嚴防企業(yè)“碩鼠”

文/本刊記者 張宏羽

在上海市奉賢區(qū)人民檢察院辦理的一起非國家工作人員受賄案中，陳某利用其對上海市場簽約搬家供應(yīng)商引入、入駐及服務(wù)者的招聘、服務(wù)品質(zhì)、監(jiān)控指標等管理的職務(wù)便利，收受合作搬家供應(yīng)商給予的回扣款。最終，陳某不僅失去了原本穩(wěn)定、高薪的工作，還難逃法律制裁。

這起案件的背后，有著不少令人深思的問題——企業(yè)在發(fā)展過程中，如何做到業(yè)務(wù)發(fā)展與廉政工程同步推進？在獲取市場發(fā)展紅利的同時，如何防范內(nèi)部員工靠山吃山的“碩鼠”行為？對此，記者采訪了相關(guān)業(yè)內(nèi)人士與一線檢察官。

“碩鼠”的把戲

“只要有商業(yè)利益的地方，就可能存在商業(yè)賄賂。這是古今中外商業(yè)發(fā)展中的顯性規(guī)律?！鄙虾Ｊ蟹钯t區(qū)人民檢察院四級高級檢察官、上海市青年法學法律人才樊華中介紹，從行業(yè)細分領(lǐng)域來看，房地產(chǎn)與建筑、快消品與食品等行業(yè)是商業(yè)賄賂的高危行業(yè)。近些年，隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化，一些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也存在較高的商業(yè)賄賂風險。

企業(yè)中的“碩鼠”行為花樣多。作為市場經(jīng)濟活動中的犯罪，商業(yè)賄賂與經(jīng)濟交往方式結(jié)合起來，更加難以被發(fā)現(xiàn)。樊華中檢察官告訴記者，在實踐中，常見商業(yè)賄賂中的財物表現(xiàn)有現(xiàn)金、有價證券和實物（如高檔生活用品、奢侈消費品、工藝品、收藏品，或者房屋、車輛等大宗商品）。在賄賂的名目上，稱謂多種多樣，如促銷費、宣傳費、贊助費、科研費、勞務(wù)費、咨詢費、信息費、顧問費、辛苦費、好處費等。在現(xiàn)實中，為了增強隱蔽性，還有以財產(chǎn)性利益予以給付的方式，如提供各種名義的旅游、考察、房屋裝修、會員卡、代幣卡（券）等。

商業(yè)賄賂的隱蔽性決定了查處的難度。樊華中檢察官表示，第一，商業(yè)賄賂案件首要特點就是一對一式的隱蔽。商業(yè)賄賂一般都只是在行賄受賄雙方之間進行，沒有第三人在場，既沒有旁證也沒有其他書證、物證，不容易被局外人察覺；第二，由于在前期，商業(yè)行賄人與商業(yè)受賄人是利益共同體，雙方之間具有很強的保密默契。在市場監(jiān)管調(diào)查或公安機關(guān)偵查中，行、受賄雙方會共同在言詞證據(jù)上隱蔽相關(guān)情況；第三，存在入股合資、股權(quán)贈與等更隱蔽的支付形式。在一些票據(jù)的報銷上，會借助正常的經(jīng)濟往來名目掩蓋行跡。在賬務(wù)處理方面，會對會計資料巧立名目；第四，大量的商業(yè)賄賂缺少實物證據(jù)。商業(yè)賄賂實物證據(jù)的最終表現(xiàn)形式是賬目，但行政監(jiān)管部門無法直接調(diào)取經(jīng)營主體的賬目，即便調(diào)取了商業(yè)賬目，其真實性核實起來也有難度。

一位資深業(yè)內(nèi)人士表示，從企業(yè)的角度來看，現(xiàn)金、對私轉(zhuǎn)賬等支付形式具有一定的隱蔽性，難以察覺。在商業(yè)賄賂中，因為難以溯源、退還難度大、交易缺乏約束，受賄人往往對現(xiàn)金情有獨鐘。此外，企業(yè)無法限制員工開設(shè)個人銀行賬戶，因為牽扯個人隱私，在日常管理中也無法掌握員工的賬戶情況，所以轉(zhuǎn)賬的賄賂形式在早期也較難被發(fā)現(xiàn)。此外，在內(nèi)部初期調(diào)查階段，因涉及個人隱私和相關(guān)法規(guī)要求，無論銀行還是當事人都會拒絕企業(yè)內(nèi)部審計和獨立第三方審計直接核查當事人的銀行賬戶等情況，掌握相關(guān)線索的難度較大。

對此，樊華中檢察官表示，現(xiàn)實中的很多企業(yè)內(nèi)部調(diào)查都會受到阻力。如管理層其他人員的干預(yù)；涉及公司主營業(yè)務(wù)，波及面廣而不能深入調(diào)查；調(diào)查取證手段較少，民間的私力調(diào)查容易被起訴侵犯被調(diào)查人員的隱私。

“對于隱蔽、詭秘的商業(yè)賄賂，我們并非束手無策?！鼻笆鰳I(yè)內(nèi)人士告訴記者，第三方審計往往將內(nèi)部控制流程審計作為突破口，即對內(nèi)部控制流程的審查、分析測試、評價。首先是企業(yè)風險評估。從企業(yè)合規(guī)建設(shè)情況分析風險，審查過往兩三年的采購合同及詢價、招投標程序，了解供應(yīng)商的背景與報價資料，通過比對分析進一步發(fā)現(xiàn)線索，匯集后交給企業(yè)進一步處理。哪些算是線索呢？該業(yè)內(nèi)人士舉例稱，若多家實力強勁的單位參與招投標，最終卻是一家剛剛成立的、注冊資本少、經(jīng)營范圍特別廣的公司中標，其中就可能存在貓膩。又如數(shù)千萬元一個大標，卻出現(xiàn)價差較小的現(xiàn)象，在審計中就需要關(guān)注是否存在互相串通“圍標”的情況。再者是個人情況評估。從人力資源部門、同事以及其他內(nèi)部人員的線索反饋，側(cè)面了解當事人的家庭情況、財物來源、業(yè)務(wù)開展過程中的道德誠信情況。據(jù)此勾勒個人畫像，評估其個人收入是否同其消費水平、投資規(guī)模相匹配。

筑牢“防火墻”

商業(yè)賄賂直接損害企業(yè)利益，給企業(yè)發(fā)展帶來重大威脅，更嚴重影響市場經(jīng)濟的正常交易秩序和風清氣正的營商環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部反貪污、反舞弊工作顯得尤為重要。

業(yè)內(nèi)人士從合規(guī)文化、機制建設(shè)、監(jiān)督手段、線索收集四個維度，為大型企業(yè)構(gòu)建出防范“碩鼠”的路徑。

合規(guī)文化上，企業(yè)必須彰顯禁止腐敗的決心，讓全體員工認識“碩鼠”行為是必須鏟除的“毒瘤”。

機制建設(shè)上，一是建立權(quán)力分散機制，通過不相容職務(wù)分離，實現(xiàn)職務(wù)與職務(wù)間內(nèi)部牽制，在決策過程中需要不同職務(wù)的人介入。二是建立供應(yīng)商管理機制，有條件的可建立供應(yīng)商庫，從供應(yīng)穩(wěn)定性、質(zhì)量可靠性、綜合實力等方面對供應(yīng)商進行評估，剔除明顯不適合進一步合作的供應(yīng)商。三是建立集體決策機制，以采購為例，這并非某個部門能夠單獨決定的，需要需求部門、采購部門、財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門以及管理層等各方共同參與到?jīng)Q策環(huán)節(jié)中，特別重大的采購要根據(jù)內(nèi)部制度的規(guī)定由董事會、股東會決策。

監(jiān)督手段上，內(nèi)部審計應(yīng)在采購前期即介入詢價、招投標的整個過程，審查供應(yīng)商的背景、實力與供應(yīng)質(zhì)量。必要時前往企業(yè)進行實地驗證，掌握更多真實情況。此外，還可以根據(jù)過往采購數(shù)據(jù)以及市場數(shù)據(jù)建立采購價格庫，提供數(shù)據(jù)支撐，定期對價格數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)進行回顧。

“企業(yè)碩鼠”必須鏟除 （圖/IC photo）

線索收集機制上，面向外部，溝通渠道應(yīng)暢通。企業(yè)與相關(guān)單位接洽時，可將公司合規(guī)事宜、溝通渠道等進行告知。面向內(nèi)部，信息反饋渠道應(yīng)有效。如提供匿名反饋的通道，明確收集線索后的信息傳遞機制和處理機制。

相較于大型企業(yè)，中小微企業(yè)受成本、資源的限制，往往難以構(gòu)建健全的反商業(yè)賄賂體系。樊華中檢察官建議，中小微企業(yè)可以建立起適合自身業(yè)務(wù)特點以及規(guī)模特點的反商業(yè)賄賂體系。

一是要預(yù)留一定的資金預(yù)算在商業(yè)賄賂建設(shè)上。對于中小微企業(yè)，由于資源有限，建議可以在其公司的法務(wù)或財務(wù)部門中設(shè)立反商業(yè)賄賂合規(guī)崗位，條件允許的可以建立反商業(yè)賄賂團隊。

二是要在企業(yè)內(nèi)部建立完整的反商業(yè)賄賂制度?，F(xiàn)今，大部分的中小微企業(yè)關(guān)于反商業(yè)賄賂或其他內(nèi)部反腐敗的規(guī)定比較零散，可以參考大型企業(yè)的模板進行適當修正，亦可借助第三方力量進行制度設(shè)計。

三是要具備長遠眼光，注意內(nèi)部商業(yè)賄賂或反腐敗的“風險點”防控。不能只局限于眼前的利益，要顧及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建立反商業(yè)賄賂或反腐敗體系可能會增加企業(yè)的運營成本或降低企業(yè)的運行效率，但長遠看對企業(yè)是有百利無一害的。企業(yè)還可以加強對員工的反商業(yè)賄賂或者反腐敗培訓。

四是當企業(yè)發(fā)現(xiàn)可能有商業(yè)賄賂行為存在時，要積極應(yīng)對解決。實踐中，很多企業(yè)會選擇內(nèi)部解決，真正移送到國家司法機關(guān)予以處理的是極少數(shù)。這在一定程度上與整個社會的評價體系有關(guān)。市場經(jīng)濟規(guī)范化的整體建設(shè)極為重要，尤其是在規(guī)范層面建立鼓勵企業(yè)自查自處自糾的反商業(yè)賄賂制度。