市場營銷視角下的稅收服務(wù)分析

摘要：在我國市場營銷事業(yè)全面發(fā)展的背景下，加大稅收服務(wù)工作改革力度尤為關(guān)鍵。當(dāng)前，我國納稅服務(wù)過程還存在納稅人稅收服務(wù)認(rèn)知較為薄弱以及稅務(wù)機(jī)關(guān)能力不足等問題?；诖?，本文立足市場營銷視角，提出一些有效策略，以期能夠助力長效稅收服務(wù)機(jī)制構(gòu)建，助力稅收服務(wù)工作順利落地。

關(guān)鍵詞：市場營銷；稅收服務(wù)；策略

一、市場營銷觀念在稅收服務(wù)中的作用

市場營銷主要通過創(chuàng)造和交換商品價值實(shí)現(xiàn)個體或團(tuán)體的需求。營銷管理包括生產(chǎn)、產(chǎn)品、銷售和社會營銷等方面。通過服務(wù)定位、特定職能的執(zhí)行而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)存在本質(zhì)區(qū)別，但面臨的社會環(huán)境相同，可以從不同角度進(jìn)行分析，將市場營銷理念應(yīng)用于稅收服務(wù)，從而推動稅收服務(wù)工作不斷完善和改進(jìn)。

二、市場營銷視角下的稅收服務(wù)建議

（一）做好市場營銷中的稅收服務(wù)工作

1.明確稅收服務(wù)身份

稅收服務(wù)工作對稅收人員的要求較高，在具體稅收服務(wù)工作進(jìn)行時，相關(guān)人員要引進(jìn)先進(jìn)的市場營銷理念和有關(guān)理論，開展多元化的稅收服務(wù)活動。在具體操作時，要立足市場營銷視角，全面認(rèn)知稅收工作內(nèi)容和要求，并高度遵從納稅人法規(guī)法則，營造良好的納稅環(huán)境，提升保障稅收服務(wù)工作效率和效果。不同納稅人的稅收待遇不同，享受的優(yōu)惠政策也不盡相同。因此，在市場營銷活動中要從各個環(huán)節(jié)入手，做出正確的選擇。市場營銷趨向是指買方和賣方之間基于互惠的交易，也是基于市場發(fā)展的行為，最終目的是與客戶的需求進(jìn)行有效交易。作為重要的市場營銷過程，必須意識到自身在銷售中的重要作用，明確納稅人的身份。在營改增后，作為流轉(zhuǎn)稅中僅次于增值稅的營業(yè)稅已淡出了人們的視線。增值稅的納稅人可以分為普通和小型兩類，如果要改變身份，必須要滿足一定的條件，從增值稅角度進(jìn)行考慮。因此，納稅人要有長遠(yuǎn)眼光，在營業(yè)之前做好稅務(wù)規(guī)劃，達(dá)到節(jié)稅目的。

2.成立市場營銷機(jī)構(gòu)

首先，建立分公司。在地區(qū)內(nèi)開設(shè)分公司，可以享受當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，確保享有比較理想的稅收優(yōu)惠，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。

其次，正確選擇組織形式。在稅收責(zé)任方面，要確保分公司的組織結(jié)構(gòu)具有以下特征：第一，臨時到外地辦事機(jī)構(gòu)，如果不能滿足會計(jì)獨(dú)立核算的現(xiàn)實(shí)需求，要將其與整體結(jié)構(gòu)合并作為納稅主體。第二，要建立分公司，與一般公司合并，避免出現(xiàn)會計(jì)獨(dú)立性。

3.將市場營銷模式與稅務(wù)籌劃相結(jié)合

企業(yè)在銷售商品時會使用多種促銷手段，且銷售模式不盡相同。因此，要根據(jù)具體的經(jīng)營情況制定計(jì)劃，例如，在市場營銷中進(jìn)行打折出售，常受數(shù)量多等因素影響。我國稅法明文規(guī)定，在經(jīng)營活動中，必須明確銷售和結(jié)算之間的關(guān)系。第一，避免采用托收承付和委托銀行之間的收款方式，主要在商品發(fā)出后，確認(rèn)交易已結(jié)束避免導(dǎo)致稅款支付，影響現(xiàn)金流。第二，預(yù)付款項(xiàng)和直接付款要求買家有充足的資本和信譽(yù)。

（二）整合財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)工作

首先，營銷費(fèi)用在企業(yè)的經(jīng)營中具有重要作用。因此，要加強(qiáng)市場營銷費(fèi)用的劃分工作。第一，企業(yè)應(yīng)靈活運(yùn)用稅前扣除條款，避免發(fā)生超支現(xiàn)象。稅前扣除條款是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以先扣除一些符合規(guī)定的費(fèi)用，例如市場營銷費(fèi)用等，再計(jì)算應(yīng)納稅所得額，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。第二，企業(yè)應(yīng)正確運(yùn)用稅前扣除項(xiàng)，避免列入不屬于市場營銷費(fèi)用的費(fèi)用，例如將公務(wù)、旅游等列入招待費(fèi)。

其次，企業(yè)應(yīng)合理籌劃運(yùn)費(fèi)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。在運(yùn)輸費(fèi)用方面，第一，企業(yè)可以將其改為運(yùn)輸代價和代墊運(yùn)費(fèi)等，明確差價和代墊運(yùn)費(fèi)的區(qū)別，以此減輕稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。第二，減少稅收，提高經(jīng)營效益。通過這種方式，企業(yè)可以更好地利用資源，提高效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

最后，在實(shí)際操作中，企業(yè)要做好會計(jì)科目的核算，確?；I劃運(yùn)費(fèi)的合理性。會計(jì)科目的核算是指在會計(jì)核算中對各種費(fèi)用進(jìn)行分類和處理，確保財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，從而促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。

（三）強(qiáng)化國際市場營銷稅收服務(wù)

1.強(qiáng)化國際市場營銷

稅務(wù)籌劃是跨國企業(yè)的一項(xiàng)重要管理工作，可以通過國家、組織形式及納稅轉(zhuǎn)移等方式進(jìn)行。在實(shí)踐中，跨國企業(yè)要從各個方面著手，選擇合理的方式，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

首先，可以把公司設(shè)立在低稅收的國家。第一，要考慮該國的政治和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性以及法律的健全性。第二，要研究和分析企業(yè)所在地的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定正確的決策，以此減輕稅收負(fù)擔(dān)。

其次，做好市場營銷組織選擇工作也是有效的稅務(wù)籌劃方法。企業(yè)可以根據(jù)不同國家的具體國情，選擇適合企業(yè)的市場營銷組織形式，例如，在一些國家中，企業(yè)可以選擇與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合作，共同開發(fā)市場，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。

2.做好統(tǒng)籌分析

第一，要密切注意近年來的減稅降費(fèi)政策，通過適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠，為企業(yè)正常運(yùn)營預(yù)留一定的資金，并為企業(yè)創(chuàng)新活動提供有力保障，提高企業(yè)科研和創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。第二，引入稅務(wù)方面的專業(yè)人士，讓公司的工作人員理解當(dāng)前相關(guān)的稅務(wù)政策，提高財(cái)務(wù)人員對稅務(wù)的敏感性，讓公司更好地享受稅務(wù)方面的優(yōu)惠，從而確保公司的資本更加穩(wěn)固。在稅務(wù)方面，公司的相對現(xiàn)金預(yù)留能幫助公司減少運(yùn)營風(fēng)險，提高公司的內(nèi)部保留率，從更好地掌控資本，滿足公司的發(fā)展需求，為公司的發(fā)展創(chuàng)造更多的可能性。同時，它也有利于吸引外部投資，如果績效與創(chuàng)新產(chǎn)品得到了市場認(rèn)可，外部投資者會更加關(guān)注企業(yè)未來的潛力，有利于企業(yè)在海外展開外源融資，增加企業(yè)發(fā)展資金，為日后工作的開展提供充足的空間。

3.謀求企業(yè)市場營銷未來發(fā)展

首先，注重綠色化發(fā)展。隨著社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地球生態(tài)環(huán)境也在發(fā)生巨大改變。因此，要想實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展，必須從環(huán)保工作著手，把經(jīng)濟(jì)和環(huán)境協(xié)調(diào)起來，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。其次，從綠色營銷的角度出發(fā)，把綠色營銷轉(zhuǎn)化為符合自身發(fā)展需求的方式，實(shí)現(xiàn)市場發(fā)展。環(huán)保是一種新的市場營銷形式，以滿足消費(fèi)者需求和經(jīng)濟(jì)效益為前提，要做好自然生態(tài)平衡，降低環(huán)境污染，保護(hù)自然資源。在實(shí)踐中，要把環(huán)保問題融入到企業(yè)的發(fā)展中，不斷創(chuàng)新發(fā)展觀念，既要滿足市場需求，又要兼顧市場發(fā)展形勢，不斷開展市場調(diào)研和新產(chǎn)品開發(fā)工作。最后，要注重完善稅收政策，鼓勵環(huán)境保護(hù)。例如，“三廢”企業(yè)稅費(fèi)減免等，加大環(huán)保稅收政策的扶持力度，增強(qiáng)企業(yè)環(huán)保思想的意識，促使企業(yè)順利發(fā)展。

（四）優(yōu)化市場營銷稅收服務(wù)

稅務(wù)服務(wù)優(yōu)化，既要以個體為目標(biāo)，又要以全鏈條為目標(biāo)。只有產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈穩(wěn)定，企業(yè)才能穩(wěn)定生產(chǎn)和銷售，確保市場主體有更穩(wěn)固的基礎(chǔ)。稅務(wù)部門手中擁有豐富而寶貴的數(shù)據(jù)，通過科學(xué)分析，可以準(zhǔn)確找到產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的問題，并提出有針對性的意見和建議。同時，還可以起到數(shù)據(jù)搭橋的作用，引導(dǎo)上下游產(chǎn)供銷對接，推動產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈流通。

例如，在解決供應(yīng)鏈“斷點(diǎn)”問題上，由稅務(wù)部門研發(fā)并發(fā)布的“全國納稅人供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)”，已初步實(shí)現(xiàn)為原料緊缺的企業(yè)、銷售困難的企業(yè)提供可供選擇的供應(yīng)商、客戶等服務(wù)。由此可以看出，利用科技手段創(chuàng)新服務(wù)方式，可以為企業(yè)提供更精準(zhǔn)、更高效的稅收服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展提供更有力的支持。近年來，一些地區(qū)在這一領(lǐng)域進(jìn)行了許多有益的嘗試，將一些納稅人經(jīng)常要辦的事情與一些較難辦的事情整合，并將一些“用得多”和“連得緊”的事情進(jìn)行整合，形成在線辦理的流程。此外，部分地區(qū)實(shí)現(xiàn)“輕松填”增值稅申報，實(shí)施“一鍵申報”和“享受優(yōu)惠”，將專業(yè)問題交由專業(yè)部門處理，促使稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事流程更加便捷。

三、結(jié)語

綜上所述，在市場營銷視角下，要想提高稅務(wù)管理工作的有效性，需要完善管理制度，充分理解市場營銷原理，輔助稅務(wù)管理工作，促使稅務(wù)管理工作更加完善。同時，要充分發(fā)揮市場營銷各項(xiàng)職能，切實(shí)提高稅務(wù)管理實(shí)效，營造良好的稅務(wù)環(huán)境，并為稅務(wù)部門向服務(wù)型部門發(fā)展和轉(zhuǎn)型提供保障。

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作者簡介：劉歡（1972），女，湖南省湘潭市人，博士研究生，副教授，主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)數(shù)字化與市場營銷。