新形勢下我國商業(yè)銀行強化財務管理的幾點思考

高 瑞 中國銀行曲靖市分行

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，就當前影響商業(yè)銀行發(fā)展的各項因素來看，財務管理是最為重要的因素之一，在商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動中發(fā)揮著極其重要的作用。財務管理貫穿銀行的業(yè)務發(fā)展、資源配置、績效管理等全流程，既是商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展的起點，也是最終的落腳點。每一項業(yè)務的創(chuàng)新發(fā)展都需要進行成本收益測算，每個機構的正常運轉需要財務的支持保障，同時，每一個經(jīng)營網(wǎng)點資金的合理使用、資金支出的有效性等方面都需要財務的監(jiān)督指導。充分發(fā)揮財務統(tǒng)攝作用，優(yōu)化資源配置，提高商業(yè)銀行資金管理能力及資金運用的效率，才能實現(xiàn)綜合效益的全面提升。

一、當前我國商業(yè)銀行發(fā)展面臨的新形勢

新形勢下，我國經(jīng)濟增速由高速轉為中高速、產(chǎn)業(yè)結構不斷轉型升級、數(shù)字經(jīng)濟及“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展迅速，作為現(xiàn)代經(jīng)濟的重要組成部分，金融行業(yè)也發(fā)生著一些變化。商業(yè)銀行以前高增長、高利潤、高風險的狀態(tài)不復存在，取而代之的是增長放緩、競爭加劇、利潤變薄，回歸服務實體經(jīng)濟擔當社會責任。

(一)市場競爭日趨激烈

一方面互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，網(wǎng)絡貸款、三方支付、三方理財?shù)确倾y行金融業(yè)務越來越多地擠占銀行的生存空間，商業(yè)銀行在金融體系的重要程度及影響力不斷降低；一方面金融行業(yè)的門檻不斷降低，地方民營金融機構發(fā)展較快，且金融服務更具有針對性、差異性、普惠性，更符合當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，對商業(yè)銀行發(fā)展形成一定的壓力；另一方面受經(jīng)濟新常態(tài)、疫情影響，市場上好的資源有限，金融機構之間打起價格戰(zhàn)、服務戰(zhàn)爭奪好的資源。

(二)盈利方式深刻變化

一是受疫情影響、經(jīng)濟增速放緩，市場需求現(xiàn)在相對不振的情況下，商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模擴張受限；二是隨著現(xiàn)代金融不斷深化改革，普惠金融、中小微企業(yè)金融、鄉(xiāng)村振興金融等的發(fā)展，商業(yè)銀行回歸本源，加大服務實體經(jīng)濟的力度、讓利實體經(jīng)濟，擔當更多社會責任，造成存貸利差縮小。在我國，商業(yè)銀行最主要的盈利方式就是利差收入，在此背景下商業(yè)銀行靠存貸利差盈利的空間在不斷縮小。

(三)經(jīng)營管理不斷轉型

隨著疫情防控、國際貿(mào)易沖突，國內(nèi)外經(jīng)濟顯現(xiàn)出下行趨勢，加重了銀行業(yè)的經(jīng)營壓力和經(jīng)營風險，不良貸款的余額持續(xù)上漲，銀行風險管理壓力增大。近年來，金融監(jiān)管機構監(jiān)管趨嚴，大力整頓金融秩序，對影子銀行、違規(guī)擔保、貸款實際用途管控不嚴、授信業(yè)務違規(guī)、貸款業(yè)務分類不準確、內(nèi)控管理等問題進行重點監(jiān)管，并對大部分商業(yè)銀行開出罰單，商業(yè)銀行更加注重自身發(fā)展，從粗放式發(fā)展轉向更加精細化的經(jīng)營和管理，越來越重視對內(nèi)生動力機制的研究。另外，隨著金融科技的大力發(fā)展，手機銀行、網(wǎng)上銀行、智能柜臺、智慧網(wǎng)點的不斷推行，客戶的金融行為也發(fā)生深刻變化，商業(yè)銀行網(wǎng)點轉型升級、員工崗位職責變化，財務管理的資源配置、預算管理等職能需進行創(chuàng)新變革。

二、商業(yè)銀行強化財務管理的意義

(一)實現(xiàn)股東效益最大化，有助于商業(yè)銀行長遠發(fā)展

商業(yè)銀行財務管理的主要目標就是確保銀行平穩(wěn)運營，提升資產(chǎn)質(zhì)量，增強自身的風險管理能力、盈利水平，達到效益最大化和管理活動最優(yōu)化。科學的財務管理將為領導層的決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐及參考，以便制定出科學、正確、長遠的發(fā)展戰(zhàn)略。

(二)優(yōu)化資源配置，提升市場競爭力

商業(yè)銀行財務管理主要是根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自身發(fā)展的戰(zhàn)略需要，對經(jīng)營管理中的資金來源、資金運用進行有效組織、計劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等系列活動。加強財務管理，不僅實現(xiàn)資源投入與產(chǎn)出的最佳配置，而且促進資產(chǎn)和負債的平衡發(fā)展，有效防范和降低風險。

(三)應對經(jīng)濟環(huán)境變化，適應金融創(chuàng)新要求

在充滿挑戰(zhàn)和機遇的新形勢下，商業(yè)銀行需要調(diào)整財務管理目標、財務管理方法、發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮財務管理的職能，通過年度預算、資源配置、成本核算等，規(guī)劃全面的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，構建科學的財務管理體系，搭建智能的風險防控平臺，從而對商業(yè)銀行的發(fā)展形成有效引領。

三、我國商業(yè)銀行財務管理存在的問題

(一)財務管理功能發(fā)揮不足

現(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理實現(xiàn)了會計核算到管理會計的轉變，但是當前我國較多商業(yè)銀行財務管理工作還是偏重于核算與監(jiān)督的傳統(tǒng)職能，財務管理工作僅限于會計核算、費用報銷審核、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計、財務報表數(shù)據(jù)分析及通報等，管理形式單一、財務管理的控制、監(jiān)督、調(diào)整等職能發(fā)揮不足。另外，大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏全面的成本管理理念，成本管理僅限于費用控制，且費用控制簡單粗放，很難實現(xiàn)高效分配財務資源、準確計量各類成本。

(二)財務管理效率較低

商業(yè)銀行財務管理效率反映商業(yè)銀行各項指標的合理性和有效性，其水平的高低影響著銀行業(yè)務的發(fā)展。我國商業(yè)銀行財務管理與業(yè)務發(fā)展存在脫節(jié)的情況，一是對業(yè)務發(fā)展提供的財力分配、數(shù)據(jù)支持有待提高；二是對業(yè)務條線部門、基層網(wǎng)點的績效考核體系不夠完善，大多按照上級行執(zhí)行，沒能結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和銀行網(wǎng)點發(fā)展特色設置指標，指標沒有具體量化標準，缺乏考核的公平性。

(三)財務人員專業(yè)化不足

第一，從事財務工作的人員并非專業(yè)財會人士，專業(yè)理論知識、專業(yè)操作水平、專業(yè)工作思維、專業(yè)工作能力與財務管理要求之間存在一定差距，在日常工作中只是單純進行會計核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等工作，缺乏管理知識、創(chuàng)新意識。第二，商業(yè)銀行的財務工作涉及面廣，工作量大，配備的人員不足，財務人員整天埋頭處理日常事務、各項報表數(shù)據(jù)，很難有時間靜下心來思考財務管理工作。第三，商業(yè)銀行大多數(shù)重視業(yè)務發(fā)展，一定程度上忽略了對財務人員的長期培養(yǎng)教育，日常培訓也僅是對操作層面的合規(guī)性、日常業(yè)務知識的培訓，缺少全面知識體系、行為能力的專業(yè)技能培訓。

四、商業(yè)銀行強化財務管理的對策分析

(一)堅持專業(yè)化服務總方向

1.專業(yè)化隊伍建設

財務管理人員綜合素質(zhì)的高低決定了財務管理工作的好壞，因此，財務人員不僅需要具備熟練的會計、財務管理專業(yè)知識，還需要熟悉商業(yè)銀行的業(yè)務、內(nèi)控管理等多個領域的知識，了解和善于分析國內(nèi)外經(jīng)濟形勢和金融環(huán)境以及有過硬的道德品質(zhì)，一支素質(zhì)優(yōu)秀、專業(yè)精通、思維開闊、視野敏銳的財會隊伍才能有效提升商業(yè)銀行財務管理的科學性、有效性、專業(yè)性。

2.專業(yè)化服務支持

財務管理部門作為商業(yè)銀行的二線部門，一定要貫徹“二線服務一線”的總要求，財務管理條線通過規(guī)范一線的財務行為，通過資源使用的集約化，降低成本，為業(yè)務發(fā)展部門、基層網(wǎng)點提供數(shù)據(jù)支持、財務政策指導，如研發(fā)貸款、存款收益貢獻測算模板，存貸款利率定價模型等，引導業(yè)務發(fā)展部門、基層網(wǎng)點會算賬、算好賬，增強自我發(fā)展的主動性和科學性，確保在發(fā)展業(yè)務的同時獲取相應的回報。

3.專業(yè)化戰(zhàn)略引導

財務管理人員要把握經(jīng)濟發(fā)展趨勢、深入研究國家發(fā)展戰(zhàn)略，通過戰(zhàn)略宣傳、資源引導、績效考核等過程管理，有效提升全行戰(zhàn)略執(zhí)行力度。同時，善于收集市場信息，并進行篩選、分析、反饋，將市場信息轉換為可用的資源，提出制定重點地區(qū)戰(zhàn)略、重點業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、重點產(chǎn)品推廣戰(zhàn)略，讓商業(yè)銀行走在行業(yè)的前面，提高市場競爭力。

(二)完善科學財務管理體系

隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，財務管理將賦予更高的要求，不僅需要管好錢、賬、人，全面提升綜合效益，還需要支持各類決策分析。因此，完善科學的財務管理體系，以實現(xiàn)更好的財務管理效能。

1.強化存貸比管理，促進資產(chǎn)和負債的均衡發(fā)展

以存定貸，準確預測存款增長規(guī)模，合理安排信貸投放。財務管理部門應加強業(yè)務發(fā)展部門密切配合、加強對營業(yè)網(wǎng)點的調(diào)研、分析，對各類存款的增長進行準確的預測，在滿足監(jiān)管部門貸存比的要求下實現(xiàn)貸款的增長。通過加強存款流向的重點監(jiān)控、存款時點考核轉變?yōu)槿站己?，促進存款的沉淀，減少經(jīng)營成本。

2.強化產(chǎn)品收益測算，優(yōu)化各類產(chǎn)品投向及結構

一是加強研發(fā)產(chǎn)品收益測算模板，對主要的產(chǎn)品進行事前收益測算，將外部定價、內(nèi)部FTP、費用分攤、撥備計提比例、客戶類型、客戶評級等指標納入測算體系，在確保盈利的同時有效把控風險；二是加強存貸款利率定價管理，樹立“會算賬、算好賬”的經(jīng)營理念。通過建立存貸款利率定價分析模型，提前測算成本收益，做出科學的、量化的決策，將有限的信貸資源投向高收益的企業(yè)。

3.強化費用統(tǒng)籌管理，助力業(yè)務發(fā)展

從嚴、從緊核定費用支出，樹立勤儉節(jié)約、有效支出的理念，將財務費用配置與業(yè)務發(fā)展掛鉤，通過將業(yè)務收入、EVA等指標與營銷費用、辦公用品費用等支出掛鉤，體現(xiàn)“多掙多花，少掙少花”的原則，并進按月配置，引導各機構積極提高營銷費用使用效率，節(jié)約日?；A費用開支，合理安排人員等，自覺壓降費用支出，實現(xiàn)利潤水平的提升。

4.強化重點業(yè)務資源配置，體現(xiàn)戰(zhàn)略導向

根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略以及每個時期的重點業(yè)務發(fā)展和重要監(jiān)管需求，優(yōu)先配置重點業(yè)務和戰(zhàn)略發(fā)展所需資源，對其加大扶持力度，促進商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展同時助力國家經(jīng)濟的發(fā)展，服務國家重點發(fā)展戰(zhàn)略。

5.強化績效考核導向，促進績效持續(xù)改善提高

首先，加強與業(yè)務發(fā)展部門、人力資源部門的溝通協(xié)調(diào)，建立行之有效績效考核方案，設置可量化、實用性、差異性、公平性的績效考核指標，客觀真實地反映考核對象發(fā)展情況，按月、按季、按年開展績效考核。其次，財會部門強化績效分析、溝通與反饋，包括對全行的整體績效分析和經(jīng)營機構的個體績效分析，幫助機構及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題及差距，提供改善的方法及建議，集中人力和物力彌補短板、突出優(yōu)勢，提升全行的績效管理水平。

(三)完善財務管理信息系統(tǒng)建設，提升財務管理科技水平

大數(shù)據(jù)時代的到來，讓我們認識到數(shù)據(jù)運用的重要性及必要性。運用大數(shù)據(jù)思維，完善財務與經(jīng)營相貫通的信息服務機制，才能讓財務管理信息更好地支持商業(yè)銀行戰(zhàn)略決策，并且需要保障數(shù)據(jù)的準確性、及時行、完備性。商業(yè)銀行應高度重視財務管理信息化建設，結合不同財務數(shù)據(jù)的需求，整合網(wǎng)點業(yè)務發(fā)展通報、績效考核體系指標、財務預測分析，產(chǎn)品成本測算等需求，建立一個強大的信息系統(tǒng)，將銀行經(jīng)營現(xiàn)狀、預測、預警、調(diào)整一一展示，“讓數(shù)字說話”，促進銀行可持續(xù)發(fā)展。同時，探索財務數(shù)據(jù)集中處理機制，實現(xiàn)財務大集中，從而降低財務管理成本，減少財務管理風險。

(四)強化財務風險管控，有效防范各類風險

財務風險貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，影響著商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營，因此，做好財務風險管控十分重要。

1.做好商業(yè)銀行風險監(jiān)管指標的監(jiān)控與調(diào)整

商業(yè)銀行風險監(jiān)管指標是監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實施風險監(jiān)測的基準，是評價、監(jiān)測和預警商業(yè)銀行風險的參考體系，也是商業(yè)銀行正常運營最基本的要求。財務管理部門通過加強頭寸預報、存貸款精準監(jiān)測等，將監(jiān)管類指標納入績效考核體系中，并設置科學的考核權重，守住監(jiān)管核心指標的安全防線，保證不發(fā)生流動性風險、信用風險、操作風險，保障商業(yè)銀行穩(wěn)健運營。

2.做好日常業(yè)務管控

一方面加大對績效考核、費用支出、利率定價、支付清算等制度的修訂、調(diào)整工作，用制度管理業(yè)務、管理人員，從源頭控制風險。一方面加強對日常工作的考核、評價、檢查、監(jiān)督。通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，有效整改。另一方面加強培訓教育，增強各級人員合規(guī)意識，對于屢查屢犯問題進行問責處理，做好警示教育。

財務管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，其發(fā)展理念決定了商業(yè)銀行的發(fā)展基調(diào)，行為取向決定了銀行的行為方向。只有強化財務管理的精細化、科學性、專業(yè)化，才能提升商業(yè)銀行的經(jīng)營能力及綜合競爭力，金融服務實體經(jīng)濟的能力也將大幅提升。