基于業(yè)財融合的科研單位財務(wù)管理創(chuàng)新路徑研究

韓雅君

(北京特種機械研究所，北京 100143)

為了適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的環(huán)境，財務(wù)管理的內(nèi)涵與方法越來越豐富，企業(yè)通過財務(wù)管理創(chuàng)造價值、優(yōu)化資源配置、規(guī)避風(fēng)險的要求也越來越高。因此財務(wù)管理亟待轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)需要引進新理念、新技術(shù)，不斷優(yōu)化財務(wù)管理體系，提高財務(wù)管理的效率。受競爭環(huán)境以及自身特殊性質(zhì)等種種原因的影響，科研單位一直都采用按部就班的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式。在科研單位內(nèi)部設(shè)置專門的財務(wù)管理部門來負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，忽視了其他部門的配合協(xié)調(diào)。這種財務(wù)管理模式盡管能夠較好地幫助科研單位核算資產(chǎn)情況，節(jié)約不必要的成本浪費，但是并不能夠發(fā)揮服務(wù)經(jīng)營、支撐決策的作用。在新時代，科研單位需要在業(yè)財融合理念的支持下，創(chuàng)新財務(wù)管理體系，豐富財務(wù)管理方法，實現(xiàn)財務(wù)管理由核算到管理的轉(zhuǎn)型。

1 基于業(yè)財融合進行財務(wù)管理創(chuàng)新的意義

1.1 提升科研單位內(nèi)部整體管理水平

財務(wù)管理是科研單位內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，結(jié)合業(yè)財融合實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，既能夠重塑科研單位內(nèi)部財務(wù)管理體系，又是內(nèi)部管理的一次大調(diào)整。在業(yè)財融合理念的引導(dǎo)下，科研單位的財務(wù)管理工作開始由原先的核算型向管理型轉(zhuǎn)變，由粗放式向精益化轉(zhuǎn)變，能夠推動實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化升級，為科研單位創(chuàng)造更多的價值。

1.2 實現(xiàn)科研單位內(nèi)部資源優(yōu)化配置

業(yè)財融合暢通了財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息交流，使得其都能更好地了解對方需求，從對方角度思考和處理事務(wù)。財務(wù)部門會更加精準(zhǔn)地了解科研業(yè)務(wù)對財務(wù)資源的需求，綜合多方面影響因素，為業(yè)務(wù)部門編制更加科學(xué)合理的預(yù)算方案，精準(zhǔn)投放科研單位內(nèi)部資源。業(yè)務(wù)部門也會深入了解最新的財稅政策，結(jié)合財務(wù)部門制定的預(yù)算方案，更加合理地安排業(yè)務(wù)運行方式。如當(dāng)前國家鼓勵科研發(fā)展，在稅收方面出臺了技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅、科研設(shè)備免稅等相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策?？蒲袉挝豢梢酝ㄟ^業(yè)財融合，由財務(wù)部門及時向業(yè)務(wù)部門傳遞最新的稅收優(yōu)惠信息，并且配備專門的稅務(wù)人員介入業(yè)務(wù)部門的合同簽訂、設(shè)備采購、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)，幫助其享受優(yōu)惠的稅收政策，進而幫助科研單位獲取更多利潤。

1.3 強化科研單位內(nèi)部風(fēng)險全面管控

風(fēng)險伴隨著科研單位的經(jīng)營運轉(zhuǎn)而產(chǎn)生，具有客觀性，因此風(fēng)險管理是科研單位內(nèi)部管理的重要內(nèi)容之一。通過開展業(yè)財融合的財務(wù)管理，科研單位能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險的全員參與和全過程控制，有效提高風(fēng)險管控的效率。一方面，在業(yè)財融合的背景下，財務(wù)部門會向業(yè)務(wù)部門傳遞風(fēng)險管控意識，分配相應(yīng)的管控任務(wù)，再由業(yè)務(wù)部門將任務(wù)細(xì)分到個人，在內(nèi)部建立起全員風(fēng)險管控的意識；另一方面，業(yè)財融合的過程就是財務(wù)前移的過程，財務(wù)管理不僅發(fā)生在事后，而且會提前介入科研項目經(jīng)營管理的過程，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做出承接科研項目的決定，并且在科研項目開展的各個環(huán)節(jié)采取風(fēng)險監(jiān)測和防范措施，實現(xiàn)對風(fēng)險的事前、事中、事后全過程管控。

2 科研單位財務(wù)管理工作存在的問題

2.1 財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)存在難度

科研單位的財務(wù)數(shù)據(jù)來自各業(yè)務(wù)部門的各項業(yè)務(wù)往來以及工資發(fā)放、款項支付等活動。因此，財務(wù)人員要想深入解讀財務(wù)數(shù)據(jù)，必須要對企業(yè)業(yè)務(wù)有較好地了解。科研單位所承擔(dān)的業(yè)務(wù)具有較強的專業(yè)性，財務(wù)人員往往是財會專業(yè)畢業(yè)，缺乏與科研單位相關(guān)的專業(yè)背景，對科研項目的參與程度不高，因此在財務(wù)管理工作中很難切實了解科研業(yè)務(wù)情況，所制定的相關(guān)財務(wù)方案難免會在一定程度上脫離業(yè)務(wù)實際。與此同時，一些科研單位近年來大力推進財務(wù)轉(zhuǎn)型，但是一般都以財務(wù)部門為主導(dǎo)，并沒有規(guī)定業(yè)務(wù)部門在財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中的責(zé)任與目標(biāo)。這樣一來，即使企業(yè)建立了新的財務(wù)管理體系，業(yè)務(wù)部門如果不主動與財務(wù)部門溝通交流，財務(wù)管理仍然缺乏業(yè)務(wù)支持，難以實現(xiàn)效率的提升。

2.2 財務(wù)信息化建設(shè)有待改進

財務(wù)管理水平的提升離不開財務(wù)信息化建設(shè)，伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的各類財務(wù)系統(tǒng)為財務(wù)管理提供了新的工具，也使得財務(wù)管理尤其是數(shù)據(jù)的管理更加高效便捷。盡管大部分科研單位已經(jīng)引入財務(wù)信息系統(tǒng)來開展財務(wù)管理，但是其作用卻并沒有得到有效發(fā)揮。首先，科研單位對財務(wù)信息系統(tǒng)的使用大多停留在初級階段，僅僅是借助信息系統(tǒng)來收集傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的電子化，而不夠重視在系統(tǒng)中對財務(wù)數(shù)據(jù)進行整合分析，探討其對應(yīng)的問題根源。其次，當(dāng)前科研單位內(nèi)部的財務(wù)信息系統(tǒng)一般都是獨立于業(yè)務(wù)系統(tǒng)，內(nèi)部信息系統(tǒng)之間沒有形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)傳輸標(biāo)準(zhǔn)，因此業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間信息數(shù)據(jù)的傳遞仍然存在障礙。最后，科研單位內(nèi)部信息系統(tǒng)眾多，財務(wù)信息數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)內(nèi)分布呈現(xiàn)碎片化，且系統(tǒng)之間信息共享不充分，容易形成內(nèi)部信息壁壘。

2.3 部門間溝通交流有所欠缺

一方面，受到自身性質(zhì)以及歷史經(jīng)營因素的影響，目前大部分科研單位仍然習(xí)慣在內(nèi)部采用書面通知、公告等傳統(tǒng)方式傳遞信息，內(nèi)部的縱向與橫向溝通渠道單一老舊。且這種信息傳遞的方式會影響企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的及時性，也容易因為層層傳遞導(dǎo)致信息缺漏或者不準(zhǔn)確，而財務(wù)管理最為看重信息的準(zhǔn)確及時，這種信息傳遞方式會使得財務(wù)管理混亂失序。另一方面，就組織架構(gòu)而言，科研單位內(nèi)部各部門之間職能相對獨立，且缺乏彼此溝通交流的意識，即便是負(fù)責(zé)共同處理某個業(yè)務(wù)，部門也往往只會承擔(dān)自身的責(zé)任，這自然不利于業(yè)財融合的推進。

2.4 缺乏業(yè)財融合制度規(guī)范

建立業(yè)財融合的制度規(guī)范不僅能夠保障科研單位內(nèi)部業(yè)財融合的順利推行，還能夠引導(dǎo)業(yè)財融合的開展和具體實施。但是目前即使科研單位確認(rèn)了推進業(yè)財融合，也缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范建設(shè)。目前科研單位普遍存在對科研專項資金的支出缺乏準(zhǔn)確清晰的記錄，對資金使用的監(jiān)管不到位且缺乏相應(yīng)的追責(zé)制度，常常出現(xiàn)業(yè)務(wù)人員不配合財務(wù)部門，財務(wù)人員消極怠工的情況。這些業(yè)財融合制度方面的缺失不利于業(yè)財融合工作順利深入地開展，且即使確立了業(yè)財融合的方針，也無法有效調(diào)動業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門人員參與業(yè)財融合的積極性和主動性。

3 基于業(yè)財融合創(chuàng)新科研單位財務(wù)管理的策略

3.1 加大科研單位內(nèi)部人才隊伍建設(shè)力度

一方面，科研單位要加強對財務(wù)人員的科研知識培訓(xùn)，發(fā)展他們的基礎(chǔ)科研素養(yǎng)。科研單位可以把握時機，在某項目產(chǎn)生科研成果的階段，對財務(wù)人員進行相應(yīng)的科研知識培訓(xùn)，使其了解項目運轉(zhuǎn)的過程和具體內(nèi)容，便于其進行財務(wù)管理?？蒲袉挝贿€可以組織財務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門的人員，形成專題研究小組，確定某個項目專門的評價指標(biāo)體系、資金管理方案、費用分配方案等，使得各部門人員發(fā)揮所長，既能夠更好地開展內(nèi)部管理，又能夠增進對彼此業(yè)務(wù)和工作的了解，為業(yè)財融合奠定良好基礎(chǔ)。

另一方面，科研單位要加強對業(yè)務(wù)人員財務(wù)知識的宣傳?？蒲袉挝豢梢云刚垖ｉT的財務(wù)管理權(quán)威人士來定期對本單位業(yè)務(wù)部門的人員開展最新財稅政策的學(xué)習(xí)，以此增進業(yè)務(wù)人員對財務(wù)管理工作的認(rèn)知，提高其基本的財務(wù)素養(yǎng)。為了促使業(yè)務(wù)人員主動參與財務(wù)管理，在企業(yè)內(nèi)部集思廣益，提高財務(wù)管理的效率，科研單位要組織全體員工進行財務(wù)管理思想教育，引導(dǎo)其了解業(yè)財融合的財務(wù)管理在預(yù)算編制、風(fēng)險管理、資源配置等方面的優(yōu)勢，使其在了解的基礎(chǔ)上積極參與和配合財務(wù)管理。

3.2 借助信息化推進財務(wù)管理的職能轉(zhuǎn)型

首先，科研單位可以在內(nèi)部建立起全過程的價值管理體系，強化財務(wù)管理的戰(zhàn)略支持作用?？蒲袉挝唤Y(jié)合不同的科研項目，搭建有針對性的全過程價值管理體系，充分利用管理會計的相關(guān)工具，分析科研項目的開展現(xiàn)狀及開展環(huán)境，提出能夠優(yōu)化資源配置、降本增效、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)建議?？蒲袉挝豢梢越柚畔⑾到y(tǒng)將內(nèi)部的業(yè)務(wù)指標(biāo)與財務(wù)指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，完善財務(wù)內(nèi)控和績效評價體系，大力推進財務(wù)信息化建設(shè)。

其次，科研單位要重視生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的融合，實現(xiàn)財務(wù)管理向信息化轉(zhuǎn)型?？蒲袉挝粌?nèi)部要加大對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的集成力度，建立明確的數(shù)據(jù)信息標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并且進一步細(xì)化生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)信息采集的標(biāo)準(zhǔn)?？蒲袉挝灰罨瘜I(yè)務(wù)部門管理需求的分析，建設(shè)業(yè)財融合平臺，結(jié)合管理需要和業(yè)務(wù)開展的實際情況，構(gòu)建完善的價值管理模型，更好地發(fā)揮財務(wù)信息化對企業(yè)決策支持、推動價值管理實現(xiàn)的作用。

最后，科研單位要打破企業(yè)內(nèi)部的信息壁壘，強化各信息系統(tǒng)的集成。科研單位要對內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程和管理需求進行梳理，理清財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的具體運行方式，通過建立管理中心的方式，加強系統(tǒng)互聯(lián)，實現(xiàn)對各系統(tǒng)中信息數(shù)據(jù)的清理、分類、整合、分析，全面監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的一切數(shù)據(jù)。

3.3 深化科研單位內(nèi)部各部門間的溝通交流

各部門之間的溝通交流是科研單位實現(xiàn)業(yè)財融合的必要保障，受到信息壁壘影響，科研單位部門之間的溝通交流效率低下，因此相互之間在財務(wù)管理方面也缺乏配合協(xié)作，不利于財務(wù)管理效率的提升。在未來，科研單位還要有意識地深化內(nèi)部各部門之間的溝通交流，提高內(nèi)部溝通的效率和質(zhì)量。

首先，科研單位內(nèi)部可以構(gòu)建職責(zé)明確的分級管理模式，科研單位可以通過制定財務(wù)管理相關(guān)的規(guī)章制度，對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、整理、使用，財務(wù)相關(guān)報告的編寫和審批等內(nèi)容進行明確規(guī)范，確定相應(yīng)的責(zé)任主體。通過制度規(guī)范來確定財務(wù)管理并非財務(wù)部門的工作，其職責(zé)涉及各部門各崗位。

其次，加強溝通協(xié)作，促進財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門橫向的溝通與配合?？蒲袉挝粌?nèi)部要借助先進信息技術(shù)來拓寬溝通渠道，規(guī)范信息傳遞，消除原先存在于業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的信息傳遞障礙。如科研單位鼓勵業(yè)務(wù)部門合理運用書面通知、視頻會議、語音電話等多種方式與財務(wù)部門進行信息交流，提高科研單位內(nèi)部信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。同時還可以采取相應(yīng)的措施，規(guī)范信息傳遞的流程和具體內(nèi)容，盡量避免信息失真和遺漏。

最后，財務(wù)部門進一步強化在科研單位內(nèi)部縱向和橫向的溝通交流。為了獲取科研單位管理層的支持，財務(wù)部門要及時主動地向管理層反饋工作情況，匯報工作成果，幫助管理層更好地了解財務(wù)工作的戰(zhàn)略價值。同時，財務(wù)人員還要主動加強與其他各部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)各盡其職，相互配合，推動財務(wù)管理相關(guān)工作的審批流程簡化優(yōu)化，提高財務(wù)管理的效率。

3.4 立足實際建立健全業(yè)財融合制度規(guī)范

第一，建立業(yè)財融合的監(jiān)督管理體系。業(yè)財融合的過程需要必要的監(jiān)督管理，科研單位要結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際以及財務(wù)工作流程，建立針對業(yè)財融合的監(jiān)督管理體系，以此來全面監(jiān)督業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門對業(yè)財融合的配合情況，明確各部門人員在業(yè)財融合中的職責(zé)，約束相關(guān)人員的行為舉止，使其嚴(yán)格遵守業(yè)財融合的要求。

第二，明確業(yè)財融合的職責(zé)劃分制度?？蒲袉挝豢梢越⑵鹩嘘P(guān)業(yè)財融合的責(zé)任追究制度，將相關(guān)責(zé)任細(xì)分到各部門各人員身上，有效解決業(yè)財融合過程中各部門及人員職責(zé)分配不清的情況，通過制度規(guī)范分配好相關(guān)職責(zé)后，對工作中阻礙業(yè)財融合推進的行為進行分級處理，通過一些形式的懲罰來促進業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員參與進業(yè)財融合工作中，協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮業(yè)財融合的合力。

第三，建立業(yè)財融合的激勵考核機制?？蒲袉挝豢梢詫I(yè)財融合的工作表現(xiàn)融入業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的績效考核評價體系中，結(jié)合財務(wù)工作的相關(guān)指標(biāo)，建立起績效考評體系，以此來激勵業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員主動參與業(yè)財融合，提高內(nèi)部的資源使用效率。

4 結(jié)語

業(yè)財融合是現(xiàn)代財務(wù)管理體系完善和進步的必經(jīng)之路，也是提高企業(yè)內(nèi)部管理效率和質(zhì)量的重要舉措。通過開展業(yè)財融合的財務(wù)管理，能夠提高科研單位內(nèi)部整體的管理水平，優(yōu)化資源配置，強化各類風(fēng)險的預(yù)防和管理，使得企業(yè)安全、健康、持續(xù)地發(fā)展。對于科研單位來說，在當(dāng)前科研體制改革完善的大背景下，也要越來越重視內(nèi)部管理體系的建設(shè)完善，加強業(yè)財融合建設(shè)。當(dāng)前科研單位開展的業(yè)財融合的財務(wù)管理尚處于探索起步階段，仍然存在諸多的不足之處，也難以發(fā)揮業(yè)財融合應(yīng)有的作用，在未來科研單位還需要不斷增強對業(yè)財融合的認(rèn)知，結(jié)合具體實踐情況，分析實踐中的不足之處及原因，不斷調(diào)整完善業(yè)財融合的財務(wù)管理體系，使得業(yè)財融合能夠真正促進科研單位內(nèi)部管理效率的提升。