工程建設(shè)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

王永科

中石化第五建設(shè)有限公司 廣州 510145

在工程建設(shè)施工企業(yè)的各項(xiàng)管理中，經(jīng)營(yíng)管理是企業(yè)日?；顒?dòng)的重要組成部分，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。隨著工業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，工程建設(shè)施工企業(yè)數(shù)量及規(guī)模均大幅提升，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來了諸多挑戰(zhàn)。與其他生產(chǎn)型行業(yè)比，工程建設(shè)有著一次性投資大、施工周期長(zhǎng)、資源投入集中、項(xiàng)目組織復(fù)雜等特點(diǎn)，這決定了工程建設(shè)施工企業(yè)面臨的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、安全穩(wěn)定，甚至企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成重大影響。因此，科學(xué)分析工程建設(shè)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及早建立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系，制定針對(duì)性的預(yù)防措施，才能保障企業(yè)平穩(wěn)、健康、高質(zhì)量發(fā)展。

1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類及分析

工程建設(shè)施工企業(yè)當(dāng)前存在的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包含項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資金風(fēng)險(xiǎn)、HSE(健康、安全、環(huán)境)風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

1.1 項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是工程建設(shè)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最基本的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模不斷壓縮，工程建設(shè)施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，施工企業(yè)被迫低價(jià)競(jìng)標(biāo),部分施工企業(yè)報(bào)價(jià)甚至低于成本價(jià)，這種情況會(huì)給工程企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施造成成本及收益的不確定性，給企業(yè)帶來效益風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 合同風(fēng)險(xiǎn)

在工程建設(shè)行業(yè)“僧多粥少”的情況下，施工企業(yè)在合同談判過程中始終處于乙方被動(dòng)地位，合同條款往往對(duì)建設(shè)單位（甲方）更為有利，甲方通過招標(biāo)條件和合同條款約定將本應(yīng)由其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給乙方。這樣履約過程中一旦發(fā)生糾紛，往往建設(shè)單位（甲方）占有利地位，而施工單位的部分權(quán)益得不到有效保護(hù)。

1.3 經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)及環(huán)境因素引起人員成本、材料價(jià)格、機(jī)械租賃費(fèi)用上漲，以及施工周期延長(zhǎng)、現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)提升等，會(huì)造成工程施工成本增加，帶來效益損失風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 業(yè)主資金風(fēng)險(xiǎn)

部分地方民營(yíng)企業(yè)投資項(xiàng)目主要資金來源依靠銀行貸款及融資，很多項(xiàng)目都需要施工企業(yè)先行墊資來執(zhí)行。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中拖欠工程款和墊資是施工企業(yè)面臨的一大難題，若業(yè)主籌集資金不能及時(shí)到位，施工企業(yè)將會(huì)承受很大的財(cái)務(wù)及資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 質(zhì)量、HSE 風(fēng)險(xiǎn)

質(zhì)量、HSE 是工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵要素。由于實(shí)施周期長(zhǎng)，環(huán)境復(fù)雜，施工程序和不可控因素多等特點(diǎn)，決定了工程項(xiàng)目執(zhí)行階段質(zhì)量、HSE 風(fēng)險(xiǎn)突出。若項(xiàng)目實(shí)施階段現(xiàn)場(chǎng)各類管理措施落實(shí)不到位、費(fèi)用投入不足、管理方法不科學(xué)，會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目各類質(zhì)量及HSE 事故的發(fā)生。若發(fā)生質(zhì)量及HSE 事故，勢(shì)必會(huì)造成人員傷亡及企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，進(jìn)而影響企業(yè)效益及信譽(yù)，甚至影響企業(yè)今后的健康發(fā)展。

這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常單一或混合存在于施工企業(yè)及工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，例如投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)往往相互關(guān)聯(lián)。為了承攬到工程，施工企業(yè)經(jīng)常會(huì)采用壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)的方法參與競(jìng)標(biāo)，中標(biāo)后與業(yè)主參照招投標(biāo)文件簽訂合同條款，使得施工企業(yè)投資回報(bào)和盈利空間極小，在源頭上就為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)埋下了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。又如，項(xiàng)目建設(shè)過程中施工企業(yè)墊資實(shí)施的現(xiàn)象逐漸增多，不僅影響了工程項(xiàng)目的正常執(zhí)行，而且施工企業(yè)大量生產(chǎn)資金被占用，造成企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，進(jìn)一步減少了企業(yè)利潤(rùn)空間，甚至增加企業(yè)壞賬及資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)[1]。同時(shí)影響了施工企業(yè)信譽(yù)度，為施工企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，必須在樹立全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系、健全內(nèi)部管理制度，運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，積極開展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控和管理。

2.1 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低投標(biāo)及合同風(fēng)險(xiǎn)

在工程建設(shè)施工企業(yè)中，部分經(jīng)營(yíng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)比較淡薄，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性和多變性認(rèn)識(shí)不夠深入，尤其對(duì)于部分民營(yíng)項(xiàng)目投資的調(diào)查分析不夠全面，很容易使企業(yè)在招投標(biāo)和合同談判階段就陷入被動(dòng)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)埋下隱患。因此，企業(yè)應(yīng)該樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)前期跟蹤階段，對(duì)目標(biāo)項(xiàng)目的投資背景、資金來源、施工環(huán)境、相關(guān)許可的辦理完成情況等進(jìn)行全面深入的調(diào)研和分析，研究項(xiàng)目投標(biāo)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性，降低投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，不斷加強(qiáng)全員的法律意識(shí)，通過對(duì)相關(guān)法律、法規(guī)以及招投標(biāo)、合同、財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力。還要重視投標(biāo)及合同評(píng)審環(huán)節(jié)，項(xiàng)目投標(biāo)前要組織技術(shù)、項(xiàng)目管理、費(fèi)控、安全、財(cái)務(wù)、法律、合同等專家，對(duì)目標(biāo)項(xiàng)目招標(biāo)文件及業(yè)主投資資金情況進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，掌握投資費(fèi)用及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的影響因素，確定投標(biāo)策略。合同條款要由法律及合同評(píng)審委員會(huì)專家進(jìn)行評(píng)審確定，對(duì)于爭(zhēng)議條款由合同人員進(jìn)行溝通談判，確保無遺漏后再簽訂合同。

2.2 健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，完善內(nèi)控管理制度，降低決策風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控是建立在內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)上的。要建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)部各項(xiàng)管理制度與風(fēng)險(xiǎn)要素控制相融合的一體化風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過規(guī)范內(nèi)部要素控制和風(fēng)險(xiǎn)隱患的管理，達(dá)到有效降低并控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)管控組織體系。首先要建立以公司主要領(lǐng)導(dǎo)為首的風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)，制定公司全面風(fēng)險(xiǎn)管控方針目標(biāo)；根據(jù)需要設(shè)立相關(guān)專業(yè)分委員會(huì)，配備相關(guān)專業(yè)人員，負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行提供專業(yè)指導(dǎo)；各要素主管部門牽頭負(fù)責(zé)，將體系管理要求融入專業(yè)管理制度，并督促落實(shí)。

（2）規(guī)范企業(yè)工作流程管理。按照企業(yè)體系要素管理分工，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確風(fēng)險(xiǎn)管控體系要素主管部門；按照分工、職責(zé)梳理管理流程，明確管理及審批權(quán)限范圍及職責(zé)，對(duì)于“三重一大”事項(xiàng)的審批要進(jìn)行集體決策，所有管理工作都能做到有制度可依。

（3）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)由專業(yè)人員組織開展，全面編制風(fēng)險(xiǎn)清單，由管理人員依清單對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控措施開展隱患排查。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作動(dòng)態(tài)開展，除每年至少開展一次全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估外，還應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部事故事件和各類重大變更、具體工作動(dòng)態(tài)開展。

（4）加強(qiáng)企業(yè)數(shù)字及信息化管理水平。構(gòu)建企業(yè)信息管理平臺(tái)及大數(shù)據(jù)庫(kù)，建立各類別風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警體系，充分運(yùn)用信息管理手段提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和分析管理能力。當(dāng)某一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)超出標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，管理平臺(tái)能夠及時(shí)發(fā)出警報(bào)，提醒相關(guān)人員及時(shí)分析并采取針對(duì)性的管控措施。

2.3 加強(qiáng)成本核算管理，有效控制項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)

及時(shí)、準(zhǔn)確的成本核算有利于項(xiàng)目成本管理。通過對(duì)項(xiàng)目各類成本要素進(jìn)行全面細(xì)致核算，為項(xiàng)目執(zhí)行成本分析奠定了基礎(chǔ)，核算成果也能夠準(zhǔn)確指導(dǎo)管理團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行決策和資源配置制定可行方案，幫助管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中成本控制管理出現(xiàn)的各類問題，并及時(shí)糾偏。例如，由于工程進(jìn)度偏差而導(dǎo)致資源盲目配置趕工帶來大量成本增加；由于市場(chǎng)及環(huán)境因素引起人員價(jià)格、材料價(jià)格、機(jī)械租賃價(jià)格增長(zhǎng)；由于現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主的管理要求超合同約定標(biāo)準(zhǔn)等因素而造成工程成本增加等。一旦發(fā)現(xiàn)有以上風(fēng)險(xiǎn)苗頭，可以及時(shí)通過優(yōu)化施工工序、加大模塊化預(yù)制深度、提前簽訂材料采購(gòu)框架、加強(qiáng)同業(yè)主溝通協(xié)調(diào)、及時(shí)整合同價(jià)款等針對(duì)性的措施來化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于施工企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)管控而言，通過全面成本核算可以更好地幫助管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)由于管理不善或外部環(huán)境變化等因素給項(xiàng)目成本帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，促使團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)成本的高效管理。不僅有利于成本風(fēng)險(xiǎn)管控，而且可最大程度地挖掘企業(yè)潛能,提高企業(yè)利潤(rùn)。

2.4 加強(qiáng)全面預(yù)算管理，控制項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)

全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算的管理。全面預(yù)算管理以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)為目的，以項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)為出發(fā)點(diǎn)，然后對(duì)項(xiàng)目資金收支及各項(xiàng)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過預(yù)估現(xiàn)金流量、損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，體現(xiàn)企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況。企業(yè)執(zhí)行全面預(yù)算管理不但有效增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，而且可以不斷提升企業(yè)過程成本費(fèi)用及資金的管理能力。只有全過程、全方位對(duì)項(xiàng)目資源配置、資金使用、施工成本及費(fèi)用等要素進(jìn)行全面預(yù)算管理，才能有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益[2]。

2.5 加強(qiáng)項(xiàng)目過程精細(xì)管理，降低工程質(zhì)量和HSE 風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)要樹立“安全為天，質(zhì)量為命”的理念，質(zhì)量與HSE 是工程項(xiàng)目過程管理的重要要素。只有切實(shí)抓好質(zhì)量及HSE 管理，項(xiàng)目才能順利按期高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施推進(jìn)，企業(yè)才能增強(qiáng)其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（1）在項(xiàng)目實(shí)施前，施工企業(yè)應(yīng)建立健全質(zhì)量及HSE 管理體系，完善規(guī)章制度，相關(guān)人員按照職責(zé)分工，落實(shí)好相應(yīng)管理制度要求；

（2）全面執(zhí)行人員進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)前的安全培訓(xùn)，技術(shù)工種需參加實(shí)操培訓(xùn)，有效提高項(xiàng)目人員的安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

（3）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全生命周期HSE 管理和質(zhì)量管理，將其貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程，分階段完成施工組織準(zhǔn)備、人員準(zhǔn)備、技術(shù)準(zhǔn)備、物資和機(jī)械準(zhǔn)備等，落實(shí)好相關(guān)質(zhì)量及HSE 方案和措施。

（4）根據(jù)工程特點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識(shí)，做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體應(yīng)對(duì)工程建設(shè)、檢維修、設(shè)備設(shè)施拆除、腳手架等作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估。特別是對(duì)高處墜落、物體打擊、機(jī)械傷害、起重傷害、火災(zāi)、爆炸、中毒、窒息、觸電等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，編制專項(xiàng)方案[3]。

（5）質(zhì)量始終堅(jiān)持“樣板引路”，大力開展標(biāo)準(zhǔn)化工地建設(shè)，按照不同專業(yè)將首道工序作為“樣板”，后續(xù)同類作業(yè)以此樣板為標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（6）加強(qiáng)質(zhì)量、安全監(jiān)督，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模，配置充足的安全監(jiān)督及質(zhì)量檢查人員，不定期開展質(zhì)量安全檢查，層層落實(shí)質(zhì)量安全責(zé)任，履行好質(zhì)量監(jiān)督職能。同時(shí)，公司安全、質(zhì)量主管部門對(duì)企業(yè)所承接的所有施工項(xiàng)目定期和不定期的進(jìn)行專業(yè)大檢查，全面抓好質(zhì)量、HSE 管理體系正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目本質(zhì)安全環(huán)保和依法合規(guī)，提高公司整體HSE、質(zhì)量管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3 結(jié)語(yǔ)

工程建設(shè)施工企業(yè)在發(fā)展過程中更應(yīng)提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系、健全各類管理制度，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。對(duì)每一項(xiàng)工程都需要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，事先查找出潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)的組織方案，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中可預(yù)見的各類風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)制定控制措施，有效降低管理風(fēng)險(xiǎn)，提高工程項(xiàng)目的效益，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。