公路PPP項(xiàng)目的運(yùn)營風(fēng)險與預(yù)算管理分析

段立山，申鐵軍

(1.山西路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司太佳高速公路東段運(yùn)營分公司,山西 太原 030006；2.山西路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司，山西 太原 030006)

0 前 言

在風(fēng)險管理矩陣中，風(fēng)險的影響程度一共分為五級，具體為關(guān)鍵、嚴(yán)重、一般、微小、可忽略。根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)說明文件中的四個向度進(jìn)行影響程度評級。其中，風(fēng)險影響等級為關(guān)鍵，即一旦風(fēng)險事件發(fā)生，將導(dǎo)致項(xiàng)目失敗、可能會造成公路運(yùn)營人員傷亡，對公司商譽(yù)、地位、形象造成嚴(yán)重不良影響。風(fēng)險影響等級為嚴(yán)重，一旦風(fēng)險事件發(fā)生，會導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)大幅增加，項(xiàng)目周期延長，可能無法滿足項(xiàng)目的二級需求，對公司商譽(yù)、地位、形象造成較大不良影響。

1 公路PPP項(xiàng)目運(yùn)營風(fēng)險

公路PPP項(xiàng)目運(yùn)營風(fēng)險是項(xiàng)目在建設(shè)與維護(hù)、移交與運(yùn)營以及許權(quán)授予等發(fā)生損失的可能性，實(shí)際運(yùn)作中存在各項(xiàng)不同風(fēng)險因素，按照風(fēng)險可控、風(fēng)險分配優(yōu)化、風(fēng)險收益對等三個原則，綜合考慮市場風(fēng)險的管理能力、項(xiàng)目回報(bào)的機(jī)制、風(fēng)險管理的能力這三個要素，在政府與社會資本之間合理地分配項(xiàng)目的風(fēng)險，達(dá)到有效控制風(fēng)險的目標(biāo)。

1.1 公路PPP項(xiàng)目運(yùn)營風(fēng)險

公路PPP項(xiàng)目運(yùn)營風(fēng)險包括保密風(fēng)險、采購風(fēng)險、黨風(fēng)廉政風(fēng)險、黨組織建設(shè)風(fēng)險、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險、行政管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、后勤管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、人力資源管理風(fēng)險、審計(jì)監(jiān)察風(fēng)險、市場營銷風(fēng)險、外部審計(jì)風(fēng)險、穩(wěn)定風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、驗(yàn)收風(fēng)險、運(yùn)行控制風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險。其中工程項(xiàng)目管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、人力資源管理風(fēng)險數(shù)量排位較前。在人力資源管理風(fēng)險中，包括：①人力資源規(guī)劃風(fēng)險，如對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營指標(biāo)、財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)、公路運(yùn)營人員現(xiàn)狀等了解不足，不能科學(xué)有效地分析公路運(yùn)營人員的需求、供給數(shù)量，導(dǎo)致人力資源規(guī)劃不科學(xué)，集團(tuán)公司不能及時、足員給公司補(bǔ)充所需公路運(yùn)營人員，導(dǎo)致公路運(yùn)營人員短缺，不能滿足公司生產(chǎn)、經(jīng)營需求，在人力資源規(guī)劃過程中，人力資源部門和相關(guān)部門之間分工不明確、責(zé)任不清晰，相關(guān)崗位設(shè)計(jì)不合理、公路運(yùn)營人員崗位勝任能力不足，不能優(yōu)質(zhì)、高效完成目標(biāo)工作，導(dǎo)致人力資源規(guī)劃不合理等；②組織管理風(fēng)險，機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)辦法缺失或者覆蓋不全，造成內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)或部分崗位缺失，職責(zé)權(quán)限不明確，職能交叉，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊，企業(yè)管理運(yùn)行效率低下，集團(tuán)和分子公司職能部室、崗位設(shè)置不一致，導(dǎo)致分子公司一些職能部室要同時對接集團(tuán)公司多個職能部室，造成企業(yè)管理運(yùn)行效率低下等；③培訓(xùn)管理風(fēng)險，培訓(xùn)的發(fā)起部門和承辦部門不能有效溝通，導(dǎo)致培訓(xùn)不能順利有效進(jìn)行，對培訓(xùn)需求了解不準(zhǔn)確、培訓(xùn)沒有針對性，培訓(xùn)計(jì)劃制定不合理，培訓(xùn)效果不理想，從而導(dǎo)致培訓(xùn)失去意義、流于形式，推動工作和生產(chǎn)的作用大大減低等；④薪酬管理風(fēng)險，薪酬上報(bào)、審核、發(fā)放等沒有明確的時間點(diǎn)，薪酬審核程序時間長，導(dǎo)致職工薪酬不能按時發(fā)放，薪酬制度結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)或不具合理性，激勵性不足，造成員工工作效率不高，積極性不高，人才流失，用人成本增加；⑤社會保險管理風(fēng)險，如部分非正常待崗公路運(yùn)營人員不能按時交納社會保險相關(guān)費(fèi)用，有的款項(xiàng)掛賬時間較長有可能導(dǎo)致相關(guān)費(fèi)用無法收回，下屬單位不能按時交納社會保險費(fèi)用，給公司資金帶來一定壓力；⑥績效考核風(fēng)險，績效管理相關(guān)辦法不健全，考核計(jì)劃不當(dāng)，缺乏相應(yīng)的考核措施，或是考核管理缺乏科學(xué)性、公正性，未能真實(shí)反映員工的工作業(yè)績和工作成果，造成員工工作效率不高，積極性不高，激勵性不足，核心人才流失，甚至影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，部分分公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部績效考核未能制定或有效、及時實(shí)施，導(dǎo)致員工獎金與實(shí)際付出不一致，降低工作積極性等。

1.2 公路PPP項(xiàng)目管理風(fēng)險

公路PPP項(xiàng)目管理風(fēng)險包括公司治理風(fēng)險、企業(yè)文化風(fēng)險、投資風(fēng)險、戰(zhàn)略管理風(fēng)險、組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險，其中企業(yè)文化風(fēng)險與公司治理風(fēng)險數(shù)量較多。企業(yè)文化風(fēng)險主要有：①企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險，如企業(yè)文化使命不清晰，不能結(jié)合當(dāng)前國有企業(yè)改革形勢要求，正確分析自己的優(yōu)劣勢，不確定自己的核心競爭力，導(dǎo)致企業(yè)文化不能發(fā)揮引領(lǐng)和支撐作用，缺乏積極向上的企業(yè)文化建設(shè)，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力；②企業(yè)文化制度建設(shè)風(fēng)險，如企業(yè)文化理念與生產(chǎn)經(jīng)營管理、項(xiàng)目建設(shè)不夠融合，導(dǎo)致企業(yè)文化不能很好地起到指導(dǎo)、服務(wù)和推動公司發(fā)展的作用；③企業(yè)文化隊(duì)伍建設(shè)風(fēng)險，公司缺少企業(yè)文化建設(shè)的組織保障，沒有專職公路運(yùn)營人員負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)的具體工作，導(dǎo)致公司企業(yè)文化建設(shè)工作不能正常開展，可能造成公司企業(yè)文化出現(xiàn)隱患和危機(jī)；④企業(yè)文化組織實(shí)施風(fēng)險，企業(yè)文化建設(shè)缺乏個性和特色，脫離公司實(shí)際、將傳統(tǒng)文化等同于企業(yè)文化來建設(shè)等現(xiàn)象存在，導(dǎo)致企業(yè)文化建設(shè)與實(shí)際脫節(jié)，企業(yè)文化缺乏創(chuàng)新和個性化，不能形成特色鮮明的企業(yè)理念。公司治理風(fēng)險包括：①制度匯編風(fēng)險，如組織修訂匯編公司管理制度時存在審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致制度不嚴(yán)謹(jǐn)，對各分子公司管理過程中，存在制度落實(shí)弱化，督導(dǎo)審查不嚴(yán)格或措施不到位等現(xiàn)象，導(dǎo)致一些制度落實(shí)不到位，管理結(jié)果與預(yù)期效果存在偏整；②會議風(fēng)險，如未能落實(shí)逆序表態(tài)，導(dǎo)政決策時具有一定傾向性，一定程度上影響客觀表達(dá)真實(shí)想法，紀(jì)委未參與涉及“三重一大”事項(xiàng)等的會議，導(dǎo)敗會議監(jiān)督不到位，把關(guān)不嚴(yán)格，參會董事人數(shù)不符合會議要求，召開會議并形成決議。

1.3 公路PPP項(xiàng)目運(yùn)營人員管理風(fēng)險

運(yùn)營人員管理風(fēng)險，對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營指標(biāo)、財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)、人員現(xiàn)狀等了解不足，不能科學(xué)有效地分析人員的需求、供給數(shù)量，導(dǎo)致人力資源規(guī)劃不科學(xué);制度建設(shè)不健全或不及時進(jìn)行適時修訂，保證不了企業(yè)運(yùn)營，影響發(fā)展目標(biāo)的完成;制度覆蓋不全，可能導(dǎo)致管理漏洞，甚至存在一定法律風(fēng)險等;對培訓(xùn)需求了解不準(zhǔn)確、培訓(xùn)沒有針對性，培訓(xùn)計(jì)劃制訂不合理，培訓(xùn)效果不理想，從而導(dǎo)致培訓(xùn)失去意義、流于形式，推動工作和生產(chǎn)的作用大大減低;績效管理相關(guān)辦法不健全，考核計(jì)劃不當(dāng)，缺乏相應(yīng)的考核措施，或是考核管理缺乏科學(xué)性、公正性，未能真實(shí)反映員工的工作業(yè)績和工作成果，造成員工工作沒有效率，積極性不高，激勵性不足，核心人才流失，甚至影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);部分分公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部績效考核未能制定或有效、及時實(shí)施，導(dǎo)致員工獎金與實(shí)際付出不一致，降低工作積極性。人力資源風(fēng)險主要有：①缺乏人力資源規(guī)劃，人力資源制度更新不及時，影響集團(tuán)運(yùn)行效率風(fēng)險；②缺乏招聘方案規(guī)劃，導(dǎo)致多招、少招、漏招、錯招風(fēng)險;③人才儲備風(fēng)險，人才梯隊(duì)建設(shè)不足，出現(xiàn)核心員工離職，導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目難以順利推進(jìn)和核心技術(shù)流失；④績效考核風(fēng)險，績效考核未與薪酬制度掛鉤，未能真實(shí)反映員工的工作業(yè)績和工作成果。解決措施有:重視人力資源規(guī)劃，制定集團(tuán)招聘計(jì)劃，建立人才梯隊(duì)建設(shè)制度、科學(xué)制定薪酬與績效指標(biāo)。

2 預(yù)算管理

預(yù)算管理涉及兩個方面：一是財(cái)務(wù)核算考核、預(yù)算考核機(jī)制不完善或沒有得到有效實(shí)施，導(dǎo)致考核流于形式，預(yù)算結(jié)果不理想；解決措施為:建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，考核結(jié)果與獎懲制度相掛鉤;預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，考核過程及結(jié)果有完整的記錄；二是預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險，存在對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不力，對資金預(yù)算執(zhí)行情況未進(jìn)行綜合分析，造成損失風(fēng)險；解決措施為:充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照全面預(yù)算和項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本策劃方案審核月度資金計(jì)劃，確保資金計(jì)劃不超年度預(yù)算，項(xiàng)目建設(shè)期年度預(yù)算不超項(xiàng)目概算，定期召開資金調(diào)度會，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，出現(xiàn)異常情況，及時采取措施妥善處理[1]。

2.1 績效考核與風(fēng)險識別

1)績效導(dǎo)向主要考核是否建立以基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)供給數(shù)量、質(zhì)量和效率為導(dǎo)向的績效標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制，是否落實(shí)節(jié)能環(huán)保、支持我國產(chǎn)業(yè)等政府采購政策，能否鼓勵社會資本創(chuàng)新?？冃е笜?biāo)合理、創(chuàng)新意識強(qiáng)，則分值高[2]。

2)潛在競爭程度指標(biāo)主要考核項(xiàng)目內(nèi)容對社會資本參與競爭的吸引力。項(xiàng)目競爭力強(qiáng)則分值高，反之則低。

3)風(fēng)險識別與分配指標(biāo)主要考核在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)，各風(fēng)險因素是否得到充分識別并在政府和社會資本之間進(jìn)行合理分配。越易于識別，分配越合理。

2.2 概率法費(fèi)用計(jì)算

在各項(xiàng)風(fēng)險后果值及其發(fā)生概率均可進(jìn)行測算的情況下，可將所有可變風(fēng)險參數(shù)作為變量，根據(jù)概率分布函數(shù)，計(jì)算風(fēng)險承擔(dān)成本。

1)資本性收益是指項(xiàng)目全生命周期內(nèi)產(chǎn)生的租賃、轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)所獲的收益。資本性收益應(yīng)從建設(shè)成本中抵減。

2)項(xiàng)目資產(chǎn)改造升級以及大修費(fèi)用不屬于運(yùn)營維護(hù)成本，計(jì)入建設(shè)成本。

3)運(yùn)營維護(hù)成本包括參照項(xiàng)目全生命周期內(nèi)運(yùn)營維護(hù)所需的設(shè)備原材料、人工等成本，以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、運(yùn)營期財(cái)務(wù)費(fèi)用等[3]。

3 結(jié)束語

原則上，PPP項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營維護(hù)等商業(yè)風(fēng)險由社會資本承擔(dān)，政策、法律等風(fēng)險由政府承擔(dān)，不可抗力風(fēng)險由社會資本與政府共同承擔(dān)，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，確定本項(xiàng)目風(fēng)險分配框架。

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