民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控問(wèn)題及解決措施

劉玉婷 廣州房博士網(wǎng)絡(luò)股份有限公司

內(nèi)部控制是企業(yè)現(xiàn)代化的產(chǎn)物，民營(yíng)企業(yè)要想緊跟時(shí)代步伐，就必須加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。有效的內(nèi)部控制制度，不僅可以防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部的漏洞，還能合理調(diào)配企業(yè)資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)滯后，而西方的經(jīng)驗(yàn)對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，并不完全適合，因此探索和研究適合我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，建立適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)控制度尤為重要。

一、內(nèi)部控制相關(guān)概念闡述

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、順利開(kāi)展內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而在各部門(mén)之間對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、監(jiān)督、考核以及協(xié)調(diào)的一系列方法、程序與措施。內(nèi)部控制的基本要素主要包含了內(nèi)部環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，主要措施有職責(zé)分離的控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制以及信息技術(shù)控制等。

二、民營(yíng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要作用

（一）內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分

完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作正常運(yùn)行的根本保障，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和強(qiáng)化企業(yè)實(shí)力有著重要的作用。

（二）內(nèi)控制度有利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)內(nèi)部控制制度建立規(guī)范的對(duì)外投資決策和程序，對(duì)重大投資項(xiàng)目采取集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制，從而加強(qiáng)對(duì)投資環(huán)節(jié)的控制，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控制度為穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障

內(nèi)部控制制度涵蓋了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，一個(gè)企業(yè)的成功，離不開(kāi)生產(chǎn)、營(yíng)銷、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)和人事等各部門(mén)的通力合作，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，這些部門(mén)既是獨(dú)立個(gè)體，彼此之間又有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，內(nèi)控制度則基于各部門(mén)工作規(guī)劃，通過(guò)統(tǒng)籌管理以及部門(mén)間的相互配合，共同推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[1]。

三、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）尚未具備良好的內(nèi)控環(huán)境

現(xiàn)階段，內(nèi)部控制這一管理模式雖然已經(jīng)在各大企業(yè)內(nèi)部普遍應(yīng)用，但是還有部分民營(yíng)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)控工作時(shí)，其管理層未真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)于內(nèi)部控制的內(nèi)容及理解把控不到位，致使企業(yè)員工無(wú)法對(duì)內(nèi)控工作引起足夠重視，而有的企業(yè)則將內(nèi)控工作全權(quán)交由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其內(nèi)控的全面性、系統(tǒng)性、客觀性都無(wú)法得到應(yīng)有的保障。甚至有的企業(yè)內(nèi)部還沒(méi)有成立與內(nèi)控工作相適應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)控工作處于無(wú)人管的狀態(tài)，導(dǎo)致部分民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱，影響內(nèi)控工作的順利實(shí)施。

（二）缺少實(shí)施內(nèi)控的綜合型人才

綜合型人才的短缺對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控工作的有效落實(shí)以及質(zhì)量要求有著重要影響，內(nèi)控工作本身具有較強(qiáng)的專業(yè)性與系統(tǒng)性，但是如果相關(guān)工作人員的專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)，對(duì)內(nèi)控知識(shí)的了解不全面，綜合素質(zhì)無(wú)法滿足內(nèi)控需求，要想提升內(nèi)控工作的效率與質(zhì)量，則存在較大難度，鑒于此，積極引入高質(zhì)量復(fù)合型人才、加強(qiáng)人才培養(yǎng)工作，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)極為重要。但是就目前的情況來(lái)看，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)，尤其是處于初級(jí)階段的中小型民營(yíng)企業(yè)，對(duì)于人才培養(yǎng)工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，對(duì)于培訓(xùn)活動(dòng)的投入較少，從而影響了員工專業(yè)能力以及綜合素質(zhì)的進(jìn)一步提升。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，大部分管理層都比較重視企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)，將更多的精力投入業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范，從而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在如今較為開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境下，其風(fēng)險(xiǎn)因素不僅多而且極為復(fù)雜。其主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：其一，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面；其二，風(fēng)險(xiǎn)防范的方法較為單一且力度有限，最常見(jiàn)的問(wèn)題就是缺乏事前預(yù)測(cè)；其三，在企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立良好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理機(jī)制，應(yīng)變能力較弱。這些都會(huì)在一定程度上削弱民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而影響內(nèi)控工作的質(zhì)量。

（四）監(jiān)管力度有待進(jìn)一步提升

內(nèi)部審計(jì)作為最主要的監(jiān)管措施，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)并未建立完善的內(nèi)審評(píng)價(jià)體系，甚至無(wú)法保障內(nèi)審工作的獨(dú)立性，因此無(wú)法充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)管作用，從而制約著民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控工作的有效落實(shí)。與此同時(shí)，部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的范圍較小，無(wú)法全面涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，而且在制度建立、預(yù)算管理以及信息化建設(shè)等方面，也未予以全方位的監(jiān)督，總體來(lái)說(shuō)內(nèi)部監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的參與度相對(duì)有限。除此之外，外部監(jiān)督也是監(jiān)管機(jī)制的重要組成部分，民營(yíng)企業(yè)也需要想方設(shè)法完善企業(yè)的外部監(jiān)督力量。

（五）信息化建設(shè)有待加強(qiáng)

在信息化技術(shù)快速發(fā)展的背景下，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化產(chǎn)物已經(jīng)被普遍應(yīng)用，這在極大程度上便利了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，幫助企業(yè)跟上飛速發(fā)展的時(shí)代形勢(shì)。就目前情況而言，雖然大部分民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)引進(jìn)了信息化技術(shù)，但是還不夠完善，尤其是關(guān)于內(nèi)部控制的信息化建設(shè)。例如，信息的錄入標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各大系統(tǒng)兼容度較低，信息傳遞方式缺少規(guī)范性等。這些都會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在傳播過(guò)程中的精確度大打折扣，再加上信息傳遞的不及時(shí)，均會(huì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的各項(xiàng)決策產(chǎn)生影響。

四、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境是有效落實(shí)內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與保障。為此，民營(yíng)企業(yè)想要順利開(kāi)展內(nèi)控工作，第一步建立內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，首先，設(shè)置內(nèi)控管理小組，并由董事會(huì)和管理層組成；其次，建立內(nèi)控審批小組，并由內(nèi)控管理小組、相關(guān)管理者組成；最后，設(shè)置內(nèi)控執(zhí)行小組，該小組由各部門(mén)相關(guān)工作人員組成。第二步增強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，從而創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。關(guān)于內(nèi)控意識(shí)，首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及管理層應(yīng)當(dāng)真正意識(shí)到內(nèi)部控制是需要企業(yè)全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)，并且要認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)活動(dòng)必須貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，充分認(rèn)識(shí)其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性。同時(shí)還要加強(qiáng)其宣傳力度，為企業(yè)全體員工灌輸內(nèi)控思維，使他們真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并明確自身需要承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)，從而促使全體員工積極主動(dòng)地參與到內(nèi)控工作中。基于這兩個(gè)主體，形成內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的大框架，同時(shí)做到職責(zé)分離，充分落實(shí)內(nèi)控責(zé)任，從而推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控工作的順利開(kāi)展。內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，內(nèi)控意識(shí)的增強(qiáng)，能夠在一定程度上改善民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，從而為內(nèi)控工作的順利實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)[2]。

以美的集團(tuán)內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)為例，其治理結(jié)構(gòu)主要是以股東為首，權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)三者相互制衡。股東大會(huì)作為權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有決定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方針、審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告等權(quán)利；董事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略層面的內(nèi)控管理，以及內(nèi)控工作的審核批準(zhǔn)工作；高級(jí)經(jīng)理人及相關(guān)管理層作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)內(nèi)控方案的落實(shí)，以及日常管理工作；此外，監(jiān)事會(huì)作為獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制全過(guò)程的監(jiān)督管理工作。美的成功的經(jīng)驗(yàn)，表明建立完善的內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)并充分發(fā)揮其能動(dòng)性，才能為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。

（二）引入并培養(yǎng)復(fù)合型人才，增強(qiáng)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)控相關(guān)人員的綜合素質(zhì)及其業(yè)務(wù)能力，對(duì)企業(yè)落實(shí)內(nèi)控工作，以及提升內(nèi)控工作質(zhì)量有著直接影響。為此，民營(yíng)企業(yè)積極引入并培養(yǎng)復(fù)合型人才，增強(qiáng)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)提高自身內(nèi)控能力，有著關(guān)鍵作用。在具體實(shí)施過(guò)程中，可以從這兩個(gè)方面入手：首先，民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)外聘一些專業(yè)能力強(qiáng)，綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才，憑借他們豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施；其次，民營(yíng)企業(yè)還需要對(duì)內(nèi)控工作人員的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)能力進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，定期開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，加大對(duì)員工培訓(xùn)工作的投入力度，通過(guò)采用多樣化的培訓(xùn)方式，進(jìn)一步強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)技能，拓寬專業(yè)人才[3]。

（三）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，形成科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的核心，要構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)控體系，有效落實(shí)內(nèi)控工作，民營(yíng)企業(yè)必須優(yōu)化自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)控制能力。要達(dá)到這一目的，民營(yíng)企業(yè)需要考慮供給側(cè)改革產(chǎn)生的優(yōu)勢(shì)，充分識(shí)別并把控潛在的不確定因素，高度重視經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)銷售（業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)），以及財(cái)務(wù)資金等全方位的風(fēng)險(xiǎn)把控能力。從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理這一層面分析，民營(yíng)企業(yè)必須順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展趨勢(shì)，并基于企業(yè)的實(shí)際情況，按照識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的管理流程，構(gòu)建科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一層面分析，民營(yíng)企業(yè)需要借助信息化技術(shù)，設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，從而將絕大部分的風(fēng)險(xiǎn)因素扼殺在萌芽階段。

以海底撈對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制的完善為例，該企業(yè)首先就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系加以完善，盡可能找出所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并基于企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力、風(fēng)險(xiǎn)的影響程度等因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；然后在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制予以進(jìn)一步完善，培養(yǎng)高層領(lǐng)導(dǎo)及管理層的決策風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化中層、基層員工應(yīng)對(duì)多元化風(fēng)險(xiǎn)的能力，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，確保他們能夠快速做出反應(yīng)，從而避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延。海底撈的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略，表明優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，形成科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有效將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，有利于提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展水平。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度，同時(shí)完善外部監(jiān)督力量

監(jiān)督檢查是內(nèi)控工作有力落實(shí)的最后一道防線。為此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度，并完善外部監(jiān)督力量。就內(nèi)部監(jiān)督而言，內(nèi)部審計(jì)是其主要形式，而內(nèi)審作為企業(yè)主要的內(nèi)部監(jiān)督措施，其位置越高越獨(dú)立，越獨(dú)立就越客觀，越客觀才能越公正，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，并制定相應(yīng)的內(nèi)審制度，并在制度中明確內(nèi)審的權(quán)限、范圍、方法及處置措施等，并且內(nèi)審部門(mén)匯報(bào)級(jí)別越高，內(nèi)審的震懾力就越強(qiáng)。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還需要拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍，將日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全部納入內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中來(lái)，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題應(yīng)予以完善優(yōu)化，從而進(jìn)一步保障民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控工作質(zhì)量，提升其內(nèi)控效率[4]。

就外部監(jiān)督而言，民營(yíng)企業(yè)可以從這兩個(gè)方面著手：第一，加強(qiáng)國(guó)家與法律監(jiān)管。國(guó)家監(jiān)管是基于財(cái)政、稅務(wù)及審計(jì)的外部監(jiān)管，其主要依據(jù)法律法規(guī)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，具體包含了財(cái)會(huì)行為和相關(guān)的財(cái)會(huì)資料，是外部監(jiān)督中極為重要的監(jiān)督形式；第二，加強(qiáng)社會(huì)公眾的監(jiān)督，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)最基本的內(nèi)控信息進(jìn)行公示，從而確保企業(yè)內(nèi)部控制工作的透明性與公開(kāi)性；第三，加強(qiáng)外部審計(jì)職能，民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)與外部專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度、內(nèi)控工作設(shè)計(jì)及執(zhí)行過(guò)程予以全面審計(jì)，從而明確企業(yè)內(nèi)控存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言，外部審計(jì)更具有獨(dú)立性與專業(yè)指導(dǎo)性，因此內(nèi)審與外審相結(jié)合，能夠在最大程度上提升審計(jì)效率。

（五）引入先進(jìn)技術(shù)，完善信息管理系統(tǒng)

在信息化時(shí)代下，企業(yè)的內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息等都息息相關(guān)，而且各類數(shù)據(jù)信息的傳遞速度與準(zhǔn)確性都可能會(huì)直接影響內(nèi)控工作的實(shí)施效率。為此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引入先進(jìn)技術(shù)，完善信息管理系統(tǒng)，搭建更大范圍、更具安全性的信息共享平臺(tái)，使自身的信息化建設(shè)能夠跟上時(shí)代的步伐，從而提升民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控工作效率[5]。

以某民營(yíng)企業(yè)的信息化建設(shè)為例，該企業(yè)在搭建與內(nèi)控管理活動(dòng)相適應(yīng)的信息化管理系統(tǒng)的過(guò)程中，主要經(jīng)歷了如下幾個(gè)步驟：第一步，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的信息化管理系統(tǒng)予以進(jìn)一步的完善，比如說(shuō)，完善財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)以及自動(dòng)報(bào)賬系統(tǒng)等，將部分線下的財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)為線上，從而達(dá)到實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審核、自動(dòng)生成報(bào)表以及自助報(bào)銷的目的；第二步，建立與內(nèi)控工作流程相關(guān)的信息化管理系統(tǒng)，例如，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、信息共享平臺(tái)等等，從而提升各項(xiàng)工作的管理效率；第三步，基于各項(xiàng)管理系統(tǒng)以及信息共享平臺(tái)的建立與完善，最終搭建起企業(yè)的決策支持系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上建立更具系統(tǒng)性的信息數(shù)據(jù)分析模型，以此來(lái)支撐企業(yè)的管理決策；第四步，跟蹤維護(hù)各大系統(tǒng)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，基于定崗定責(zé)原則，由信息管理部門(mén)的相關(guān)人員對(duì)系統(tǒng)服務(wù)器進(jìn)行定期檢查，針對(duì)異常情況予以及時(shí)處理。事實(shí)證明，內(nèi)部控制制度能有效完善信息管理系統(tǒng)，不斷引進(jìn)新科技，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制，能規(guī)范民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，大量的事實(shí)證明，有活力的內(nèi)部控制制度，能推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，加上企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，互相支持、互相鼓勵(lì)，企業(yè)內(nèi)控制度才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，使企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展得到保障。