大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型策略

□文/ 郭宇媚 袁翠翠

（廣州城市理工學(xué)院管理學(xué)院 廣東·廣州）

［提要］ 大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)的發(fā)展為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型提供有效契機(jī)。由于商業(yè)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)處理和應(yīng)用以及會(huì)計(jì)信息化建設(shè)方面還存在一定的問(wèn)題，因此有必要通過(guò)推進(jìn)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型加以應(yīng)對(duì)。本文從會(huì)計(jì)信息的獲取、傳遞、儲(chǔ)存、風(fēng)險(xiǎn)防范，以及會(huì)計(jì)人員定位著手，分析大數(shù)據(jù)技術(shù)給商業(yè)銀行會(huì)計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)和影響，最終針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)在大數(shù)據(jù)背景下的職能轉(zhuǎn)型提出相應(yīng)策略。

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行向數(shù)據(jù)信息化發(fā)展已成為必然趨勢(shì)?；谏虡I(yè)銀行的特殊性和保密性，在建立一套完整的、系統(tǒng)的信息化平臺(tái)的同時(shí)，也要為銀行的信息安全筑起一道厚厚的圍墻。同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能應(yīng)盡快由傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單核算職能向管理型、分析型、決策型職能推進(jìn)，以提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好更方便地服務(wù)人民群眾。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的影響

商業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在大數(shù)據(jù)應(yīng)用背景下，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的傳遞效率、信息儲(chǔ)存的安全保障及其風(fēng)險(xiǎn)防范都受到重大影響，銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和能力也受到了極大的挑戰(zhàn)。

（一）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的傳遞效率受到很大影響。商業(yè)銀行的基本會(huì)計(jì)信息多由手工記賬進(jìn)行處理，傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)存在自身的時(shí)滯性，一個(gè)簡(jiǎn)單的票據(jù)交換業(yè)務(wù)就需要經(jīng)歷從銀行柜臺(tái)查詢查復(fù)、提交背景資料、簽訂合同、領(lǐng)取票據(jù)并填寫等多個(gè)步驟，然后還需要通過(guò)同城票據(jù)交換系統(tǒng)、聯(lián)行清算系統(tǒng)、異地跨行清算系統(tǒng)進(jìn)行清算，整個(gè)流程下來(lái)，不僅涉及的部門廣泛，而且耗時(shí)長(zhǎng)、效率低，這種傳統(tǒng)的票據(jù)傳遞模式很難保證數(shù)據(jù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確。商業(yè)銀行的手工會(huì)計(jì)核算形式一般在季末進(jìn)行清算，占用了很高的資金成本，流動(dòng)性受到限制，容易使得相關(guān)信息也具有一定的延遲性。傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務(wù)在傳遞過(guò)程中多次流轉(zhuǎn)，涉及的部門和人員廣泛，在一定程度上加大了人員篡改或泄露的可能性。在大數(shù)據(jù)應(yīng)用背景下，數(shù)據(jù)信息的傳遞不能再局限于紙質(zhì)版的傳輸，數(shù)據(jù)信息的來(lái)源更加廣泛，涉及的業(yè)務(wù)和客戶更加寬泛和密集，僅僅依賴手工處理原始憑證和人力分析管理，將無(wú)法滿足商業(yè)銀行日益增長(zhǎng)的管理需求。

大數(shù)據(jù)媒介的發(fā)展和應(yīng)用正是一個(gè)機(jī)遇。通過(guò)建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，例如存在于銀行與企業(yè)之間的未達(dá)賬項(xiàng)存在延時(shí)性，造成信息不對(duì)稱，通過(guò)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)可以及時(shí)更新賬戶的存款信息，在減少后期業(yè)務(wù)量的同時(shí)，能夠有效提高對(duì)賬效率。在大數(shù)據(jù)的介入下，將信息管理和業(yè)務(wù)辦理電子化、線上化，通過(guò)大數(shù)據(jù)的電子運(yùn)輸渠道，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速有效的傳遞和更新，減少多余不必要的中間程序，進(jìn)而減少傳遞的工作量，提高運(yùn)營(yíng)效率，使銀行獲得及時(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。

（二）信息儲(chǔ)存的安全保障受到影響?；谏虡I(yè)銀行貨幣融通經(jīng)營(yíng)的特殊屬性，銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都具有商業(yè)性和保密性，且根據(jù)相關(guān)管理辦法規(guī)定，無(wú)論是銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息還是客戶的賬戶相關(guān)信息都要求保管一定的年限。隨著大數(shù)據(jù)的普及和應(yīng)用，數(shù)據(jù)來(lái)源不再局限于紙質(zhì)簿記和手工賬本，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、線上操作獲得的信息更加廣泛和充實(shí)。隨著電算化的發(fā)展，線上信息所占比例越來(lái)越大，因此使用電子歸檔形式保管會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)資料成為普遍儲(chǔ)存手段。電子歸檔與紙質(zhì)歸檔的保管形式不一樣，風(fēng)險(xiǎn)也不一樣，面對(duì)海量的數(shù)據(jù)信息，電子歸檔需要大容量、兼容性好、安全性高的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存和保管，相對(duì)于傳統(tǒng)的紙質(zhì)歸檔來(lái)說(shuō)，減少了人力和固定成本，方便取用，減少毀損的可能性，但需要專業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)人員對(duì)其進(jìn)行看管，同時(shí)需要定期對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行維護(hù)和提高安全防護(hù)。利用數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存和保管信息，更方便對(duì)信息進(jìn)行分類和提取，低成本、高效率的存儲(chǔ)形式已經(jīng)成為各個(gè)行業(yè)的追求趨勢(shì)。

（三）會(huì)計(jì)信息的風(fēng)險(xiǎn)防范受到影響。傳統(tǒng)模式下的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息安全通常由相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行保障，違規(guī)違紀(jì)的違法行為可按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行追責(zé)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)信息化的充分發(fā)展下，網(wǎng)絡(luò)空間更加復(fù)雜多樣，存在更多的未知和不確定性，稍有不當(dāng)?shù)牟僮骰蛘呷狈ΡO(jiān)督，很容易對(duì)數(shù)據(jù)安全造成很大的安全隱患，且很難找到相關(guān)法律依據(jù)進(jìn)行處理和追責(zé)。目前存在的矛盾是大數(shù)據(jù)技術(shù)的高速發(fā)展與現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息相關(guān)法律法規(guī)的更新速度之間的矛盾。即便如此，利用數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)方式相較于之前的紙質(zhì)簿記存放方法而言多筑起了一面技術(shù)的圍墻，在風(fēng)險(xiǎn)面前，除了依靠現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)作為基礎(chǔ)外，更應(yīng)該提高會(huì)計(jì)專業(yè)人員的素質(zhì)要求和技能水平，分工負(fù)責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)平臺(tái)的安全性能，不斷創(chuàng)新升級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)溝通，降低內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)下的風(fēng)險(xiǎn)防控更加復(fù)雜和不完善，通過(guò)提高會(huì)計(jì)信息人員的綜合水平和不斷完善系統(tǒng)的安全性能，在根源上盡最大努力保障和維護(hù)會(huì)計(jì)信息安全，不給不法分子可乘之機(jī)。

（四）為銀行從業(yè)人員帶來(lái)高度挑戰(zhàn)。在大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用下，柜員等基層銀行從業(yè)人員作為銀行組織架構(gòu)的重要組成部分，將面臨更嚴(yán)峻的考驗(yàn)，數(shù)字化的發(fā)展對(duì)銀行從業(yè)人員提出更高的素質(zhì)能力和專業(yè)要求，同時(shí)對(duì)于基層工作人員的數(shù)量要求也會(huì)有適當(dāng)?shù)母淖?。電算化的發(fā)展與應(yīng)用大大地減少了線下銀行業(yè)務(wù)的工作量，例如存取款、開(kāi)辦卡業(yè)務(wù)等，相關(guān)核算人員需求相應(yīng)減少。基于大數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和專業(yè)性，先進(jìn)技術(shù)的使用對(duì)銀行從業(yè)人員提出了更高的要求，柜員等基礎(chǔ)人員將面臨轉(zhuǎn)型?，F(xiàn)階段的銀行從業(yè)人員不僅要具備會(huì)計(jì)知識(shí)和銀行業(yè)務(wù)流程與辦理的能力，還應(yīng)該有熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)處理能力和分析能力，這是提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的有利因素，也是目前社會(huì)上比較緊缺的專業(yè)型人才。大數(shù)據(jù)、數(shù)字化等先進(jìn)高端技術(shù)的應(yīng)用為銀行的業(yè)務(wù)處理帶來(lái)很多便利，但同時(shí)也為銀行人員帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)。銀行信息化的發(fā)展離不開(kāi)高能力的專業(yè)人才，銀行可以適當(dāng)提高行業(yè)就業(yè)門檻，招聘一批綜合素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)、盡心盡力的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，為促進(jìn)銀行業(yè)數(shù)字化的進(jìn)步提高動(dòng)力，同時(shí)有效提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型策略

商業(yè)銀行作為人民普遍使用的金融機(jī)構(gòu)之一，應(yīng)跟隨時(shí)代潮流盡最大努力服務(wù)好人民群眾，敢于創(chuàng)新，尋求突破。面對(duì)海量的數(shù)據(jù)信息和客戶更高要求的服務(wù)需求，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型已成為適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一項(xiàng)有效的途徑。

（一）更新會(huì)計(jì)信息的獲取方式，優(yōu)化傳遞流程。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，除了內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息外，各種業(yè)務(wù)信息和客戶信息也是不可或缺的組成部分。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息基本來(lái)源于內(nèi)部，通過(guò)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)編制憑證，進(jìn)而編制賬簿和報(bào)表，銀行業(yè)務(wù)及客戶信息則大多通過(guò)人工操作業(yè)務(wù)流程來(lái)獲取，這種依賴于人力資源與時(shí)間的工作方式，不僅具有較大的局限性和延時(shí)性，同時(shí)還占用了很多成本及時(shí)間。隨著網(wǎng)絡(luò)和科技的普及，數(shù)據(jù)的來(lái)源更加寬泛，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的爆發(fā)使得隨時(shí)可以產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)信息，獲取的途徑更加多樣及時(shí)，這種環(huán)境下的信息如果靠傳統(tǒng)的獲取方式自然顯得不自量力，且僅依賴手工去采集信息和分析數(shù)據(jù)也無(wú)法滿足這海量數(shù)據(jù)庫(kù)的需求，以致會(huì)計(jì)信息的獲取方式也發(fā)生了轉(zhuǎn)型，數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)、搜索引擎等都將成為數(shù)據(jù)的來(lái)源，獲取方式不再單一，獲取的數(shù)據(jù)也更加貼合當(dāng)前的市場(chǎng)，快速高效。

商業(yè)銀行可以有效利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合先進(jìn)的結(jié)算平臺(tái)和多元的清算方法，優(yōu)化傳統(tǒng)支付結(jié)算過(guò)程所涉及的眾多程序。例如，平安銀行積極探索大數(shù)據(jù)新道路，創(chuàng)新打造“星云”物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，將數(shù)據(jù)和實(shí)物資產(chǎn)相連接，成功實(shí)現(xiàn)開(kāi)放融無(wú)界、萬(wàn)物互聯(lián)。將新技術(shù)與金融相結(jié)合，將很大程度上減少人工的重復(fù)操作，數(shù)據(jù)的智能化、數(shù)字化、自動(dòng)化已成為必然趨勢(shì)，這將更好地滿足社會(huì)多元化的需求。

（二）采用大容量、低成本的電子儲(chǔ)存系統(tǒng)。在信息爆炸產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)信息面前，單純依靠傳統(tǒng)的紙質(zhì)資料等作為載體去儲(chǔ)存是行不通的，一是要收集并整合海量數(shù)據(jù)信息需要大量的人力物力，且效率低、成本高；二是無(wú)法保證數(shù)據(jù)的可靠性以及數(shù)據(jù)看管的安全性，容易造成毀損或丟失，甚至被人惡意篡改。近年來(lái)，電子儲(chǔ)存成為各大行業(yè)青睞的儲(chǔ)存方式之一，相較于傳統(tǒng)觀念的保管形式來(lái)看，電子儲(chǔ)存所占空間小，可用性高，方便讀取和查找，安全性能更高。在國(guó)際上來(lái)看，被譽(yù)為“世界最佳數(shù)字銀行”的星展銀行使用AMD EPYC 處理器改造其數(shù)據(jù)中心，為數(shù)據(jù)中心提供大規(guī)模虛擬化，大幅降低了占地面積、功耗和成本，為銀行業(yè)務(wù)獲取更好的成本效益。因此，將新技術(shù)支持下的電子儲(chǔ)存系統(tǒng)應(yīng)用于商業(yè)銀行，更能適應(yīng)當(dāng)代社會(huì)的儲(chǔ)存需求。

對(duì)銀行而言，數(shù)據(jù)庫(kù)是“生命線”，它存儲(chǔ)著銀行多年經(jīng)營(yíng)收集來(lái)的數(shù)據(jù)信息，包括用戶的財(cái)務(wù)隱私、銀行的交易記錄、客戶資料等重要信息。各大銀行會(huì)依據(jù)其特點(diǎn)精心挑選一個(gè)或幾個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)用于儲(chǔ)存信息、優(yōu)化功能、提高效率，保障銀行的高效安全運(yùn)營(yíng)。例如，中國(guó)唯一持續(xù)經(jīng)營(yíng)超過(guò)百年的中國(guó)銀行在數(shù)據(jù)庫(kù)上的選擇更為多元化，既有商用數(shù)據(jù)庫(kù)Oracle、DB2、SQL Server，也有開(kāi)源數(shù)據(jù)庫(kù)MySQL、MongoDB、Hbase，還有國(guó)產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)浪潮K-DB，多種數(shù)據(jù)庫(kù)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高可用保障，提升數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)效率。

（三）加強(qiáng)銀行信息平臺(tái)的安全保障及管理。由于目前大數(shù)據(jù)應(yīng)用下的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)不健全不完善的情況，除了立法機(jī)關(guān)要調(diào)整完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的違規(guī)違紀(jì)行為的法律法規(guī)，商業(yè)銀行還要激發(fā)會(huì)計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，增強(qiáng)其法律意識(shí)，將企業(yè)利益與個(gè)人利益相互融合，使從業(yè)人員保持積極向上的工作責(zé)任感和職業(yè)道德感；要利用網(wǎng)絡(luò)的高效安全優(yōu)勢(shì)盡量減少人工處理環(huán)節(jié)，降低被人工修改或泄露的可能性，以及及時(shí)對(duì)文件進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失給銀行帶來(lái)影響。此外，在商業(yè)銀行完善有效組織結(jié)構(gòu)整合下，銀行可根據(jù)各部門職責(zé)的定位和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的使用情況對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)權(quán)限，將錄入與審核權(quán)限相分離，修改與批準(zhǔn)權(quán)限不同崗，對(duì)逾越或非法違規(guī)者采取追責(zé)和懲罰；同時(shí)，對(duì)于涉及金額大、影響范圍廣的資料的相關(guān)調(diào)看或使用要設(shè)置監(jiān)督人員，加強(qiáng)信息的安全保障。

（四）加快銀行從業(yè)人員的職能轉(zhuǎn)變。在大數(shù)據(jù)趨勢(shì)下，銀行對(duì)從業(yè)人員有了更高的素質(zhì)要求和專業(yè)能力的需求，不再僅是將從業(yè)人員放養(yǎng)在基礎(chǔ)核算的圈子里，而更應(yīng)該從傳統(tǒng)的核算固有思維中跳出來(lái)，為銀行的管理和決策出謀獻(xiàn)策，為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)數(shù)字化目標(biāo)提供動(dòng)力。在數(shù)字化影響下，銀行從業(yè)人員應(yīng)該在做好賬務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制的前提下，積極參與到銀行的經(jīng)營(yíng)分析和組織管理中，成為銀行企業(yè)管理的支持者和擁護(hù)者，由傳統(tǒng)的核算型人員向管理型、分析型、決策型人員轉(zhuǎn)變，從而有力地促進(jìn)銀行由核算型向服務(wù)型職能轉(zhuǎn)變。同時(shí)，在大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)的支持下，通過(guò)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞等高效應(yīng)用，與人的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)新性相結(jié)合，建立完善的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，壓縮多余的工作程序，解決信息不對(duì)稱、業(yè)務(wù)流程繁瑣等問(wèn)題，幫助銀行企業(yè)更好更快地向服務(wù)型職能轉(zhuǎn)型，促進(jìn)核算與分析相結(jié)合、基層與管理不分家，真正做到低成本高效率地工作。

綜上，面對(duì)大數(shù)據(jù)的侵襲，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型是必然趨勢(shì)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)緊抓大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)和挑戰(zhàn)，從會(huì)計(jì)信息的獲取到傳遞、從會(huì)計(jì)信息的獲取到儲(chǔ)存、從信息安全到風(fēng)險(xiǎn)防控、從銀行從業(yè)人員的職能轉(zhuǎn)變等維度大力改革，推進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型，提升服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)而不斷提升商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。