企業(yè)內控管理及財務風險防范

顧晨騁

在社會經濟的快速發(fā)展下，我國各行業(yè)領域的發(fā)展面臨著諸多新挑戰(zhàn)、新機遇，為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標，要在內控管理中建立完善的機制，對企業(yè)財務風險進行有效的控制，拓寬發(fā)展渠道，強化企業(yè)的競爭力。將企業(yè)內控管理和財務風險防范功能利用起來，促進企業(yè)更長遠的建設與發(fā)展。

一、企業(yè)內控管理和財務風險防范的特點

內控管理是企業(yè)內部實施的方法，通過企業(yè)內部的調整、約束、規(guī)劃、控制、評價等措施和手段，保證企業(yè)資產完整、安全性，旨在落實企業(yè)的經營管理目標，在企業(yè)的內控管理中，保證會計信息資料準確性，貫徹落實企業(yè)擬定的經營戰(zhàn)略和方針計劃，提高企業(yè)經營活動的經濟性，強化可行性效果。企業(yè)的內控管理具有多功能性特點，工作覆蓋面廣，涉及了多項復雜的內容，具有全員參與性，內控管理對于企業(yè)的員工來說，具有引導作用和正向激勵的功能，促使員工形成對制度的認可，形成自主學習的觀念，促進政策的落地。在內控管理中，企業(yè)的員工隊伍穩(wěn)定性增強，營造了和諧、良好的企業(yè)發(fā)展內部氛圍與環(huán)境。

企業(yè)財務風險防范是財務管理中的一項內容，指的是在財務管理工作中，對于企業(yè)發(fā)展存在的一系列風險加以明確，并采取有效的方式，對風險問題進行調整、防范和治理，將風險可能帶來的損失降到最低，或是從根源上規(guī)避風險。財務管理是企業(yè)適應現(xiàn)代化市場環(huán)境和市場競爭的一項關鍵工作內容，為企業(yè)的財務狀況穩(wěn)定性起著保障作用，從多個方向實施管理活動，有效地防范和治理稅務風險、經營風險、資金流動風險，提高了企業(yè)的運行質量。財務風險防范有可預料性和復雜性的特征，要求工作人員站在多個角度，防范可預料性的風險問題，從稅務、經營、資金流通等環(huán)節(jié)作為切入點，用專業(yè)技能、專業(yè)知識防范財務風險，提高企業(yè)財務風險的防范效果。對于企業(yè)來說，財務風險管理工作促進了企業(yè)內部工作質量的優(yōu)化，建立健全內部管理體系，對企業(yè)的經營活動、投資活動形成了成本控制約束的功能，降低了投資失敗和錯誤的風險。

二、企業(yè)內控管理及財務風險防范的重要意義

內控管理和風險防范在現(xiàn)代化企業(yè)的建設和管理中，具有不可替代的功能，這二者之間有著相輔相成、互相推進的密切關系，通過財務風險的防范，企業(yè)落實財務風險的治理和內控管理工作的各項措施，增強了企業(yè)對財務風險的防范效果，促進了企業(yè)的價值增長，實現(xiàn)了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在內控管理中，企業(yè)的財務管理工作明確了財務風險防范的重點，向著科學化、合理化、規(guī)范化的方向轉型，建立起了健全的財務管理工作體系。企業(yè)內控管理有著十分廣泛的工作范圍，形成了一定的覆蓋性，這也促使企業(yè)財務管理領域在拓展中，形成了延伸性，提高了企業(yè)的財務管理質量，科學地劃分企業(yè)的財務風險類別。在企業(yè)內控管理和財務風險防范的工作實踐中，企業(yè)管理者將現(xiàn)代化的科學技術引進其中，借助信息化手段，增強了內控管理工作的效能，財務風險的防范水平和時效性均得到了強化。在內控管理中，企業(yè)應加強對財務風險的防治，從企業(yè)管理層到一線員工，都應作為財務風險治理者，落實內控工作財務風險防范措施，提高內控管理水平，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定牢固的基礎。

三、企業(yè)內控管理及財務風險防范的有效策略

（一）強化內控管理和財務風險防范意識

為了強化企業(yè)內控管理水平，保證財務風險防范的及時性，要提高各層級人員的內控管理認知，改進內控管理工作中存在的缺陷，加強對企業(yè)的實際運行和管理情況的掌握，在多個角度防范財務風險。企業(yè)的管理層要主動探索內控管理的新途徑，增強企業(yè)財務風險防范的有效性。對企業(yè)的基層員工進行培訓，實施再教育活動，培養(yǎng)員工的內控管理的意識，調動工作積極性。企業(yè)可以通過定期的宣傳教育活動，在企業(yè)內部宣傳內控管理和財務風險防范重要意義，提高員工對內控管理的認知能力，通過對人員意識的改變，革新工作觀念，保證財務分析和財務管理工作的及時，發(fā)揮效能，將全體員工，包括管理層人員、一線崗位員工等人員的主觀能動性激活，促使員工參與企業(yè)的內控管理和財務風險防范工作實踐。

由行業(yè)內的專家、學者，定期實施培訓和再教育活動，營造良好的企業(yè)內控管理環(huán)境，優(yōu)化財務風險防范氛圍，提升企業(yè)員工的認知水平，正確地認識內控管理，保證企業(yè)員工加深對內控管理和財務風險防范目標的掌握，貫徹和實施內控管理的制度內容，增強企業(yè)的財務風險防范力。強調精細化的內控管理和財務風險防范理念，保證財務數(shù)據(jù)內容細化、精細化，提高企業(yè)財務部門的工作水平。企業(yè)在實施財務內控工作時，要革新觀念，將內控管理和財務風險防范的各個環(huán)節(jié)相互銜接，包括生產、銷售、資金管理，均作為實施財務管理工作的主要陣地，提高企業(yè)的內控管理全面性、財務風險防范的有效性。將企業(yè)員工利益和企業(yè)財務管理收益相互掛鉤，激活員工的工作熱情，鼓勵員工全身心地投入到崗位工作中，創(chuàng)造更高的效益，提升自身的工作價值，實現(xiàn)個體化的發(fā)展，增強資金控制意識，對運營各個環(huán)節(jié)中資金使用的具體情況加強監(jiān)督，通過監(jiān)督、約束，提高企業(yè)財務管理中的經濟價值。

（二）加強制度建設

企業(yè)的內控管理和財務風險防范工作應結合制度依據(jù)，在制度的保障和約束下，強化企業(yè)的內控管理效率，提高財務風險防范可行性，企業(yè)要建立起內部控制制度體系，由相關的領導、管理層人員作為主體，設置內部控制管理部門，執(zhí)行全面的預算。將統(tǒng)一的剛性制度、硬性規(guī)定，落實到實際的工作崗位中，起到制度的約束功能，制定防范和規(guī)避財務風險的有效策略，促進各部門管理層人員和崗位員工之間的溝通，相互協(xié)商，及時地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高部門的管理水平。各個部門在實施自身管理工作的過程中，要在確定制度環(huán)節(jié)，用書面的形式，對各項業(yè)務流程進行規(guī)劃設計，增強業(yè)務活動的規(guī)范性，合理地進行全面預算的各項計劃，規(guī)范不同的行為，提高預算管理的水平。

建立內部溝通機制，提高企業(yè)內部管理的有效性，在信息互通與共享下，實現(xiàn)員工全面參與，融入到企業(yè)的內控管理和財務風險防范、執(zhí)行中，企業(yè)的決策者和管理執(zhí)行部門，需要參與到管理工作的實踐中，加強對行為執(zhí)行情況的管控。將預算編制的功能利用起來，延伸到企業(yè)的各個部門，全面落實預算計劃，實現(xiàn)預算執(zhí)行的目標，選擇合適的時間，通過會議等方式，集思廣益，根據(jù)工作人員提出的建議，對預算執(zhí)行的狀況加強把握，進一步提高企業(yè)的預算工作水平。

（三）建立健全風險預警和處理機制

企業(yè)實施內控管理和財務風險防范工作，要結合可能存在的財務風險，預警和處理風險，及時發(fā)現(xiàn)風險，防治風險，提高企業(yè)的內部管理水平，企業(yè)在實施商業(yè)活動、開展內控管理工作的過程中，遇到的問題多種多樣，為了防范財務風險，治理財務風險，要建立起完整的系統(tǒng)風險管理和評估機制，通過對風險的預測、評估和對風險影響的分析，判斷企業(yè)經營活動的后果。結合企業(yè)經營活動管理活動的目標，建立完善的預警機制，對風險進行預警和處理，完善企業(yè)財務風險的預警和處理機制的功能。在風險預警機制的建設中，企業(yè)的工作人員要對企業(yè)的財務風險類型和企業(yè)的內控管理內容加強掌握，理清工作事項，建立健全風險防范機制，借助數(shù)據(jù)化技術、信息化技術，全面優(yōu)化風險防范的各項內容，提高風險的防治水平，通過風險防范的前置化，及時解決風險，控制風險的延伸，提高企業(yè)財務風險的防范效果，增強企業(yè)的內控管理效率。

（四）提高資金預算水平

在企業(yè)的現(xiàn)代化建設與發(fā)展中，制定資金的預算機制，提高資金預算的水平，是決定企業(yè)內控管理和財務風險防范效果的關鍵措施，企業(yè)要提高資金預算的水平，加強會計內控的管理力度，對資金預算進行詳細的規(guī)劃和制定。明確資金預算中的制度標準和規(guī)范，提高企業(yè)的經營活動、投資活動可行性、科學性，確認企業(yè)的資金流向等各項情況。提高企業(yè)的資金預算水平，準確、有效地做好企業(yè)資金預算的定位工作，構建內部控制機制，保證企業(yè)的會計工作參與到內部控制的工作實踐中，將多個部門的工作有機結合在一起，實現(xiàn)多部門的信息互通、工作聯(lián)合，充分利用內部資源。在經營和管理中，企業(yè)要防范漏洞問題、失誤問題和可能引起的一系列風險，梳理會計部門和其他部門的工作內容，對企業(yè)經營管理活動中存在的漏洞、失誤，要進行及時的處理，保證財務部門的工作人員反饋資料時的準確性、全面性，促進企業(yè)經營效益、綜合效益的提升。

在實施企業(yè)的經濟預算工作中，工作人員要結合新時代的發(fā)展趨勢和企業(yè)的經營管理現(xiàn)狀，從多個角度著手，提高預算工作的水平，保證預算工作的完整性和準確性，在風險控制下，防范企業(yè)投資風險，提高企業(yè)的資源和資金利用率，預測投資項目實施過程中存在的風險問題，增強資金預算的有效性。企業(yè)實施內控管理和財務風險防范的過程中，要求不同崗位的工作人員要形成大局意識，拓寬視野，增進溝通交流，在管理層人員的指導和規(guī)范約束下，提高責任意識，由專門的負責人對相關決策管理方針進行制定策劃，明確企業(yè)的資金風險防控目標，提高企業(yè)的資金風險防范和資金的預算水平。

（五）引進大數(shù)據(jù)技術

企業(yè)的內控管理和財務風險防范工作實踐中，要形成與時俱進的精神，要求相關的工作人員引進大數(shù)據(jù)技術，對大數(shù)據(jù)技術等科學技術手段進行合理的運用，提高企業(yè)的內控管理和財務風險防范效果，落實企業(yè)的內控管理和財務風險防范目標。企業(yè)要面向長遠的未來發(fā)展方向進行規(guī)劃和建設，建立起企業(yè)數(shù)據(jù)庫，用于企業(yè)的經營管理和業(yè)務活動管理，滿足企業(yè)的經營管理需求，提高企業(yè)的業(yè)務活動水平，全面收集數(shù)據(jù)信息，對數(shù)據(jù)進行整合運用，高質量落實企業(yè)的各項經營管理任務目標。實施企業(yè)的內控管理、防范財務風險，利用大數(shù)據(jù)技術，需要保證軟硬件設備設施配置的全面性，在硬件設備、軟件系統(tǒng)使用中，進行及時的更新，淘汰老舊設備，提高企業(yè)內控管理和財務風險的防范效率。在企業(yè)的財務資金使用環(huán)節(jié)，要拓寬渠道，籌措資金，借助大數(shù)據(jù)技術，將數(shù)據(jù)信息的價值挖掘和利用起來，擴大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，利用大數(shù)據(jù)技術，建立起財務管理的大數(shù)據(jù)信息平臺，搭建起資本市場和企業(yè)之間的聯(lián)系網絡，在大數(shù)據(jù)信息平臺上，掌握資本動態(tài)，了解資本信息，制定科學、可行的投融資方案計劃，放大企業(yè)的經營效益，拓寬資金渠道。

在財務風險的治理和防范中，引進大數(shù)據(jù)技術，要對相關的數(shù)據(jù)資源進行共享，動態(tài)角度下，實現(xiàn)監(jiān)管和分析企業(yè)的財務風險目標，有效地防范和治理風險，借助大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢實施對市場的調研，提高調研的精準化水平，監(jiān)管生產環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)，在數(shù)據(jù)信息的分析、整合和運用下，制定準確、可行的營銷方案，有效管控企業(yè)可能面臨的業(yè)務風險、財務管理風險。值得注意的是，借助大數(shù)據(jù)技術、互聯(lián)網技術，要在內控管理和財務風險治理環(huán)節(jié)，增進各部門人員之間的交流，實現(xiàn)不同部門之間的信息監(jiān)督、信息共享，保證企業(yè)的各個部門形成相互作用，加強監(jiān)督和管理。企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)技術、互聯(lián)網技術，創(chuàng)設起信息溝通的平臺，保證信息真實、有效，及時進行信息的傳遞共享，對企業(yè)的財務風險管理中存在的各項隱患因素進行治理，在真實、有效的數(shù)據(jù)信息支持下，提高企業(yè)決策的合理性和科學性，發(fā)揮各部門的監(jiān)管功能，提高企業(yè)的內控管理全面性，增強財務風險的防范能力。

結 語

企業(yè)的內控管理和財務風險防范，對于一個企業(yè)的業(yè)務和經濟活動來說有著深刻的意義，在實施內控管理和風險控制工作的過程中，要以全面視角嚴格把控，借助先進的科學技術，建立健全內控管理體系，有效防范財務風險，提高企業(yè)的經營管理水平。