2023年的減稅降費大“紅包”

《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者 王紅茹 | 全國兩會報道

每年全國兩會，減稅降費都是眾所關(guān)注的話題之一。

“減稅降費公平普惠、高效直達(dá)，五年累計減稅5.4 萬億元、降費2.8萬億元，既幫助企業(yè)渡過難關(guān)、留得青山，也放水養(yǎng)魚、涵養(yǎng)稅源，年均新增涉稅企業(yè)和個體工商戶等超過1100 萬戶，各年度中央財政收入預(yù)算都順利完成，考慮留抵退稅因素，全國財政收入十年接近翻一番?！边@是今年政府工作報告里回顧五年減稅降費成果的表述。與此同時，政府工作報告亦提出2023年減稅降費目標(biāo)：“完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，做好基層‘三?！ぷ鳌！?/p>

相比以往，今年的政府工作報告?zhèn)鬟f出了什么樣的信號？今年的減稅降費政策風(fēng)向標(biāo)是什么？

五年累計減稅降費8.2 萬億元

1月31日舉行的國家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2022年我國新增減稅降費及退稅緩稅緩費超過4.2 萬億元。

國家稅務(wù)總局詳細(xì)公布了4.2 萬億元的組成，主要包括：累計退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款2.46萬億元，超過2021年辦理留抵退稅規(guī)模的3.8 倍；新增減稅降費超1 萬億元，其中新增減稅超8000 億元，新增降費超2000 億元；辦理緩稅緩費超7500 億元。

近5年累計減稅降費8.2 萬億元。公開數(shù)據(jù)顯示，2019年全年新增減稅降費超過2 萬億元；2020年超過2.5 萬億元；2021年新增減稅降費約1.1 萬億元。

“面對2022年，特別是下半年，復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外形勢和多重超預(yù)期因素沖擊，黨中央、國務(wù)院及時果斷部署實施新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策和接續(xù)措施，使得減稅退稅降費力度相比往年增加了很多。這是制度性安排與階段性措施相結(jié)合的結(jié)果?！敝袊鐣茖W(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政審計研究室主任、審計署特約審計員汪德華向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者分析。

隨著新增減稅降費力度的逐年加大，我國宏觀稅負(fù)（編者注：稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重）從2012年的18.7%降至2021年的15.1%，2022年進(jìn)一步降低到13.8%。

2022年稅費收入31.7 萬億為國家治理提供財力保障

回顧2022年的減稅降費政策，在3月1日國務(wù)院新聞辦舉行的“權(quán)威部門話開局”系列主題新聞發(fā)布會上，財政部副部長朱忠明總結(jié)出了三個特點：

一是力度大。全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2 萬億元，其中增值稅留抵退稅約2.46 萬億元，超過2021年辦理留抵退稅規(guī)模的3.8倍，力度是近年來最大的。

二是發(fā)力早。大規(guī)模增值稅留抵退稅擴(kuò)圍加力提速，上半年即大頭落地。全年存量留抵退稅任務(wù)提前到二季度集中完成。各項優(yōu)惠政策早出快出，盡早見效。

三是更協(xié)同。加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動，接連推出小規(guī)模納稅人免征增值稅、階段性緩繳社會保險費、減征部分乘用車購置稅等一攬子政策，形成紓困合力。

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全國人大代表、中國工程院院士、中國建材集團(tuán)總工程師彭壽對此感受深刻，他向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示：“企業(yè)作為市場的主體，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的底氣所在、韌性所在，減稅降費是用政府收入的‘減法’，換取企業(yè)效益的‘加法’和市場活力的‘乘法’，尤其可以幫助科技型企業(yè)走好、走穩(wěn)、走實創(chuàng)新路?！?/p>

“比如‘加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%’等稅收優(yōu)惠政策，有效促進(jìn)了企業(yè)加大研發(fā)投入，從而激勵更多科技型中小企業(yè)挑大梁、擔(dān)重任，不斷提升經(jīng)濟(jì)競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力。”彭壽說。

2022年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2 萬億元底氣何在？國家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)給出了答案，2022年稅務(wù)部門全年組織稅費收入31.7 萬億元，高于2021年。應(yīng)該說，這為國家治理提供了堅實的財力保障。

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2023年減稅降費“紅包”會發(fā)生哪些變化？

專家和企業(yè)界人士紛紛發(fā)表對以往5年減稅降費成果的看法。

汪德華告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者，過去5年，我國經(jīng)濟(jì)運行遭遇很多超預(yù)期因素的沖擊，財政收支壓力巨大。在這樣的背景下，我國堅持將大規(guī)模減稅降費、留抵退稅緩繳稅費作為積極的財政政策的主要抓手之一，殊為不易。

“從實施情況看，將制度性政策和階段性政策相結(jié)合，5年中累計減稅降費8.2 萬億元，加速退稅和緩繳稅費也近5 萬億元。這些政策在為經(jīng)營主體渡過疫情沖擊難關(guān)、支持創(chuàng)新發(fā)展等方面起到了重要支持作用。從政策特點看，減稅降費公平普惠、高效直達(dá)，也具有獨特的優(yōu)勢?！蓖舻氯A說。

彭壽向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示：“5年間，黨中央、國務(wù)院保持減稅降費力度只增不減、規(guī)模遠(yuǎn)超預(yù)期，充分體現(xiàn)了持續(xù)推進(jìn)國家治理能力現(xiàn)代化的行動與舉措，充分體現(xiàn)了讓億萬經(jīng)營主體過上‘好日子’的魄力與決心，充分體現(xiàn)了促進(jìn)共同富裕目標(biāo)實現(xiàn)的努力與實踐。”

關(guān)于今年的減稅降費，政府工作報告的提法是“完善稅費優(yōu)惠政策”“對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化”。相比往年，今年的減稅降費將會發(fā)生哪些變化。

在彭壽看來，今年有關(guān)減稅降費的政策調(diào)整，是在穩(wěn)中求進(jìn)的基調(diào)下，堅持系統(tǒng)化觀念的考量。

一方面，是為了保持政策制定的連續(xù)性、穩(wěn)定性。“后疫情時代，企業(yè)恢復(fù)元氣和活力需要過程和時間，根據(jù)中央明確宏觀政策‘不急轉(zhuǎn)彎’方針，減稅降費同樣不會‘急剎車’，而且會持續(xù)保持力度，繼續(xù)在幫助企業(yè)渡難關(guān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長中發(fā)揮重要作用?！?/p>

另一方面，是為了提高政策實施的針對性、實效性?！斑^去5年，我國強(qiáng)化階段性政策與制度性安排相結(jié)合，重點減輕制造業(yè)、科技型企業(yè)、中小微企業(yè)等稅費負(fù)擔(dān)，這些政策效果充分顯現(xiàn)。目前，有必要對這些政策實施情況進(jìn)行全面總結(jié)，針對企業(yè)急需解決的問題，有針對性地調(diào)整、出臺相應(yīng)政策措施，力促減稅降費與優(yōu)化稅制的‘完美結(jié)合’?！?/p>

政府工作報告提出的減稅降費“紅包”具體會怎樣調(diào)整呢？

朱忠明在上述新聞發(fā)布會上回應(yīng)，2023年各項稅費支持政策仍將對助企紓困、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤發(fā)揮重要作用。財政部將綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，盡快研究明確政策，抓好落地見效，推動形成“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

一是落實落細(xì)現(xiàn)有政策。繼續(xù)實施好已經(jīng)明確的減稅降費政策，扎扎實實把該減的稅費減到位。同時，堅決打擊偷稅漏稅騙稅，堅決制止亂收費。

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二是優(yōu)化完善優(yōu)惠政策。對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，讓政策紅利更好惠及經(jīng)營主體。

三是進(jìn)一步增強(qiáng)政策精準(zhǔn)性。突出對中小微企業(yè)、個體工商戶以及特困行業(yè)的支持，為微觀主體發(fā)展增動力、添活力。

在3月5日召開的第十四屆全國人民代表大會第一次會議上，財政部提請審查《關(guān)于2022年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2023年中央和地方預(yù)算草案的報告》（以下簡稱“《預(yù)算報告》”），進(jìn)一步給出了今年減稅降費的方向。

《預(yù)算報告》指出，按照穩(wěn)定宏觀稅負(fù)的原則，統(tǒng)籌助企紓困、財政可持續(xù)和優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的需要，進(jìn)一步完善減稅降費退稅緩稅等政策。將小規(guī)模納稅人增值稅征收率階段性降至1%，繼續(xù)對月銷售額10 萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實施5%、10%增值稅加計抵減。適當(dāng)延長個人所得稅優(yōu)惠等到期政策實施期限。聚焦科技創(chuàng)新、重點產(chǎn)業(yè)鏈等領(lǐng)域，結(jié)合實際新增出臺針對性的減稅降費政策。根據(jù)企業(yè)困難程度，依法對及時納稅存在困難的制造業(yè)中小微企業(yè)適當(dāng)延長緩稅時間。

《預(yù)算報告》進(jìn)一步指出，要增強(qiáng)稅費優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)性針對性。全面評估分析現(xiàn)行減稅降費退稅緩稅等政策措施，考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中企業(yè)實際需求，強(qiáng)化年度間政策銜接，分類采取延續(xù)、優(yōu)化、調(diào)整、加強(qiáng)等舉措，防止出現(xiàn)政策斷檔或急轉(zhuǎn)彎。階段性措施和制度性安排相結(jié)合，體現(xiàn)重點導(dǎo)向，突出對制造業(yè)、中小微企業(yè)、個體工商戶以及特困行業(yè)的支持，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和提升創(chuàng)新能力。

“從追求減稅降費的規(guī)模轉(zhuǎn)向精準(zhǔn)性和針對性，2023年的減稅降費政策，將有利于穩(wěn)定宏觀稅負(fù)。”汪德華向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示。