企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的分析

孫哲

云南廣電傳媒集團(tuán)有限公司

企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善有利于推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作開展，因此，在全面地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，必然要圍繞企業(yè)內(nèi)控全面地創(chuàng)新管理方式，構(gòu)建高效的管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部有效控制，保證財(cái)務(wù)管理效率，為企業(yè)發(fā)展提供助力。本文通過具體分析，總結(jié)了內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，提出了具體的內(nèi)部控制制度建設(shè)措施。

一、內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性分析

隨著國際貿(mào)易往來的頻繁化，眾多國際品牌涌向市場，沖擊著國內(nèi)企業(yè)的市場，因?yàn)樵谄放坪图夹g(shù)方面國內(nèi)確實(shí)不占優(yōu)勢，對(duì)此，企業(yè)自身的競爭力要想獲得全面提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理就要加強(qiáng)，資源配置的優(yōu)化也要實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制措施的提高和科學(xué)化運(yùn)用，可以讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力不斷增強(qiáng)，準(zhǔn)確掌握資源配置，在資源配置結(jié)構(gòu)上優(yōu)化，也讓資金的流向明確化，達(dá)到業(yè)財(cái)融合的良好效果，切實(shí)提高企業(yè)資金利用率，預(yù)防出現(xiàn)挪用公款的行為，進(jìn)一步確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

（一）保障企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的正常進(jìn)行

資金安全有利于企業(yè)的經(jīng)營管理，并且這也是企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的核心所在。內(nèi)部控制制度可以利用規(guī)章制度與政策，確保企業(yè)的正常經(jīng)營，從而也讓資金避免重大變故的發(fā)生。內(nèi)部控制制度在執(zhí)行時(shí)，要充分掌握資金的基本流向和資金盤點(diǎn)情況，有利于企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，也讓企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展得以實(shí)現(xiàn)。在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的整個(gè)過程中，可以幫助企業(yè)約束財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)人員的每一步操作都能符合規(guī)定，并利用權(quán)責(zé)的清晰化，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。

（二）提高財(cái)務(wù)管理效率

管理不僅僅是在質(zhì)量層面，在效率層面也要提高才是更為優(yōu)質(zhì)的管理方式。在企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，應(yīng)用內(nèi)部控制可以確保管理系統(tǒng)工作的順利開展。整個(gè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)中，要優(yōu)化內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。除此之外，內(nèi)部控制可以充分調(diào)動(dòng)工作人員的熱情和工作自主性，在全面控制管理中提高企業(yè)管理效率。

（三）確保信息準(zhǔn)確性

內(nèi)部控制工作在整個(gè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，可以讓內(nèi)部信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性得到最大化體現(xiàn)。我國企業(yè)財(cái)務(wù)信息，經(jīng)常容易出現(xiàn)的問題是財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，這不僅同財(cái)務(wù)人員自身有關(guān)系，還同客觀因素有密不可分的關(guān)系。執(zhí)行內(nèi)部控制制度，可以幫助財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核實(shí)信息，全面監(jiān)督并控制財(cái)務(wù)工作內(nèi)容和工作過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問題并加以解決，如此企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性才能得到保障。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題

（一）缺乏科學(xué)的管理機(jī)制和防范意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理最關(guān)鍵的工作任務(wù)就是讓企業(yè)可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但是很多企業(yè)目前內(nèi)部控制制度不夠完善，財(cái)務(wù)工作管理人員防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足，讓企業(yè)在經(jīng)營階段陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較為嚴(yán)重的阻礙。目前發(fā)展階段，有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題仍然存在，專業(yè)會(huì)計(jì)核算技術(shù)又相對(duì)缺乏。比如企業(yè)開展籌資活動(dòng)，抱有很大的銀行貸款希望，對(duì)實(shí)際狀態(tài)不考慮就盲目進(jìn)行選擇，而且內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)，始終用借貸的方式運(yùn)轉(zhuǎn)資金，致使流動(dòng)資金變少，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)越來越艱難，甚至出現(xiàn)崩盤現(xiàn)象。

（二）企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制制度

眾多企業(yè)在新形勢下，內(nèi)部控制制度、內(nèi)部監(jiān)督體系都較為缺乏，并且在財(cái)務(wù)管理的過程中，監(jiān)督部門的作用也沒得到良好發(fā)揮。最主要的原因是企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)置上缺乏明確的權(quán)責(zé)監(jiān)督，使內(nèi)部結(jié)構(gòu)不斷弱化，不能落實(shí)好管理控制工作，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)有很大影響，資金鏈斷裂的問題時(shí)常出現(xiàn)。還有的企業(yè)在使用資金的過程中，資金范圍不能嚴(yán)格界定，讓資金使用處于不規(guī)范的狀態(tài)，加上監(jiān)督體系不夠嚴(yán)格，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期經(jīng)營效益，導(dǎo)致嚴(yán)重消耗資源。開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作時(shí)，企業(yè)還停留在原來比較老套的管理觀念中，致使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理停滯的現(xiàn)象，在競爭激烈的市場環(huán)境中失去主導(dǎo)地位。

（三）在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中缺乏激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營階段，開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作涉及多方面內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表分析等。但是從當(dāng)前形勢分析，企業(yè)的管理與結(jié)構(gòu)，在優(yōu)化方式上不同，所以部門與部門之間要把溝通重視起來，做好有效的交流，促進(jìn)彼此的合作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施非常有幫助。但是，目前企業(yè)的各個(gè)部門，在溝通交流方面都比較缺乏，內(nèi)部控制管理機(jī)制也不完整，致使財(cái)務(wù)管理人員在工作實(shí)踐中沒有制度約束，權(quán)責(zé)不清晰，還有激勵(lì)機(jī)制的缺乏，財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性就無法提高，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制就長期不穩(wěn)定，也讓經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展受到嚴(yán)重影響。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的措施

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中，預(yù)先管理的理念要先樹立起來，一改原來問題發(fā)生后再實(shí)施補(bǔ)救的錯(cuò)誤模式，結(jié)合信息技術(shù)讓內(nèi)部控制體制能夠完善建立起來，同時(shí)預(yù)先掌握企業(yè)經(jīng)營的基本方向，運(yùn)用科學(xué)依據(jù)對(duì)市場發(fā)展方向進(jìn)行綜合分析，不斷降低投資風(fēng)險(xiǎn)，改變放養(yǎng)模式管理，整個(gè)財(cái)務(wù)管理都向著集約化方向改進(jìn)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化的財(cái)務(wù)管理模式。系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理，可以把企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效結(jié)合，從而讓財(cái)務(wù)管理的綜合水平獲得提高，在此基礎(chǔ)上創(chuàng)設(shè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展。

（一）健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系要完善，要讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不斷規(guī)范化，這對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及長遠(yuǎn)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)都有好處。企業(yè)經(jīng)營的整個(gè)過程中，需要注意明確各個(gè)部門的職責(zé)分工，各個(gè)部門的工作人員也要從企業(yè)發(fā)展和工作性質(zhì)入手，開展內(nèi)部控制工作和財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，內(nèi)部控制管理工作的開展，必須堅(jiān)持按照崗位設(shè)置人、按照事設(shè)置崗位的基本原則，確保可以合理利用好現(xiàn)有的人力資源。各個(gè)部門的管理人員，要明白內(nèi)部控制的真正作用，做到人人職責(zé)明確，確保崗位與崗位之間的監(jiān)督和管控。在企業(yè)中實(shí)施健全的內(nèi)部控制和完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以讓企業(yè)更為穩(wěn)定化、持續(xù)化發(fā)展。在內(nèi)部控制機(jī)制與控制體系的基礎(chǔ)上，開展經(jīng)營管理活動(dòng)要及時(shí)更新，認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度的重要意義，保證內(nèi)部控制在企業(yè)開展時(shí)具有可操作性。作為企業(yè)管理人員，可以透過行業(yè)發(fā)展趨勢，企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與內(nèi)部控制的基本特點(diǎn)，讓內(nèi)部控制體系不斷健全化，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，確保企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。完善的內(nèi)控制度的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)的有效管理，能全面推進(jìn)企業(yè)發(fā)展，保證企業(yè)各項(xiàng)工作有效開展。

（二）完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

為讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制能夠完善持久，需要將風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作重視起來。要在內(nèi)部控制與自身發(fā)展的基礎(chǔ)上，讓財(cái)務(wù)管理機(jī)制完善化，而機(jī)制也包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。在財(cái)務(wù)信息與內(nèi)部控制中，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)創(chuàng)新，創(chuàng)建與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)，平臺(tái)除了有收集、識(shí)別、反饋財(cái)務(wù)數(shù)字的功能以外，還有輔助評(píng)估企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的作用。經(jīng)營的整個(gè)過程中，經(jīng)常遇到不良的經(jīng)營行為，比如固定資產(chǎn)買賣、收購?fù)顿Y等，所以需要財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善，積極開展信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的、回報(bào)少的要及時(shí)終止，這對(duì)企業(yè)合法經(jīng)營、穩(wěn)定發(fā)展有利。伴隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，企業(yè)可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制完善好，利用對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

在企業(yè)管理內(nèi)部控制當(dāng)中，運(yùn)用信息化技術(shù)，可以讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，在企業(yè)發(fā)展中再有效結(jié)合發(fā)展趨勢，進(jìn)一步確立監(jiān)督體系。除此之外，需要在員工內(nèi)部建立激勵(lì)機(jī)制，目的是讓員工的工作熱情和工作積極性能夠被調(diào)動(dòng)起來，促使其在積極狀態(tài)下參與財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，并將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化管理

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在各方面的工作效率都有所提高，也促使財(cái)務(wù)管理效率的不斷提高。企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，預(yù)測分析企業(yè)內(nèi)部控制管理的未來，詳細(xì)分析評(píng)價(jià)歷史數(shù)據(jù)，并形成趨勢發(fā)展圖，有利于在表盤化分析下更好地理解數(shù)據(jù)。第一，重視部門與部門之間的溝通，建立良好的溝通機(jī)制。因內(nèi)部控制管理的特點(diǎn)是全面性，所以要重視與部門之間的溝通。企業(yè)可以利用線上溝通平臺(tái)，將不同地區(qū)員工之間的溝通問題解決，并讓溝通管理機(jī)制健全化，也讓線上線下溝通管理的順利實(shí)施實(shí)現(xiàn)。第二，企業(yè)辦公信息系統(tǒng)的優(yōu)化與改良。需要充分滿足內(nèi)部控制管理的技術(shù)要求，負(fù)責(zé)技術(shù)的工作人員，應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制技術(shù)的難點(diǎn)進(jìn)行全面性分析，也要對(duì)難點(diǎn)加以積極改進(jìn)，讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的可行性實(shí)現(xiàn)。比如，OA辦公系統(tǒng)的建立、增加付款提交的功能，讓業(yè)務(wù)人員申報(bào)時(shí)能夠自動(dòng)進(jìn)行付款種類的選擇，并將付款信息填寫好，讓手工登記的煩瑣問題得到有效性解決，切實(shí)也讓工作效率不斷提高。另外，企業(yè)需要重視信息系統(tǒng)軟件存在的不同問題，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)選擇中，需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，比較分析軟件的各種功能，軟件的價(jià)格和軟件的穩(wěn)定性，選擇適合的軟件，推動(dòng)企業(yè)升級(jí)財(cái)務(wù)公辦系統(tǒng)。

（四）完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

預(yù)算績效評(píng)價(jià)的有效性，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理體系的完善更為有利，對(duì)實(shí)施全面預(yù)算管理有重要意義。預(yù)算績效在企業(yè)的評(píng)價(jià)當(dāng)中，必須重視開展資金內(nèi)控評(píng)價(jià)，可以依據(jù)企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)時(shí)間的不同，對(duì)評(píng)價(jià)進(jìn)行長期、中期、短期等細(xì)分。財(cái)務(wù)資金內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的完善，需要企業(yè)對(duì)涉及的指標(biāo)合理化加以確定，還要依據(jù)差異性對(duì)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)化構(gòu)建實(shí)施，促使企業(yè)管理精細(xì)化能夠有依據(jù)可以遵循，也確保能夠有效開展精細(xì)化管理工作。為讓企業(yè)資金管理能力不斷提高，企業(yè)要讓內(nèi)控評(píng)價(jià)體系日益完善化，運(yùn)用得出的評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效性管理，以及確保企業(yè)資金的安全。因此，企業(yè)要轉(zhuǎn)變內(nèi)控體系，由原來粗放型向著制度化、規(guī)范化方向轉(zhuǎn)變，這樣對(duì)企業(yè)資金的有效控制，對(duì)企業(yè)資金的使用都有非常大的幫助。

（五）打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

顯得非常重要，企業(yè)需要定期對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行全方位培訓(xùn)，也要定期給工作人員考核，讓工作人員的財(cái)務(wù)管理能力能夠得到提高。第二，財(cái)務(wù)工作人員招聘環(huán)節(jié)考察的加強(qiáng)，不僅要有專業(yè)能力，而且還要綜合考慮管理人員對(duì)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)的能力，以及管理人員的道德品質(zhì)，并認(rèn)真查驗(yàn)財(cái)務(wù)工作人員的相關(guān)資質(zhì)。第三，平時(shí)財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)工作人員要自主學(xué)習(xí)，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作理念和管理模式進(jìn)行更新，促使自身能夠具備良好的法律意識(shí)，用良好的職業(yè)操守在工作當(dāng)中堅(jiān)持清正廉潔的作風(fēng)。第四，財(cái)務(wù)工作人員中如果有違規(guī)的行為出現(xiàn)，必須及時(shí)進(jìn)行處理，嚴(yán)格整治不良的財(cái)務(wù)管理風(fēng)氣，以此營造財(cái)務(wù)管理的良好工作氛圍。第五，儲(chǔ)備企業(yè)發(fā)展中離不開的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員，利用企業(yè)優(yōu)惠的政策吸引優(yōu)秀人才的加入，不斷為企業(yè)注入財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的新鮮血液，充分激發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員工作的危機(jī)意識(shí)，促使企業(yè)能夠全面提高財(cái)務(wù)管理水平，不斷加強(qiáng)內(nèi)部的有效控制。

四、結(jié)束語

總之，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于企業(yè)如何全面優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制水平。通過以上分析，從多方面探索了新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中提高內(nèi)部控制制度建設(shè)水平的有效方法，希望通過交流與借鑒，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高，為企業(yè)日后發(fā)展提供有效助力。同時(shí)也希望具體研究能加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)踐能力，全面提高企業(yè)市場競爭力。