論財政稅收工作中存在的問題及有效措施

趙靜 財達(dá)證券股份有限公司

稅收是具有強制性的行為，并且稅收也有許多結(jié)構(gòu)復(fù)雜組成，對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來說離不開稅收工作。因此如果企業(yè)在稅收工作過程中出現(xiàn)紕漏，就會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而我國現(xiàn)在財政稅收工作雖然已經(jīng)有較大進(jìn)步，但是隨著稅收制度的不斷改革創(chuàng)新，財政問題也伴隨而生，財政稅收制度的改革也受到越來越多的關(guān)注。為此，首先要切合實際務(wù)實出發(fā)，對于財政稅收工作中所呈現(xiàn)的問題積極應(yīng)對，并制定科學(xué)有效的解決措施，從而實現(xiàn)財政稅收工作的發(fā)展進(jìn)步，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展。

一、財政稅收概述

財政稅收主要指的是政府為提供履行職能以及公共設(shè)施和公共物品需求的資金總和。財政稅收工作在促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有一定的促進(jìn)作用。并且財政稅收也是政府財務(wù)管理工作中最為主要的組成部分。就目前來看，在我國市場經(jīng)濟(jì)占主要地位，而由于市場管理分配方面仍然存在較大的局限性，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象無法得到全面緩解，并且社會所需求的公共設(shè)施也不能得到及時滿足。因此要通過宏觀手段對此進(jìn)行調(diào)解這一問題，通過稅收制度來建設(shè)公共設(shè)施從而為百姓提供基礎(chǔ)保障，并且稅收還能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)中改善壟斷現(xiàn)象，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)得到有效轉(zhuǎn)變，進(jìn)而使得資源配置得到緩解。

二、財政稅收工作的重要性

（一）社會意義

第一，財政稅收在一定意義上能夠形成資源的合理分配[1]。就目前形勢來看我國實行的是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，市場資源一直都處于主導(dǎo)地位，但是其仍然有一定的局限性，進(jìn)而出現(xiàn)市場壟斷現(xiàn)象、公共設(shè)施不充足，而為了能夠盡快解決該類問題，就必須通過稅收制度的實施來擴建基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，并減緩企業(yè)壟斷現(xiàn)象，進(jìn)而將資源分配作用發(fā)揮出來。第二，財政收入工作能夠在一定程度上將收入分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，進(jìn)而保證收入公平。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下，收入水平差異一直都表現(xiàn)明顯，進(jìn)而為實現(xiàn)社會收入公平，國家可以通過征稅手段來縮短收入方面的差距，進(jìn)而保障社會公平。而為避免個別企業(yè)通過價格優(yōu)勢破壞市場機制失衡，就可以通過財政稅收對此進(jìn)行調(diào)節(jié)，進(jìn)而保證社會企業(yè)中能夠更加公平競爭，全面實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。第三，財政稅收工作一定程度上能夠?qū)医?jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，政府在稅收后也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行了解，從而判定企業(yè)的資金是否合法合規(guī)，同時更加有力度的打擊企業(yè)經(jīng)濟(jì)違法活動，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。

（二）國家意義

在經(jīng)濟(jì)不斷改革創(chuàng)新中，財政稅收工作一直都起到主要支撐作用，一方面能夠促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)正常運作，另一方面還能夠保證國家內(nèi)外安定。例如近幾年來多地出現(xiàn)洪澇、地震等自然災(zāi)害現(xiàn)象，這個時候國家就可以通過財政收入幫助受災(zāi)人群應(yīng)急救治，從而防止經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的惡化；而比如一些外交國家尋求幫助時，國家也可以通過財政收入給予相應(yīng)的幫助，從而維護(hù)國際關(guān)系。因此財政稅收工作大到關(guān)乎國家經(jīng)濟(jì)的正常運作，小到企業(yè)能夠穩(wěn)健發(fā)展都離不開財政稅收工作。進(jìn)而作為一名納稅人則要堅持履行納稅義務(wù)，堅決抵制偷稅、漏稅；而相關(guān)企業(yè)部門對于財政稅收管理工作則要增強意識，從而為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展做好積淀。

三、財政稅收工作中存在的問題

（一）財政稅收管理制度不完善

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的影響下，經(jīng)濟(jì)制度不斷得到完善，進(jìn)而導(dǎo)致財政稅收工作所凸顯的問題也越來越明顯。第一在財政稅收工作中管理制度不夠充分，例如在實際稅收工作中，很多稅收工作人員會忽略工作本質(zhì)，進(jìn)而出現(xiàn)違反工作原則的事情。第二財政稅收管理制度也有較為明顯的問題，例如稅收工作人員工作形式化現(xiàn)象嚴(yán)重，這些現(xiàn)象都是由于企業(yè)財政稅收工作中管理制度的不完善導(dǎo)致的，使得財政稅收工作時效性受到嚴(yán)重影響，因此財政稅收管理制度的提高很有必要。

（二）財政稅收缺乏完整體系

在財政稅收工作中稅收制度需要一套完整有效的預(yù)算體系來進(jìn)行控制。但是就實際情況來看，財政部門在預(yù)算體系建設(shè)方面時間較短，且員工熟練度不夠充分，使得稅收工作在開展過程中會出現(xiàn)較多問題。預(yù)算控制工作是財政稅收的基礎(chǔ)，當(dāng)由于預(yù)算體系不夠完善而出現(xiàn)問題之后，給財政稅收工作帶來巨大挑戰(zhàn)。我國財政經(jīng)濟(jì)的主要來源就是稅收工作，而沒有完善的稅收體系就會導(dǎo)致稅收工作過程中出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，而稅收比例失衡則會嚴(yán)重影響地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，財政失衡就會更加嚴(yán)重，從而使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響。

（三）財政稅收制度不夠完善

目前就財政稅收工作來講，稅收制度仍然不夠科學(xué)合理，對于稅務(wù)中很多的具體要求并沒有進(jìn)行細(xì)化分解，同時也沒有針對性的將稅收法規(guī)列為依據(jù)[2]，并且在實際稅收工作中，還會出現(xiàn)工作模糊的情況。財政稅收制度的模糊則會導(dǎo)致納稅人對稅收制度的不理解，進(jìn)而發(fā)生誤會使得財政稅收工作發(fā)展推進(jìn)受到阻礙。并且就我國目前情況分析來看，大多數(shù)對于稅收制度的了解都不夠充分，大多數(shù)納稅人缺乏納稅意識，稅務(wù)教育也普遍缺乏，甚至?xí)霈F(xiàn)逃稅心理，而這些現(xiàn)象都會使得財政稅收工作開展受到阻礙。

（四）納稅人員素質(zhì)有待提高

財政稅收工作既要面向國家的推進(jìn)發(fā)展也要面對納稅人的配合。當(dāng)前，我國偷稅漏稅現(xiàn)象頻頻發(fā)生，這主要與稅收制度不夠合理科學(xué)有關(guān)，同時也與納稅人的個人素質(zhì)有關(guān)。例如現(xiàn)在很多人都缺乏納稅意識，所學(xué)習(xí)了解的納稅教育有限，甚至不了解納稅的意義是什么，只在乎眼前一時利益，一旦覺得納稅后沒有獲得享受就會產(chǎn)生納稅毫無作用的錯誤想法。因此對于該類現(xiàn)象，要不斷提高納稅人的納稅意識，定期對納稅人進(jìn)行教育學(xué)習(xí)，從而根本上提高納稅人的群體素質(zhì)。除此之外，在財政稅收工作中監(jiān)督仍然不夠充分，財政稅收工作由于其范圍較廣泛，且波及到的內(nèi)容較多，因此想要全面促進(jìn)財政收入工作的順利進(jìn)行，必須提高對財政稅收的監(jiān)督同時也要培養(yǎng)納稅人的精神涵養(yǎng)。

（五）財政稅收監(jiān)督機制不夠完善

雖然財政稅收工作在不斷改革創(chuàng)新中有一定效率，但是并不代表在財政稅收工作中沒有問題存在。例如偷稅、漏稅等現(xiàn)象仍然發(fā)生，甚至?xí)腥舜虿吝吳?，不斷地在法律邊緣進(jìn)行試探。而這些問題的出現(xiàn)則說明財政稅收工作在實際進(jìn)行過程中其監(jiān)督機制還需要進(jìn)一步的完善。例如倒賣后進(jìn)行開支發(fā)票報銷，使得稅收差額增大，有的企業(yè)甚至?xí)c經(jīng)營商聯(lián)合弄虛作假上報財政部門，使得應(yīng)當(dāng)繳納的稅款被逃脫。而這些現(xiàn)象的發(fā)生則證明財政稅收工作中監(jiān)督機制一直都存在較大的紕漏，使得這些不合乎法律的企業(yè)有機可乘，從而降低財政稅收金額。

四、財政稅收工作中的有效措施

（一）構(gòu)建科學(xué)的管理制度

想要根本改善稅收工作中存在的問題，首先財政部門要切合實際，并完成所屬工作，構(gòu)建科學(xué)的管理制度，并與市場經(jīng)濟(jì)相輔相成，盡量使管理制度更為規(guī)范化。需要注意的是財政運作不只是依靠一名員工就可以實現(xiàn)的，因此在實際財政稅收工作中，加強員工工作素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力也是不可或缺的。在構(gòu)建完善財政管理制度過程中，要將資金管理與資產(chǎn)管理劃分為等同地位，進(jìn)而強化財政管理內(nèi)部控制機構(gòu)的形成，并將責(zé)任嚴(yán)格落實到個人，同時要求其他相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)作完成，從而形成財政管理合力。

（二）提高財政人員素質(zhì)，加強預(yù)算質(zhì)量

在財政稅收工作中，稅收人員是執(zhí)行基礎(chǔ)，因此稅收人員工作能力以及職業(yè)素養(yǎng)與財政稅收工作密不可分，并在一定程度上影響納稅人如何看待稅收制度。為此全面提升稅收工作人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)是財政稅收工作中最為主要的任務(wù)。首先可以切合實際情況，采取合理有效手段，避免稅收人員工作分散的現(xiàn)象，并在日常財政稅收工作中注意管理措施，進(jìn)而提高稅收工作人員的工作效率和工作質(zhì)量。同時要加強財政稅收人員的隊伍建設(shè)，并提高稅收人員工作責(zé)任意識，加強稅收人員職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓(xùn)，從而使得稅收人員樹立正確的職業(yè)態(tài)度。并提高相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對財政稅收工作的重視，進(jìn)而定期為稅收人員舉辦財政稅收工作培訓(xùn)，不斷提高稅收工作人員的工作能力，為提升財政稅收工作做好一定基礎(chǔ)。此外在提高稅收人員工作能力時，要著重注意的是提高預(yù)算質(zhì)量。就目前對財政稅收工作狀況具體分析來看，財政預(yù)算是最為主要的，因此要統(tǒng)籌大局，從多方面進(jìn)行預(yù)算改革，并合理使用財政預(yù)算方式，進(jìn)而避免受到傳統(tǒng)預(yù)算方式的影響。

（三）建立合理稅收制度

合理的制度是任何工作的基礎(chǔ)，同時也是任何工作需要遵循的標(biāo)準(zhǔn)[3]。而就財政稅收工作來說，科學(xué)有效的稅收制度能夠進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，同時也是提高社會公平發(fā)展的有力保障，并且還能夠避免一些偷漏稅的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)而能夠更好地維護(hù)國家利益。因此建立合理有效科學(xué)的稅收制度是十分重要的。首先要對稅收制度進(jìn)一步的完善。社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，使得我國經(jīng)濟(jì)也取得輝煌成就，并且國家經(jīng)濟(jì)能力顯著提升，而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也逐步地在發(fā)生變化，這個時候傳統(tǒng)的稅收制度也已經(jīng)無法滿足在全面發(fā)展下的企業(yè)需求。因此對于稅收制度首先要進(jìn)一步的對其改革創(chuàng)新，使得稅收制度能夠更好地與企業(yè)實際情況相符合。財政稅收制度的進(jìn)一步明確能夠促進(jìn)企業(yè)更茁壯的發(fā)展。其次要進(jìn)行稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整。想要將財政稅收工作深入改革，就必須對稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而避免出現(xiàn)多次收稅的現(xiàn)象，盡量為企業(yè)減負(fù)，從而促進(jìn)企業(yè)蓬勃發(fā)展。

（四）提高宣傳力度，增強納稅意識

財政稅收工作要想持久且良性發(fā)展，首先要注重對財政稅收工作的宣傳，定期面向社會舉行一些關(guān)于納稅相關(guān)的宣傳活動。比如利用短視頻或者電視播放一些有關(guān)納稅的情景劇，進(jìn)而加強納稅人的納稅意識，并促進(jìn)納稅人對納稅制度的了解程度。同時相關(guān)政府對公共設(shè)施也要積極建設(shè)，使得納稅人能感受到稅收后的正作用，以此提高納稅人的主動納稅心理，進(jìn)而避免偷逃稅的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）減少財政支出

財政稅收工作中最重要的組成部分就是財政支出[4]。因此有效減少財政支出能夠促進(jìn)財政收入與財政支出形成平衡，從而使得財政支出的作用進(jìn)一步得到凸顯。同時財政支出要堅決秉持市場化公共性原則，從而保證其在合理的范圍之內(nèi)，并對財政支出定期進(jìn)行調(diào)整，使其能夠更好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出貢獻(xiàn)，從而促進(jìn)社會穩(wěn)健和諧發(fā)展。例如對于科技建設(shè)研究方面 財政支出可以在一定程度上增加，并提高科學(xué)技術(shù)水平；此外在社會公共服務(wù)方面也要加大財政支出，從而使人們生活能夠得到保障。

（六）提高稅收政策的學(xué)習(xí)

目前綜合情況分析來看，財政稅收制度仍然不夠明確。相關(guān)稅收工作人員對于稅收工作無法進(jìn)行更為詳細(xì)的解析，同時對于相關(guān)的法律與規(guī)定也并沒有完全進(jìn)行制定，而這些則無疑會導(dǎo)致財政稅收工作的推進(jìn)受阻?；诖耸紫纫鞔_財政稅收的相關(guān)政策，并確定稅收工作標(biāo)準(zhǔn)。在日常財政稅收工作中要定期對財政工作人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，適當(dāng)?shù)牟扇∫欢ㄊ侄螌ω斦愂杖藛T工作進(jìn)行監(jiān)督，從而確保預(yù)定目標(biāo)能夠完成。除此之外財政稅收管理工作人員要加強相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)，保證政策透明化，稅收政策的透明化對納稅人的納稅態(tài)度有最為直接的影響，如果稅收政策摻雜一些不明確、不清晰性，就會使得財政稅收工作增加一定的難度，進(jìn)而影響整體稅收工作進(jìn)度。因此要提高對稅收制度的清晰化學(xué)習(xí)，提高納稅人對稅收制度的了解程度，從而為財政稅收工作的有序推進(jìn)做好相應(yīng)的基礎(chǔ)。

（七）提升財政稅收工作信息技術(shù)的使用

信息技術(shù)的有效使用能夠讓財政稅收工作事半功倍。財政稅收工作中需要統(tǒng)計大量數(shù)據(jù)信息，傳統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)方式會降低財政稅收工作的效率。因此在財政稅收工作中要提高對信息技術(shù)的使用，提高財政稅收工作的時效性，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)跨區(qū)域作業(yè)，對于納稅人員更加便利，進(jìn)而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化、信息化的目標(biāo)[5]。此外對于財政稅收要建設(shè)專門的經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫，將與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的數(shù)據(jù)以及標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一收納到數(shù)據(jù)庫中，從而保證經(jīng)濟(jì)信息的真實性和可靠性，為財政稅收工作提供大量數(shù)據(jù)支撐。

五、結(jié)束語

綜上所述，財政稅收工作在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和財政稅收制度不斷完善下取得進(jìn)步，一定程度上促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)和各領(lǐng)域企業(yè)的發(fā)展。并且財政稅收工作也為全面建成小康做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。然而現(xiàn)代國家形式逐漸嚴(yán)峻復(fù)雜，只有不斷與時俱進(jìn)創(chuàng)新稅收制度才能夠與經(jīng)濟(jì)進(jìn)行完美的結(jié)合。因此，對于財政稅收工作中所存在的問題要積極改善且有針對性地進(jìn)行解決，提高財政稅收管理制度、并完善預(yù)算體系，同時提高財政稅收工作中信息化的程度，同時也要加強對納稅人進(jìn)行宣傳等，從而確保財政稅收工作高質(zhì)量完成發(fā)展。