加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的有效思考

摘 要：隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，民營企業(yè)在國民經(jīng)濟地位日益重要，成為國家經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。由于其自身特點和外部環(huán)境影響，民營企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險防范存在一些問題，例如組織結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險管理體系不完善、監(jiān)督管理機制不健全、員工意識不夠等，這些問題不僅影響企業(yè)經(jīng)營效率和運作效果，也會影響企業(yè)長遠發(fā)展，因此加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范尤為重要。加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范，一方面內(nèi)部控制可以提高企業(yè)經(jīng)營效率和運作效果，保障企業(yè)正常運營和健康發(fā)展；另一方面加強內(nèi)部控制可幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并控制內(nèi)部風(fēng)險，防范經(jīng)濟損失和法律風(fēng)險從而提高企業(yè)整體風(fēng)險防范能力。本文將從內(nèi)部控制概念出發(fā)，探討加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范，以提高民營企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；民營企業(yè)；風(fēng)險防范；組織結(jié)構(gòu)；風(fēng)險管理體系

隨著市場競爭加劇和經(jīng)濟環(huán)境變化，民營企業(yè)面臨越來越多內(nèi)部控制風(fēng)險。加強內(nèi)部控制風(fēng)險防范成為民營企業(yè)管理重要任務(wù)之一。對民營企業(yè)來說，加強內(nèi)部控制可提高市場競爭中的競爭力，增強信譽度和聲譽，提高投資者和其他利益相關(guān)者對企業(yè)的信任度和忠誠度。加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范有利于企業(yè)長期發(fā)展，也保障經(jīng)濟穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制指企業(yè)為達成經(jīng)營目標(biāo)而制定的包括企業(yè)制度、流程、方法、程序等控制措施。內(nèi)部控制目的是保護企業(yè)財產(chǎn)、提高工作效率、確保信息準(zhǔn)確性和完整性防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部控制包括財務(wù)內(nèi)部控制和操作性內(nèi)部控制兩方面。財務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制重要組成部分，是針對財務(wù)管理活動制定的一系列控制措施。財務(wù)內(nèi)部控制包括會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)管等方面，通過建立科學(xué)的財務(wù)制度和流程，保證企業(yè)財務(wù)信息準(zhǔn)確、真實、完整和及時。財務(wù)內(nèi)部控制能有效防范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營效益和信譽度。操作性內(nèi)部控制指企業(yè)為保證運營過程中有效性、高效性和安全性而制定的一系列控制措施。操作性內(nèi)部控制主要包括生產(chǎn)、采購、銷售、庫存管理和人力資源管理等方面，通過建立一套科學(xué)的操作流程和標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)的操作過程規(guī)范、有序、高效和安全。操作性內(nèi)部控制能有效地防范企業(yè)運營過程中操作風(fēng)險，提高企業(yè)生產(chǎn)效率和運營質(zhì)量。

（二）加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的重要性

民營企業(yè)是中國經(jīng)濟重要組成部分，在國民經(jīng)濟中地位和作用不斷增強。由于民營企業(yè)特殊性質(zhì)和發(fā)展階段，面臨的經(jīng)營風(fēng)險和內(nèi)部控制難題逐漸復(fù)雜和嚴(yán)峻。因此加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范具有重要意義。首先內(nèi)部控制可以提高企業(yè)經(jīng)營效率和運作效果，保障企業(yè)正常運營和健康發(fā)展。內(nèi)部控制可幫助企業(yè)建立起科學(xué)、規(guī)范、高效的運營機制，有效控制成本、提高生產(chǎn)效率、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等，提高企業(yè)整體經(jīng)營效率和運作效果。內(nèi)部控制也可幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理和信息披露，提高企業(yè)財務(wù)透明度和市場信譽度進一步增強投資者和消費者信心和信任。其次加強內(nèi)部控制可幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并控制內(nèi)部風(fēng)險，防范經(jīng)濟損失和法律風(fēng)險從而提高企業(yè)整體風(fēng)險防范能力。由于民營企業(yè)面臨的市場環(huán)境和競爭壓力較大，存在諸多風(fēng)險隱患如經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險等。加強內(nèi)部控制可幫助企業(yè)對風(fēng)險進行有效識別、評估、控制和防范，減少經(jīng)濟損失和法律風(fēng)險，提高企業(yè)整體風(fēng)險控制能力。對于民營企業(yè)來說加強內(nèi)部控制可提高市場競爭力，增強信譽度和聲譽提高投資者和其他利益相關(guān)者對企業(yè)的信任度和忠誠度。隨著市場競爭加劇，消費者、投資者和其他利益相關(guān)者越來越注重企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險控制能力。因此企業(yè)須建立完善的內(nèi)部控制體系，增強自身競爭力和市場信譽度。

二、當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范存在的問題

（一）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理

民營企業(yè)快速發(fā)展和規(guī)模擴大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和人員規(guī)模也呈現(xiàn)出復(fù)雜化和多元化趨勢，在部分民營企業(yè)中存在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理情況。具體表現(xiàn)為部分企業(yè)職責(zé)分工模糊，不同部門間職責(zé)交叉，決策權(quán)限不清晰，使企業(yè)內(nèi)部管理混亂，溝通不暢或出現(xiàn)內(nèi)部矛盾和沖突情況。崗位職責(zé)不明確是導(dǎo)致內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理主要原因之一。一些民營企業(yè)在崗位設(shè)立和職責(zé)分工上不夠明確，導(dǎo)致職責(zé)交叉、職責(zé)不清等問題，不利于有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施影響內(nèi)部風(fēng)險防范和控制。內(nèi)外部機構(gòu)之間職責(zé)交叉也是導(dǎo)致內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理原因之一。一些企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)、擴大規(guī)模等方面往往需要增設(shè)新的部門和職能，但新部門和原有部門間職責(zé)分工不清晰，甚至存在重復(fù)職責(zé)和任務(wù)交叉情況。會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，效率低下影響企業(yè)長遠發(fā)展。

（二）風(fēng)險管理體系不完善

市場環(huán)境不斷變化和競爭加劇，民營企業(yè)面臨越來越多內(nèi)部控制風(fēng)險。部分企業(yè)沒有建立完善風(fēng)險管理體系，無法全面系統(tǒng)的識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。易導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險前無所適從，無法及時有效應(yīng)對風(fēng)險加大企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險發(fā)生概率。由于缺乏完善的風(fēng)險管理體系，企業(yè)對風(fēng)險認(rèn)知和預(yù)測能力較差，無法準(zhǔn)確評估風(fēng)險大小、概率和影響程度，無法有效地決策和控制。企業(yè)風(fēng)險防范意識較弱也是導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善風(fēng)險管理體系原因之一。部分民營企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險管理耗費人力、物力和財力的工作，不重視風(fēng)險管理的建立和完善發(fā)生問題后才進行應(yīng)急處理。這種反應(yīng)性風(fēng)險管理方式無法預(yù)防和控制風(fēng)險，只能在風(fēng)險發(fā)生后進行修補，導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險面前不堪一擊。

（三）監(jiān)督管理機制不健全

一些民營企業(yè)缺乏健全監(jiān)督管理機制，使內(nèi)部控制風(fēng)險管理面臨較大挑戰(zhàn)。由于缺乏獨立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，企業(yè)難以建立有效內(nèi)部監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)可監(jiān)督內(nèi)部控制制度是否落實、內(nèi)部風(fēng)險是否得到控制等。如監(jiān)督機制不健全，企業(yè)就無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷無法有效解決。其次一些民營企業(yè)監(jiān)督管理機制不健全，缺乏有效的外部監(jiān)督機制。外部監(jiān)督機制包括政府部門、監(jiān)管機構(gòu)和第三方機構(gòu)等。這些機構(gòu)可監(jiān)督企業(yè)是否遵守法律法規(guī)、規(guī)范經(jīng)營等方面。如外部監(jiān)督機制不健全，企業(yè)會失去外部監(jiān)管有效約束，導(dǎo)致企業(yè)存在風(fēng)險。一些民營企業(yè)缺乏有效監(jiān)督管理機制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人員行為不規(guī)范。例如一些員工可能存在不當(dāng)經(jīng)營行為，不遵守制定的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險加劇。如果企業(yè)缺乏有效監(jiān)督管理機制，就無法對員工行為進行有效監(jiān)督和約束，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。

（四）內(nèi)部風(fēng)險控制意識薄弱

部分民營企業(yè)內(nèi)部員工對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識薄弱是內(nèi)部控制風(fēng)險防范存在的一大問題。缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識，員工可能疏忽內(nèi)部控制規(guī)定和流程，導(dǎo)致內(nèi)部控制漏洞產(chǎn)生。由于缺乏對風(fēng)險的正確認(rèn)知和應(yīng)對能力，員工可能因疏忽或不當(dāng)操作產(chǎn)生潛在風(fēng)險，例數(shù)據(jù)泄露、資產(chǎn)損失等，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失和聲譽損害。

三、加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的有效對策

（一）優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

為優(yōu)化民營企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，需建立明確崗位職責(zé)和內(nèi)部控制職能部門。需企業(yè)重新審視各個部門職責(zé)和任務(wù)，并合理規(guī)劃和分配崗位職責(zé)。同時企業(yè)需設(shè)立專門內(nèi)部控制職能部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督和執(zhí)行內(nèi)部控制政策定期進行內(nèi)部審計和風(fēng)險評估工作，提高企業(yè)整體控制水平。民營企業(yè)需規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理流程，明確內(nèi)部審批和決策程序，建立完善流程管理體系。企業(yè)可通過優(yōu)化流程，減少管理環(huán)節(jié)，降低管理成本和時間成本，提高決策效率和管理效能進一步提高企業(yè)運作效果和競爭力。民營企業(yè)還需加強各部門間協(xié)作溝通，促進信息共享資源整合。企業(yè)可定期召開跨部門會議和內(nèi)部培訓(xùn)等，增強內(nèi)部間合作意識和協(xié)作能力提高內(nèi)部團隊整體素質(zhì)和能力。民營企業(yè)需通過建立完善績效考核機制，激勵員工參與內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作。通過對員工的激勵和獎勵，企業(yè)可以促進員工對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重視，增強員工主動性和積極性，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險管理能力。

（二）完善風(fēng)險管理體系

首先明確風(fēng)險管理目標(biāo)和職責(zé)。企業(yè)需明確風(fēng)險管理目標(biāo)，即風(fēng)險管理職責(zé)由誰承擔(dān)，建立相應(yīng)組織架構(gòu)和內(nèi)部控制職能部門。保證風(fēng)險管理專業(yè)性有效性，提高企業(yè)風(fēng)險識別應(yīng)對能力。其次建立風(fēng)險識別和評估機制。建立風(fēng)險識別和評估的流程和方法，識別可能存在的風(fēng)險因素，評估風(fēng)險程度影響范圍為后續(xù)風(fēng)險應(yīng)對提供科學(xué)依據(jù)。再次建立風(fēng)險應(yīng)對機制。企業(yè)需針對不同風(fēng)險制定應(yīng)對措施預(yù)案，對可能帶來重大損失風(fēng)險建立應(yīng)急預(yù)案，做好應(yīng)對準(zhǔn)備。最后企業(yè)需建立風(fēng)險監(jiān)測和報告機制，及時掌握風(fēng)險動態(tài)制定有效風(fēng)險控制措施避免風(fēng)險漏洞。加強內(nèi)部監(jiān)督機制，建立獨立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進行監(jiān)督和檢查，保證內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性。

（三）健全監(jiān)督管理機制

民營企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是保障企業(yè)內(nèi)部控制有效性和規(guī)范性關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一些民營企業(yè)缺乏獨立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，或監(jiān)管機制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的督查不到位，增加企業(yè)風(fēng)險和損失。因此健全監(jiān)督管理機制，建立獨立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，制定監(jiān)督和檢查制度，明確監(jiān)督職責(zé)權(quán)限，加強對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理督查，對提高企業(yè)整體風(fēng)險防范能力和保障企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)可由公司內(nèi)部專業(yè)人員組成，熟悉公司業(yè)務(wù)和管理流程，深入了解把控公司風(fēng)險管理情況，提高監(jiān)督精準(zhǔn)度和有效性。此外獨立的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)不受其他職能部門影響，可對企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動進行獨立督查，確保內(nèi)部控制制度有效性和規(guī)范性，提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量和有效性。要制定監(jiān)督和檢查制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，以此加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理督查。督查制度應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)和權(quán)限，防止督查過程出現(xiàn)職責(zé)交叉和權(quán)責(zé)不清。督查應(yīng)當(dāng)有計劃、有重點地進行，針對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理重點問題進行有針對性的督查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高企業(yè)整體風(fēng)險防范能力和管理水平。通過加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理督查提高企業(yè)整體風(fēng)險防范能力和保障企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)通過對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理督查，可及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高企業(yè)風(fēng)險防范能力，減少損失的可能性。

（四）強化內(nèi)部風(fēng)險控制意識

加強內(nèi)部培訓(xùn)和教育，提高員工對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識和理解是有效防范企業(yè)風(fēng)險關(guān)鍵步驟之一。隨著企業(yè)競爭日益加劇，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和外部環(huán)境變化會對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響，因此對內(nèi)部控制的管理需從整個企業(yè)角度進行全面規(guī)劃和實施。員工作為企業(yè)基礎(chǔ)，他們的素質(zhì)和能力提高對于企業(yè)內(nèi)部控制有效性和持續(xù)性具有決定性的作用。1．建立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理培訓(xùn)課程。企業(yè)可開設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理培訓(xùn)課程，涵蓋內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基本概念、框架和實踐。課程可由企業(yè)內(nèi)部專家、外部專業(yè)人士或?qū)W術(shù)界專家講授。培訓(xùn)課程應(yīng)針對不同崗位員工提供不同深度和廣度內(nèi)容，確保員工獲得實際幫助和提高。2．提供實際案例和模擬練習(xí)。通過提供實際案例和模擬練習(xí)，員工可更好地理解內(nèi)部控制和風(fēng)險管理概念和實踐。通過實踐和模擬練習(xí)，員工可更好地掌握風(fēng)險評估和風(fēng)險管理技能，在實踐中發(fā)現(xiàn)和解決問題。3．鼓勵員工參與。企業(yè)可通過鼓勵員工參與內(nèi)部控制和風(fēng)險管理活動，激發(fā)員工興趣和熱情。例企業(yè)可組織內(nèi)部控制和風(fēng)險管理討論會、研討會和專題報告，邀請員工參與討論分享經(jīng)驗。4．建立獎勵制度。企業(yè)可以通過建立獎勵制度，激勵員工參與內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作。獎勵制度包括榮譽、獎金或晉升機會等。員工將更加積極地參與內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作，提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效性和效率。5．定期評估和改進。企業(yè)可以通過定期評估和改進內(nèi)部控制和風(fēng)險管理培訓(xùn)和教育質(zhì)量和效果。通過評估和改進企業(yè)可發(fā)現(xiàn)和解決培訓(xùn)和教育問題，提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理效率和效果。

結(jié)束語

當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，民營企業(yè)在推動經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮重要作用，但也面臨內(nèi)部管理不規(guī)范、風(fēng)險控制不力等問題。加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范顯得更加緊迫和重要。因此加強民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范非常必要，建立完善的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理體系，加強員工內(nèi)部風(fēng)險控制意識，才能有效防范企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)整體競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

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