關(guān)于做好采用EPC模式的政府投資項(xiàng)目投資概算審查的淺談

胡江濤

成都市青羊區(qū)政府投資項(xiàng)目評(píng)審中心 四川 成都 610014

引言

政府投資項(xiàng)目是指政府采用直接投資、資本金注入方式投資的項(xiàng)目，其特點(diǎn)是：前期論證充分，相關(guān)審批環(huán)節(jié)多，投資控制嚴(yán)，管理更規(guī)范，項(xiàng)目審批手續(xù)環(huán)環(huán)相扣，具有很強(qiáng)的連貫性。初步設(shè)計(jì)概算是項(xiàng)目前期手續(xù)中的重要一環(huán)，《政府投資條例》中明確規(guī)定：有關(guān)部門核定的投資概算是控制政府投資項(xiàng)目總投資的依據(jù)，很多區(qū)域已經(jīng)明確取消施工圖預(yù)算評(píng)審，那么政府投資項(xiàng)目投資概算審批將成為事前審批的最后一道審批手續(xù)，招標(biāo)控制價(jià)則改由項(xiàng)目建設(shè)單位自行控制，因此審查機(jī)構(gòu)做好政府投資項(xiàng)目投資概算評(píng)審至關(guān)重要[1]。

EPC總承包模式在我國經(jīng)歷40年的發(fā)展，由剛開始的多運(yùn)用于企業(yè)投資項(xiàng)目，隨著部分政府投資項(xiàng)目急迫性的提升，越來越多的政府投資項(xiàng)目開始采用EPC模式。項(xiàng)目采用EPC總承包模式具有節(jié)省前期手續(xù)時(shí)間[2]、有利于提高施工進(jìn)度等優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也存在實(shí)際概算評(píng)審時(shí)材料價(jià)格爭(zhēng)議大，結(jié)算周期長等一些不利因素。

本文從采用EPC模式的政府投資項(xiàng)目的編審現(xiàn)狀、模擬清單的編制和評(píng)審，采用模擬清單存在的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控等幾個(gè)方面，對(duì)此類項(xiàng)目存在的問題提出解決辦法。

1 采用EPC模式下的政府投資項(xiàng)目概算編審現(xiàn)狀與問題

1.1 編制現(xiàn)狀

一是概算報(bào)送評(píng)審時(shí)間滯后。政府投資項(xiàng)目的項(xiàng)目業(yè)主對(duì)EPC項(xiàng)目接觸較少，了解不夠深入，經(jīng)驗(yàn)相對(duì)缺乏不足。一些采用EPC模式的政府投資項(xiàng)目在投資決策審批后，在僅具備方案設(shè)計(jì)或可行性研究報(bào)告批復(fù)尚未取得初步設(shè)計(jì)審批的情況下，提前進(jìn)行工程總承包發(fā)包，報(bào)送概算評(píng)審的時(shí)間節(jié)點(diǎn)一般在施工期間或接近項(xiàng)目完工，與其他政府投資項(xiàng)目相比，報(bào)送概算時(shí)間滯后。

1.2 評(píng)審現(xiàn)狀

一是評(píng)審時(shí)間較久。項(xiàng)目業(yè)主在項(xiàng)目開工后，對(duì)于概算審批需求的急迫性降低，同時(shí)，在評(píng)審概算時(shí)，爭(zhēng)議問題會(huì)較多，較其他政府投資項(xiàng)目，概算評(píng)審時(shí)間更久。

二是評(píng)審難度大。概算評(píng)審時(shí)，經(jīng)常需要參考項(xiàng)目招標(biāo)文件、總承包合同、投標(biāo)報(bào)價(jià)等相關(guān)資料才能確定，使評(píng)審的難度變大，情況更加復(fù)雜，不利于造價(jià)控制。

1.3 存在的問題

一是存在“三邊” “三超”現(xiàn)象。采用EPC模式的政府投資項(xiàng)目，為了加快項(xiàng)目進(jìn)度，通常邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工，增大了各單位之間的協(xié)調(diào)難度，也會(huì)增加設(shè)計(jì)圖紙修改次數(shù)、增加工程變更、簽證，會(huì)在一定程度上造成結(jié)算價(jià)超合同價(jià)，預(yù)算超概算，概算超估算。

二是概算評(píng)審時(shí)間加長。由于概算后置評(píng)審，工程總承包商往往會(huì)在材料價(jià)格、定額套用、工程量計(jì)算等方面追求利益最大化，造成概算評(píng)審久拖不決，從而延長了評(píng)審的時(shí)間，降低了評(píng)審效率。

2 采用模擬清單評(píng)審概算

2.1 模擬清單評(píng)審流程

政府投資項(xiàng)目根據(jù)發(fā)包的時(shí)間節(jié)點(diǎn)可分為兩類[3]，一類為已完成初步設(shè)計(jì)，此類可直接進(jìn)行工程量清單編制，有較為準(zhǔn)確的總價(jià)；另一類則是本文介紹的重點(diǎn)，項(xiàng)目沒有完成初步設(shè)計(jì)，只有方案設(shè)計(jì)或完成可行性研究報(bào)告批復(fù)，無法編制工程量清單的情況下，應(yīng)開展模擬清單的編制和評(píng)審，并采用經(jīng)評(píng)審后的模擬清單進(jìn)行發(fā)包招標(biāo)。

模擬清單評(píng)審概算是將原概算評(píng)審分為兩個(gè)階段，第一階段：在工程發(fā)包前，由項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)或可行性研究報(bào)告批復(fù)的相關(guān)資料報(bào)送擬建項(xiàng)目的模擬清單，由于此時(shí)尚未完成初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)，本階段評(píng)審只針對(duì)清單項(xiàng)目的綜合單價(jià)的評(píng)審，不評(píng)審工程量；第二階段：是在初步設(shè)計(jì)完成后進(jìn)行正式的概算評(píng)審，其具體的流程分為以下五步。

第一步，項(xiàng)目業(yè)主組織編制擬建項(xiàng)目的模擬清單。首先，需要找一個(gè)與擬建項(xiàng)目類似的工程，分部位、分專業(yè)列出類似工程所含的所有清單項(xiàng)，然后對(duì)比類似工程與擬建項(xiàng)目的清單項(xiàng)的項(xiàng)目特征是否一致，若完全一致，則采用類似項(xiàng)目的清單項(xiàng)，并根據(jù)基準(zhǔn)期的人工價(jià)、材料價(jià)進(jìn)行組價(jià)；若不一致，則需要修改項(xiàng)目特征，并重新組價(jià)。對(duì)于非擬建工程的清單項(xiàng)，則應(yīng)刪除；對(duì)于新增清單項(xiàng)，則應(yīng)補(bǔ)充項(xiàng)目特征，按照定額組價(jià)。另外，項(xiàng)目業(yè)主在組織編制模擬清單時(shí)要對(duì)主要材料和設(shè)備的品種、規(guī)格、型號(hào)參數(shù)進(jìn)行詳細(xì)描述。

“網(wǎng)絡(luò)是我們?cè)谌澜缧枰擞押秃献骰锇榈牡胤?。”然而，?shù)據(jù)訪問和共享可能打破個(gè)人與政府或企業(yè)原本建立的信任關(guān)系，由于大數(shù)據(jù)時(shí)代的元數(shù)據(jù)比以往任何時(shí)候都更容易創(chuàng)建，并且與其他數(shù)據(jù)形成聚合，突破隱私規(guī)則的束縛變得輕而易舉，從而使人們喪失對(duì)隱私規(guī)則的預(yù)期。

第二步，審查機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目業(yè)主報(bào)送的模擬清單進(jìn)行評(píng)審。審查機(jī)構(gòu)需先對(duì)模擬清單的綜合單價(jià)及材料價(jià)格進(jìn)行評(píng)審，檢查是否有漏項(xiàng)，錯(cuò)項(xiàng)，修正清單項(xiàng)目綜合單價(jià)以及材料價(jià)格，最終，給出經(jīng)評(píng)審后的所有清單項(xiàng)目的綜合單價(jià)及材料價(jià)格，以便于項(xiàng)目業(yè)主發(fā)包和審查機(jī)構(gòu)出具正式的概算批復(fù)。

第三步，項(xiàng)目業(yè)主以經(jīng)評(píng)審的模擬清單的綜合單價(jià)作為基準(zhǔn)價(jià)進(jìn)行招標(biāo)。項(xiàng)目業(yè)主需在投標(biāo)人須知中明確：要求投標(biāo)單位在經(jīng)評(píng)審的模擬清單范圍內(nèi)對(duì)擬建項(xiàng)目的模擬清單的綜合單價(jià)進(jìn)行報(bào)價(jià)，同時(shí)對(duì)綜合單價(jià)的浮動(dòng)范圍進(jìn)行規(guī)定，超過浮動(dòng)范圍為廢標(biāo)。招標(biāo)完成后，應(yīng)將清單項(xiàng)的綜合單價(jià)以書面形式約定在總承包合同內(nèi)。

第四步，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)按照審查機(jī)構(gòu)規(guī)定時(shí)間內(nèi)（可為2～3個(gè)月）報(bào)送正式的概算審查。招標(biāo)完成后，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)督促總承包單位盡快完成初步設(shè)計(jì)，并同步組織編制概算送審文件，按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)將相關(guān)資料報(bào)送至審查機(jī)構(gòu)進(jìn)行正式概算的審查。

第五步，審查機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目業(yè)主報(bào)送的資料進(jìn)行評(píng)審，出具正式的概算審查文件。審查機(jī)構(gòu)在收到項(xiàng)目業(yè)主報(bào)送的工程量清單計(jì)價(jià)文件，應(yīng)結(jié)合經(jīng)評(píng)審的模擬清單的綜合單價(jià)、材料價(jià)格、投標(biāo)文件和簽訂的總承包合同確定項(xiàng)目概算總投資。

2.2 推行模擬清單評(píng)審的優(yōu)勢(shì)

一是項(xiàng)目的清單項(xiàng)的綜合單價(jià)以及材料價(jià)格的爭(zhēng)議減少。在投標(biāo)階段要求承包商在評(píng)審的清單項(xiàng)范圍內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)，在招標(biāo)完成后，其綜合單價(jià)會(huì)被確定下來，后期正式評(píng)審概算時(shí)，遇到相同的清單項(xiàng)就可以直接采用其確定下來的價(jià)格。

二是縮短評(píng)審用時(shí)，提高評(píng)審效率。相比于傳統(tǒng)EPC項(xiàng)目的評(píng)審模式，采用模擬清單評(píng)審后，爭(zhēng)議問題減少，避免了與項(xiàng)目業(yè)主之間的扯皮[4]，切實(shí)有效的提高了效率。

3 推行在模擬清單存在的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1 存在的風(fēng)險(xiǎn)

一是模擬清單存在漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。編制及評(píng)審模擬清單的過程中，由于沒有詳細(xì)設(shè)計(jì)圖紙，難免會(huì)出現(xiàn)漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)的情況，導(dǎo)致后期概算評(píng)審或結(jié)算時(shí)可利用的清單項(xiàng)少，無法起到事前控制的作用。

二是事前不能確定項(xiàng)目總投資的風(fēng)險(xiǎn)。采用模擬清單模式，模擬清單評(píng)審階段，清單項(xiàng)目的工程量尚不明確，因此無法在此階段確定項(xiàng)目的總投資。

三是不平衡報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。采用模擬清單招標(biāo)的EPC項(xiàng)目，投標(biāo)單位會(huì)利用不平衡報(bào)價(jià)策略進(jìn)行投標(biāo)[5]，總承包企業(yè)會(huì)根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)性的調(diào)低或調(diào)高部分清單項(xiàng)的綜合單價(jià)，以求在結(jié)算時(shí)獲得較大利潤。比如：對(duì)于可能不會(huì)發(fā)生的清單項(xiàng)報(bào)價(jià)低；對(duì)于工程量較大的清單項(xiàng)報(bào)價(jià)高等情況。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)防控

一是提高模擬清單的準(zhǔn)確性和完整性。首先，項(xiàng)目業(yè)主在組織編制模擬清單的過程中，要選擇最接近于擬建項(xiàng)目的類似工程的工程量清單進(jìn)行參考，并結(jié)合擬建項(xiàng)目實(shí)際地質(zhì)、水文、建筑特點(diǎn)等情況，安排工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)人員編制概算，盡量避免錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)。

其次，避免總承包企業(yè)規(guī)避經(jīng)評(píng)審過的模擬清單清單項(xiàng)，對(duì)于一個(gè)清單項(xiàng)目可以根據(jù)采用的材料尺寸或施工工藝等因素分別給出相應(yīng)的綜合單價(jià)，比如：鋪貼花崗石踏面清單項(xiàng)，對(duì)于采用20mm或30mm厚的花崗石分別給出對(duì)應(yīng)的綜合單價(jià)。

最后，項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)在招標(biāo)文件中明確：對(duì)于新增的清單項(xiàng)目，要求投標(biāo)單位在投標(biāo)文件中明確新增清單項(xiàng)目綜合單價(jià)的下浮費(fèi)率。后期實(shí)施過程，當(dāng)確實(shí)出現(xiàn)新增的清單項(xiàng)目時(shí)，可按照其投標(biāo)時(shí)約定的費(fèi)率對(duì)新增項(xiàng)目清單的綜合單價(jià)進(jìn)行組價(jià)，以避免引起爭(zhēng)議。

二是事前控制項(xiàng)目總投資。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)以類似項(xiàng)目的單方概算造價(jià)指標(biāo)乘以擬建項(xiàng)目建筑面積得到與擬建項(xiàng)目接近的總投資，要求總承包單位以總投資進(jìn)行限額設(shè)計(jì)[6]，可約定當(dāng)最終評(píng)審的概算總投資超出約定總投資額某一比例時(shí)，超出部分由總承包單位負(fù)責(zé)。

三是綜合評(píng)標(biāo)法消除不平衡報(bào)價(jià)的影響。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)在招標(biāo)文件中明確：針對(duì)高于或低于評(píng)審的模擬清單綜合單價(jià)10%的清單項(xiàng)目，要建立完善的不平衡報(bào)價(jià)修正機(jī)制。需采用綜合評(píng)標(biāo)的辦法，對(duì)過高和過低的投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行檢查，提前避免風(fēng)險(xiǎn)。

4 案例分析

以實(shí)際評(píng)審過的2個(gè)案例來說明：項(xiàng)目一是一個(gè)新建城市道路項(xiàng)目，項(xiàng)目總投資約為5000萬元，采用上述方法進(jìn)行模擬清單綜合單價(jià)評(píng)審后，正式評(píng)審概算時(shí)對(duì)清單項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，利用到的模擬清單清單項(xiàng)數(shù)量為261項(xiàng)，該項(xiàng)目總的清單項(xiàng)數(shù)量為275項(xiàng)，因此該項(xiàng)目的模擬清單綜合單價(jià)的利用率（利用到的模擬清單清單項(xiàng)數(shù)量/項(xiàng)目總清單項(xiàng)數(shù)量）達(dá)到94.9%。項(xiàng)目二是一個(gè)建筑外立面改造項(xiàng)目，項(xiàng)目總投資約為3000萬元，采用模擬清單綜合單價(jià)評(píng)審模式后，正式評(píng)審概算時(shí)，利用到的模擬清單清單項(xiàng)數(shù)量為108項(xiàng)，該項(xiàng)目總的清單項(xiàng)數(shù)量118項(xiàng)，模擬清單綜合單價(jià)的利用率達(dá)到91.5%。

模擬清單綜合單價(jià)的利用率是決定采用模擬清單綜合單價(jià)的評(píng)審實(shí)際作用的大小。從案例可以看出，總體上的模擬清單綜合單價(jià)的利用率較高，新建項(xiàng)目的模擬清單綜合單價(jià)的利用率要高于改造項(xiàng)目，而模擬清單綜合單價(jià)的利用率又與項(xiàng)目方案的完備性息息相關(guān)。

在實(shí)際的評(píng)審過程中，減少了爭(zhēng)議的問題，縮短了評(píng)審時(shí)限，提高了評(píng)審效率，也未發(fā)生超可研的情況，基本解決了傳統(tǒng)EPC項(xiàng)目評(píng)審出現(xiàn)的難題。

5 結(jié)束語

政府投資項(xiàng)目投資概算的審查，能起到規(guī)范投資行為，節(jié)約投資金額，提高投資效益的目的。采用EPC模式的政府投資項(xiàng)目在沒有完成初步設(shè)計(jì)的情況下，項(xiàng)目業(yè)主可在發(fā)包前進(jìn)行模擬清單的評(píng)審，可以解決后期項(xiàng)目結(jié)算難、審核久等問題。當(dāng)然，采用模擬清單評(píng)審也有它不足的地方，但相信隨著研究的深入，會(huì)逐步得到解決。