智能財(cái)務(wù)共享：實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管控

文/程琳 王佳麗 任彩霞 蔡雨杏 中國煙草廣西公司 廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院

新時(shí)代背景下，傳統(tǒng)資金管理模式難以適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，資金管理水平和安全性的提升存在障礙。智能財(cái)務(wù)共享模式下的資金管控應(yīng)運(yùn)而生，因?yàn)楦m合集團(tuán)企業(yè)的資金管理需求，集團(tuán)企業(yè)紛紛步入智能財(cái)務(wù)時(shí)代，煙草企業(yè)也不例外。廣西煙草公司作為享受智能財(cái)務(wù)共享模式紅利的企業(yè)，通過推進(jìn)智能財(cái)務(wù)建設(shè)項(xiàng)目，助力企業(yè)管理創(chuàng)新。它是怎么做的呢？

智能財(cái)務(wù)共享為集團(tuán)資金集中管控帶來機(jī)遇

智能財(cái)務(wù)共享是由智能技術(shù)與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心相融合而形成的一種創(chuàng)新型組織。它的實(shí)質(zhì)是以新型信息技術(shù)為橋梁，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行延伸和拓展，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和管理會(huì)計(jì)活動(dòng)全功能、全流程智能化的管理模式。

依托于智能財(cái)務(wù)共享，財(cái)務(wù)管理節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了前移，增強(qiáng)了“業(yè)財(cái)融合”，細(xì)化了資金管理的內(nèi)涵和外延，在功能實(shí)現(xiàn)上也提供了越來越多的可能性，進(jìn)一步提升了資金使用效率，保障了資金安全，為集團(tuán)資金集中管控帶來了機(jī)遇。主要表現(xiàn)為：依托智能財(cái)務(wù)共享可以對(duì)同質(zhì)化、易于標(biāo)準(zhǔn)化的流程進(jìn)行梳理與再造，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)批量制單、員工報(bào)銷批量支付和對(duì)公往來集中支付，極大減少了員工報(bào)銷、會(huì)計(jì)復(fù)核、出納結(jié)算的工作量。

廣西煙草公司資金集中管控的需求

廣西煙草公司現(xiàn)有模式為：設(shè)立了資金管理中心，隸屬于自治區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)管理部門，由資金管理中心統(tǒng)一管理和監(jiān)控廣西煙草公司的資金，其主要業(yè)務(wù)為賬戶管理、系統(tǒng)內(nèi)經(jīng)濟(jì)往來的內(nèi)部結(jié)算、資金上劃、資金下?lián)堋?nèi)部借款、內(nèi)部還款、支付廣西中煙公司貨款等業(yè)務(wù)的核算。廣西煙草公司資金管控遵循“資金集中統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一信貸管理、資金支出預(yù)算管理、資金收支兩條線”的原則。收入戶資金每日通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)全部上劃到自治區(qū)煙草公司資金管理中心，資金集中統(tǒng)一后，不改變資金的所有權(quán)和使用權(quán)。資金管理中心根據(jù)業(yè)務(wù)不同設(shè)置內(nèi)部存款、內(nèi)部借款、內(nèi)部資金占用費(fèi)等科目專項(xiàng)核算內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。在經(jīng)營支出方面，各市局（公司）在年度現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制按月分旬的現(xiàn)金預(yù)算，通過資金管理系統(tǒng)提前上報(bào)資金需求，由資金管理中心根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算和相關(guān)依據(jù)審核用款申請(qǐng)，在預(yù)算額度內(nèi)及時(shí)下?lián)芩栀Y金。

廣西煙草公司現(xiàn)存的痛點(diǎn)表現(xiàn)為：資金管理系統(tǒng)功能不足。廣西煙草公司原本信息技術(shù)條件不高，沒有將多部門、地域、模塊之間的信息進(jìn)行科學(xué)處理，資金管理系統(tǒng)功能不足。原有的資金管理系統(tǒng)是單獨(dú)運(yùn)行模式，資金管理系統(tǒng)沒有與預(yù)算系統(tǒng)、核算管理、資產(chǎn)管理共同構(gòu)建財(cái)務(wù)管理四融合系統(tǒng)，數(shù)據(jù)尚未實(shí)現(xiàn)全流通、信息尚未實(shí)現(xiàn)共享。財(cái)務(wù)人員經(jīng)常需要依據(jù)銷售業(yè)務(wù)報(bào)表和銀行交款單核對(duì)數(shù)量、金額是否銜接準(zhǔn)確，依舊存在手工錄入支付數(shù)據(jù)、手工匹配收款信息、手工核對(duì)支付結(jié)果等情況。在貨款資金回籠時(shí)，無法實(shí)現(xiàn)銷售訂單、銀行收款回單智能匹配對(duì)賬及日清月結(jié)，無法根據(jù)銀行收款明細(xì)匯總生成收款單并自動(dòng)生成收款憑證，無法實(shí)現(xiàn)銷售收入業(yè)務(wù)的自動(dòng)化核算處理等。

經(jīng)過分析我們認(rèn)為，廣西煙草公司需要進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)。

首先是流程自動(dòng)化。廣西煙草公司在資金支付、資金收款、銀行對(duì)賬等資金業(yè)務(wù)方面存在許多簡單、重復(fù)、低附加值的業(yè)務(wù)，如手工錄入支付信息、手工匹配收款信息、手工核對(duì)支付結(jié)果。同時(shí)，面對(duì)資金結(jié)算工作，需要人工跨系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，手工處理不僅消耗了大量人力，還存在一定的錯(cuò)誤率。RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）技術(shù)可以在不改變現(xiàn)有流程和系統(tǒng)的前提下，高效、準(zhǔn)確地完成基于明確規(guī)則的處理作業(yè)，處理效率遠(yuǎn)高于人類。

其次是風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于企業(yè)資金管控而言，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以使資金風(fēng)險(xiǎn)管理更加立體和多維，可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)智能監(jiān)測和應(yīng)對(duì)，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管控效率。目前，廣西煙草公司在資金管理風(fēng)險(xiǎn)上有一定的管控效果，但依舊存在一定的問題，整體風(fēng)險(xiǎn)管控能力有待加強(qiáng)，需要借助智能財(cái)務(wù)共享的支持對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，如優(yōu)化廣西煙草公司的資金預(yù)算、利用信息技術(shù)對(duì)各市局（公司）資金使用過程進(jìn)行反饋與可視化監(jiān)督，確保資金合理流動(dòng)并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。通過資金管控流程的標(biāo)準(zhǔn)化、智能化管理確保在資金收支時(shí)遵循權(quán)限和規(guī)章制度，減少因資金管控不當(dāng)產(chǎn)生不必要的損失。

廣西煙草如何實(shí)現(xiàn)資金集中管控

重構(gòu)資金管理流程。財(cái)務(wù)流程的優(yōu)化和重構(gòu)是在現(xiàn)有流程基礎(chǔ)上，系統(tǒng)地創(chuàng)建和改造所需產(chǎn)出的新財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程。資金管理流程的重構(gòu)使資金管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和智能化，更好地實(shí)現(xiàn)資金集中管控，有力解決資金透明度低、控制力弱的問題?；诹鞒淘僭旌蜆I(yè)財(cái)一體化的模式下，廣西煙草公司可以借助智能財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)重構(gòu)資金管理流程，進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集中管控。資金管理流程的重構(gòu)，可以實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的全生命周期管理，實(shí)現(xiàn)資金總量與流向監(jiān)督，提高資金管理過程中的受控程度；可以統(tǒng)一審批流程和規(guī)則，靈活發(fā)起業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算鏈條自動(dòng)流轉(zhuǎn)，提高內(nèi)部結(jié)算的效率；通過內(nèi)置規(guī)則、對(duì)賬邏輯，自動(dòng)重復(fù)處理繁瑣的記賬、對(duì)賬、復(fù)核、報(bào)表等工作。

實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)。在智能財(cái)務(wù)共享模式下，資金沉淀可以降至最低，最大化實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)。在賬戶管理方面，廣西煙草可以取消縣級(jí)營銷部的支出戶，將資金統(tǒng)一到市局（公司）進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付?？h級(jí)營銷部按流程審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，直接向市局（公司）申請(qǐng)資金，由市（公司）財(cái)務(wù)部門核實(shí)審批情況直接付款，進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管控，減少資金沉淀，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。

由于廣西煙草公司是專賣專營行業(yè)企業(yè)，受國家各項(xiàng)政策的嚴(yán)厲制約，不能像其他企業(yè)一樣開展金融投資理財(cái)活動(dòng)，只能通過最為保守的銀行存款利息收入增加貨幣資金的收益。政策的要求雖然保證了國有資產(chǎn)的安全，在一定程度上盤活了沉淀資金，但也造成了資金整體使用效率偏低?？梢姡诩訌?qiáng)資金內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)資金管控信息化、透明化的基礎(chǔ)上，國家可以適當(dāng)下放資金使用權(quán)，鼓勵(lì)煙草商業(yè)公司借助新興信息技術(shù)、先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)產(chǎn)融結(jié)合，建立更加專業(yè)、規(guī)范的資金集中管控模式，降低資金“躺”在銀行的現(xiàn)象，使資金更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)。