自動化技術(shù)與機(jī)器人稅
——基于可計(jì)算一般均衡模型的研究

張敬亭

(南京財(cái)經(jīng)大學(xué)，江蘇 南京 210023)

一、 引言與文獻(xiàn)綜述

自動化技術(shù)的高速發(fā)展引起了人們對勞動市場的廣泛擔(dān)憂[1]。 自動化技術(shù)，尤其是人工智能以及機(jī)器人技術(shù)，對大量的就業(yè)崗位存在著潛在威脅。盡管學(xué)界普遍認(rèn)為，前兩個世紀(jì)的技術(shù)進(jìn)步并未導(dǎo)致就業(yè)的凈損失[2]，但人工智能和機(jī)器人領(lǐng)域的快速發(fā)展使得對工作被大規(guī)模取代的焦慮一直見諸討論[3]。 對此類問題較早的典型研究來自Zeira[4]，其認(rèn)為機(jī)器的發(fā)展會通過需求更高技術(shù)水平的工人以替代較低技術(shù)水平的工人。 該研究所采用的任務(wù)式的建模方法也成為該領(lǐng)域的典型研究范式之一。

開征機(jī)器人稅是抵消自動化技術(shù)負(fù)面影響的可能方法之一。 通過對自動化資本進(jìn)行征稅，適當(dāng)抑制自動化技術(shù)的發(fā)展速度，給勞動市場以反應(yīng)和調(diào)節(jié)的時(shí)間。 有研究認(rèn)為，機(jī)器人稅的征收能夠有效縮小不同技能水平勞動力間的收入差距[5－6]。 自動化技術(shù)與機(jī)器人稅相關(guān)領(lǐng)域暫不存在足夠的自然實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，無法開展實(shí)證研究，因此目前學(xué)界依然以理論研究為主。 文章構(gòu)建了嵌入自動化技術(shù)和機(jī)器人稅的可計(jì)算一般均衡(CGE)模型，基于中國投入產(chǎn)出表數(shù)據(jù)校準(zhǔn)參數(shù)，通過反事實(shí)模擬，對自動化技術(shù)與機(jī)器人稅進(jìn)行研究。 文章的邊際貢獻(xiàn)在于回答了以下三個問題:①自動化技術(shù)發(fā)展是否存在對勞動市場的負(fù)面影響，其對不同層次勞動力的異質(zhì)性影響如何? ②機(jī)器人稅的開征是否可以有效抑制自動化技術(shù)的負(fù)面影響? ③機(jī)器人稅的開征是否存在副作用，該如何解決?

二、 建立模型

文章所構(gòu)建CGE 模型起始于張欣[7]建立的標(biāo)準(zhǔn)模型①考慮篇幅，標(biāo)準(zhǔn)模型的結(jié)構(gòu)略。 宏觀閉合方式采用凱恩斯閉合，即假設(shè)勞動和資本存在剩余，要素價(jià)格固定，要素投入量內(nèi)生。 后續(xù)模型會在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改動。。 在標(biāo)準(zhǔn)模型的基礎(chǔ)上，文章分別加入自動化模塊、勞動技能模塊以及聯(lián)動設(shè)計(jì)。 具體方程如下:

式(1)~式(2)為自動化模塊。 式(1)表示資本總投入由自動化資本投入與傳統(tǒng)資本投入組成。 其中，下標(biāo)a表示變量屬于生產(chǎn)部門集合，Ka為資本總投入，KAa為自動化資本投入，KTa為傳統(tǒng)資本投入，αK為自動化資本比例，AKa為資本組合的生產(chǎn)率，AKA 為仿照Hicks/Solow 技術(shù)進(jìn)步設(shè)置的自動化資本增強(qiáng)型技術(shù)進(jìn)步，初值設(shè)為1，用于模擬自動化技術(shù)進(jìn)步。 式(2)為資本組合的成本最小化一階條件，其中RA 為自動化資本價(jià)格，RT 為傳統(tǒng)資本價(jià)格，trba為機(jī)器人稅稅率，初值設(shè)為0，用于模擬對自動化資本征收機(jī)器人稅。 式(3)~式(4)為勞動技能模塊。 式(3)表示勞動總投入由高技能勞動力與低技能勞動力組成。 其中，Na為勞動總投入，NHa為高技能勞動力投入，NRa為低技能勞動力投入，αN為低技能勞動力投入比例，ANa為勞動組合的生產(chǎn)率。不失一般性，暫將αK和αN的數(shù)值設(shè)為0.5，并通過敏感性測試檢驗(yàn)?zāi)M結(jié)果的穩(wěn)健性。

式(5)~式(9)為聯(lián)動設(shè)計(jì)。 當(dāng)前的自動化模塊和勞動技能模塊與模型主體以及相互之間不存在聯(lián)系，自動化技術(shù)沖擊以及機(jī)器人稅沖擊對經(jīng)濟(jì)變量無影響。 為實(shí)現(xiàn)聯(lián)動設(shè)計(jì)，首先，以求和的形式建立起兩個模塊與模型主體之間的價(jià)格函數(shù)，即式(5)和式(6)，其中，QKS 為資本總供給，QLS 為勞動總供給，WK 為資本價(jià)格，WL 為勞動價(jià)格。 其次，假設(shè)資本存在剩余，RA 和 RT 外生固定，作為新的價(jià)格基準(zhǔn)。 最后，假設(shè)高技能勞動力具有一定的議價(jià)能力，其工資水平WH 內(nèi)生，而低技能勞動力存在剩余，其工資水平WR 外生固定。勞動總投入包含了高、低技能的兩類勞動力，總工資水平存在一定的彈性，因此在固定WR 的同時(shí)解開WL 的外生設(shè)置，加入勞動供給函數(shù)，即式(9)，其中κN為比例系數(shù)，εN為勞動供給彈性，設(shè)置為0.1[8]。 以上即為模型的擴(kuò)展結(jié)構(gòu)。 模型參數(shù)主要基于由2018 年中國投入產(chǎn)出表編制的社會核算矩陣(SAM)校準(zhǔn)。

三、 數(shù)值模擬與分析

上文模型為非線性模型，無法求得解析解，本文使用GAMS 軟件求其數(shù)值解。 為探究自動化技術(shù)進(jìn)步與機(jī)器人稅征收對經(jīng)濟(jì)的影響，以下分別對1%的自動化技術(shù)進(jìn)步與開征1%稅率的機(jī)器人稅的情形進(jìn)行模擬，模擬結(jié)果如表1 所示。

表1 1%自動化技術(shù)進(jìn)步與機(jī)器人稅沖擊

表1 的模擬數(shù)據(jù)表明，當(dāng)出現(xiàn)自動化技術(shù)進(jìn)步時(shí)，產(chǎn)出有所增長，而就業(yè)有所下降。 具體而言，由于自動化資本對勞動技能要求較高，高技能勞動力收入(就業(yè))有所增加，低技能勞動力收入有所下降，自動化技術(shù)發(fā)展會拉大勞動市場的收入差距。 還應(yīng)注意到，自動化沖擊對傳統(tǒng)資本造成了替代。 與之相反的是，當(dāng)征收1%的機(jī)器人稅時(shí)，各經(jīng)濟(jì)變量均朝著自動化沖擊的反方向變化。 例如，產(chǎn)出下降，就業(yè)上升。 具體而言，自動化資本投入受到了抑制，由此導(dǎo)致傳統(tǒng)資本需求提升。 由于自動化資本需求降低，高技能勞動力需求也隨之下降，低技能勞動力需求有所提升。 在價(jià)格水平方面，自動化沖擊提高了經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)能力，價(jià)格水平有所下降，而機(jī)器人稅沖擊提高了廠商的生產(chǎn)成本，體現(xiàn)為商品價(jià)格水平上升。

在相當(dāng)長的時(shí)間尺度上，最優(yōu)機(jī)器人稅稅率應(yīng)為0。 這是因?yàn)榈图寄軇趧恿χ饾u退休以及完成學(xué)習(xí)升級，自動化技術(shù)被經(jīng)濟(jì)活動全面采用。 理想情況下，此時(shí)不應(yīng)征收機(jī)器人稅無謂增加廠商成本，或應(yīng)將機(jī)器人稅與企業(yè)所得稅等功能存在重復(fù)的稅種合并。 而在短期，如上文所分析，最優(yōu)機(jī)器人稅稅率應(yīng)與自動化技術(shù)進(jìn)步保持一致。 然而，這樣的想法在現(xiàn)實(shí)中無法實(shí)現(xiàn)，一是無法準(zhǔn)確量化自動化技術(shù)進(jìn)步程度，二是無法按照自動化技術(shù)波動隨時(shí)修改稅收政策。 因此，從現(xiàn)實(shí)的角度考慮，征收機(jī)器人稅存在滯脹的風(fēng)險(xiǎn)。 如果對自動化技術(shù)進(jìn)步程度估計(jì)錯誤，或是為了適應(yīng)未來的變化而預(yù)先設(shè)定較高的機(jī)器人稅稅率，都可能出現(xiàn)產(chǎn)出降低、通脹上行的問題。 這個潛在問題并不意味著機(jī)器人稅不應(yīng)實(shí)施，而是意味著應(yīng)找到有效的調(diào)節(jié)手段以應(yīng)對。 下文將分別在1%機(jī)器人稅沖擊的基礎(chǔ)上，施加1%政府支出擴(kuò)張的財(cái)政政策，以及1%增值稅與生產(chǎn)稅①包含消費(fèi)稅等稅種在內(nèi)的與生產(chǎn)相關(guān)的間接稅的統(tǒng)稱。減稅的稅收政策，并比較其效果。

如表2 所示，當(dāng)通過提高政府支出來擴(kuò)張總需求時(shí)，產(chǎn)出有了明顯的提升，但通脹程度并未減輕，反而進(jìn)一步提高了，可見需求側(cè)的政策難以解決機(jī)器人稅帶來的滯脹問題。 而當(dāng)實(shí)施間接稅減稅政策時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)成本負(fù)擔(dān)減輕，生產(chǎn)積極性提高，所以產(chǎn)出有所改善，通脹情況也得到了一定的緩解。 上述模擬結(jié)果表明，如果開征機(jī)器人稅，應(yīng)通過各類間接稅的減稅政策作為輔助，以防止嚴(yán)重滯脹的出現(xiàn)。還應(yīng)注意到，盡管沒有財(cái)政政策效果明顯，但間接稅減稅政策也有助于勞動市場收入差距縮小。 敏感性測試表明上述結(jié)果是穩(wěn)健的②由于敏感性測試占篇幅較長，故省略，備索。。

表2 財(cái)政與稅收政策沖擊模擬結(jié)果

四、 結(jié)論與政策建議

自動化技術(shù)，尤其是人工智能、機(jī)器人等技術(shù)的高速發(fā)展對勞動市場的潛在負(fù)面影響引發(fā)了廣泛的關(guān)注和擔(dān)憂。 通過構(gòu)建嵌入了自動化技術(shù)進(jìn)步與機(jī)器人稅開征的CGE 模型，文章對自動化技術(shù)與機(jī)器人稅進(jìn)行了較為深入的研究。 研究發(fā)現(xiàn):①自動化技術(shù)發(fā)展有助于經(jīng)濟(jì)增長，但會導(dǎo)致就業(yè)的下降，以及收入差距的擴(kuò)大；②開征機(jī)器人稅有助于抑制自動化技術(shù)對勞動市場的負(fù)面影響，并促進(jìn)收入差距縮小；③機(jī)器人稅的“濫用”可能導(dǎo)致滯脹的出現(xiàn)，間接稅減稅政策有助于減輕此影響。

對此，文章提出以下三點(diǎn)政策建議:①自動化技術(shù)發(fā)展盡管存在一定的負(fù)面影響，但不應(yīng)因噎廢食。應(yīng)鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，鼓勵合適情形下自動化資本的采用。 ②應(yīng)考慮開征機(jī)器人稅，先期可從企業(yè)所得稅的特定稅收優(yōu)惠開始，逐漸分離為獨(dú)立稅種。開征機(jī)器人稅的同時(shí)，也應(yīng)發(fā)揮好間接稅減稅等輔助政策的調(diào)節(jié)作用。 ③重視勞動力技能培訓(xùn)，積極為低技能勞動力的學(xué)習(xí)升級創(chuàng)造機(jī)會，助力人力資本積累與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。

對未來該領(lǐng)域的研究，文章進(jìn)行以下兩點(diǎn)展望:①對該領(lǐng)域的理論建模，特別是對自動化技術(shù)的建模，還存在不夠直觀和準(zhǔn)確的問題。 理論模型應(yīng)推陳出新，一方面應(yīng)基于Zeira[4]等的研究范式不斷改進(jìn)，另一方面則應(yīng)結(jié)合CGE、DSGE等一般均衡宏觀模型，從更加結(jié)構(gòu)性的視角研究此類問題。②當(dāng)條件允許時(shí)，例如某國開征機(jī)器人稅或?qū)嵤╊愃贫愂照邥r(shí)，應(yīng)在理論建模的基礎(chǔ)上，充分收集相關(guān)數(shù)據(jù)開展實(shí)證研究，與理論模型銜接配合。理論研究與實(shí)證研究相結(jié)合，進(jìn)一步完善該領(lǐng)域的學(xué)術(shù)體系構(gòu)建。