港口企業(yè)搭建司庫(kù)體系探討

陳 鵬，王偉強(qiáng)，王慧琳

（1.山東省港口集團(tuán)有限公司，山東 青島 266000；2.山東港口集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，山東 青島 266000）

一、研究背景

港口企業(yè)多為經(jīng)營(yíng)性企業(yè)，主要包括裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、物流、海鐵聯(lián)運(yùn)等業(yè)務(wù)，2015年起為了緩解區(qū)域內(nèi)港口的競(jìng)爭(zhēng)、提升效率，中國(guó)港口拉開(kāi)整合大幕。整合后，港口服務(wù)能力不斷提升，各港口企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，港航指標(biāo)顯著提升，業(yè)務(wù)拓展力度也隨之加大。隨著港口企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和對(duì)外輸出的不斷增加，港口企業(yè)資金管理面臨的問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。

港口企業(yè)一直高度重視現(xiàn)金管理工作，總部通過(guò)制度對(duì)賬戶管理、資金預(yù)算、債務(wù)融資、擔(dān)保等形成統(tǒng)一要求，內(nèi)控管理相對(duì)比較規(guī)范明確，有效防范了現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障了港口企業(yè)整體平穩(wěn)有序運(yùn)行。港口企業(yè)一般子公司數(shù)量較多，資金比較分散，加上港口企業(yè)的發(fā)展規(guī)模都是比較龐大的，對(duì)于資金用量也有大量需求，常見(jiàn)的資金管理面臨的問(wèn)題有：資金類審批事項(xiàng)未能實(shí)現(xiàn)全線上化覆蓋，部分主要審批事項(xiàng)仍為線下審批；缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，無(wú)法對(duì)票據(jù)、資金流動(dòng)性等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)及預(yù)警提示，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)依靠大量人工，統(tǒng)計(jì)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性有待提高；沒(méi)有專業(yè)的數(shù)據(jù)分析能力和技術(shù)支持，無(wú)法為決策提供有效的、準(zhǔn)確性支持；沒(méi)有有效的境外資金管理手段，境外資金達(dá)不到可視、可控的目標(biāo)。

司庫(kù)是對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制，是廣義的資金管理概念。傳統(tǒng)的資金管理職能，涵蓋了賬戶管理、流動(dòng)性收支管理、資金預(yù)算管理等，廣義的資金管理包括基本的資金管理職能和更具戰(zhàn)略導(dǎo)向的高級(jí)司庫(kù)管理職能，高級(jí)司庫(kù)管理強(qiáng)調(diào)通過(guò)控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、降低資金使用成本、實(shí)現(xiàn)更高利潤(rùn)率使企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

隨著港口企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、數(shù)字信息技術(shù)快速演進(jìn)、金融支付手段更新迭代，為了更好的適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國(guó)資監(jiān)管數(shù)字化的新要求，建設(shè)一個(gè)有效的司庫(kù)體系成為港口企業(yè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。

二、建設(shè)司庫(kù)體系的必要性

司庫(kù)體系建設(shè)主要是針對(duì)企業(yè)資金管理中的難點(diǎn)和痛點(diǎn)展開(kāi)，其目的就是要通過(guò)資金的集中管控，提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、提升價(jià)值創(chuàng)造能力。

（一）大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然趨勢(shì)

司庫(kù)體系建設(shè)的目的主要是圍繞資金管控而展開(kāi)的。一是構(gòu)建賬戶、投融資等全生命周期管理功能，實(shí)現(xiàn)賬戶管理、投融資管理、資金運(yùn)作等業(yè)務(wù)流程、審批全線上化，業(yè)務(wù)審批流程實(shí)時(shí)可視，資金管理在信息化流程處理上形成閉環(huán)管理；二是依托境內(nèi)、境外直連銀行的財(cái)企互聯(lián)通道，自動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行賬戶余額，及時(shí)掌握資金、票據(jù)狀況和異常變化，實(shí)現(xiàn)賬戶、資金、票據(jù)等情況實(shí)時(shí)可視，提高集團(tuán)的資金管理效率；三是結(jié)合人工智能等新技術(shù)，將控制賬戶數(shù)量、資產(chǎn)負(fù)債率、合作銀行準(zhǔn)入名單等管理要素融入系統(tǒng)流程中，來(lái)實(shí)現(xiàn)資金管理流程發(fā)起、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)的自動(dòng)化和智能化處理水平，形成一個(gè)全面覆蓋、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的資金線上管理體系，提高工作效率和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）有效防控港口企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

資金數(shù)據(jù)集合了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理的數(shù)據(jù)，司庫(kù)可以幫助港口企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和監(jiān)控預(yù)警。一是提供快速、準(zhǔn)確的資金查詢功能，統(tǒng)一采集、抽取不同層級(jí)、不同單位、不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)內(nèi)部建立數(shù)據(jù)分析模型，通過(guò)形象化的圖表或報(bào)表，提高資金數(shù)據(jù)的透明度和可操作性，自動(dòng)出具資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)等不同頻率報(bào)表，滿足日趨嚴(yán)格的國(guó)資等監(jiān)管部門和集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性要求；二是對(duì)銀行賬戶、資金收支、票據(jù)流轉(zhuǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，在資金支付流程中嵌入付款頻次、付款對(duì)象等多維度預(yù)警參數(shù)和控制閾值等合規(guī)性預(yù)警機(jī)制，對(duì)支付事項(xiàng)、支付對(duì)象是否合規(guī)進(jìn)行審核和預(yù)警，有效預(yù)防和控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平；三是自主設(shè)計(jì)指標(biāo)體系，通過(guò)多維度指標(biāo)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)帶息負(fù)債結(jié)構(gòu)、債券余額比例等資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，并對(duì)企業(yè)債務(wù)到期設(shè)置預(yù)警提示，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流和債務(wù)期限的匹配情況，根據(jù)資金缺口提前做好融資接續(xù)預(yù)案，防止發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）支撐港口企業(yè)戰(zhàn)略決策

充分利用財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建司庫(kù)管理駕駛艙。一是通過(guò)多維度資金計(jì)劃分析、融資規(guī)模及成本分析、存款收益分析等，激活數(shù)據(jù)價(jià)值，為高效分析決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐；二是通過(guò)資金的統(tǒng)一管理調(diào)度和合理分配使用，降低資金籌集成本，擴(kuò)大資金利用效益，從而有利于集團(tuán)整體利益的最大化；三是通過(guò)搭建金融機(jī)構(gòu)管理功能，借助銀行貢獻(xiàn)與企業(yè)回報(bào)等指標(biāo)構(gòu)建銀行回報(bào)評(píng)價(jià)體系，合理客觀反應(yīng)銀企相互支持情況，推動(dòng)銀企合作共贏持續(xù)健康發(fā)展。

三、建設(shè)司庫(kù)體系的可行性

近年來(lái)各大企業(yè)實(shí)踐證明，司庫(kù)是企業(yè)提質(zhì)增效和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要工具。

（一）具有良好的政策支持背景

國(guó)資委高度重視大力推動(dòng)司庫(kù)體系建設(shè)，2022 年國(guó)資委1 號(hào)文明確了司庫(kù)建設(shè)進(jìn)度要求，自上而下布置了建設(shè)任務(wù)，對(duì)司庫(kù)體系建設(shè)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。同時(shí)，部分地區(qū)國(guó)資委已經(jīng)開(kāi)過(guò)吹風(fēng)會(huì)，港口企業(yè)司庫(kù)建設(shè)勢(shì)在必行。近幾年部分地區(qū)國(guó)資委先后下發(fā)過(guò)加強(qiáng)省管企業(yè)資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)，這些政策支持為企業(yè)建立司庫(kù)體系創(chuàng)造了條件、指明了方向。

（二）具有豐富的社會(huì)實(shí)踐依據(jù)

大力推行司庫(kù)體系是國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的普遍趨勢(shì)。司庫(kù)管理作為歐美跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)全球管理的成熟管理工具，有較好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)行效果；國(guó)內(nèi)不少大型央企內(nèi)部基本上已經(jīng)建立或正在建立司庫(kù)管理體系，比如中國(guó)石化、中國(guó)石油、中國(guó)海油等能源類公司在20 世紀(jì)90 年代就開(kāi)始推動(dòng)司庫(kù)管理體系建設(shè)，是最早提出資金集中管理改革的央企，目前這些央企的司庫(kù)管理體系已經(jīng)相對(duì)成熟。大量成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒可為港口企業(yè)司庫(kù)體系的建設(shè)工作提供有力的保障。

沉水植物的種植方法較多，各有特點(diǎn)。試驗(yàn)綜合考慮沉水植物的特點(diǎn)、種植水域環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)成本后，采用播種法、移植法和扦插法進(jìn)行對(duì)比研究。播種法種植時(shí)，苦草、金魚(yú)藻和狐尾藻播種種子，黑藻播種休眠芽。移植法和扦插法則均采用單株形式。試驗(yàn)開(kāi)始后每7 d觀測(cè)統(tǒng)計(jì)存活植株數(shù)量，并隨機(jī)拔出10株測(cè)量株高及鮮重，之后將植物原位種植。

（三）具有可靠的信息化平臺(tái)支持

隨著“大、智、移、云、物、區(qū)”等新一代信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，司庫(kù)體系建設(shè)技術(shù)已十分成熟，一方面市場(chǎng)上出現(xiàn)了大量做司庫(kù)管理咨詢及系統(tǒng)建設(shè)的廠商，其理論和產(chǎn)品已在大量央企成功落地；另一方面港口企業(yè)近幾年也逐步在建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心、執(zhí)控系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)等資金類管理系統(tǒng)，都為司庫(kù)體系建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的系統(tǒng)基礎(chǔ)，在管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)發(fā)展等方面積累了大量的經(jīng)驗(yàn)，故司庫(kù)體系建設(shè)在技術(shù)層面上已較為成熟。

（四）具備一定的司庫(kù)體系建設(shè)基礎(chǔ)

港口企業(yè)始終高度重視資金管理工作，港口企業(yè)資金管理部門在資金管理統(tǒng)籌、建設(shè)工作中，已經(jīng)積累了大量的工作經(jīng)驗(yàn)，為司庫(kù)系統(tǒng)的建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。港口企業(yè)下發(fā)資金類管理辦法，對(duì)賬戶管理、資金預(yù)算、債務(wù)融資等形成統(tǒng)一的管理規(guī)范，內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)完善。

四、司庫(kù)體系建設(shè)建議著力點(diǎn)

司庫(kù)體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涵蓋管理制度、管理機(jī)制、信息系統(tǒng)等要素，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金等金融資源的“看得見(jiàn)、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”。

著力點(diǎn)之一：加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工。

司庫(kù)體系建設(shè)是一場(chǎng)上下互動(dòng)的管理變革，作為“一把手”工程，有自上而下堅(jiān)定的推動(dòng)決心和明確的推動(dòng)要求，才能推動(dòng)司庫(kù)建設(shè)落到實(shí)處，司庫(kù)運(yùn)用發(fā)揮實(shí)效。建議成立司庫(kù)工作專班，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和實(shí)施小組，其中領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)司庫(kù)體系建設(shè)的藍(lán)圖規(guī)劃，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)決策，把控項(xiàng)目進(jìn)度、審核交付成果；實(shí)施小組負(fù)責(zé)建設(shè)及推廣應(yīng)用，嚴(yán)格按計(jì)劃推進(jìn)各項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建“財(cái)務(wù)管理部—結(jié)算中心/財(cái)務(wù)公司—成員企業(yè)”總部統(tǒng)籌、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行的“三位一體”組織架構(gòu)。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理部作為整個(gè)司庫(kù)體系歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定司庫(kù)管理戰(zhàn)略和政策，統(tǒng)籌司庫(kù)管理工作并開(kāi)展監(jiān)督考核；結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司作為司庫(kù)體系實(shí)施主體，負(fù)責(zé)司庫(kù)體系的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，為成員單位提供金融服務(wù)；成員企業(yè)負(fù)責(zé)資金等金融資源的具體運(yùn)用。

著力點(diǎn)之二：選擇合適的司庫(kù)模式，做好頂層設(shè)計(jì)。

港口企業(yè)財(cái)務(wù)管控力度是司庫(kù)體系建設(shè)的決定因素，建議采用“一管到底”的司庫(kù)建設(shè)模式，為各單位提供高效、統(tǒng)一的服務(wù)和資源，借助港口企業(yè)擁有制度體系、協(xié)同機(jī)制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等良好基礎(chǔ)，將資金集約化效應(yīng)發(fā)揮到最大。

為保證司庫(kù)建設(shè)的系統(tǒng)性、先進(jìn)性和可落地性，建議開(kāi)展司庫(kù)建設(shè)前先開(kāi)展頂層設(shè)計(jì)和整體規(guī)劃，厘清各系統(tǒng)功能，避免重復(fù)建設(shè)，通過(guò)現(xiàn)狀評(píng)估與對(duì)標(biāo)、需求分析、系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)路徑規(guī)劃等步驟，結(jié)合港口企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)布局和資金管理模式，統(tǒng)籌組織、流程、數(shù)據(jù)等要素，形成藍(lán)圖規(guī)劃，藍(lán)圖規(guī)劃應(yīng)具有前瞻性、可行性和可操作性。

著力點(diǎn)之三：打造現(xiàn)代化的司庫(kù)信息系統(tǒng)。

對(duì)照2022 年國(guó)資委1 號(hào)文要求，把銀行賬戶、票據(jù)管理等作為司庫(kù)管理的重點(diǎn)，納入信息系統(tǒng)，固化管理要求，規(guī)范操作流程。系統(tǒng)建設(shè)是集團(tuán)司庫(kù)體系建設(shè)的重中之重，司庫(kù)系統(tǒng)需要與集團(tuán)公司原有信息系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)縫實(shí)時(shí)的鏈接，與外部資源對(duì)接。

信息化系統(tǒng)是司庫(kù)體系管理的重要抓手，主要包括基礎(chǔ)管理職能、統(tǒng)籌內(nèi)外部金融資源、智能化的運(yùn)營(yíng)支持。

一是根據(jù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)整體規(guī)劃，將賬戶、資金集中、資金結(jié)算、資金預(yù)算、債務(wù)融資、票據(jù)等、借款與融資擔(dān)保、戰(zhàn)略決策11 大項(xiàng)功能作為司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)的重點(diǎn)，資金預(yù)算、供應(yīng)鏈金融等如果已有現(xiàn)成系統(tǒng)的，可以僅在司庫(kù)系統(tǒng)作結(jié)果展現(xiàn)；二是建立快捷、高效、準(zhǔn)確的查詢功能體系，滿足各類監(jiān)管分析報(bào)表和集團(tuán)公司內(nèi)部報(bào)表使用；三是利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)建立從資金后端到業(yè)務(wù)前端的全流程風(fēng)險(xiǎn)管理分析模型，對(duì)各種舞弊操作性風(fēng)險(xiǎn)、合格性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警控制，實(shí)現(xiàn)資金分析場(chǎng)景化、動(dòng)態(tài)化和智能化，為重大經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)提供決策支持。

著力點(diǎn)之四：境外資金監(jiān)控技術(shù)手段。

相較于央企，港口企業(yè)海外業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，建議港口企業(yè)根據(jù)境外業(yè)務(wù)規(guī)模選擇合適的技術(shù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)境外業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較少，資金量較少時(shí)，建議采用手工填寫/導(dǎo)入模式，每天定時(shí)導(dǎo)入境外賬戶余額及交易明細(xì)，實(shí)現(xiàn)境外資金監(jiān)控。當(dāng)境外業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較大、境外資金量較大時(shí)，建議采用銀企直連與MT940/MT942 相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)境外資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。

著力點(diǎn)之五：分步建設(shè)、分步實(shí)施。

港口企業(yè)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循整體規(guī)劃、分步實(shí)施路線，建議分為三個(gè)階段：第一階段實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、投融資管理、票據(jù)管理、擔(dān)保等基礎(chǔ)管理功能，將境內(nèi)、境外資金等金融資源納入司庫(kù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外、本外幣一體化管理；第二階段實(shí)現(xiàn)增值類功能上線，包括風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)警、管理駕駛艙等，直觀反映集團(tuán)資金整體情況，為集團(tuán)資金管控決策提供依據(jù)。

綜上所述，在央企建設(shè)司庫(kù)體系的大背景下，港口企業(yè)司庫(kù)的建設(shè)勢(shì)在必行，港口企業(yè)應(yīng)提前布局，著手推動(dòng)司庫(kù)體系建設(shè)。