事業(yè)單位資金管理中存在的困境及對策探析

許曉雪

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和改革開放的深入推進，事業(yè)單位在社會中的作用越來越大。事業(yè)單位作為一種特殊的組織形式，在資金管理方面面臨著許多困境和挑戰(zhàn)。事業(yè)單位的資金管理不僅關系到組織的發(fā)展和運行效率，也直接影響到公眾對事業(yè)單位的信任和支持。

事業(yè)單位資金管理概述

事業(yè)單位資金管理是指對事業(yè)單位資金的籌集、分配、使用和監(jiān)督等一系列活動的管理和控制。作為公益性組織，事業(yè)單位資金管理具有其獨特性和復雜性。事業(yè)單位的資金來源多樣，包括政府撥款、社會捐贈和自籌資金等，而資金的使用涉及各項公益事業(yè)的開展和運營。事業(yè)單位資金管理的目標是確保資金的安全性、有效性和合規(guī)性，以實現(xiàn)公益事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。事業(yè)單位資金管理需要遵循一定的制度和規(guī)范，包括編制預算、建立會計制度、加強內(nèi)部控制、提升財務信息化水平等。同時，事業(yè)單位資金管理也要注重公開透明和社會監(jiān)督，以增進公眾對事業(yè)單位的信任，進而給予支持。

事業(yè)單位資金管理中存在的困境

資金管理的內(nèi)部控制不完善

資金管理的內(nèi)部控制不完善是事業(yè)單位資金管理中存在的一個主要困境。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，事業(yè)單位在資金籌集、分配和使用過程中缺乏明確的制度和規(guī)范，導致資金流向難以追蹤和控制；缺乏有效的預算編制和執(zhí)行機制，導致資金使用超支或低效使用的情況普遍存在。其次，事業(yè)單位內(nèi)部對于資金流動的監(jiān)督和審計機制不夠完善，存在著資金管理中的濫用、挪用等風險；缺乏有效的審批、核算和報賬制度，容易造成資金管理中的腐敗和失職問題。最后，內(nèi)部人員對于資金管理的責任意識和風險意識普遍較低，導致內(nèi)部控制執(zhí)行不力；同時，缺乏明確的權限劃分和責任追究機制，容易出現(xiàn)權責不對等和責任逃避的情況。

財務信息化手段有待加強

財務管理信息化不足也是事業(yè)單位資金管理的主要困境之一。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，許多事業(yè)單位在財務信息化建設方面投入不足，導致財務管理仍然依賴傳統(tǒng)的手工操作和紙質(zhì)文檔；缺乏先進的財務管理軟件和系統(tǒng)，使得財務數(shù)據(jù)的采集、處理和分析效率低下。其次，財務信息化系統(tǒng)的功能和覆蓋范圍有限，無法滿足事業(yè)單位復雜的財務管理需求；缺乏集成化的財務管理平臺，使得資金流動、預算編制、會計核算等環(huán)節(jié)無法實現(xiàn)有效的信息共享和協(xié)同工作。最后，事業(yè)單位對于財務信息化系統(tǒng)的使用和操作培訓也存在不足，導致財務人員對于信息化工具的應用能力不高，限制了系統(tǒng)的發(fā)揮效能。

資金管理財務人員專業(yè)素養(yǎng)普遍不高

事業(yè)單位資金管理中，資金管理財務人員專業(yè)素養(yǎng)普遍不高是另一個存在的困境。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，許多資金管理財務人員缺乏深入的財務專業(yè)知識和技能，對于財務管理原理、財務報表分析和財務決策等方面的理解和應用不夠深入。其次，資金管理財務人員的持續(xù)學習和專業(yè)培訓機會有限，導致他們在財務知識更新和應用技能提升方面缺乏動力和資源支持。最后，資金管理財務人員對于法律法規(guī)和財務管理政策的理解和掌握程度不夠，容易出現(xiàn)操作不規(guī)范和違規(guī)行為。同時，一些資金管理財務人員對于職業(yè)道德和責任意識的重視程度不夠，存在著腐敗、失職等行為的風險。

資金管理全過程監(jiān)督執(zhí)行不到位

資金管理全過程監(jiān)督執(zhí)行不到位是事業(yè)單位資金管理中存在的另一個困境。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，事業(yè)單位缺乏有效的監(jiān)督機制和監(jiān)督人員，導致資金管理全過程中的監(jiān)督和檢查不夠嚴格和及時。事業(yè)單位缺乏監(jiān)督部門的有效配合和資源支持，使得對資金流向、使用情況和財務報表的審查和監(jiān)督存在滯后和不到位的問題。其次，監(jiān)督執(zhí)行的責任追究機制不健全，導致資金管理中的違規(guī)行為和失職現(xiàn)象難以得到有效的懲處和糾正。此外，事業(yè)單位缺乏透明度和公開性的資金管理信息披露，使得社會公眾無法對事業(yè)單位的資金管理情況進行有效的監(jiān)督和評估。

事業(yè)單位資金管理困境的解決對策

加強資金管理的內(nèi)部控制

1.持續(xù)完善資金管理制度建設

第一，事業(yè)單位需要建立完備的資金管理制度。這包括制定詳細的財務管理制度、資金流動管理制度和資金使用管理制度，明確各項規(guī)范和程序。制度應涵蓋資金籌集、分配、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保資金管理的規(guī)范性和透明度。第二，事業(yè)單位要加強制度執(zhí)行和監(jiān)督。事業(yè)單位應建立制度執(zhí)行的監(jiān)督機制，明確責任人和責任部門，確保各項規(guī)定得到切實執(zhí)行；同時，加強對資金管理制度的監(jiān)督和評估，定期進行自查和審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。第三，事業(yè)單位要充分利用信息化手段支持資金管理制度建設。事業(yè)單位應建立財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金流動的全程記錄和監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)的準確性和時效性；通過信息化手段，能夠更加方便地進行財務分析和決策，提升資金管理的效率和精確度。另外，持續(xù)完善資金管理制度還需要加強對制度的宣傳和培訓。事業(yè)單位通過組織培訓課程、內(nèi)部通知和溝通會議等形式，向相關人員普及和解讀資金管理制度，提高大家的認識和理解；同時，培養(yǎng)相關人員的制度意識和規(guī)范意識，使其能夠主動遵守和執(zhí)行制度。事業(yè)單位通過建立完備的制度、加強執(zhí)行和監(jiān)督、利用信息化手段支持和加強培訓等手段，能夠有效提升資金管理的規(guī)范性和效率，為事業(yè)單位的發(fā)展提供堅實的基礎和保障。

2.平衡資金內(nèi)控的權限責任

第一，事業(yè)單位需要明確各級管理層和相關崗位的權限和責任。事業(yè)單位應建立清晰的權限分配制度，確保每個崗位在資金管理中擁有適當?shù)臋嘞?，并明確其責任范圍；同時，要建立相應的監(jiān)督機制，確保權限的合理行使和不被濫用。第二，平衡內(nèi)部控制的權限責任需要注重權責相對應。各級管理層和財務人員應承擔相應的責任，確保其擁有的權限能夠得到充分的行使和落實。這就需要建立健全的審批和授權制度，明確各級管理層對資金流動的監(jiān)督和審批權限。同時，事業(yè)單位要建立有效的內(nèi)部審計機制，對權限的行使進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不當行為。第三，平衡資金內(nèi)控的權限責任還需要注重激勵機制的建立。事業(yè)單位通過制定合理的績效考核和激勵機制，激發(fā)各級管理層和財務人員的責任意識和積極性，使其更加主動地參與資金管理和內(nèi)部控制。另外，事業(yè)單位應加強對關鍵崗位的培訓和專業(yè)素養(yǎng)提升，確保資金管理人員具備相應的知識和能力，能夠勝任其責任范圍內(nèi)的工作；通過明確權限和責任、權責相對應、建立審批和授權制度、加強內(nèi)部審計和激勵機制以及提升資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)等手段，能夠有效保障資金內(nèi)控的有效性和規(guī)范性，為事業(yè)單位的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展提供堅實支持。

3.設立內(nèi)部資金監(jiān)督工作小組

第一，小組成員應包括具備財務專業(yè)知識和經(jīng)驗的人員，他們具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和審計技能，能夠有效地開展監(jiān)督工作。第二，小組應設立明確的工作職責和權限范圍。他們應定期對資金流向、資金使用情況、財務報表等進行全面檢查和審核，并及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險。此外，小組還應建立相應的報告機制，將監(jiān)督結果和發(fā)現(xiàn)的問題及時上報給管理層，并提出相應的建議和改進措施。另外，小組成員應保持獨立性和中立性，不受其他部門或個人的干擾和影響，真實客觀地履行監(jiān)督職責。他們應依據(jù)相關法律法規(guī)和內(nèi)部制度，進行公正的審查和評估，確保監(jiān)督工作的公正性和有效性。第三，小組還應與外部審計機構進行有效的合作，接受其獨立審計，并提供所需的支持和配合。事業(yè)單位通過設立內(nèi)部資金監(jiān)督工作小組，能夠加強對資金管理的內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高資金使用的合規(guī)性和效率。同時，小組還能為管理層提供準確的財務信息和建議，幫助他們做出明智的決策。事業(yè)單位通過建立合適的成員組成、明確的職責和權限、獨立公正的工作方式，能夠有效地提升資金管理的監(jiān)督和控制水平，為事業(yè)單位的發(fā)展提供可靠的保障。

升級財務信息化系統(tǒng)建設

隨著信息技術的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的手工操作和紙質(zhì)文檔已經(jīng)無法滿足日益復雜的資金管理需求。第一，升級財務信息化系統(tǒng)可以提高資金管理的準確性和效率。新系統(tǒng)可以自動化處理財務數(shù)據(jù)，降低人工錯誤的發(fā)生概率，并提供及時的財務報表和分析結果，使管理人員能夠迅速做出決策。此外，系統(tǒng)的高度集成性可以實現(xiàn)不同部門之間的信息共享和協(xié)同工作，避免重復錄入數(shù)據(jù)，減少工作重復，提高工作效率。第二，升級財務信息化系統(tǒng)可以增強資金管理的透明度和可追溯性。新系統(tǒng)可以記錄和存儲所有資金流動和交易記錄，確保每一筆資金都有明確的來源和用途。這樣，監(jiān)督部門和內(nèi)部審計人員可以隨時查詢和審查資金的使用情況，提高監(jiān)督和內(nèi)控的效果。同時，系統(tǒng)可以生成詳細的審計日志和報告，為外部審計提供可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)。第三，升級財務信息化系統(tǒng)還可以提升數(shù)據(jù)安全和風險管理能力。新系統(tǒng)可以采用先進的加密和安全措施，保護財務數(shù)據(jù)的機密性和完整性，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。同時，系統(tǒng)可以設定權限和審批流程，確保資金操作符合規(guī)定和審批程序，減少風險和錯誤的發(fā)生。然而，升級財務信息化系統(tǒng)也面臨一些挑戰(zhàn)。其中包括系統(tǒng)成本、技術難題和員工培訓等方面的考量。因此，事業(yè)單位在升級系統(tǒng)過程中，需進行全面的規(guī)劃和評估，確保系統(tǒng)的可行性和適用性。通過自動化處理、信息共享和數(shù)據(jù)安全等優(yōu)勢，新系統(tǒng)將極大地提升資金管理的準確性、透明度和安全性，為事業(yè)單位的發(fā)展提供可靠的支持和保障。

提升資金管理財務人員專業(yè)素養(yǎng)

第一，事業(yè)單位需要加強財務人員的專業(yè)培訓和學習；通過組織內(nèi)部培訓、外部培訓以及專業(yè)認證考試等方式，向財務人員提供財務管理、會計核算、財務分析等方面的系統(tǒng)化培訓，幫助財務人員掌握最新的財務管理理論和實踐知識。第二，事業(yè)單位要建立健全的績效評估和激勵機制，將財務人員的績效與專業(yè)素養(yǎng)掛鉤；通過制定明確的績效評估指標，激勵財務人員不斷提升專業(yè)能力和素養(yǎng)。此外，事業(yè)單位還應注重提升財務人員的綜合素質(zhì)，包括溝通能力、團隊合作能力和問題解決能力等。這可以通過開展團隊培訓、提供實踐鍛煉機會和鼓勵多領域交流等方式來實現(xiàn)。第三，事業(yè)單位應建立良好的知識管理和經(jīng)驗分享機制，鼓勵財務人員參與行業(yè)協(xié)會和專業(yè)組織的活動，提供交流和學習的平臺，增強他們的行業(yè)認知和專業(yè)交流能力。第四，事業(yè)單位要加強對財務人員的規(guī)范管理，明確職責和權責；建立起嚴格的崗位職責和工作流程，確保財務人員按照規(guī)定履行職責，減少錯誤和違規(guī)行為的發(fā)生；同時，加強對財務人員的監(jiān)督和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。事業(yè)單位通過培訓、激勵、綜合素質(zhì)提升和規(guī)范管理等方式，能夠不斷提高財務人員的專業(yè)能力和素養(yǎng)，為事業(yè)單位資金管理工作的高效實施提供堅實的人力資源支持。

嚴格把關資金全過程監(jiān)督執(zhí)行

第一，建立健全的內(nèi)部控制機制是關鍵。這涉及明確資金流程、制定規(guī)范的資金管理制度和操作流程，明確資金使用的權限和責任，并建立健全的內(nèi)部審批和監(jiān)督機制。事業(yè)單位通過建立完善的內(nèi)部控制體系，能夠有效控制資金流動，防止濫用和浪費。第二，加強資金使用的監(jiān)督和審查是不可或缺的。事業(yè)單位應建立定期的資金使用審查制度，對資金使用情況進行跟蹤和檢查，確保資金使用符合規(guī)定和合法合規(guī)；同時，加強對關鍵崗位和敏感環(huán)節(jié)的監(jiān)控，對資金流向進行全面追蹤和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應措施。第三，提升資金管理人員的素質(zhì)至關重要。事業(yè)單位應加強對資金管理人員的培訓和監(jiān)督，增強其職業(yè)道德和責任意識，確保他們嚴格按照規(guī)定執(zhí)行工作，不得私自干預和操縱資金流向；另外，加強外部監(jiān)督和審計也是必要的。事業(yè)單位邀請第三方機構對資金管理進行獨立審計，可以確保資金使用的透明度和合規(guī)性。事業(yè)單位通過建立內(nèi)部控制機制、加強監(jiān)督和審查、培養(yǎng)專業(yè)人員和加強外部審計，能夠有效提升資金管理的透明度和合規(guī)性，減少資金管理中的風險和問題，為事業(yè)單位的發(fā)展提供可靠的保障。為此，事業(yè)單位應始終重視并落實資金管理的全過程監(jiān)督執(zhí)行，確保資金的合理使用和有效運轉，以實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展的目標。

綜上所述，事業(yè)單位資金管理存在著內(nèi)部控制不完善、財務信息化手段有待加強、資金管理財務人員專業(yè)素養(yǎng)不高以及資金管理全過程監(jiān)督執(zhí)行不到位等困境。為了解決這些問題，我們應加強資金管理的內(nèi)部控制，持續(xù)完善資金管理制度建設，平衡資金內(nèi)控的權限責任，設立內(nèi)部資金監(jiān)督工作小組。同時，事業(yè)單位還需要升級財務信息化系統(tǒng)建設，提升資金管理財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，并嚴格把關資金全過程的監(jiān)督執(zhí)行。事業(yè)單位通過這些對策的實施，可以有效提升事業(yè)單位資金管理的效率、透明度和合規(guī)性，為其可持續(xù)發(fā)展提供堅實支持。

[作者單位：上海市氣象局財務核算中心（上海市氣象行政服務技術中心）]