財務數(shù)字化程度越高企業(yè)越不能忽視這些風險

文/寇春風 吉林通榆經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會

隨著數(shù)字時代的來臨，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為中國產(chǎn)業(yè)升級的重要方向，在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)各部門的聯(lián)系更為密切。財務部門作為企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，工作內(nèi)容除了涉及財務數(shù)據(jù)，還包含企業(yè)生產(chǎn)管理過程中產(chǎn)生的非財務數(shù)據(jù)，因此，將業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)統(tǒng)一化處理，可以夯實業(yè)財融合的基礎(chǔ)。同時，面對日漸加劇的市場競爭，企業(yè)管理層對財務管理工作同樣提出了更多要求，以期財務管理能為企業(yè)戰(zhàn)略決策制定提供參考和依據(jù)。

在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)管理者需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，認真審視當前企業(yè)財務管理面臨的危機，立足于業(yè)財融合理念，探究應對之策，使企業(yè)更好地迎接數(shù)字化發(fā)展浪潮。

數(shù)字化環(huán)境中企業(yè)財務管理面臨的危機

市場環(huán)境引發(fā)財務風險。一方面，市場信息不對稱會引發(fā)財務風險。市場環(huán)境瞬息萬變，跨境物流企業(yè)在開展業(yè)務時由于收集市場信息難度較高，容易出現(xiàn)客戶信用評估失準的情況，從而引發(fā)財務風險。另一方面，政策變動也會引發(fā)財務風險。由于國外交通運輸政策改變，導致合作企業(yè)運輸難度增加，有的甚至因此毀約，由此產(chǎn)生的財務損失便轉(zhuǎn)嫁到了企業(yè)身上。此外，我國出口退稅等政策的變動同樣會影響企業(yè)的資金規(guī)劃，暗藏一定的財務風險。

財務結(jié)算存在風險。其一，支付方式風險。對于跨境物流企業(yè)而言，無論是貨到付款，還是按比例預付款，均存在一定財務風險。以貨到付款為例，倘若貨物在運輸途中因各方因素延期到達，企業(yè)將無法第一時間結(jié)算運費，從而增加財務壓力。其二，匯率風險。在人民幣升值背景下，如果采用美元結(jié)算方式，企業(yè)將會蒙受因匯率變化帶來的損失。其三，資金回收風險。企業(yè)將貨物送達指定國家或從國外運送回國，倘若客戶未能及時結(jié)算，將造成企業(yè)資金回收困難，應收賬款數(shù)額不斷累積會影響企業(yè)的資金流動性，徒增財務風險。

財務一體化管理水平偏低。對于跨境物流企業(yè)而言，其業(yè)務環(huán)節(jié)除了最基本的打包、運輸、裝卸、配送、信息追蹤等，還會涉及報關(guān)、清關(guān)、安檢等環(huán)節(jié)，因此要為企業(yè)的不同業(yè)務環(huán)節(jié)設置財務管理模塊，保證財務管理的獨立性。盡管不同模塊同屬于一個財務管理系統(tǒng)，但因為無法做到實時信息共享，很大程度上影響了企業(yè)的財務管理效率。此外，由于業(yè)務部門與財務部門的配合度不夠高，財務一體化管理水平偏低，無形中導致企業(yè)財務風險增加，原因可能是信息不對稱、財務目標不一致等?？缇澄锪髌髽I(yè)有著業(yè)務流程長、覆蓋面廣以及財務管理難度高等特點，唯有重視財務一體化管理，才能有效解決危機。

財務管理系統(tǒng)不夠完善。首先，財務管理系統(tǒng)不夠獨立。財務管理系統(tǒng)是企業(yè)管理系統(tǒng)的組成部分，由于其缺乏獨立性，會對財務核算結(jié)構(gòu)帶來不利影響。其次，財務管理系統(tǒng)分析功能不足。部分企業(yè)尚未認識到數(shù)字化技術(shù)的重要性，未能全面優(yōu)化財務管理系統(tǒng)的數(shù)字化建設，長此以往將影響財務管理效能。第三，財務監(jiān)管功能不足。企業(yè)財務管理系統(tǒng)除了要具備最基礎(chǔ)的財務核算功能，還要具備財務監(jiān)管等功能，然而部分企業(yè)的財務管理系統(tǒng)欠缺該功能，致使財務造假等問題頻現(xiàn)，帶來不可挽回的損失。

數(shù)字化環(huán)境中，如何破解企業(yè)財務管理危機

防范市場環(huán)境變化風險。市場環(huán)境有著復雜性、變化性等特點，需提前做好防范計劃。跨境物流企業(yè)首先要做好市場調(diào)研，獲取信息，主要收集跨境物流市場發(fā)展趨勢、特殊事件影響、國際政治動態(tài)、客戶信用情況等，市場信息越充分，越有利于企業(yè)財務管理工作的開展，從而提高風險防范能力。其次，順應政策變化，做好財務規(guī)劃。依托數(shù)字化技術(shù)、物流成本核算方法、財務管理手段等，做好財務規(guī)劃工作，即便政策有變，企業(yè)同樣能靈活應對。最后，逐步健全企業(yè)財務制度，保證有章可依。企業(yè)財務制度要不斷更新，通過數(shù)字化技術(shù)規(guī)范技術(shù)應用，保證財務目標實現(xiàn)。

合理規(guī)避財務結(jié)算風險。首先，支付方式要契合企業(yè)實際情況?？缇澄锪髌髽I(yè)倘若在某段時間財務壓力較大，則可適當提高承運費的預付比例或要求全額支付，慎重選擇貨到付款的支付方式，合理規(guī)避財務風險。其次，科學應對貨幣匯率風險。在合同中，應當約定到交付日由雙方共同承擔因為貨幣匯率變化而可能造成的結(jié)算差價。此外，企業(yè)還需做足市場分析工作，合理選擇結(jié)算貨幣。企業(yè)還可采取多頭套期保值的做法，有效規(guī)避貨幣匯率變化帶來的結(jié)算風險。最后，企業(yè)還要做好客戶資信調(diào)查工作，最大程度規(guī)避資金無法收回的風險。

不斷提高財務一體化管理水平。在數(shù)字化環(huán)境中，提高財務一體化管理水平能進一步銜接數(shù)據(jù)與技術(shù)，提高企業(yè)財務管理效能。首先，要持續(xù)推進業(yè)財一體化管理?，F(xiàn)代企業(yè)中，業(yè)務與財務相互依存、相輔相成，在企業(yè)發(fā)展中處于同等地位。業(yè)務部門在制定決策之前應當全面參考財務數(shù)據(jù)，財務部門除了做好最基礎(chǔ)的財務核算工作，也要發(fā)揮專業(yè)領(lǐng)域的管理職能。其次，應用數(shù)字化技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)最大化共享。對于跨境物流企業(yè)而言，數(shù)字化必定是未來發(fā)展趨勢，“信息孤島”現(xiàn)象必須消除，因此要重點探究數(shù)字化技術(shù)的應用，不斷提高財務信息共享度，發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢，全面提升企業(yè)財務管理水平。

全面完善企業(yè)財務管理系統(tǒng)。提升企業(yè)財務管理效能的基礎(chǔ)在于財務管理系統(tǒng)，所以企業(yè)一定要提高重視。一方面，要積極推進財務管理系統(tǒng)的全過程數(shù)字化建設。企業(yè)的財務管理系統(tǒng)必須具有獨立性，換言之，財務核算過程不能受企業(yè)其他部門的干擾，從報價計費，到賬單結(jié)算，到稅票、財務、風控等一系列流程，均要達成數(shù)字化目標，才能更好地保障財務管理系統(tǒng)的獨立性?？缇澄锪髌髽I(yè)財務管理系統(tǒng)中功能模塊的設置，需要綜合考量企業(yè)業(yè)務特點與實際情況，保證系統(tǒng)的易用性和實用性。另一方面，增強財務管理系統(tǒng)的分析及監(jiān)管功能。利用數(shù)字化技術(shù)，逐步提高企業(yè)財務分析效果，由系統(tǒng)自動化生成財務核算結(jié)構(gòu)，配合專業(yè)財務人員的深度分析。此外，在財務管理系統(tǒng)中應用數(shù)字化技術(shù)，還能有效增強財務風險預警與防范能力，同樣能夠提升企業(yè)財務監(jiān)管效果。

提高企業(yè)財務管理人員技能。在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)財務管理工作者必須樹立戰(zhàn)略性思維，一方面要把握好數(shù)字化發(fā)展趨勢，主動學習和掌握信息化財務管理操作方式；另一方面也要主動熟悉企業(yè)的業(yè)務流程，立足戰(zhàn)略性視角學習管理會計知識，妥善處理企業(yè)內(nèi)部財務與非財務數(shù)據(jù)，確保財務處理結(jié)果能為企業(yè)發(fā)展帶來更多戰(zhàn)略支持。隨著越來越多的跨境物流企業(yè)著手建設財務共享服務中心，財務管理人員的作用進一步凸顯，因此還要加強財務人員崗位培訓，依據(jù)財務共享服務中心的特點開展考核、崗位輪換等工作，確保數(shù)字化優(yōu)勢全面發(fā)揮。

科學有效的財務管理工作不但能提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，也能增強企業(yè)的風險防范能力與市場競爭力。在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務管理理念，審視財務管理中面臨的危機并積極尋求解決措施，如通過防范市場環(huán)境變化風險、合理規(guī)避財務結(jié)算風險、不斷提高財務一體化管理水平、全面完善企業(yè)財務管理系統(tǒng)以及提高企業(yè)財務管理人員技能等措施，助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。商