基于會計與審計的協(xié)同作用的公司財務(wù)風(fēng)險控制研究

摘 要：本文旨在研究會計與審計在公司財務(wù)風(fēng)險控制中的協(xié)同作用，并探討解決公司財務(wù)風(fēng)險控制問題的策略。首先，分析了會計和審計在財務(wù)風(fēng)險控制中的作用，強調(diào)了會計信息對財務(wù)風(fēng)險控制的重要性以及審計的監(jiān)督作用。其次，探討了公司財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題及原因分析，指出了管理不當(dāng)、缺乏完善的內(nèi)部控制機制以及缺乏有效的財務(wù)風(fēng)險管理等問題。最后，基于會計與審計的協(xié)同作用提出了解決公司財務(wù)風(fēng)險控制問題的策略，包括加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制等措施。本研究對于提高公司財務(wù)風(fēng)險控制水平，促進公司穩(wěn)健發(fā)展具有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞：會計與審計；公司財務(wù)風(fēng)險；策略

公司的財務(wù)風(fēng)險控制是保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。會計和審計是財務(wù)風(fēng)險控制中至關(guān)重要的兩個環(huán)節(jié)，二者的協(xié)同作用可以有效地預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險。然而，在實際操作中，由于各種原因，公司財務(wù)風(fēng)險控制仍然存在一些問題，需要進一步完善和加強。因此，本文旨在研究會計和審計在公司財務(wù)風(fēng)險控制中的協(xié)同作用，分析財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題及其原因，并提出基于會計與審計協(xié)同作用的公司財務(wù)風(fēng)險控制策略。其中包括內(nèi)部控制建設(shè)、財務(wù)風(fēng)險管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制等方面的內(nèi)容。本文將以理論研究和實踐案例相結(jié)合的方式，探討如何通過會計和審計的有效協(xié)同作用，保障公司財務(wù)風(fēng)險的可控性和企業(yè)健康發(fā)展

一、會計與審計在公司財務(wù)風(fēng)險控制中的協(xié)同作用

（一）會計在財務(wù)風(fēng)險控制中的作用

會計是財務(wù)風(fēng)險控制體系中重要的組成部分，其主要作用是提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息。通過會計記錄、處理和匯報企業(yè)財務(wù)信息，幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)和識別財務(wù)風(fēng)險，進而采取相應(yīng)的措施予以應(yīng)對。

具體來說，會計在財務(wù)風(fēng)險控制中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，會計提供了一系列的會計憑證和賬簿記錄，反映了企業(yè)的收支、借貸和交易等情況。通過這些記錄，可以及時了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和財務(wù)健康狀況，對于風(fēng)險的防范和控制提供了重要的數(shù)據(jù)支持。

其次，會計通過制定會計政策、會計準(zhǔn)則和內(nèi)部會計制度等措施，規(guī)范了企業(yè)的會計核算工作，確保了會計信息的真實性、完整性和可比性，從而保證企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，有效避免了潛在的財務(wù)風(fēng)險。

最后，會計還能提供財務(wù)分析和決策支持，為企業(yè)管理層制定財務(wù)計劃和決策提供了重要的信息和分析依據(jù)，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。因此，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中，會計的作用不可忽視，需要建立健全的會計制度和規(guī)范的會計操作流程，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和可靠。

（二）審計在財務(wù)風(fēng)險控制中的作用

審計在財務(wù)風(fēng)險控制中扮演著非常重要的角色。作為一項獨立的、客觀的審查活動，審計的目的是確認企業(yè)的財務(wù)報表是否真實可靠，同時發(fā)現(xiàn)并揭示可能存在的風(fēng)險。通過審計，審計人員可以對企業(yè)的財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)過程進行審核，從而幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險，提高內(nèi)部控制的有效性。

首先，審計可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。審計人員通過對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的不符合財務(wù)會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的情況，如虛假記賬、隱瞞負債等問題。同時，審計人員還會對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行審核，發(fā)現(xiàn)制度中存在的漏洞和問題，提出建議并指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，從而降低潛在風(fēng)險的發(fā)生概率。

其次，審計可以提高企業(yè)的財務(wù)透明度和信譽度。作為一項獨立的審查活動，審計具有客觀性和公正性的特點，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)報表和業(yè)務(wù)過程進行客觀、公正的評估和審查，從而提高企業(yè)的財務(wù)透明度和信譽度。通過審計，企業(yè)可以證明其財務(wù)報表的真實性和可靠性，增強投資者和市場對企業(yè)的信任和信心。

綜上所述，審計在財務(wù)風(fēng)險控制中的作用是不可或缺的。通過審計，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)透明度和信譽度，從而降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，保護企業(yè)和投資者的利益。

（三）會計與審計的協(xié)同作用

會計與審計的協(xié)同作用在公司財務(wù)風(fēng)險控制中起著至關(guān)重要的作用。會計制度為審計提供了清晰的數(shù)據(jù)支持，同時審計通過檢查和核實會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，彌補了會計制度在信息披露方面的缺陷，保障了公司信息的透明度。另外，會計和審計也相互協(xié)作，共同推動公司內(nèi)部控制制度的完善，確保了公司的經(jīng)濟安全。

會計和審計在內(nèi)部控制建設(shè)方面有著協(xié)同作用。會計制度是內(nèi)部控制的重要組成部分，其設(shè)計需要考慮公司的特定業(yè)務(wù)、財務(wù)特點、管理制度等因素。審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)的過程中，會對內(nèi)部控制制度進行審計，并提出改進建議，以便公司對其進行及時調(diào)整和優(yōu)化。同時，審計人員還能通過審計發(fā)現(xiàn)問題，及時向公司管理層提供改善方案，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。

另外，會計和審計的協(xié)同作用還表現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險管理和預(yù)警機制方面。會計人員在會計核算過程中，會將相關(guān)數(shù)據(jù)分類、匯總，從而形成公司財務(wù)報表，用于財務(wù)分析和風(fēng)險管理。而審計人員則通過審計過程中的風(fēng)險評估和審核，及時發(fā)現(xiàn)公司的潛在風(fēng)險，幫助公司制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。

二、公司財務(wù)風(fēng)險控制的問題及原因分析

（一）公司財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題

公司財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題有很多，其中比較常見的包括資金管理不當(dāng)、財務(wù)報告失真、內(nèi)部控制缺失、審計失信等。首先，資金管理不當(dāng)是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一。一些企業(yè)為了追求利潤最大化，會選擇高風(fēng)險的投資項目，或者將大量資金用于不必要的支出，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。其次，財務(wù)報告失真也是一個重要問題。一些企業(yè)為了追求業(yè)績目標(biāo)，可能會在財務(wù)報告中夸大收益、隱瞞負債等，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人。再次，內(nèi)部控制缺失也是企業(yè)面臨的重要問題之一。一些企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面不夠重視，導(dǎo)致員工的行為不受有效控制，內(nèi)部盜竊等行為頻發(fā)。最后，審計失信也是企業(yè)面臨的問題之一。一些企業(yè)可能會采取各種手段來規(guī)避審計的監(jiān)管，從而實現(xiàn)其不誠信的行為，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的風(fēng)險。

總之，公司財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題是多種多樣的，但是會計和審計的角色是確保公司財務(wù)報表真實可靠、遵守法律法規(guī)和減少風(fēng)險的關(guān)鍵因素。通過協(xié)同作用，會計和審計可以確保公司在財務(wù)風(fēng)險控制方面做出正確的決策，提高公司的財務(wù)健康度和業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）問題產(chǎn)生的原因分析

公司財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題產(chǎn)生的原因是多方面的，主要包括以下幾個方面。

第一，公司的內(nèi)部控制存在缺陷。公司的內(nèi)部控制是財務(wù)風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，如果內(nèi)部控制存在缺陷，則會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的增加。例如，公司在資金管理方面存在漏洞，導(dǎo)致資金的流向不明確，容易出現(xiàn)資金流失的情況。

第二，公司財務(wù)人員素質(zhì)不高。會計人員是公司財務(wù)風(fēng)險控制的核心力量，如果財務(wù)人員的素質(zhì)不高，就容易出現(xiàn)財務(wù)造假等問題。例如，公司的會計人員在編制財務(wù)報表時存在錯誤，導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，從而增加了財務(wù)風(fēng)險。

第三，公司缺乏有效的風(fēng)險管理機制。公司應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險管理機制，對各項風(fēng)險進行有效的管控，但有些公司在這方面還存在欠缺。例如，公司在合同簽訂時沒有對合同內(nèi)容進行審查，導(dǎo)致在后續(xù)的業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)了風(fēng)險。

第四，審計機制不健全。審計是公司財務(wù)風(fēng)險控制的重要手段，如果審計機制不健全，就容易出現(xiàn)問題。例如，審計人員對公司財務(wù)報表的審計存在瑕疵，導(dǎo)致審計結(jié)果不準(zhǔn)確，從而增加了公司的財務(wù)風(fēng)險。

三、基于會計與審計的協(xié)同作用的公司財務(wù)風(fēng)險控制策略

（一）內(nèi)部控制建設(shè)

內(nèi)部控制建設(shè)是公司財務(wù)風(fēng)險控制中的重要環(huán)節(jié)，會計與審計在這一過程中可以發(fā)揮協(xié)同作用。具體來說，內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)該包括規(guī)章制度的建立、流程優(yōu)化、崗位職責(zé)的明確、內(nèi)部審計等多個方面，而會計和審計在這些方面都可以提供支持和建議。

首先，會計可以通過設(shè)計會計制度和會計流程來規(guī)范公司的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計制度和流程是保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠的基礎(chǔ)。例如，公司應(yīng)該制定財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的財務(wù)流程，包括財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、記錄、報告等環(huán)節(jié)。同時，會計部門應(yīng)該對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性。

其次，審計可以通過定期的審計工作來提高公司內(nèi)部控制的質(zhì)量和有效性。審計部門應(yīng)該根據(jù)公司的實際情況，制定相應(yīng)的審計計劃和程序，對公司的財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行全面審計，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足之處。例如，審計部門可以針對公司的資產(chǎn)管理、成本控制、收入確認等方面進行審計，發(fā)現(xiàn)公司在這些方面存在的問題，并提出改進建議。

最后，會計和審計應(yīng)該建立有效的溝通機制，及時交流和反饋財務(wù)風(fēng)險控制的情況。會計部門應(yīng)該及時向?qū)徲嫴块T報告財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、記錄、報告等工作情況，并主動提供所需的數(shù)據(jù)和信息。審計部門則應(yīng)該及時反饋審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，協(xié)助會計部門加強內(nèi)部控制建設(shè)。

總之，內(nèi)部控制建設(shè)是公司財務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，會計與審計應(yīng)該密切合作，發(fā)揮協(xié)同作用，共同推進內(nèi)部控制建設(shè)，保證公司的財務(wù)安全。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險管理是公司財務(wù)管理的重要組成部分，也是財務(wù)風(fēng)險控制的重要手段。在財務(wù)風(fēng)險管理方面，會計與審計在協(xié)同作用下能夠提供有效的支持。會計部門可以負責(zé)編制相關(guān)的財務(wù)報表，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行記錄、分類、匯總、核算和分析，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)風(fēng)險問題。審計部門則可以通過對財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)的審核，發(fā)現(xiàn)和揭示潛在的財務(wù)風(fēng)險問題，并提出相關(guān)建議和意見，促進公司財務(wù)風(fēng)險管理的有效實施。

在實際應(yīng)用中，會計與審計可以采取一系列措施，加強財務(wù)風(fēng)險管理工作。首先，會計部門可以建立完善的內(nèi)部控制體系，制定財務(wù)管理制度和流程，明確各項職責(zé)和權(quán)限，并落實好相關(guān)制度和流程的執(zhí)行。其次，審計部門可以通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的審計，發(fā)現(xiàn)和揭示潛在的風(fēng)險問題，為公司提供有效的風(fēng)險預(yù)警和管理建議。此外，會計部門還可以根據(jù)公司的實際情況，結(jié)合外部環(huán)境變化，及時調(diào)整財務(wù)管理策略和措施，避免因為外部環(huán)境變化而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險問題。

例如，在一家制造企業(yè)中，會計部門建立了完善的內(nèi)部控制體系，加強了對財務(wù)報表的編制和核算的管理，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和及時性。同時，審計部門對財務(wù)報表進行了審核，并發(fā)現(xiàn)了一些潛在的財務(wù)風(fēng)險問題，例如公司存在的一些違規(guī)操作行為。會計與審計部門協(xié)同作用，制定了一系列風(fēng)險管理策略，包括加強內(nèi)部審計，規(guī)范財務(wù)管理行為，以及制定相應(yīng)的處罰措施，最終有效地控制了財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生和擴大。

（三）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是公司財務(wù)風(fēng)險控制的重要組成部分，也是有效避免財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵之一。會計與審計的協(xié)同作用在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制中發(fā)揮著重要的作用。會計制度應(yīng)當(dāng)建立完善的預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)風(fēng)險，同時審計應(yīng)當(dāng)對預(yù)警機制進行審計，確保預(yù)警機制的可靠性和有效性。

在實踐中，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制需要根據(jù)公司的實際情況來設(shè)計和實施。通常，可以采用定期的財務(wù)風(fēng)險報告、異常交易報告、財務(wù)比率分析等方式進行預(yù)警。會計部門應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告進行監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，同時在制定財務(wù)報告時應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險因素。審計部門應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告進行審計，確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性，同時對財務(wù)預(yù)警機制進行審計，確保預(yù)警機制的有效性和可靠性。

例如，一家公司在銷售收入方面存在財務(wù)風(fēng)險。會計部門可以建立定期的銷售收入分析報告，對銷售收入的來源、銷售價格、銷售量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并報告管理層。審計部門可以對銷售收入報告進行審計，檢查銷售合同的合法性、銷售收入的準(zhǔn)確性等，同時審計銷售收入的預(yù)警機制，確保預(yù)警機制的有效性和可靠性。通過會計與審計的協(xié)同作用，公司能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決銷售收入方面的財務(wù)風(fēng)險，有效地控制了公司的財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)束語

本文通過對會計與審計在公司財務(wù)風(fēng)險控制中的協(xié)同作用的分析，提出了基于會計與審計的公司財務(wù)風(fēng)險控制策略。其中，內(nèi)部控制建設(shè)、財務(wù)風(fēng)險管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是實現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵手段。具體來說，公司應(yīng)該加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立完善的會計核算制度和風(fēng)險管理體系，從而規(guī)范財務(wù)管理行為；同時，通過財務(wù)風(fēng)險管理，可以有效地控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和擴散；最后，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，降低公司經(jīng)營風(fēng)險。通過以上措施，可以提高公司財務(wù)風(fēng)險控制水平，確保公司財務(wù)穩(wěn)健運行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益。

（作者單位：湖南省煙草公司岳陽市公司）