神秘的“介紹開票人”

文｜檢察日報記者 盧金增 通訊員 范暉

烏志剛很快就給與自己有業(yè)務(wù)往來的繩網(wǎng)企業(yè)老板們打了電話，詢問他們是否需要購買增值稅專用發(fā)票，聲稱他有途徑購買

山東省惠民縣以繩網(wǎng)產(chǎn)業(yè)而聞名，該地的繩網(wǎng)產(chǎn)業(yè)起源于車馬挽具（牛馬車上用到的韁繩、籠頭等）制造，距今已有數(shù)百年的歷史。如今，惠民縣的李莊鎮(zhèn)已發(fā)展成全國最大的新型繩網(wǎng)生產(chǎn)基地，全縣的繩網(wǎng)生產(chǎn)及加工業(yè)戶眾多，產(chǎn)值非?？捎^。令人沒想到的是，最近有十幾家繩網(wǎng)企業(yè)卻惹上了一件麻煩事，麻煩的源頭是從一家紡織企業(yè)里開出的發(fā)票。

一個電話讓他成為“介紹開票人”

2017年7月的一天，在惠民縣李莊鎮(zhèn)家中生產(chǎn)麻袋線繩的烏志剛正忙得熱火朝天，電話鈴聲突然響了。烏志剛拿起手機(jī)一看，是一串陌生的天津?qū)俚厥謾C(jī)號碼，他煩躁地掛斷了兩三回，鈴聲卻鍥而不舍地傳來。烏志剛納悶地接起電話，那頭傳來一個神秘兮兮的聲音：“兄弟，是我呀，天津的老胡，前兩年，咱們一塊做麻袋線生意，還記得我不？”烏志剛想起來了，原來是多年沒聯(lián)系的胡植隆。

“瞧您說的，忘了誰也不能忘了您啊，在哪兒發(fā)財呢？咋想起給我打電話啦？”烏志剛笑著回應(yīng)道，并告訴對方，自己還在做麻繩的生意。

“原來還做著麻繩生意呢？你看看你那邊有沒有需要增值稅專用發(fā)票的，幫我問問，咱合伙賺個錢。我按票面金額的6.5%收取開票費(fèi)，你轉(zhuǎn)手賣給企業(yè)多少，我就不管了，你琢磨琢磨，這可比那賣麻繩省事，掙錢還多，也沒啥風(fēng)險，別說兄弟有好事沒想著你……”胡植隆的一番說辭天花亂墜，說得烏志剛心癢難耐，盤算著這是一筆意外之財，于是他立即就答應(yīng)了，倆人嘀嘀咕咕商量起了細(xì)節(jié)。

說干就干，烏志剛很快就給與自己有業(yè)務(wù)往來的繩網(wǎng)企業(yè)老板們打了電話，詢問他們是否需要購買增值稅專用發(fā)票，聲稱他有途徑購買，結(jié)果是一拍即合，李莊鎮(zhèn)、姜樓鎮(zhèn)有5家企業(yè)老板答應(yīng)購買發(fā)票，他們兩人的“介紹開票”業(yè)務(wù)于是在惠民縣打開了局面。

案發(fā)后，在被問及介紹開票的流程時，烏志剛對辦案人員交代說：“為保證資金安全，一開始，票面資金幾乎都由我自己墊付?！?/p>

也就是說，烏志剛一邊將企業(yè)老板通過微信發(fā)給他的開票信息轉(zhuǎn)給胡植隆，一邊扣除了開票費(fèi)用的票面資金轉(zhuǎn)給企業(yè)老板，由他們再補(bǔ)上開票費(fèi)用，按票面金額轉(zhuǎn)給胡植隆提供的開票企業(yè)對公賬號——山東省梁山縣的一家紡織有限公司（以下簡稱“紡織公司”）。

紡織公司扣除他們的開票費(fèi)用后，把剩余資金轉(zhuǎn)給胡植隆，胡植隆扣除他的介紹費(fèi)后再轉(zhuǎn)給烏志剛，這樣就形成了資金回流。然后，胡植隆再將開出來的增值稅專用發(fā)票通過快遞發(fā)給烏志剛，烏志剛再把發(fā)票給那些企業(yè)老板送過去。

后來，隨著操作次數(shù)變多，二人配合更加默契，開票流程也日臻成熟，但兩人也漸漸出現(xiàn)矛盾，“友誼的小船”說翻就翻了。

據(jù)烏志剛說，兩人散伙，是因為胡植隆的胃口越來越大。

胡植隆后來提出和烏志剛兩人對半承擔(dān)墊資款，但烏志剛需要將原來賺取的1%的介紹費(fèi)再分一半給他，這樣烏志剛等于少賺一半的錢，自然不樂意。另外，到2018年年初，胡植隆也不是每筆都和烏志剛清算，有時候拖很長時間也不給錢，甚至還欠了烏志剛的錢。

“再加上，我也知道這事違法，心里也不踏實(shí)，我自己的麻繩生意也有起色了，就不再和他聯(lián)系了?！睘踔緞傉f。

就這樣，烏志剛退出了，而不死心的胡植隆又聯(lián)系上了烏志剛的競爭對手，也就是同在惠民縣李莊鎮(zhèn)做麻繩生意的潘有才，開始了新的“賣票業(yè)務(wù)”。這次，又有9家企業(yè)積極與他們合作，其中，就有尚在緩刑考驗期內(nèi)的李祥利實(shí)際控制的惠民縣某繩網(wǎng)有限公司。胡植隆在惠民縣的商業(yè)版圖逐步擴(kuò)大。

從關(guān)鍵人物找到突破口

2018年10月，梁山縣那家紡織公司涉嫌偷逃稅被梁山縣稅務(wù)局查獲并移交當(dāng)?shù)毓簿纸?jīng)偵大隊處理。2019年11月24日，山東省公安廳經(jīng)偵總隊一聲令下，正式發(fā)起紡織公司虛開增值稅專用發(fā)票案的集群戰(zhàn)役。收到線索初核通知的惠民縣公安局經(jīng)偵大隊高度重視，組成專案組并在第一時間邀請惠民縣檢察院的辦案檢察官提前介入。經(jīng)分析研判，專案組迅速梳理出2017年至2018年，紡織公司開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的所有惠民縣縣域企業(yè)、價稅合計金額和已抵扣稅款金額。

為避免打草驚蛇，專案組分成三隊，分頭前往大年陳鎮(zhèn)、姜樓鎮(zhèn)和李莊鎮(zhèn)等涉案企業(yè)駐地走訪調(diào)查，摸清涉案企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)料和銷售情況，確定上述涉案企業(yè)與紡織公司并無實(shí)際購銷業(yè)務(wù)，同時發(fā)現(xiàn)案件線索均指向家住李莊鎮(zhèn)的潘有才。然而，此人到案后卻否認(rèn)犯罪事實(shí)，對關(guān)鍵問題均閉口不談，案件的偵破一度陷入僵局。

“我們當(dāng)時掌握的犯罪嫌疑人只有潘有才，懷疑他就是給企業(yè)介紹虛開增值稅專用發(fā)票的關(guān)鍵人，但他不開口，我們就難以掌握該虛開案件背后的利益鏈條，比如涉案人員范圍、獲利金額、真實(shí)交易情況、是如何完成資金回流對抗稅務(wù)檢查的、國家稅款損失的具體數(shù)額等，影響破案進(jìn)度?！鞭k案民警事后回憶道。

面對潘有才的“閉口”，經(jīng)與檢察官會商，辦案民警決定從資金流向和涉案企業(yè)負(fù)責(zé)人身上尋求突破，通過交叉比對所有涉案企業(yè)銀行交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)開票期間的銀行交易流水中多次出現(xiàn)“胡植隆”“王皓”這兩個名字，民警遂用該兩個名字試探潘有才。

果然，潘有才在聽到胡植隆這個名字后神情異常。偵查人員抓住機(jī)會結(jié)合調(diào)取的銀行交易明細(xì)對潘有才連番出示證據(jù)、進(jìn)行思想教育，他終于開了口：“大概一個月前，胡植隆，也就是我的上家，找過我，說開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)出事了，讓我千萬不能說出他來，不然讓我老婆孩子‘好看’。我心里害怕，就把我們的聯(lián)系方式都刪了。前幾次你們問我的時候我也沒敢說，現(xiàn)在我也想明白了，一定全部如實(shí)說，只求對我從輕處罰！我還知道，他的下線不光我一個，還有我們鎮(zhèn)的烏志剛……”

辦案民警于是立即將烏志剛抓獲到案。

同一時間，胡植隆主動投案，詳細(xì)供述了其通過在河北保定的上線王皓購買增值稅專用發(fā)票的利益鏈條。隨即，公安機(jī)關(guān)電話傳喚王皓到案。

原來，王皓是河北保定人，從事棉紗生意，多年來一直從涉案的紡織公司購買棉紗，和該公司負(fù)責(zé)人張召東很熟，知道紡織公司除了正常交易外，還經(jīng)常私下悄悄開進(jìn)項增值稅專用發(fā)票來賺取開票費(fèi)。在得知胡植隆有途徑銷售增值稅專用發(fā)票后，王皓想辦法聯(lián)系上張召東，商量好分成，然后將紡織公司開具的增值稅專用發(fā)票賣往惠民縣域的企業(yè)，通過收取開票費(fèi)他賺了不少。

“都是貪心惹的禍，光想著我和紡織公司也有一些真實(shí)的貨物交易，通過紡織公司開的‘票’都有資金回流，稅務(wù)局查不出來，具體聯(lián)系企業(yè)的都是胡植隆，我啥都不管，查不到我頭上，真是悔不當(dāng)初??！”王皓在自述中懺悔道。

寬嚴(yán)相濟(jì)區(qū)別對待

鑒于此案涉及的14家企業(yè)均是從事繩網(wǎng)加工的中小微企業(yè)，在服務(wù)地方稅收、安置勞動力就業(yè)等方面發(fā)揮了一定的作用，為最大限度維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營秩序，全面推進(jìn)“六穩(wěn)六?！惫ぷ?，承辦檢察官在提前介入時會商公安機(jī)關(guān)專門對涉案企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、生產(chǎn)規(guī)模、容納就業(yè)等情況進(jìn)行調(diào)查取證。經(jīng)與辦案民警溝通協(xié)商，進(jìn)一步明確罪與非罪界限，決定對其中2家涉稅額未達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的涉案企業(yè)，不予移送審查起訴，對其中1家涉稅額剛達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)的涉案企業(yè)終止偵查，作撤案處理。

2021年9月21日，惠民縣公安局將潘有才、王皓等26人（含11家涉案單位、4名介紹虛開人員）以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪向惠民縣檢察院移送審查起訴。承辦檢察官在梳理案情、核實(shí)犯罪事實(shí)的同時，積極貫徹落實(shí)少捕慎訴慎押刑事司法政策，堅持打擊與保護(hù)并重，實(shí)地走訪涉案企業(yè)，從服務(wù)保障民營企業(yè)發(fā)展的角度，嚴(yán)把批捕、起訴關(guān)。

經(jīng)審查認(rèn)定，2017年8月至2018年8月，王皓、胡植隆、潘有才、烏志剛為謀取非法利益，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹紡織公司向惠民縣14家企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別為123份到88份不等，均已認(rèn)證抵扣，價稅合計從1200余萬元至300余萬元不等，造成國家稅額損失180余萬元至54萬余元不等。另外，在緩刑考驗期內(nèi)的李祥利實(shí)際控制的惠民某繩網(wǎng)有限公司接受紡織公司虛開的增值稅專用發(fā)票20份，價稅合計203萬余元，認(rèn)證抵扣稅額29萬余元。

對于涉案的10家經(jīng)營狀況良好、涉稅金額低于50萬元、積極補(bǔ)繳稅款、主觀認(rèn)罪態(tài)度良好的企業(yè)，檢察院擬作出不起訴決定，并舉行了聽證會。

2022年3月7日，這10家中小微企業(yè)擬不起訴公開審查聽證會在惠民縣檢察院聽證室舉行。會中、會后，檢察院充分聽取參會人員意見，對上述企業(yè)及其主要負(fù)責(zé)人作出不起訴決定，移送稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。

雖然已經(jīng)作出不起訴決定，但并不意味著對上述企業(yè)有關(guān)行政責(zé)任的免除。惠民縣檢察院堅持能動履職，綜合運(yùn)用法律監(jiān)督方式，主動向稅務(wù)部門發(fā)出檢察意見書，建議稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等規(guī)定對被不起訴的10家單位作出相應(yīng)的行政處罰，以“我管”促“都管”，實(shí)現(xiàn)了刑事司法與行政執(zhí)法的雙向銜接。隨后，又專門與稅務(wù)局、公安局經(jīng)偵大隊開展座談交流，就完善檢稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制、聯(lián)合打擊涉稅犯罪、強(qiáng)化執(zhí)法司法銜接等達(dá)成一致意見。

3月7日，惠民縣檢察院對上述王皓、胡植隆、潘有才、烏志剛等5名被告人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪提起公訴。5月12日，惠民縣法院經(jīng)開庭審理，對該縣檢察院起訴的犯罪事實(shí)全部予以認(rèn)定。8月28日，法院作出一審判決，以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別判處被告人潘有才、王皓等5人有期徒刑四年四個月至十個月不等，罰金5萬元至11萬元不等。案件宣判后，5名被告人均未提出上訴。在緩刑考驗期內(nèi)的李祥利也依法作出處理。紡織公司因涉及向其他公司大量虛開增值稅發(fā)票已被另案處理。

“檢察機(jī)關(guān)不僅要精準(zhǔn)懲治涉企犯罪，更要在監(jiān)督辦案中處處關(guān)注企業(yè)家權(quán)益，為企業(yè)量身定制法律服務(wù)套餐，不斷提升服務(wù)能力和水平，切實(shí)為涉案企業(yè)‘卸下包袱’，助力民營企業(yè)持續(xù)健康合規(guī)發(fā)展?！被菝窨h檢察院檢察長張環(huán)表示。（文中涉案人員均為化名）