基于業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)全面提升修理費(fèi)預(yù)算有效性

●鐘爭(zhēng)燕

隨著國(guó)家輸配電價(jià)改革不斷深化，電網(wǎng)企業(yè)降價(jià)壓力進(jìn)一步加大，盈利模式逐漸從過(guò)去的購(gòu)售價(jià)差模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的成本加收益的輸配電價(jià)模式。在新的盈利模式下，電網(wǎng)企業(yè)需對(duì)成本進(jìn)行有效管控，在成本安排過(guò)程中關(guān)注成本開(kāi)支的必要性、合理性，使有限的成本資源發(fā)揮最大的效益。修理費(fèi)是電網(wǎng)企業(yè)成本開(kāi)支占比較高的可控成本，是成本管控的重點(diǎn)。雖然近年電網(wǎng)企業(yè)在修理費(fèi)成本管控方面不斷進(jìn)行創(chuàng)新，成本規(guī)范化水平得到有效提升，但修理項(xiàng)目成本管控乏力、進(jìn)度管理失衡、年底扎堆結(jié)算、投入效果難以衡量評(píng)價(jià)等問(wèn)題仍然突出，提升修理費(fèi)預(yù)算有效性的工作迫在眉睫。

一、修理費(fèi)預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）修理費(fèi)預(yù)算目標(biāo)管控不到位，預(yù)算安排缺乏有效標(biāo)準(zhǔn)

部分企業(yè)未能結(jié)合資產(chǎn)規(guī)模、設(shè)備成新率、地區(qū)差異、設(shè)備實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)等業(yè)務(wù)因素合理設(shè)定各單位預(yù)算控制目標(biāo)，修理費(fèi)支出與資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)出效益不匹配。預(yù)算申報(bào)、審查缺少支出標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)量支撐，預(yù)算安排缺少對(duì)驅(qū)動(dòng)因素的合理分析。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)與審核把關(guān)不嚴(yán)，項(xiàng)目?jī)?yōu)選過(guò)程不合理

部分修理項(xiàng)目立項(xiàng)與設(shè)備狀態(tài)脫節(jié)，且缺乏系統(tǒng)化的項(xiàng)目?jī)?yōu)選方法，項(xiàng)目評(píng)審人員對(duì)設(shè)備狀態(tài)、安全因素、輕重緩急等評(píng)價(jià)主要依靠主觀判斷，缺乏量化的投資決策依據(jù)。

（三）預(yù)算過(guò)程管控乏力，年底扎堆結(jié)算嚴(yán)重

項(xiàng)目計(jì)劃安排不科學(xué)，未充分考慮施工力量及停電時(shí)間安排，物資招標(biāo)采購(gòu)進(jìn)度滯后，第四季度扎堆施工結(jié)算嚴(yán)重。

（四）維修效果評(píng)價(jià)缺失，預(yù)算資源利用效率不高

部分單位只關(guān)注修理費(fèi)預(yù)算完成率指標(biāo)，缺少對(duì)解決實(shí)際問(wèn)題、提升設(shè)備運(yùn)行質(zhì)量等維修效果的關(guān)注，缺少評(píng)價(jià)修理費(fèi)成本開(kāi)支有效性的指標(biāo)。

二、提高修理預(yù)算有效性的措施

（一）建模型，定標(biāo)準(zhǔn)

1.建立修理費(fèi)預(yù)算目標(biāo)管控模型，制定修理費(fèi)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本

按專(zhuān)業(yè)和電壓等級(jí)將修理費(fèi)分為1 至3 級(jí)修理作業(yè)，逐項(xiàng)梳理各級(jí)作業(yè)的成本驅(qū)動(dòng)因素，在參考修理費(fèi)各項(xiàng)作業(yè)歷史成本的基礎(chǔ)上，剔除非正常業(yè)務(wù)、存在浪費(fèi)事項(xiàng)、無(wú)參照意義項(xiàng)目后的數(shù)據(jù)作為模型的因變量，影響修理費(fèi)開(kāi)支的線路長(zhǎng)度、桿塔基數(shù)、變電容量、設(shè)備數(shù)量、設(shè)備價(jià)值、設(shè)備成新率、供電區(qū)域面積、社會(huì)平均工資水平等因素作為自變量,對(duì)各專(zhuān)業(yè)、各電壓等級(jí)的修理費(fèi)及影響因素進(jìn)行回歸分析（見(jiàn)表1），選擇擬合度高的驅(qū)動(dòng)該因素作為修理費(fèi)的直接驅(qū)動(dòng)因素，其他直接影響因素作為地區(qū)調(diào)整系數(shù)，建立修理費(fèi)成本預(yù)算管控模型，結(jié)合輸配電成本監(jiān)管核價(jià)水平、歷史數(shù)據(jù)等因素測(cè)算各電壓等級(jí)維修作業(yè)的修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)成本和地區(qū)調(diào)整系數(shù)，提高修理費(fèi)在預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算審查、分解下達(dá)等環(huán)節(jié)的科學(xué)性。

2.建立修理項(xiàng)目?jī)?yōu)選模型，制定修理項(xiàng)目?jī)?yōu)選評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

參考投資系統(tǒng)的項(xiàng)目?jī)?yōu)選評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，以風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值為導(dǎo)向，結(jié)合投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管控、業(yè)績(jī)指標(biāo)等要求，在考慮設(shè)備年限、設(shè)備狀態(tài)、安措要求、資產(chǎn)單元?dú)v史維修情況等因素的基礎(chǔ)上，采用層次分析法對(duì)修理項(xiàng)目的緊迫性、可行性、預(yù)期效果等設(shè)置修理項(xiàng)目量化評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，建立各單位適用的修理項(xiàng)目?jī)?yōu)選評(píng)分模型，科學(xué)、有效地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)選排序（見(jiàn)圖1）。

（二）嚴(yán)立項(xiàng)，管過(guò)程

1.加強(qiáng)項(xiàng)目前期管理工作，有效管控預(yù)算開(kāi)支源頭

一方面滾動(dòng)修編修理項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，按照企業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目管理辦法相關(guān)要求建立修理項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，采取“一庫(kù)、一門(mén)、一計(jì)劃”的投資管理方式，常態(tài)化的做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，按月開(kāi)展新增（變更）生產(chǎn)項(xiàng)目收集和可研評(píng)審，同時(shí)深化修理項(xiàng)目可研深度，開(kāi)展修理項(xiàng)目可研分析，將可研報(bào)告做到初步設(shè)計(jì)深度，完善可研報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，對(duì)防火封堵、防腐等特殊類(lèi)項(xiàng)目建立統(tǒng)一的立項(xiàng)、可研評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；另一方面合理安排修理前期工作預(yù)算，建立修理費(fèi)前期費(fèi)用資金需求池，結(jié)合各單位項(xiàng)目計(jì)劃合理安排項(xiàng)目前期費(fèi)用，用于項(xiàng)目可研、投資概預(yù)算編制和評(píng)審等工作，提高修理項(xiàng)目前期工作質(zhì)量。

表1 修理費(fèi)作業(yè)層級(jí)及影響因素對(duì)應(yīng)表

圖1 項(xiàng)目?jī)?yōu)選條件

2.加強(qiáng)預(yù)算編制培訓(xùn)，建立預(yù)算編制系統(tǒng)

加強(qiáng)預(yù)算編制培訓(xùn)，立項(xiàng)前安排預(yù)算立項(xiàng)、預(yù)算編制、預(yù)算審核培訓(xùn)，提高立項(xiàng)與預(yù)算編制技能?；诘貐^(qū)物價(jià)、服務(wù)價(jià)格水平和生產(chǎn)項(xiàng)目準(zhǔn)入及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制定具體業(yè)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和測(cè)算方法，建立一套簡(jiǎn)單實(shí)用的工程項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算管理體系，方便基層預(yù)算編制人員快速、便捷、準(zhǔn)確地編制預(yù)算。

3.加強(qiáng)修理費(fèi)全過(guò)程管控，提升修理項(xiàng)目實(shí)施均衡度

加強(qiáng)生產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)度均衡管理，分專(zhuān)業(yè)按具體項(xiàng)目類(lèi)別制定項(xiàng)目均衡實(shí)施管控策略，指導(dǎo)各專(zhuān)業(yè)制定差異化項(xiàng)目里程碑計(jì)劃，落實(shí)進(jìn)度管控責(zé)任。同時(shí)，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目管控，對(duì)各專(zhuān)業(yè)前十大重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行單項(xiàng)監(jiān)控，按月監(jiān)控項(xiàng)目施工招標(biāo)、合同簽訂、開(kāi)工、竣工、驗(yàn)收、提交結(jié)算、財(cái)務(wù)結(jié)算等時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)度及執(zhí)行結(jié)果，完善修理費(fèi)過(guò)程監(jiān)測(cè)手段，每月跟蹤修理費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決修理費(fèi)在執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

（三）抓效果，重閉環(huán)

1.建立修理費(fèi)實(shí)施效果評(píng)價(jià)體系

建立修理項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體系，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及企業(yè)績(jī)效考核相關(guān)指標(biāo)要求，選取反映修理效率、效果、效益的指標(biāo)衡量修理的有效性和對(duì)企業(yè)的總體貢獻(xiàn)程度，同時(shí)將項(xiàng)目后評(píng)價(jià)與各單位績(jī)效指標(biāo)掛鉤，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于次年的修理費(fèi)預(yù)算安排，做實(shí)投資管理后評(píng)價(jià)閉環(huán)管控（見(jiàn)表2）。

表2 修理費(fèi)總體項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)表

2.內(nèi)外部審核協(xié)作管控，落實(shí)責(zé)任考核

結(jié)合內(nèi)審力量與修理項(xiàng)目結(jié)算工程量，合理安排修理結(jié)算審核外委，針對(duì)修理費(fèi)開(kāi)支重點(diǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)展系統(tǒng)的審核監(jiān)督，落實(shí)修理費(fèi)審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，舉一反三，加強(qiáng)管控，對(duì)項(xiàng)目管理不到位的實(shí)施部門(mén)、歸口管理部門(mén)和施工單位嚴(yán)格考核問(wèn)責(zé)。

3.線下多項(xiàng)舉措全過(guò)程管控，線上多套系統(tǒng)全過(guò)程管控

落實(shí)修理費(fèi)全過(guò)程管控措施，同時(shí)加快系統(tǒng)集成，基于資產(chǎn)單元發(fā)起維修需求，同步維修信息至投資、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)完成資金支付后，反饋維修開(kāi)支情況至資產(chǎn)、投資系統(tǒng)，整合企業(yè)內(nèi)信息系統(tǒng)平臺(tái)，使系統(tǒng)信息同步與共享，完整記錄資產(chǎn)全生命周期維修情況。

三、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)加強(qiáng)修理費(fèi)預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、過(guò)程管控和結(jié)果評(píng)價(jià)等工作，有助于降低電網(wǎng)企業(yè)萬(wàn)元固定資產(chǎn)修理費(fèi)、單位電量修理費(fèi)和預(yù)算調(diào)整率，提高修理費(fèi)均衡度、資產(chǎn)運(yùn)維質(zhì)量、供電可靠性和供電服務(wù)質(zhì)量，充分發(fā)揮預(yù)算戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值導(dǎo)向的作用。修理費(fèi)預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算過(guò)程監(jiān)測(cè)、結(jié)果評(píng)價(jià)工作均需要?dú)v史數(shù)據(jù)的支持和信息系統(tǒng)的支撐，后續(xù)仍需加強(qiáng)成本數(shù)據(jù)積累，完善各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)集成，推動(dòng)修理預(yù)算管理有效性持續(xù)提升。