單位的工作流程，加快單位的轉(zhuǎn)變。

一、行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

（一）行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)

公共基礎(chǔ)設(shè)施是國有資產(chǎn)，在建設(shè)過程中，行政事業(yè)單位需要與承包方簽訂合同，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。目前，行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)有三種類型，分別是產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、流失風(fēng)險(xiǎn)以及刑事風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是產(chǎn)權(quán)糾紛問題，在建設(shè)一個公共基礎(chǔ)設(shè)施時，多個行政事業(yè)單位會共同出資，共同管理，共享經(jīng)濟(jì)收益。但在實(shí)際的操作過程中，公共基礎(chǔ)設(shè)施會出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)不明的現(xiàn)象，影響行政事業(yè)單位的權(quán)屬劃分，影響公共基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)行與維護(hù)。流失風(fēng)險(xiǎn)主要指的是國有資產(chǎn)貶值問題，在管理公共基礎(chǔ)設(shè)施的過程中，行政事業(yè)單位需要保證公共基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)值，避免出現(xiàn)資產(chǎn)貶值的現(xiàn)象，在實(shí)際的操作過程中，行政事業(yè)單位容易出現(xiàn)低價(jià)租借問題，造成資產(chǎn)的流失。刑事風(fēng)險(xiǎn)主要指的是違規(guī)操作問題，在管理公共基礎(chǔ)設(shè)施的過程中，行政事業(yè)單位會出現(xiàn)審批違規(guī)問題，影響正常的工作流程，違反國家的法律。

在行政事業(yè)單位的發(fā)展初期，單位中的工作人員主要是技術(shù)人員，沒有熟悉法律的專業(yè)人士，對合同的了解不到位，在簽訂合同的過程中，容易陷入文字陷阱中，無法識別合同中的漏洞，造成單位的損失。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

在公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過程中，行政事業(yè)單位對合同的認(rèn)識不足，增大了資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，因此，行政事業(yè)單位需要提高自身的法律意識，加強(qiáng)對合同內(nèi)容的學(xué)習(xí)，最大限度地保證財(cái)務(wù)的安全，避免風(fēng)險(xiǎn)行為。行政事業(yè)單位可以積極開展普法專題活動，提高工作人員的學(xué)習(xí)興趣，強(qiáng)化工作人員的法律意識，加強(qiáng)工作人員對合同的了解，防止承包方鉆合同的漏洞。與此同時，行政事業(yè)單位可以組織專業(yè)講座，通過實(shí)際的例子提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，增強(qiáng)工作人員的整體素質(zhì)，提高工作人員的工作能力。

在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之前，行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)各單位的溝通，明確各單位的產(chǎn)權(quán)，劃分各單位的管理范圍，避免產(chǎn)權(quán)糾紛問題。在敲定施工單位之前，行政事業(yè)單位需要做好準(zhǔn)備工作，建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施是一項(xiàng)巨大的工程，施工的時間很長，花費(fèi)的資金很多，需要慎重考慮，出具具體的計(jì)劃書。在項(xiàng)目開始之前，行政事業(yè)單位的工作人員應(yīng)該做好背調(diào)工作，了解當(dāng)前的市場形勢，做好項(xiàng)目的資金預(yù)算，組織多場招標(biāo)會，尋找口碑良好的承包方，選擇最佳的建設(shè)方案，降低風(fēng)險(xiǎn)的概率。在簽訂合同之前，行政事業(yè)單位需要與承包方進(jìn)行充分的溝通，明確項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人，明確付款方式與時間，明確雙方的責(zé)任與權(quán)力，明確違約的行為，避免合同漏洞的產(chǎn)生。行政事業(yè)單位需要嚴(yán)格保密工程信息，嚴(yán)格遵守審批流程，杜絕違法犯罪的行為，降低刑事風(fēng)險(xiǎn)。

在公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過程中，行政事業(yè)單位應(yīng)該嚴(yán)格遵守合同流程，做好賬目明細(xì)。行政事業(yè)單位應(yīng)該詳細(xì)記錄項(xiàng)目的資金往來，分階段支付項(xiàng)目資金。在工程開始前，可以支付小部分的項(xiàng)目資金，購買相關(guān)的材料與設(shè)施，在這一過程中，工作人員可以與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同核對小票，確認(rèn)材料的質(zhì)量。在施工過程中，經(jīng)常進(jìn)行檢查，保證施工的質(zhì)量與進(jìn)度，并做好相關(guān)的檢查記錄。在工程結(jié)束后，進(jìn)行整體的驗(yàn)收工作，如果質(zhì)量合格，那就支付尾款，如果質(zhì)量不合格，那就進(jìn)行整改，保證項(xiàng)目的整體質(zhì)量。

在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完成后，行政事業(yè)單位應(yīng)該了解行情，明確公共基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)值，做好公共基礎(chǔ)設(shè)施的保值措施，避免低價(jià)租借國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，避免國有資產(chǎn)的流失，降低資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

二、行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

（一）行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)

公共基礎(chǔ)設(shè)施是一個龐大的網(wǎng)絡(luò)，包含了公路等基礎(chǔ)交通設(shè)施，也包含了醫(yī)院、學(xué)校等醫(yī)療教育設(shè)施。公共基礎(chǔ)設(shè)施管理的難度很高，容易產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn)。在20世紀(jì)50年代，行政事業(yè)單位的數(shù)量很少，一個行政事業(yè)單位常常負(fù)責(zé)多個領(lǐng)域的事情，掌握多個領(lǐng)域的公共基礎(chǔ)設(shè)施，工作人員的任務(wù)很多，工作壓力很大，工作流程不夠明確，在工作過程中容易出現(xiàn)失誤，增大了管理風(fēng)險(xiǎn)。

隨著社會的發(fā)展，行政事業(yè)單位出現(xiàn)了數(shù)次改革，單位的數(shù)量開始增多，單位的職能開始發(fā)生轉(zhuǎn)變，公共基礎(chǔ)設(shè)施一度出現(xiàn)管理混亂、交叉管理的現(xiàn)象，比如，一條街道原來由資產(chǎn)管理局進(jìn)行管理，在進(jìn)行改革后，該條街道由城市規(guī)劃局進(jìn)行管理，管理權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)變。在改革的過程中，各個行政事業(yè)單位的職責(zé)劃分不夠明確，有的公共基礎(chǔ)設(shè)施有兩個管理單位，有的公共基礎(chǔ)設(shè)施沒有管理單位，導(dǎo)致單位之間無法協(xié)調(diào)，工作無法開展，增大了管理的風(fēng)險(xiǎn)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)行業(yè)開始解體，新的行業(yè)門類開始出現(xiàn)，行業(yè)開始向精細(xì)化、專業(yè)化發(fā)展。但行政事業(yè)單位不屬于市場經(jīng)濟(jì)體系，受市場的影響很小，發(fā)展緩慢，許多行業(yè)門類沒有備案，導(dǎo)致新興行業(yè)的管理出現(xiàn)了混亂，管理的風(fēng)險(xiǎn)開始增大。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

在公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理過程中，行政事業(yè)單位的職能發(fā)生了轉(zhuǎn)變，提高了資產(chǎn)的管理難度，增大了資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)，在改革過程中，行政事業(yè)單位應(yīng)該明確自身的職責(zé)，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)政部門的工作過程中，工作人員應(yīng)該牢記工作流程，及時記錄每一筆的資金往來，避免出現(xiàn)記錄錯誤，與此同時，財(cái)政部門需要開展核實(shí)工作，使用雙人工作制，互相監(jiān)督、互相管理，降低出錯的頻率。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確自身的職能，做好管理工作，清晰單位的資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理的交接工作，與此同時，行政事業(yè)單位可以加強(qiáng)內(nèi)部的聯(lián)系，完善資產(chǎn)的交割流程，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的檔案管理風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

（一）行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的檔案管理風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會的發(fā)展，我國建設(shè)了許多公共基礎(chǔ)設(shè)施，這些公共基礎(chǔ)設(shè)施，有的使用年限很長，更新速度很慢，有的使用年限很短，更新速度很快。對于使用年限很長的公共基礎(chǔ)設(shè)施，行政事業(yè)單位需要面對檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)。

在20世紀(jì)50年代，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平很低，人們的物質(zhì)生活極度缺乏，人們的文化水平不高，人員流動頻繁，檔案的管理制度不夠完善，檔案的丟失率很高。行政事業(yè)單位是我國的重要組織部門，能夠向人民群眾提供基礎(chǔ)的住房、醫(yī)療、教育等服務(wù)，往來資料很多，資料很容易丟失。

之后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了迅速的發(fā)展，行政事業(yè)單位開始大范圍使用電子檔案，將資料存儲到電腦中。在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的初期，電腦的存儲能力有限，無法存儲大量的資料，行政事業(yè)單位開始使用硬盤進(jìn)行資料的存儲，但硬盤很小，容易丟失，影響行政事業(yè)單位的管理。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

在公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過程中，行政事業(yè)單位會與承包方簽訂一系列的合約，包括項(xiàng)目計(jì)劃書、投標(biāo)方案等文件，與此同時，行政事業(yè)單位之間也要簽訂一系列文件，包括出資記錄、產(chǎn)權(quán)劃分等文件。這些文件是公共基礎(chǔ)設(shè)施的身份文件，表明了公共基礎(chǔ)設(shè)施的資金來源、權(quán)屬劃分，是行政事業(yè)單位管理公共基礎(chǔ)設(shè)施的重要依據(jù)。在改革的過程中，行政事業(yè)單位可以積極舉辦檔案管理講座，讓工作人員意識到檔案管理的重要性，提高檔案管理意識?？梢再徺I檔案管理系統(tǒng)，提高電子檔案管理的規(guī)范性，保證電子檔案的安全。在辦理資產(chǎn)移交手續(xù)時，清點(diǎn)與公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的審批文件、產(chǎn)權(quán)證件、成本數(shù)據(jù)資料、合同、招投標(biāo)文件、驗(yàn)收報(bào)告等材料，對于老舊不清晰的檔案材料，利用信息系統(tǒng)技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行修復(fù)，識別公共基礎(chǔ)設(shè)施檔案軌跡，并與檔案管理部門相互印證，保證紙質(zhì)檔案的完整性，將紙質(zhì)材料在數(shù)據(jù)電子化的管理下，建立電子檔案，提高檔案查閱效率。建立公共基礎(chǔ)設(shè)施檔案管理制度，建立檔案收集、查閱、復(fù)制等管理體系，確保公共基礎(chǔ)設(shè)施不論建設(shè)年限久遠(yuǎn)，還是修復(fù)次數(shù)較多、金額較大等各類歷史遺留問題，都能有據(jù)可查，提高后續(xù)公共基礎(chǔ)設(shè)施管理效率。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理的策略

行政事業(yè)單位是我國的重要組織部門，在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了重要的作用，但在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，行政事業(yè)單位出現(xiàn)了滯后性、組織架構(gòu)落后、職能混亂的現(xiàn)象，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在改革的過程中，行政事業(yè)單位加強(qiáng)公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理，能夠提高整體管理水平，健全管理制度，促進(jìn)行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（一）提高資產(chǎn)的清查力度

近年來，我國不斷進(jìn)行公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，完善公共基礎(chǔ)設(shè)施的種類，我國公共基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)形成了龐大的規(guī)模。但在公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過程中，我國行政事業(yè)單位處于發(fā)展滯后狀態(tài)，資產(chǎn)管理體系比較落后。在一些行政事業(yè)單位中，工作人員沒有上報(bào)新增的公共基礎(chǔ)設(shè)施，造成公共基礎(chǔ)設(shè)施處于無人監(jiān)管的狀態(tài)。在行政事業(yè)單位的改革過程中，工作人員沒有變更公共基礎(chǔ)設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，導(dǎo)致公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理比較混亂，權(quán)屬不明確。在行政事業(yè)單位的發(fā)展過程中，企業(yè)會向行政事業(yè)單位租借公共基礎(chǔ)設(shè)施，但工作人員沒有簽訂租借合同，導(dǎo)致公共基礎(chǔ)設(shè)施的產(chǎn)權(quán)不明確，造成產(chǎn)權(quán)糾紛。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該定時清查單位資產(chǎn)。

行政事業(yè)單位應(yīng)該嚴(yán)格按照國家的規(guī)章制度，清查單位的資產(chǎn)，明確單位資產(chǎn)的數(shù)量與內(nèi)容。在清查過程中，行政事業(yè)單位可以了解公共基礎(chǔ)設(shè)施的權(quán)屬劃分，厘清公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理范圍，降低公共基礎(chǔ)設(shè)施的產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。在改革的過程中，行政事業(yè)單位應(yīng)該全面盤查過往的賬目，核實(shí)賬目上的資金往來，明確資產(chǎn)的收支狀態(tài)，了解資產(chǎn)的運(yùn)行情況，調(diào)整資產(chǎn)的發(fā)展方向。在核實(shí)的過程中，行政事業(yè)單位要了解公共基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)值，簽訂合理的租借合約，避免資產(chǎn)流失，降低流失風(fēng)險(xiǎn)。與此同時，行政事業(yè)單位應(yīng)該提高自身的管理能力，嚴(yán)格按照審批流程，提高行政事業(yè)單位的管理效率。

（二）提高管理能力，明確工作流程

公共基礎(chǔ)設(shè)施是關(guān)乎經(jīng)濟(jì)民生的重要項(xiàng)目，是需要長時間穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的設(shè)施。行政事業(yè)單位是公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理單位，需要保證公共基礎(chǔ)設(shè)施的安全運(yùn)營，維護(hù)民生發(fā)展。在管理過程中，行政事業(yè)單位需要明確工作流程，關(guān)注公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、使用、維護(hù)等工作，了解公共基礎(chǔ)設(shè)施的具體事務(wù)，了解行政事業(yè)單位的管理范圍，了解行政事業(yè)單位的行事準(zhǔn)則。與此同時，行政事業(yè)單位應(yīng)該加大考察力度，端正工作人員的辦事態(tài)度，明確工作人員的管理范圍，將責(zé)任落實(shí)到個人，提高工作人員的管理能力，完善工作流程。

（三）加強(qiáng)檔案的管理

在檔案管理方面，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)清查單位的檔案，補(bǔ)回丟失的檔案，整理現(xiàn)存的檔案，降低檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)，在改革的過程中，行政事業(yè)單位可以使用電子檔案管理系統(tǒng)，明確檔案管理的工作流程，明確檔案的狀態(tài)，提高工作人員的檔案管理意識，提高工作人員的檔案管理能力，可以統(tǒng)一電子檔案的形式，對電子檔案進(jìn)行數(shù)字化管理與智能化處理，可以建立檔案查詢系統(tǒng)，方便工作人員查詢電子檔案，提高電子檔案的利用率。

結(jié)語：

行政事業(yè)單位是我國的重要組織部門，強(qiáng)化公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理有利于推進(jìn)基層建設(shè)工作，明確行政事業(yè)單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的管理風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，能夠有效、合理、健康地提高行政事業(yè)單位的管理能力，能夠充分發(fā)揮好財(cái)政職能作用，能夠提供更優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，滿足人民群眾對于公共基礎(chǔ)設(shè)施的基本需求，為國家的發(fā)展提供安全保障。

（作者單位：北京市密云水庫管理處）