證券公司財務共享模式下財務轉型分析

黃會英

摘 要：證券行業(yè)是資本市場重要組成部分，層出不窮的創(chuàng)新類業(yè)務、不斷增加的分支機構、競爭白熱化的行業(yè)格局給傳統(tǒng)的財務管理模式帶來了重大挑戰(zhàn)：財務管理成本高、財務信息傳遞慢、財務信息質量不佳、財務風險較高等問題凸顯，證券公司迫切需要解決上述弊端提升財務管理質量。在人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術高速發(fā)展的背景下，企業(yè)得以將信息化技術引入財務管理中，進而催生了財務共享模式。共享模式的實施，將對財務的部門設置及崗位職責進行重塑，大量標準化、重復性的工作可以由財務共享中心集中處理，公司只需要配備少量財務人員，就能處理原來需由大量人員才能完成的財務核算、稅務處理、資金收付、費用報銷、檔案管理等工作。越來越多證券公司嘗試建立財務共享中心，建立后財務人員工作重心發(fā)生轉移，如何突破傳統(tǒng)財務模式局限性，找到新的職業(yè)定位，是擺在財務人員面前亟待解決的問題。本文通過分析證券行業(yè)財務人員轉型面臨的困境，提出職業(yè)發(fā)展建議，以期引發(fā)更多財務人員思考，如何在這個變革的時代居安思危、實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展目標。

關鍵詞：財務共享；財務轉型；分析

一、財務共享模式催生的財務職能變化

財務共享模式是以流程再造為基礎，以優(yōu)化組織架構、降低經(jīng)營風險、創(chuàng)造經(jīng)濟價值為目標的財務管理模式。通過財務共享中心集成數(shù)據(jù)，證券公司可以快速準確、多維度獲取各個分、子公司的財務數(shù)據(jù)，加大財務管控力度，為企業(yè)調整戰(zhàn)略、投融資、項目實施提供決策支持依據(jù)。

（一）財務共享模式發(fā)展現(xiàn)狀

20世紀80年代，福特公司為提升集團公司財務運行效率，建立了全球第一個財務共享中心。在目睹財務共享中心給福特帶來的改變后，國內外部分大型集團嘗試建立共享中心，以提高整體經(jīng)營效率。2005年，中興通訊成為我國第一家建立財務共享中心的大型集團公司，讓財務共享這種新型管理模式在中國生根發(fā)芽。有了成功案例后，國內已陸續(xù)有上千家集團公司采用財務共享模式。多數(shù)證券公司在全國各個省份設立不同數(shù)量的分支機構，設置分支機構多的券商高達500多家，少的也有幾十家，越來越多的證券公司為了提高財務管理水平、防控財務風險，也加入了建立財務共享中心的大軍中。

（二）建立共享中心后“四大中心”定位

在原有財務管理模式下，證券公司財務人員在總部、子公司、分公司、營業(yè)部分別設置了獨立的財務人員，子公司、分公司及營業(yè)部在集團公司財務框架下，獨立完成各機構費用報銷、會計核算、報表編制、稅務申報、檔案管理等財務事宜。共享中心建立后，構建了戰(zhàn)略財務中心、共享服務中心、業(yè)務財務中心、技術支持中心四個層次的財務管理體系，與報表編制相關的核算類業(yè)務由財務共享中心集中處理，戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務可以快速獲取到共享中心財務數(shù)據(jù)，技術支持中心為整個系統(tǒng)的正常運轉提供技術支持。

戰(zhàn)略財務，通過預算考核評價、資產配置、信息披露等，服務于公司戰(zhàn)略布局和長遠發(fā)展，為公司業(yè)務項目推進提供戰(zhàn)略支持。這類人員除了需要有扎實的財務專業(yè)知識外，還需要了解宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展狀況，對企業(yè)生產營銷等多方面都需要有多角度的了解。共享財務，通過各條線業(yè)務財務體系核算的集中化處理，實現(xiàn)與其他中心的信息數(shù)據(jù)的交換與共享，服務于包括各個子公司、分公司、營業(yè)部在內的整個集團。財務主動介入業(yè)務、業(yè)務配合財務進行實時業(yè)務反饋和信息傳遞，一起為企業(yè)提升經(jīng)營效率和效果，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。業(yè)務財務中心，支持集團成員單位業(yè)務價值評價，擔任業(yè)務單位合作伙伴的角色，深入一線業(yè)務單元提供培訓、咨詢、決策支持等服務，協(xié)助其提升經(jīng)營管理能力，促進公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標達成。技術支持中心，通過專業(yè)人員和技術手段，為公司的財務管理系統(tǒng)化運行發(fā)展提供強大的信息系統(tǒng)技術支持。

與傳統(tǒng)財務模式比，共享中心模式下，對財務人員綜合素質有了更高的要求。財務人員需要根據(jù)個人自身情況，尋找未來職業(yè)定位。

二、財務轉型過程中存在的問題

財務共享模式已經(jīng)成為證券公司財務轉型的必然趨勢，越來越多證券公司實施或者準備上線財務共享中心。但是，在推動財務轉型的過程中，仍然存在較多的阻力。

（一）財務人員轉型意識不夠強烈

共享系統(tǒng)上線后，可以批量處理同質化財務工作，極大減輕了財務人員事務性工作負荷，提高整體工作效率。企業(yè)對核算型財務人員需求減少，原來長期從事傳統(tǒng)核算工作的財務人員，需要重新思考職業(yè)定位，并且充分認識到，需要快速接納新的工作理念，改變傳統(tǒng)核算思維，了解此次轉型對自身以及企業(yè)未來發(fā)展的重要性。但是，證券公司財務部員工，特別是有從業(yè)經(jīng)驗的財務人員面臨轉型時，轉型意識不夠強烈，固守之前的工作模式，導致轉型之路較為艱難，陷入被邊緣化、考核評級靠后、價值感低的職業(yè)困境。

（二）缺少復合型財務人才

隨著財務共享轉型的推進，財務人員不僅要有良好的財務專業(yè)能力，還需要熟練掌握計算機相關技術，懂得企業(yè)管理、業(yè)務運作。但是，對大型企業(yè)財務人員來說，多數(shù)崗位分工較細，且主要工作重心集中在財會工作上，知識結構較為單一，如有些財務人員不會使用財務共享軟件，或者不具備管理能力等。并且，在很多大型企業(yè)里面，存在“重業(yè)務、輕財務”的思想，財務共享建設中存在崗位設置不合理、激勵機制不配套，導致復合型財務人才流失或者是不能吸引復合人才加入。

（三）業(yè)財融合效果不佳

財務共享模式下，證券公司想要實現(xiàn)財務轉型，必須重視財務部門與業(yè)務部門的協(xié)作。但是，目前業(yè)財融合的效果并不理想，大部分企業(yè)偏重于業(yè)務部門的發(fā)展，很少安排財務人員參與到業(yè)務流程中去，組織之間存在壁壘和信息孤島，導致財務部門與業(yè)務部門相互獨立、互不了解，無法形成有機配合和協(xié)作。有些即使專門安排了財務人員下沉到業(yè)務部門，但是業(yè)財融合管理機制沒有融進到績效考核中去，財務人員在業(yè)財融合方面的工作積極性差，不能激勵員工站在企業(yè)整體發(fā)展的角度去看待業(yè)務問題。

三、財務轉型路徑分析

（一）清晰職業(yè)定位，為轉型做好準備

財務共享模式的建立，重塑了財務流程與職責分工，財務人員需要對自己做好清晰的職業(yè)定位，為轉型做好準備，可以考慮朝著戰(zhàn)略財務、共享財務、業(yè)務財務、技術支持四方面轉型。在明晰可選擇的方向后，根據(jù)自身職業(yè)規(guī)劃，完善崗位所需技能，為轉型做好充分準備。

（二）樹立終身學習理念，提升核心競爭力

人工智能高速發(fā)展的時代，未來財務機器人會代替財務人員處理大量標準化工作。財務人員要樹立終身學習理念，將自己的職業(yè)發(fā)展與未來變化趨勢相結合，以滿足未來市場的需求。財務人員需要開放思維，加大對全面預算管理、企業(yè)經(jīng)營分析、財務風險防范、投融資管理等方面知識的積累，突破傳統(tǒng)工作狀態(tài)，樹立起服務為核心的管理工作理念，與企業(yè)共同進步。

隨著財務職能的不斷變化，以往的在實際工作中的經(jīng)驗型判斷正在不斷走向專業(yè)型判斷。專業(yè)型的判斷，不但需要經(jīng)驗的積累，更重要的是豐富而又完善的會計、金融、法律、統(tǒng)計、經(jīng)營等方面的知識儲備。在這種形勢下，財務部門應該成為一個通過不同專業(yè)人員搭配組合實現(xiàn)復合化的高精尖人才資源池，財務人員也需要做到工作聚焦、專業(yè)分層，以更好地融入業(yè)務，為經(jīng)營決策提供更為專業(yè)的支持，從而實現(xiàn)復合化與專業(yè)化相輔相成。

有志未來從事財務工作的人員，進入高校之初，除了按照學校教學要求學習財務、稅務相關知識外，還要有意識的提升管理、法律、信息技術等方面綜合實力，根據(jù)自身對未來的規(guī)劃，讓自己成為一個復合型人才。而高校在培養(yǎng)財務人才的過程中，應該緊跟時代步伐，改革教學體系，讓在校的財務人才后備軍們能夠多方面拓寬知識邊界，為未來的職業(yè)發(fā)展提供更多的可能性。

（三）提高業(yè)財融合水平

目前，大多數(shù)企業(yè)業(yè)財融合效果不佳，財務未能充分助力企業(yè)發(fā)展。公司層面，需做好頂層設計與機制建設（財務人員參與各項重要會議、財務部門與業(yè)務部門輪崗、落地措施機制），加強財務與業(yè)務的雙向溝通，樹立公司價值最大化的共同目標。同時，要打破部門間的壁壘和信息孤島，降低部門之間的溝通和管理成本，形成信息的閉環(huán)流轉。公司應該將業(yè)財融合融入企業(yè)文化中，增強全員業(yè)財融合意識，嘗試將業(yè)財融合嵌入到績效考核機制中，促使財務部門與業(yè)務部門保持高效、穩(wěn)定的合作，以求實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

除了公司層面給予的支持，財務人員自身、財務部門、業(yè)務部門共同努力提高業(yè)財融合度。財務人員需要充分認識到，為實現(xiàn)財務有效轉型，必須重視業(yè)財融合。財務部門應該對財務人員進行業(yè)務培訓，使財務人員熟悉業(yè)務流程及工作內容。業(yè)務部門需積極配合財務人員工作，將本部門相關業(yè)務信息及時主動提供給相關財務人員，保持信息共享。

綜上，證券公司財務共享模式實施后，財務人員工作內容發(fā)生了翻天覆地的變化，處于變革浪潮中的財務人員面臨巨大沖擊。短期來看，財務人員需要面臨變革帶來的種種陣痛，但從長遠發(fā)展來看，財務人員通過創(chuàng)新思維、改變工作方式，能夠大大拓寬自身能力邊界，提升財務人員對企業(yè)的貢獻度，增加財務人員在企業(yè)管理過程中的話語權。基于此，財務人員要樹立終身學習的意識，明確職業(yè)發(fā)展定位后，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)也要給財務人員制定長遠的職業(yè)規(guī)劃，完善內部晉升機制，為財務人員轉型提供保障。

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