意大利財(cái)警打擊能源和燃料產(chǎn)品逃稅行為

經(jīng)過復(fù)雜而詳細(xì)的調(diào)查工作，意大利特雷維索市的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政警察（以下簡稱財(cái)警）繳獲了大量非法販運(yùn)的石油，其中大部分來自東歐國家。

通過逃避增值稅和消費(fèi)稅等手段，有組織犯罪團(tuán)伙在能源和燃料產(chǎn)品的貿(mào)易中，回籠了大量非法資本。作為職能廣泛的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，財(cái)警的工作是維護(hù)市場貿(mào)易秩序，打擊欺詐行為，制止非法跨國販運(yùn)潤滑油和溶劑（特制燃料）的行為。犯罪分子將鄰國的燃料用非法手段走私運(yùn)入意大利境內(nèi)，涉嫌逃避稅費(fèi)。財(cái)警在海關(guān)口岸和重要的石油工廠進(jìn)行固定監(jiān)視，并控制了整個(gè)商業(yè)鏈——從儲(chǔ)存?zhèn)}庫到加工配送乃至運(yùn)輸車輛的運(yùn)行路線。為了防止犯罪分子非法營銷，從而造成嚴(yán)重的不公平競爭現(xiàn)象，損害誠信經(jīng)營者和消費(fèi)者的利益，財(cái)警加強(qiáng)了對(duì)意大利領(lǐng)土的經(jīng)濟(jì)控制和調(diào)查活動(dòng)。

特雷維索市財(cái)警近年來開展的多次行動(dòng)證明了這一點(diǎn)。為了管制連接?xùn)|部邊境與意大利其他地區(qū)的高速公路沿線，他們查封了大量油罐車或裝載油桶的鉸接式貨車，這些車輛通過所謂的“巴爾干路線”運(yùn)輸大量石油產(chǎn)品。“巴爾干路線”是一條從北方到達(dá)意大利中部和南部的柴油運(yùn)輸線路，這些柴油主要來自東歐國家（保加利亞、捷克共和國、斯洛文尼亞和匈牙利）的煉油廠。這些運(yùn)輸柴油的車輛往往不滿足運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物的最低安全要求。幾乎所有被攔截的司機(jī)都是來自意大利境外，在警方的詢問下，這些司機(jī)對(duì)所運(yùn)輸?shù)呢浳?、旅程的起點(diǎn)和目的地經(jīng)常含糊其辭，或者是直接出示偽造的行政隨附文件和國際運(yùn)單，運(yùn)輸文件中的最終目的地經(jīng)常被偽造成希臘、馬耳他和西班牙。

值得一提的是，特雷維索財(cái)警共查獲了72萬多升汽油和柴油、34.5萬升礦物油、240多噸機(jī)動(dòng)車用機(jī)油，以及約5萬升酒精和酒精飲料。此外，他們向檢察院移交起訴了35人，并以走私柴油和非法運(yùn)輸應(yīng)稅油品的罪名，逮捕了其中兩名現(xiàn)行犯。警方還一并查封了價(jià)值170萬歐元的貨物和一個(gè)秘密加油站。通過持續(xù)的調(diào)查，警方最終認(rèn)定了犯罪分子在意大利全國范圍內(nèi)實(shí)施欺詐性消費(fèi)近200萬升柴油和漏繳超過100萬歐元消費(fèi)稅的事實(shí)。為了逃避公路巡邏檢查，石油產(chǎn)品在運(yùn)輸文件中被申報(bào)為溶劑或防腐蝕液體。然而，在稅務(wù)局、海關(guān)和反壟斷局的實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行的樣品化學(xué)分析表明，查獲的溶劑中含有70%的柴油，其余的成分是植物油，這種溶液會(huì)導(dǎo)致柴油在發(fā)動(dòng)機(jī)中碳化。一般情況下，在經(jīng)過主管檢察院授權(quán)后，警方查獲的燃料產(chǎn)品會(huì)分配給當(dāng)?shù)厥〖?jí)消防隊(duì)，供應(yīng)急車輛使用。

2022年，意大利財(cái)政局始終對(duì)消費(fèi)稅部門和柴油走私現(xiàn)象保持極高的警惕性，主要是打擊與能源成本增加有關(guān)的投機(jī)行為，該行為會(huì)導(dǎo)致燃料價(jià)格上漲。為了進(jìn)一步打擊欺詐行為，更好地分析犯罪活動(dòng)，促進(jìn)各部門之間的信息交流，意大利財(cái)警總部專門開設(shè)了“反稅務(wù)欺詐執(zhí)法辦公室”。根據(jù)現(xiàn)有的最新數(shù)據(jù)顯示，為了保護(hù)燃料市場，僅在2020年財(cái)警就進(jìn)行了1600多次打擊行動(dòng)，共扣押了4千噸能源產(chǎn)品，共涉及9萬多噸的欺詐性消費(fèi)行為。為了進(jìn)一步了解特雷維索市財(cái)警與其他相關(guān)部門的同事合作查案的細(xì)節(jié)，我們采訪了機(jī)動(dòng)部隊(duì)的二級(jí)準(zhǔn)尉詹尼·巴塔利亞和三級(jí)準(zhǔn)尉路易吉·多納魯馬。

詹尼·巴塔利亞先生，請(qǐng)問一般來說監(jiān)管消費(fèi)稅的調(diào)查工作是如何展開的呢？

詹尼·巴塔利亞：財(cái)警監(jiān)管消費(fèi)稅的工作，主要在路邊進(jìn)行。運(yùn)輸啤酒等酒精制品、汽油、柴油和液化石油氣等產(chǎn)品時(shí)，運(yùn)輸商必須提供兩種不同類型的證明文件。證明文件上印有追蹤產(chǎn)品的唯一代碼，用來在運(yùn)輸過程中全程監(jiān)控。這有點(diǎn)像我們?cè)诰W(wǎng)上購物時(shí)的快遞單號(hào)。不同的是，如果經(jīng)營商沒有獲得銷售此類產(chǎn)品的資質(zhì)，那么相關(guān)部門就不能簽發(fā)該證明文件。迫于嚴(yán)格的流通制度，走私分子總是試圖通過各種偽裝來蒙混過關(guān)，比如他們將柴油偽裝成微粒過濾器脫脂劑，將酒精偽裝成擋風(fēng)玻璃清洗液，將汽油偽裝成溶劑，將這些產(chǎn)品從意大利鄰國走私到意大利境內(nèi)。雖然犯罪分子使用了各種伎倆，但是法網(wǎng)恢恢疏而不漏，他們無法做到天衣無縫。通過對(duì)運(yùn)輸文件的審核，利用檢測設(shè)備的“視覺+嗅覺”能力，走私分子終是無法逃脫。

詹尼·巴塔利亞

路易吉·多納魯馬先生，請(qǐng)問在產(chǎn)品被查封后，警方會(huì)采取什么措施？

路易吉·多納魯馬：首先，警方必須評(píng)估所扣押產(chǎn)品的類型。如果是易燃產(chǎn)品，如石油或乙醇，那么需要委托消防隊(duì)進(jìn)行司法監(jiān)護(hù)，因?yàn)橄狸?duì)配有處理危險(xiǎn)產(chǎn)品的基礎(chǔ)設(shè)施和工作人員。如果對(duì)產(chǎn)品的儲(chǔ)存沒有特殊規(guī)定，如煙紙和過濾嘴（這類產(chǎn)品也需要繳納消費(fèi)稅），可以將它們儲(chǔ)存在司法機(jī)關(guān)的倉庫，或者儲(chǔ)存在陸軍或空軍軍營。就石油產(chǎn)品而言，警方在取樣后，需要將石油移交到稅務(wù)局、海關(guān)和反壟斷局的化學(xué)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行分析以獲得確切的化學(xué)成分，犯罪分子往往會(huì)謊報(bào)產(chǎn)品為海關(guān)免稅分類物品。司法機(jī)關(guān)根據(jù)法律規(guī)定，將扣押的產(chǎn)品主要移交給消防隊(duì)，用來給消防隊(duì)里的應(yīng)急車輛使用。在任何情況下，警方查獲的一切違禁品都將被沒收然后銷毀。

路易吉·多納魯馬

路易吉·多納魯馬先生，請(qǐng)問對(duì)犯罪嫌疑人會(huì)采取什么懲治措施呢？

路易吉·多納魯馬：涉嫌逃避支付消費(fèi)稅的罪犯將被移交給司法當(dāng)局，并面臨逃稅額2至10倍的罰款和6個(gè)月至3年的監(jiān)禁，情節(jié)嚴(yán)重者將判處有期徒刑5年。此外，對(duì)于生產(chǎn)變性酒精（免征消費(fèi)稅）的工廠，如果工廠將生產(chǎn)的工業(yè)酒精偷偷用作其他用途售賣，那么兩年內(nèi)將不再享有免稅的優(yōu)惠待遇。除了扣押產(chǎn)品、向檢察院提交訴訟和罰款外，警方還將扣押走私犯罪責(zé)任人的工具?！断M(fèi)稅綜合法》（第504/1995號(hào)立法令）規(guī)定了針對(duì)偷逃稅的責(zé)任人，將強(qiáng)制沒收其犯罪相關(guān)工具。對(duì)于酒精飲料或處理石油產(chǎn)品的生產(chǎn)工具，規(guī)定要求警方?jīng)]收后需要強(qiáng)行銷毀。不過，違禁品的交通運(yùn)輸工具處理方式則不同，比如車輛在被沒收后成為國家財(cái)產(chǎn)，國家有權(quán)將其永久地分配給公共機(jī)構(gòu)或警察部隊(duì)。根據(jù)《海關(guān)法綜合文本》（第43/1973號(hào)總統(tǒng)令）的規(guī)定，在扣押和定案之間的調(diào)查取證期間，被扣押的車輛可以暫時(shí)委托給公共機(jī)構(gòu)用于警察、司法、民事保護(hù)或環(huán)境保護(hù)使用。

詹尼·巴塔利亞先生，綜上所述，2021年警方共查獲了多少涉及逃避消費(fèi)稅的產(chǎn)品呢？

詹尼·巴塔利亞：2021年，經(jīng)過持續(xù)的道路車輛排查工作，我們共查獲了6萬多升汽油、6萬多升柴油、22噸潤滑油和約3萬升酒精，這些收繳物品都涉嫌逃避繳納消費(fèi)稅。根據(jù)《消費(fèi)稅綜合法》條例，這些液體因違反消費(fèi)稅條例而被扣押。此外，21人因涉嫌偷逃消費(fèi)稅罪和走私罪被依法逮捕。在排查過程中，我們還扣押了12輛車。2020年，警方共查獲了2.2萬升酒精飲料，約60萬升石油產(chǎn)品以及一個(gè)秘密倉庫，并向司法當(dāng)局移交了35名嫌疑人。我們部門一直在打擊走私特殊消費(fèi)品的違法行為。我們的巡邏工作意義重大，即使在巡查的過程中沒有查獲任何非法物品，我們的監(jiān)察工作也使得走私分子的非法行徑無處遁形。

核實(shí)加油站燃料供應(yīng)

打擊偷逃消費(fèi)稅行為的其他舉措

財(cái)警在全國范圍內(nèi)進(jìn)行了周密的大規(guī)模排查，破獲了眾多偷逃消費(fèi)稅的詐欺案件。偷稅漏稅犯罪分子的常見把戲是將商用的產(chǎn)品申報(bào)為農(nóng)業(yè)或者漁業(yè)用途，以此享受免稅政策或者稅務(wù)補(bǔ)貼的優(yōu)惠政策。比如意大利卡塔尼亞大區(qū)的財(cái)警就曾破獲一起類似的案件，申報(bào)時(shí)說明是供農(nóng)業(yè)使用的燃料，實(shí)際上是供貨車商業(yè)運(yùn)輸使用。在這次行動(dòng)中，財(cái)警共繳獲了超過10萬升的產(chǎn)品、五輛油罐車和一輛貨車，查封了兩個(gè)秘密倉庫，并緝拿了18名涉案人員。

另一次重要的破獲行動(dòng)是由羅馬第三分部的財(cái)警執(zhí)行的，此次走私團(tuán)伙販運(yùn)的是柴油。財(cái)警共查獲了一個(gè)倉庫、八輛油罐車和超過15萬升可能損壞車輛引擎的劣質(zhì)燃料。兩人因欺詐性逃避消費(fèi)稅的罪行被逮捕。意大利北部特倫蒂諾·上阿迪杰大區(qū)布雷薩諾內(nèi)鎮(zhèn)的財(cái)警也破獲了類似的案件，他們查獲了104噸柴油（屬于潤滑油的一種，潤滑油需要繳納消費(fèi)稅），還以走私罪逮捕了四名犯罪嫌疑人。在檢查過程中，通過使用小型半導(dǎo)體分光光度計(jì)，財(cái)警可以快速獲得燃料成分檢測結(jié)果。這是由特倫托大學(xué)工程和信息科學(xué)系與特倫蒂諾·上阿迪杰大區(qū)財(cái)警司令部合作開發(fā)的儀器，它使用電磁波源進(jìn)行快速測試，以驗(yàn)證產(chǎn)品是否是潤滑油，是否需要繳納消費(fèi)稅。在另一次行動(dòng)中，位于意大利與奧地利交界處的意大利南蒂羅爾省皮泰諾鎮(zhèn)的財(cái)警們查獲了1.5萬升啤酒，這些啤酒被分裝在4.5萬個(gè)0.33毫升的瓶子中。財(cái)警在道路排查時(shí)，運(yùn)輸商無法提供證明已經(jīng)支付過消費(fèi)稅的證明文件。

在比薩，財(cái)警與海關(guān)總署官員合作，查封了一個(gè)存儲(chǔ)能源產(chǎn)品的商業(yè)倉庫，該倉庫涉嫌逃稅超過640萬歐元。通過對(duì)賬目的仔細(xì)檢查，財(cái)警發(fā)現(xiàn)了數(shù)百份偽造的隨附文件。通過提交這些虛假材料，超過1000萬升的石油產(chǎn)品逃避支付消費(fèi)稅。經(jīng)海關(guān)總署化學(xué)實(shí)驗(yàn)室定性分析，該產(chǎn)品是各種碳?xì)浠衔锏幕旌衔?，可歸類為潤滑油；該產(chǎn)品由一個(gè)犯罪組織通過各種造紙公司轉(zhuǎn)賣，由同伙司機(jī)運(yùn)輸至意大利各地進(jìn)行銷售。這種產(chǎn)品以較低的價(jià)格銷售，嚴(yán)重?cái)_亂了健康自由的市場環(huán)境。另外，意大利中部阿布魯佐大區(qū)的泰拉莫市、中部城市佩魯賈、北部城市韋爾巴尼亞、拉齊奧大區(qū)弗羅西諾內(nèi)省的卡西諾鎮(zhèn)和韋萊特里的財(cái)警共破獲了價(jià)值數(shù)百萬歐元的燃料產(chǎn)品逃稅案。

財(cái)警的監(jiān)管工作也涉及到路邊的加油站經(jīng)銷商，為了保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，使得油價(jià)不受投機(jī)性價(jià)格上漲的影響，財(cái)警需要核實(shí)加油站的燃料供應(yīng)是否正確；通過取樣檢查石油產(chǎn)品的質(zhì)量，以確保加油站的經(jīng)銷商沒有在汽油中混入其他混合物；此外，財(cái)警還要核查油價(jià)的計(jì)量系統(tǒng)，以確保顯示屏上顯示的油價(jià)真實(shí)無誤。